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公司货币资金内部控制制度一、制度背景货币资金是公司最重要的资产之一，对公司的正常经营和发展起着至关重要的作用。
货币资金的管理涉及公司的各个方面，如财务、人力资源、采购、销售等。
对公司的货币资金进行科学、合理的管理，有助于提高公司的经济效益和市场竞争力。
为了加强公司货币资金的内部控制，本制度制定。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门和职工的货币资金管理，包括现金、银行存款、票据等。
三、内部控制制度（一）现金管理制度1. 现金的存取必须有明确的记录和签名，禁止私自占用和擅自支取。
2. 对现金进行财务管理和统计，确保现金收支的准确和及时性。
3. 现金必须保管在固定的保险柜或保险箱中，保险柜或保险箱的钥匙由专人保管，不得随意转让。
4. 现金存储位置应当明示，并定期检查其安全性。
（二）银行存款管理制度1. 银行账户必须与公司名义一致。
2. 对银行存款进行门卫实行“一人一卡一账户、分级授权管理”的原则，确保银行账户使用的安全性。
3. 严格落实核对银行账户的制度，定期查看银行账户的余额。
4. 对银行账户的使用要严格管理，必须经过出纳的审核和财务主管的批准。
5. 定期对银行账户的使用情况进行统计分析。
（三）票据管理制度1. 公司的所有票据，如支票、汇票、银行存单等必须由专门负责的经办人员管理。
2. 票据管理人员必须对票据经手情况进行详细记录，保证票据的安全性以及正确性。
3. 严格限制票据的保管，应存放在专门的票据保管箱中。
4. 对票据的开具、使用、承兑，必须按照财务制度进行规范操作，严禁擅自使用。
（四）内部审计制度1. 公司必须建立内部审计机构，负责对公司的经济活动、财务报表、内部控制情况等进行监督检查。
2. 内部审计机构必须有独立性和专业性，对公司的经营活动进行全面和独立的审计，提出合理的改进建议。
3. 内部审计机构应当定期向公司领导层和董事会报告审计结果，包括进度、质量、发现的问题和建议等。
四、责任制度1. 公司领导层应当高度重视货币资金的管理，建立以风险控制为导向、以内部控制为基础的现代企业货币资金管理模式。
货币资金内部控制制度一、为了加强公司货币资金的管理，加快资金周转，用活、用好货币资金，确保公司货币资金安全，防止资金流失，特制定本制度。
二、本制度所指货币资金是指本公司所拥有的：现金、银行存款、其他货币资金。
三、现金收付业务人（出纳）与现金收付业务记录人（记账会计）分离。
四、现金实物的收付和保管只能由已被授权批准的出纳员负责处理，其他职员不得接触支付前的任何现金。
五、现金银行存款总分类账的编制与登记工作由记账会计担任，出纳员担任现金、银行存款日记账的登记工作，并做到每日终了及时结存余额，核对账实金额，每月终了及时与记账会计核对余额，确保账账、账实相符。
六、所有空白现金支票、转账支票、银行汇票等由出纳员保管。
七、支票、汇票的开具：由主办会计填写“付款申请单”，填明其申请日期、收款单位、账号、开户行、付款金额、用途、付款银行、付款方式并签名，交授权审批人审核批准，交出纳员开具。
八、银行印鉴章中的财务专用章与会计印章由主办会计保管，法人印章由出纳员保管。
九、现金支出的审批按不同范围授权专人审批，出纳员不能担任审批人。
十、现金收入：1、销售收入的现金实物，由销售会计按现金来源开具收据，由出纳员收款。
2、银行取现心入，由出纳员提出申请，主办会计同意后，出纳员开具现金支票到银行取款并开具现金收入传票交记账会计。
十一、现金支付：1、日常零星暂借款支付，借款人必须填制“现金暂借款单”，由授权签署人审核同意签字后，出纳员支付现金：A、各部门办事人员旅差费授权部门负责人为签署人，根据出差时间、地点、实际情况签署2000元以下暂借现金意见，办事人员回公司10天内必须据实输报销手续，如未及时办理报销手续，该办事人员必须于回来后第11天归还暂借款，财务部不予办理报销手续，费用自负并按借款金额每日加收千分之五滞纳金。
B、生产车间工人暂借款授权车间主任为签署人，根据应发工资情况签署每人次500元以下的暂借现金意见，并于借款后的第一次预发工资时一次性全部扣抵。
货币资金内部控制制度的主要内容货币资金内部控制制度是企业内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业货币资金的安全、合法和有效使用。
货币资金内部控制制度的主要内容包括以下几个方面。
一、现金管理制度现金管理制度是货币资金内部控制制度的核心内容，其主要目的是确保企业现金的安全和有效使用。
现金管理制度应包括以下内容：1.现金收付管理制度：规定企业现金的收付流程、收付人员的职责和权限、现金的保管和存储等。
2.现金盘点制度：规定企业现金的盘点周期、盘点程序、盘点人员的职责和权限等。
3.现金报表制度：规定企业现金报表的编制、审核和报送程序，确保现金报表的真实、准确和及时。
二、银行存款管理制度银行存款管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业银行存款的安全和有效使用。
银行存款管理制度应包括以下内容：1.银行账户管理制度：规定企业银行账户的开立、变更和注销程序，确保银行账户的真实、准确和及时。
2.银行存款管理制度：规定企业银行存款的存取程序、存取人员的职责和权限、银行存款的保管和存储等。
3.银行对账制度：规定企业银行对账的周期、对账程序、对账人员的职责和权限等。
三、票据管理制度票据管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业票据的安全和有效使用。
票据管理制度应包括以下内容：1.票据开具制度：规定企业票据的开具程序、开具人员的职责和权限、票据的保管和存储等。
2.票据收付管理制度：规定企业票据的收付流程、收付人员的职责和权限、票据的保管和存储等。
3.票据报表制度：规定企业票据报表的编制、审核和报送程序，确保票据报表的真实、准确和及时。
四、资金使用管理制度资金使用管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业资金的合法和有效使用。
资金使用管理制度应包括以下内容：1.资金使用计划制度：规定企业资金使用计划的编制、审核和执行程序，确保资金使用计划的合理和有效。
货币资金内控管理制度一、总要为了规范企业货币资金管理，加强内部控制，防范和降低风险，提高运营效率，特制定本制度。
二、适用范围适用于企业所有单位和部门的货币资金管理活动。
三、职责划分1、企业领导应当加强对货币资金内控工作的组织领导和监督检查，完善内控制度，确保企业货币资金安全；2、财务负责人应当负责领导、组织和实施本单位货币资金的内控工作；3、财务人员应当严格按照本制度的规定和要求，严格执行相关规章制度和操作流程，并对违反规定的行为进行纠正。
四、内控制度1、财务管理部门应当建立、健全货币资金的管理制度和程序，确保货币资金的流动性；2、财务管理人员应当建立并执行流程制度，对货币资金的使用流程进行监控；3、对企业货币资金的安全、流动性问题进行全方位的管理与控制，包括资金冻结、资金申请、资金使用等；4、尊重内部各级授权制度，合理利用企业资源，为实现企业发展提供有利的金融支持。
五、资金监管1、自有流动资金管理：a. 财务人员应当对企业的自有流动资金进行科学、合理地管理，并依照规章制度开展日常资金工作；b. 务必加强对企业自有流动资金的监管，避免盲目支出，确保资金的安全性；c. 对企业可供利用的流动资金进行专款专用，不得随意挪用。
2、存款管理：a. 对企业的银行存款注册管理制度进行规范，确保企业存款安全；b. 对企业存款进行及时监管和跟踪，确保存款不受利息损失。
3、贷款管理：a. 企业应当对贷款使用情况进行规范管理，确保贷款安全并按时还本付息；b. 贷款使用必须按照审批权限的要求进行申请和还款，不得擅自使用或挪用。
六、审计1、财务管理部门应当建立定期审计工作制度，对企业货币资金的使用情况开展审计工作；2、对企业内部各部门货币资金的使用情况定期进行检查与核对，确保使用合法合规。
七、违规处罚1、对违反内控制度的行为，财务管理部门应当根据实际情况，依法依规给予相应的处罚；2、对于严重违规行为，应当依法移交给公安部门进行处理。
货币资金内部控制制度一、为了加强对公司货币资金业务的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《企业内部控制基本规范》和财务相关法律法规的有关规定等，制定本制度。
二、本规定所称货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
三、货币资金支付（一）一般常规性事项支付程序（1）支付申请：单位有关部门或个人因公用款时，应当提前填写货币资金支付申请单（具体为：借款单、支票领用单、报销单等），注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明、单据。
（2）支付审批：审批人根据授权审批权限和相应程序对支付申请单进行审批。
对不符合规定的货币资金支付应拒绝批准。
（3）支付复核：由财务部门的会计或财务主管负责对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核审批权限、批准程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否妥当等，复核无误后填制付款凭证或签字并交出纳办理货币资金支付。
（4）办理支付：出纳根据付款凭证或经部门主管签字确认的申请单，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款相关账簿。
（二）非常规性交易事项的审批及支付非常规性交易事项是指超过审批权限或未有预算和计划安排的大额支出，或按照规定需要提交总经理办公会议研究或需要职代会审议以及需要报请集团审批的支出等。
公司对于非常规性交易事项，应由总经理提交总经理办公会议研究，集体进行决策审批（会议纪要）；按规定应提交职代会审议的还应经职代会审议；按照集团公司财务管理的相关规定应报集团公司审批的还应报集团公司审批；应联签的应由总经理和总会计师联签审批。
最后由经办人持有效单证、合同及支付申请单交财务部门办理支付。
四、公司货币资金由财务部门出纳负责保管，严禁其他机构或人员直接接触货币资金。
五、任何单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐的违法行为。
六、根据不相容职务相分离原则，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用及债权债务帐目的登记工作；不得由一人办理货币资金业务全过程，经办营销业务的人员不得同时经办收款业务。
货币资金的内部控制制度货币资金的内部控制制度第一条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
它具有流动性最大的特点。
为管好用好货币资金，确保公司资产的安全、有效，特制订本制度。
第二条货币资金内部控制制度必须遵循以下原则：1、实行钱账分管原则出纳员不得兼管总账、明细账，出纳可以登记现金日记账、银行存款日记账，会计管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。
2、实行重要印鉴与重要票据分权管理原则出纳员保管、开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章，出纳员开具支票后，（能限额的应签发限额支票），由保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。
3、保证货币资金入账及时性原则发生货币资金的收支，应当立即入账，必须日清月结。
4、保证货币资金入账的完整性原则公司内任何货币资金的收支必须入账，不得有账外资金、设置小金库，也不得用白条子抵充货币资金。
5、保证货币资金的安全性原则收入的现金，必须及时送存银行，当天来不及存入银行的现金，应当存入保险箱，金额较大，必须派人值勤。
所有支票也必须存入保险箱。
对于库存现金，出纳员应每天盘点，核对账目，银行存款必须在月末编制银行存款余额调节表，并查找未达账的原因。
6、货币资金管理实行“五不准”的原则（1）不准用转账支票套换现金。
（2）不准私自利用账户替其他单位和个人套取现金。
（3）不准将公司的现金按个人的储蓄方式存款（公司特许的除外）。
（4）不准公司出纳员以外的人员收付现金。
（5）不准保留账外现金。
第三条货币资金收入业务的内部控制公司在货币资金收入业务方面，着重控制现金收入。
无论现金收入或银行存款收入都可以用会计记录对出纳工作进行控制、监督，控制程序如下：1、发票、收据实行联号控制，指定专人负责管理。
出纳员在领用收据时，应登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字，用完之后必须进行收据销账处理。
发票必需由主管会计中指定的专人开具，主管会计必须对用后的收据进行检查，检查其号码是否齐全，有无套空填写，有无涂改痕迹等。
货币资金内部控制制度货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业的命运。
为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。
（本办法未涉及的内容参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度）（注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
）一、货币资金管理的基本原则１、职责分工制度。
涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。
２、收支分开制度。
公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。
３、内部稽核制度。
设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。
４、定期轮岗制度。
财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。
二、现金管理1、现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他支出。
不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。
（通过税务机关代开的、金额较小的例外）2、现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。
3、关于借款的规定。
为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。
其他人员一律不预借现金，经办人员应先垫付资金，回来后凭有效单据到财务部实报实销。
货币资金内部控制制度控制目标：（1）保证公司货币资金的安全与完整；（2）减少货币收付过程中的差错。
关键控制点：（1）办理货币资金业务的不相容岗位相互分离；（2）对货币资金业务应建立严格的授权审批制度。
（3）办理货币资金支付业务应按照规定的程序进行；（4）对货币资金票据应设登记本登记，以防票据丢失；（5）定期盘点库存现金，保证帐实相符。
控制措施：1、岗位分工：1．1财务部应配备合格的人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，并定期进行岗位轮换。
1．2各种收付款业务均应集中于出纳处办理。
任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。
1．3出纳员除登记现金日记帐，银行存款日记帐外，不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记，不得担任稽核和会计档案工作，不得填制记帐凭证。
1．4银行存款账户应由主办会计负责核对，出纳人员不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制。
1．5不得由一人保管支付款项的全部印章，银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理(印鉴由财务经理保管,支付票据由出纳保管),且不得存放于一个保险柜。
2、授权批准制度：2．1 货币资金的支付严格执行分级审批制度，经办人员应持经部门主管、主管副总审批（特殊情况或金额超过50000元的须经总经理审批），并经主办会计审核（特殊情况或金额超过5000元以上的须经财务经理审核）的单据办理货币资金的收付，财务人员对审批手续不全或越权审批的单据有权拒绝办理。
2．2 审批人外出时可委托相关人员代为审批，但应将被委托人书面通知财务部。
2．3 对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批制度3、办理货币资金支付业务的程序：3．1 支付申请。
经办人员用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效附件。
3．2支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
行政事业单位货币资金内控制度关键信息项：1、货币资金的定义和范围2、内部控制的目标和原则3、货币资金管理的岗位设置与职责分工4、货币资金收支的流程和审批权限5、货币资金的保管和盘点制度6、货币资金的监督和检查机制7、违规行为的处理和责任追究1、总则11 本制度旨在加强行政事业单位货币资金的内部控制，确保货币资金的安全、完整，提高资金使用效益。
12 货币资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。
2、内部控制的目标和原则21 内部控制的目标211 确保货币资金的合法、合规使用。
212 保障货币资金的安全，防止被盗、挪用或欺诈。
213 提高货币资金的使用效率和效益。
214 保证货币资金核算的真实、准确、完整。
22 内部控制的原则221 合法性原则：货币资金的内部控制应符合国家法律法规和财务制度的要求。
222 全面性原则：涵盖货币资金收支的全过程和相关岗位。
223 制衡性原则：岗位设置和职责分工应相互制约、相互监督。
3、货币资金管理的岗位设置与职责分工31 设立出纳、会计等岗位，明确各岗位的职责和权限。
311 出纳岗位负责货币资金的收付、保管库存现金、登记现金日记账和银行存款日记账等。
312 会计岗位负责货币资金的核算、审核收支凭证、编制记账凭证、登记总账和明细账等。
32 实行不相容岗位分离制度321 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
322 会计人员不得兼任出纳工作。
4、货币资金收支的流程和审批权限41 货币资金收入流程411 各项收入应及时足额入账，不得私设小金库或账外账。
412 收款应开具合法的票据，并由专人负责保管和登记。
413 收入款项应及时存入银行，严禁坐支现金。
42 货币资金支出流程421 支出事项应事先提出申请，填写支出审批单。
422 按照规定的审批权限进行审批。
423 出纳根据审批后的支出凭证办理支付手续。
424 会计人员对支出凭证进行审核，无误后进行账务处理。
货币资金内部控制制度目录1.目的和依据 (1)2.适用范围 (1)3.相关文件 (1)4.术语 (1)5.基本原则 (1)6.内容与要求 (1)6.1资金管理体制 (1)6.2岗位分工与授权审批 (2)6.3现金和银行存款控制 (5)6.4空白票据和印章控制 (10)6.5货币资金收支计划、记录及报告 (11)6.6损失责任： (12)6.7监督检查 (12)7.附则 (13)1.目的和依据为了保护公司货币资金的安全完整，防止舞弊行为，促进货币资金的有效使用和合理调度，根据《中华人民共和国会计法》、深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》、财政部颁布的《内部会计控制规范──基本规范(试行)》等相关法律法规和规章制度，并结合公司实际情况，特制定本制度。
2.适用范围本制度适用于公司货币资金的收入、支付、保管、记录、监督检查等行为，约束公司内部涉及货币资金业务的所有人员。
3.相关文件《内部会计控制规范──基本规范(试行)》、《内部会计控制规范——货币资金》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》、《中华人民共和国票据法》4.术语本制度所称货币资金是指公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
现金，是指公司拥有的现钞，包括人民币现钞和外币现钞；银行存款，是指公司存入银行或其他金融机构的款项；其他货币资金，是指公司除现金、银行存款以外的货币性质的资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
5.基本原则（1）严格职责分工，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（2）建立以月度资金计划为重点的资金收支计划管理体系，对货币资金收支业务实行计划控制。
（3）实行集中的货币资金管理模式。
（4）建立严格的货币资金业务内部稽核制度。
6.内容与要求6.1资金管理体制6.1.1管理模式根据公司资金集中管理的原则，公司对资金实行“日常支出按照月度资金计划支付、特殊支出个案审批”的管理模式。
6.1.2账号设置公司根据需要可以建立多个银行账号，其中只能建一个基本账户，其余为一般账户，新设立的账户必须经总经理审批。
6.1.3日常支出的管理日常支出由财务信用部根据总经理审批的月度资金计划分解到各部门，各部门在审批分解的资金计划总额内，按规定程序办理资金支付审批手续，财务处付款。
6.1.4特殊支出管理各部门因特殊情况，导致计划资金额度不足支出时，由各部门负责人向总经理作专题报告，并经总经理审批并按规定程序办理资金支付审批手续，财务处方能支付资金。
6.2岗位分工与授权审批6.2.1 货币资金收入定义货币资金收入业务是指公司通过销售商品或者提供劳务等方式取得货币资金的行为，包括销售商品、对外融资、转让资产等方式，公司的主要货币资金收入业务是销售商品，其业务流程和控制程序见公司《销售和收款业务内部控制制度》。
6.2.2货币资金支付业务的分类（1）按是否属于计划开支范围分，分为计划内支付、计划外或超计划支付。
（2）按支付金额大小分，分为小额支付（1万元以下，含1万元）、一般支付（1万元至10万元，含10万元）、大额支付（10万元以上）。
（3）按支付性质分，分为资本性支付（包括购建固定资产支出、无形资产和对外投资等支出）和收益性支出（包括购买原材料支出、人工支出、税费等支出）。
6.2.3货币资金支付业务一般流程（1）流程图如下所示：（2）业务流程控制要求6.2.4相关机构在货币资金业务中的主要职责权限（1）总经理主要职权如下：①审批月度资金计划；②审批计划外资金的支付；③负责预付款、单笔50万元以上的结算款、各部门副部长及以上费用报销支付的终审权；④听取财务部月度资金计划的执行情况，作出评价和奖惩决定。
（2）财务部门①负责在审批的月度资金计划的基础上，分解平衡各部门的月度资金支付总额。
②负责按批准的月度资金计划，对货币资金进行集中管理。
③负责单笔50.00万元以下结算款和各部门副部长以下人员费用报销和支付的终审权；④负责货币资金业务的收入、支出、保管、记录、稽核等日常管理。
⑤负责定期分析月度资金执行情况，计算偏差，分析原因，提出纠正措施，向总经理汇报。
（3）用款部门①根据分管范围，编制月度资金计划草案，提交财务部门汇总申报。
②根据经批准的月度资金计划，按各自分管的范围，提出用款申请。
③按规定取得合法的发票和其他原始凭证，经验收合格后，及时办理报销手续。
（4）审计专员负责货币资金内部控制制度执行情况的监督检查，并向公司总经理汇报。
6.3现金和银行存款控制6.3.1货币资金业务职务分离制度财务部门负责货币资金收入、支付和保管业务的控制，实行货币资金业务职务分离制度。
（1）货币资金收付及保管只能由经授权批准的出纳员负责处理，其他职员不得接触支付现金。
（2）出纳员负责登记现金日记账和银行存款日记账，不得兼管总账、稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务的核算工作。
（3）负责应收账款的职员不能同时负责现金收入账的工作；负责应付账款的职员不能同时负责现金支出账的工作。
（4）保管支票簿的职员不能同时负责现金支用账和调整银行存款账。
（5）负责调整银行存款账的职员应同负责银行存款账、现金支出账、应收账款、应付款项的职员分离。
（6）货币资金支出审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。
6.3.2出纳业务控制制度。
（1）严格控制现金支付范围，减少直接使用现金支付，根据国务院《现金管理条例》及相关规定，现金支付限于下列范围：职工工资及工资性津贴；个人劳动报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人其他支出；向个人购买物资支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（结算起点定为1000元）；其他确需支付现金的支出。
除前款规定的范围以外，货币资金支付应当使用转账结算方式。
（2）严格执行开户银行核定的库存现金限额，库存现金超过限额的，财务部门应当及时送存银行。
（3）财务部门要加强现金的安全控制，库存现金由出纳集中存放于保险箱，出纳员到银行送存现金或提取现金，数额较大的，应由两人以上派车前往，以保证安全。
（4）出纳员每天工作结束时要清点现金，核对账目，做到日清月结，财务部门负责人进行不定期检查。
（5）库存现金月末进行定期盘点，财务部门负责人还可以进行不定期抽查盘点，由财务负责人或其委派人员监盘，通过库存现金盘点表(见附件二)记录盘点过程和内容，并由盘点人、监盘人、复核人签章，如果有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应当在盘点表中注明。
盘点差异应予及时追查原因，凡是查明了原因的，根据实际情况进行会计调整，如果不能查明原因，属于长款的，经公司财务负责人审批后，按规定计入营业外收入，属于短款的，应当追究相关人员责任，正常情况应当由责任人赔偿。
6.3.3建立现金收入控制制度。
（1）收款业务流程（3）出纳管理要求①财务部门出纳负责现金的收取，除特殊情况（如业务在外地发生、或事先得到财务部门的同意并授权代收）外，其他任何部门或个人不得擅自出具收款凭证或白条收取款项。
②出纳不得同时担任开票业务，出纳在收款时应仔细核对开票员开具的发票或收据与收取的现金是一致。
各种收款发票或收据应当事先连续编号。
③每天营业结束，出纳汇同开票员清点当天开出的所有发票和收据并根据合计数登记现金日记账。
清点时，如果发现发票或收据有缺号现象，应立即报告财务部门负责人，并调查原因。
④现金收入应于当日送存银行，不得从现金收入中直接支付现金。
6.3.4建立汇款单收入控制制度（1）财务部门安排专门职员负责汇款单的收取，除特殊情况（如业务在外地发生、或事先得到财务部门的同意并授权代收）外，其他任何部门或个人不得代收汇款单。
（2）该职员设立“汇款单登记簿”记录收到的全部汇款单，在汇款单上加盖“只限存款用”的戳记交由出纳员办理进账，同时通知应收款项核算人员，作相应会计处理。
6.3.5建立票据收入控制制度（1）财务部门安排专门职员负责票据（包括银行汇票、商业汇票、支票、银行本票）的收取，除特殊情况（如业务在外地发生、或事先得到财务部门的同意并授权代收）外，其他任何部门或个人不得代收票据。
（2）该职员设立“应收票据登记簿”记录收到的全部票据，在票据上加盖“只限存款用”的戳记后交由出纳员保管，同时通知应收款项核算人员，作相应会计处理。
（3）该职员应当持应有怀疑态度严格审查票据的真实性、合法性，通过询问银行专业人员，并电话或致电致函询问出票人、承兑人等方式予以确认，在确认前不得发货或支付对价。
一般不接受商业承兑汇票的支付方式，不接受尚未承兑的票据。
（4）出纳应当在票据的提示付款期内及时办理提示付款手续，收款后通知登记票据簿的职员在“应收票据登记簿”上予以注销。
（5）票据到期被拒绝付款、承兑人或付款人死亡、破产、逃匿的，应当在法定的追索期内，及时向背书人、出票人以及其他票据债务人行使追索权，防止因疏忽造成公司损失。
（6）票据经财务部门负责人批准后，可以用作支付手段背书转让和贴现，由出纳办理背书手续，并通知登记票据簿的职员在“应收票据登记簿”上予以记载。
（7）商业承兑汇票背书转让和贴现后，出纳应当关注票据承兑人或付款人实际付款情况，承兑人或付款人实际付款后，通知登记票据簿的职员在“应收票据登记簿”上予以注销。
（8）严禁收款不入账和私设小金库。
6.3.6建立货币资金支付控制制度（1）支付流程与控制①支付申请。
用款部门或个人根据各自的分管范围，提前向审批人提交书面货币资金支付申请，支付申请书使用公司统一印制的申请表格（见附件一、二、三），表格中应当注明用款部门或个人、款项用途、本次支取金额、支付方式等内容，并附有效的合同或相关证明。
②支付审批。
计划内的支付审批一般原则为：各部门副部长以下人员经办的小额支付由财务部门审批，各部门副部长及以上人员的资金支付由总经理审批；供应部支付的采购结算款单笔在50.00万元以下的由财务部审批，支付采购结算款单笔在50.00万元以上的由总经理审批，支付的采购预付款一律由总经理审批；工程部支付的工程进度款一律由总经理审批，工程结算款和质保证金单笔在50.00万元以下的由财务部审批，单笔超过50.00万元的由总经理审批；大额资本性支付或对外投资由公司董事会最终审批或其授权公司总经理审批。
禁止采用划整为零的方式，降低审批级次。
同一项合同分阶段支付的，或者某一整体交易行为签订了多个合同的，应按整个合同金额大小或整体交易金额大小划分审批权限。
一般不得支付不符合月度资金计划的支付项目，确有必须的，应先向总经理书面汇报并审批后，在按上述程序申请和审批。
③支付复核。
财务部门负责人或其授权人员对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核支付范围、审批程序和权限是否正确，手续及相关单据是否齐备，金额是否计算准确，支付方式是否妥当等。
