国有企业的全面预算管理体制

126 | 中国商人 CBMAGB usiness起底国企如何做好全面预算管理随着科学技术的发展，社会经济形势发生了深刻变化，对市场经济主体的发展转型提出更高的要求。

国有企业在市场经济中扮演着重要的角色，是国家实行经济调控的重要载体。

科学技术发展日新月异，国内外社会经济形势瞬息万变，影响国内经济环境稳定性的因素逐渐增多，全面预算管理工作在国有企业的可持续发展中的作用愈加显著。

从当前的发展情况来看，大部分国有企业在转型升级过程中意识到了全面预算管理的重要性，并使之与资金集中管理相融合，旨在提升企业内部管理水平，充分发挥资金战略管理的优势，帮助企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

分析当前国有企业在全面预算管理与资金集中管理融合方面的不足，尝试以资金集中管理为基础，对编制预算、优化预算管理机制、建立健全预算考核机制等方面进行优化，希望能够促进国有企业推动全面预算管理与资金集中管理有效融合。

全面预算管理与资金集中管理全面预算管理可以反映企业未来特定时期的全部生产、经营活动的财务计文/朱婷婷 兖矿能源集团股份有限公司划。

利用预算对企业内部各部门的财务以及非财务资源进行分配、考核、控制，目的在于从宏观上组织、协调企业的生产经营活动，帮助企业达到预期的经营效果。

在企业实际的全面预算管理工作中，对于财务管理具有极强的依赖性。

通过合理分配企业的财务、人力等资源，优化预算编制工作，对企业生产成本以及利润等进行合理管控，以此提升企业生产经营活动的有效性。

全面预算管理是一项系统性的任务，涉及企业内部多个生产管理部门，包括多个工作环节的工作内容，是企业各个部门的工作目标的具体化表现，具有协调各部门组织管理工作的特点。

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在企业内部形成良好的融合管理氛围，促进财务管理人员在日常工作中树立高度的责任意识，能够合理管控企业预算管理工作。

国有企业如何更好地推行全面预算管理文兴洪中国有色金属工业第十四冶金建设公司【摘要】随着经济的发展，全面预算管理在国有企业中已得到广泛运用，逐渐被越来越多的国有企业所熟知和认可，文章介绍了全面预算管理的特点、管理模式及推行全面预算管理的意义，对国有企业如何更好的推行全面预算管理进行了探讨。

【关键词】全面预算管理国有企业特点模式意义一、全面预算管理的相关理论全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动，通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列的管理活动。

１．全面预算管理的特点。

（１）共同参与管理。

企业管理人员和基层职工共同参与预算管理，改变了以往双方信息不对称的局面，极大的提高了员工主观能动性。

（２）全方位管理。

企业的一切经济活动都必须全部服从于预算管理。

全面预算管理的内容包括经营预算、长期投资预算、筹资预算和其他专门预算，包含了企业所有的经济活动，体现了全面管理的思想。

（３）全过程监控。

企业各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理控制系统，实现全程监控。

（４）服务于企业的战略目标。

通过编制全面预算，有计划、有步骤地将企业的长期战略规划、短期经营策略和发展方向予以具体化和有机的结合，明确各单位、各部门的责任及努力方向，激励每个职工参与实现企业经营目标的积极性，齐心协力地从各自的角度去完成企业发展的最终战略目标。

２．全面预算管理的模式。

任何企业的成长都会经历一个从创建、发展到成熟的过程。

在企业不同的发展阶段，受企业发展战略、发展规模和产品生命周期等因素的影响，企业全面预算管理的重点是不同的。

（１）企业初创或新产品开发投产期。

在此阶段，企业的主要经济活动是通过大量的资本投入形成生产能力和规模，为新产品的批量生产创造条件。

预算管理的重点在于资本投入和现金流出，一__________般采取以资本预算为中心的预算管理模式。

国有企业全面预算管理现状及问题探讨近年来，国有企业全面预算管理在我国企业的运营中起到了重要的作用。

目前国有企业全面预算管理存在着一些问题。

本文将对国有企业全面预算管理的现状及问题进行探讨。

国有企业全面预算管理的现状可以总结为三个方面：预算编制不规范、执行不到位、监督缺失。

在预算编制方面，一些国有企业在编制预算时缺乏科学性、规范性和准确性，往往只是简单地将上一年的预算调整为今年的预算，并未对企业的实际情况进行系统分析和合理的调整。

在预算执行方面，一些国有企业由于缺乏有效的监控机制，导致预算执行不到位，出现了预算超支或者部门之间资源配置不均衡的问题。

在预算监督方面，由于一些国有企业缺乏有效的内部审计和监督机制，导致了预算管理的失效，影响了企业的长期发展。

国有企业全面预算管理存在的问题主要可以归结为三个方面：信息不对称、激励机制不完善、管理流程不规范。

在信息不对称方面，一些国有企业在编制预算时，往往缺乏对内外部环境信息的了解，导致预算的编制不准确。

在激励机制不完善方面，由于一些国有企业激励机制不明确，导致员工缺乏动力去执行预算。

在管理流程不规范方面，一些国有企业在预算管理流程中存在程序不完善、制度不健全、流程不规范等问题，导致了预算管理的无效性。

针对以上问题，国有企业可以采取一些措施来改进全面预算管理。

加强预算编制的规范性。

国有企业应该建立预算编制的科学模型，将预算制定纳入企业的长远发展规划中，充分考虑内外部环境的变化和企业的实际情况，确保预算的准确性和可操作性。

加强预算执行的监控机制。

国有企业应建立完善的预算执行监控系统，加强预算执行的精细化管理，确保预算的执行到位。

国有企业应建立有效的内部审计和监督机制，监督预算的执行情况。

完善激励机制和管理流程。

国有企业应建立合理的激励机制，激发员工执行预算的积极性。

国有企业应加强流程管理，建立规范的管理流程，确保预算管理的有效性。

国有企业全面预算管理在我国企业中发挥着重要的作用。

国有企业全面预算管理研究摘要：国有企业是国民经济的支柱，但是由于受计划经济的影响，国有企业财务管理长期以来采用的都是以利润、成本和费用为核心的预算管理模式，这种管理模式存在局限性，不能满足国有企业发展的需要。

而全面预算管理模式改变了以简单核算为主的财务管理模式，它是一种强调企业全员全过程参与的一种全方位的管理模式。

不但能够完成财务管理的目标，优化企业的支出结构，还能够实现资源的优化配置，能够提高企业的管理水平和经济效益。

本文主要分析了国有企业全面预算管理的实施背景和意义，提出了其实施策略。

关键词：国有企业；全面预算管理；背景；策略中图分类号：f812.3 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）08-0-01一、国有企业全面预算管理的实施背景及意义21世纪伊始，国家经贸委就在建立现代企业制度的规范意见中，提出了在国有企业中推行全面预算管理的意见。

随着全面预算管理的逐步实施，2001年，财政部在国有资本暂行管理办法中也对国有企业实施全面预算管理提出了明确的要求。

至此，全面预算管理开始被我国的国有企业广泛采用。

我国之所以如此重视在国有企业中推行全面预算管理，一方面是因为我国拥有庞大的国有企业群，它们是国民经济的支柱，它们的健康发展关系到我国经济的发展。

另一方面是因为全面预算管理是以发展的战略目标为出发点的，它能够将企业复杂的现金流、物流等包含在内，能够改变国有企业粗放型的管理方式，让国有企业高效的进行资源配置，稳步地达到战略发展目标。

二、国有企业全面预算管理实施中存在的问题当前，我国的国有企业在实施全面预算管理时还存在一些明显的问题。

主要表现在企业的领导对全面预算管理认识上不够深刻，片面地把全面预算管理作为一种费用控制工具，没有从企业战略目标实现的高度上，制定出适合企业发展的全面预算管理体系；企业没有建立具备较强编制力和执行力的预算管理职能机构，预算部门只负责做好预算编制，对预算执行等不闻不问，使得预算部门的职能缺失；企业预算编制方法不合理，预算编制往往根据往年的指标数据预测，使得预算管理目标容易受往年不合理因素的影响，而且也会造成预算与实际环境变化的偏离。

1全面预算管理1.1职责1.1.1总经理负责1）组织对新签合同额、利润、营业收入预测。

2）组织审核公司总体预算方案，审核各单位编制的预算草案。

3）将总经理办公会审查通过的预算草案提交董事会、股东会审议，经批准后下达预算方案。

4）组织各单位对预算执行情况进行定期分析，并提出改善措施。

5）对预算的修正进行审核并做出处理意见。

1.1.2计划财务部是公司全面预算管理的主管部门，负责：1）汇总、编报公司收入、利润预算，报送总经理办公会审议。

2）具体指导各单位预算的编制，监督各单位的预算执行情况。

3）对各单位编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡、汇总，编制公司的全面预算草案，报送总经理办公会审议。

4）按季审核、汇总各单位上报的预算执行情况分析报告，提出公司的预算执行情况分析报告。

5）遇有特殊情况时，向总经理提出预算修正建议。

6）参与公司协调、处理预算执行过程中出现的问题。

7）编制公司筹资预算和计划财务部的费用预算，汇总编制相关的业务预算。

1.1.3市场部负责1）指导各单位编制市场营销预算。

2）汇总、编报公司市场营销预算，经公司分管领导审批后，报送计划财务部。

3）编制本部门的费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。

4）编制资源开发项目投资预算，报发展改革部汇总上报。

1.1.4发展改革部负责1）指导各单位编制施工生产设备、周转材料、工机具、计算机等办公用固定资产、房地产投资预算。

2）汇总、编报公司固定资产投资预算和权益性资本投资预算，经公司分管领导审批后，报送计划财务部。

3）编制本部门费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。

1.1.5办公室1）编制公司总部办公资产投资（不含计算机）预算，报发展改革部汇总上报。

2）编制本部门费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。

1.1.6技术质量部（技术中心）1）汇总、编制公司科技支出预算，经公司分管领导审批后，报送计划财务部。

国有企业全面预算管理实施及建议国有企业是国家所有的企业，在国家经济中扮演着重要的角色。

随着市场经济的不断发展，国有企业需要不断提高经营效率和管理水平，以适应市场经济的要求。

预算管理作为国有企业管理的一种重要方式，对于提高国有企业的经营效率和管理水平具有非常重要的意义。

本文将对国有企业全面预算管理实施及建议进行探讨。

一、国有企业预算管理的现状国有企业预算管理在实际操作中存在一些问题。

国有企业预算管理者对市场需求和竞争情况的了解不足，预算编制不够科学合理，导致预算落实效果不佳。

国有企业预算管理缺乏规范性和科学性，预算执行过程中常常出现预算动态不稳定，执行不严格等问题。

国有企业预算管理的信息化水平相对较低，导致预算执行过程中存在信息闭环不畅、数据准确性差等问题。

国有企业预算管理的现状虽然存在问题，但预算管理仍然对国有企业的发展有着重要的意义。

预算管理有利于国有企业充分了解市场需求和竞争情况，提高企业的市场竞争力。

预算管理有利于国有企业合理分配资源，提高资源利用效率，降低成本，提高企业的盈利能力。

预算管理有利于国有企业加强内部管理，提高管理水平，促进企业的健康可持续发展。

1.加强信息化建设国有企业应加大力度推进信息化建设，提高预算管理的信息化水平。

可以借助现代信息技术，建立预算管理信息系统，实现预算编制、执行、监控、反馈等各个环节的信息化管理，提高管理的科学性和规范性。

2.优化预算编制流程国有企业应优化预算编制流程，加强对市场需求和竞争情况的研究，提高预算的科学性和合理性。

加强预算编制的沟通和协调，促进各部门之间的合作与协调，提高预算的执行效果。

3.强化预算执行监控国有企业应加强对预算执行的监控，建立健全的预算执行监控机制，及时发现预算执行过程中的问题，及时采取措施加以解决，确保预算执行的严格性和稳定性。

4.建立激励约束机制国有企业可以建立以预算绩效为导向的激励约束机制，对预算执行情况进行考核，根据考核结果进行奖惩，激励预算执行者提高执行效果，约束不良预算执行行为，促进企业预算管理的科学性和规范性。

全面预算管理在国有企业财务管理中的应用 □李慧敏摘 要：随着我国经济体制改革的深入推进，国有企业作为国民经济的重要支柱，在我国的经济发展中发挥着重要作用。

然而，国有企业在财务管理方面还存在一些问题，制约了国有企业的发展以及竞争力的提升。

全面预算管理是一种以企业战略目标为导向的预算管理模式，通过制定全面的预算目标和绩效评估标准，可以确保企业在财务管理过程中实现战略目标，并提升内部管理水平。

本文探讨了全面预算管理在国有企业财务管理中的应用，提出了相应的应用策略，以期为国有企业提升财务管理水平，提供参考。

关键词：全面预算管理；国有企业；财务管理；应用随着市场竞争的日益激烈和企业经营环境的不断变化，国有企业在实现可持续发展、提升竞争力的过程中面临了许多挑战。

在这种背景下，全面预算管理作为一种重要的财务管理工具，逐渐引起了国有企业的关注。

全面预算管理不仅能够帮助企业制定合理的财务预算，还能够促进企业内部管理的提升以及绩效评估的标准化，其对于国有企业的可持续发展具有重要意义。

一、全面预算管理概述（一）全面预算管理的含义及模式全面预算管理是在全面考虑企业经营环境和内部条件的基础上，通过预算的编制、执行、监控和评估等环节，对企业各项经济活动进行全面管理和控制的一种管理方法[1]。

在全面预算管理中，预算制定是其中的核心环节，需要全面考虑企业的战略目标、市场需求、资金状况和内部资源等因素，并结合过去的经验和现实情况进行综合考虑和权衡。

在国有企业中，全面预算管理的应用能够为企业的经营决策提供科学依据，避免因为外部因素的变化而导致企业决策的失误和偏差，同时还能够为企业的管理和控制提供有效的手段和方法，对企业内部各项经济活动实现全面的管理和控制。

（二）全面预算管理在国有企业中的意义1.利于企业战略目标的细化战略目标是国有企业实现可持续发展的关键，而全面预算管理能够将战略目标转化为具体的财务指标和预算目标，从而帮助企业更加清晰地界定并量化战略目标。

国有企业实施全面预算管理的途径摘要：全面预算管理作为加强企业内部管理控制的科学方法，越来越受到理论界和实务界的重视。

国有企业全面预算是由销售、采购、生产、盈利、现金流量等单项预算组成的责任指标体系，是企业的整体作战方案及实施奖惩的标准、激励和约束制度的核心。

本文对国有企业实施全面预算管理的作用及其途径作了阐述。

关键词：国有企业全面预算管理作用与途径国有企业全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及其它资源进行分配、考核和控制，组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标，是对企业相关的投资融资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行控管的行为及制度安排，是指导企业改善和调整经营活动，实现企业战略目标的系统管理工程。

一、全面预算管理的作用（一）全面预算管理的特点一是全面性：国有企业集团的全面预算体系涉及生产经营活动的方方面面，将产供销、人财物全部纳入预算范围，每个环节疏而不漏，形成了由资本性支出预算、产量预算、采购预算、成本预算、各项费用预算、现金预算和总预算所构成的综合预算体系。

二是全员性：全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，需要企业内部各单位各部门密切配合，全员参与。

三是全程性：全面预算管理对企业经营活动全过程进行控制，并对企业经营活动结果的进行综合评价与考核。

四是目标性：全面预算管理的目标明确，企业的目标利润、资本结构、股东权益均得以体现。

五是指令性：全面预算管理由企业预算委员会负责，预算一经确定，必须不折不扣执行，一般不轻易调整。

（二）全面预算管理的作用企业全面预算管理以制度化、标准化、图表化、软件化的形式来体现，可以使企业把复杂的事情简单化，把简单的事情标准化，把标准的事情表格，把表格的事情流程化，把流程的事情软件化，把软件的事情图形化，简洁明了，便于操作，大大节省企业的管理成本，提高企业的管理效能。

1、全面预算是对企业各项经营活动所作出的一系列量化安排，推行全面预算管理有利于实现对各项经营目标的监控执行。

国有企业全面预算管理现状及建议摘要：实施全面预算管理是现代企业有效的管理机制。

本文探讨了国有企业实施全面预算管理的现实状况，分析了存在的问题，并提出了一些对策和建议。

关键词：国有企业；全面预算管理；现状中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）02-00-01一、企业全面预算管理的基本含义全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标，是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。

全面预算管理包括预算的编制、执行、分析、调控和考评等多个方面。

二、国有企业全面预算管理实施现状目前，我国大部分国有企业已经认识到实施全面预算管理的重要，并在实施过程中总结了经验并取得了一定的成绩，然而，全面预算管理在我国应用得较晚，实践经验比较缺乏，利用全面预算管理理论，建立符合国有企业特点的全面预算管理体系，以实现合理的资源配置、更好地规划经营活动，是我们亟需面对的问题。

（一）企业全面预算管理存在形式主义。

国有企业一些管理体制仍滞留计划经济的模式，对全面预算认识不正确，再加上企业的一些工作人员，对于全面预算管理的看法和观念不准确，缺少对于全面预算管理的正确认识，导致其不能正确及时实行，许多预算指标不能真实地反映企业的战略目标，也不具有实际的指导意义。

尤其是部门预算和下级企业预算编制时，时常做出不符合实际的计划，认为预算仅仅是摆设而已，在以后的工作中也持消极态度；要么认为全面预算是财务部门的事情，部门间的合作、沟通不畅，编出来的预算对实际工作指导性较差，造成企业频繁地调整预算，全面预算管理缺乏具体、完善的安排，使全面预算管理的实施效果打了很大折扣。

（二）缺乏有效的组织体系支持。

全面预算管理工作能否做好主要依赖组织的保证。

企业的组织结构是实现企业经营战略目标的基础和保证，也是全面预算管理得以实施的载体和支撑。

国有企业财务预算管理制度序言：随着我国市场经济的深入推广，国有企业正面临改革发展的关键阶段。

在这个阶段，企业需要根据自身实际情况，强化成本管控，提升管理效率，从而为持续发展提供坚实保障。

近年来，全面预算管理的理念在国有企业中得到了广泛传播和实施，这是一种有效的管理工具，能够全面提升企业的治理结构。

但是，全面预算管理的实施也有其基本要求，需要改革企业治理结构，以适应全面预算管理的需要。

因此，加强全面预算管理体系的建设，不仅是完善企业治理结构的必然选择，也将对我国社会经济的发展产生积极推动作用。

总之，国有企业的全面预算管理改革不仅有助于提高企业管理效率，还能为促进社会经济发展提供有力支持。

在我国市场经济的背景下，国有企业应充分认识到全面预算管理的重要性，积极改革治理结构，为企业的长远发展打下坚实基础。

同时，全面预算管理的实施也有助于提升国有企业在国际市场竞争中的优势，为我国社会经济的繁荣做出更大贡献。

总之，全面预算管理在国有企业改革发展中具有重要地位，企业应着力推进全面预算管理体系的建设，以实现企业治理结构的优化，提高管理效率，为社会经济持续发展贡献力量。

在市场经济环境下，国有企业要充分发挥全面预算管理的作用，不断优化企业内部管理机制，提升企业核心竞争力。

通过全面预算管理，国有企业可以在市场竞争中更好地应对挑战，把握机遇，实现企业的长期稳定发展。

在此基础上，国有企业还应关注预算管理的实际效果，不断完善和调整预算管理策略，以确保预算管理的有效实施。

总之，全面预算管理在国有企业改革发展中具有重要意义，企业应结合自身实际情况，积极推进全面预算管理体系的建设，为企业的持续发展提供有力保障。

在市场经济不断发展的背景下，国有企业要善于运用全面预算管理这一有效工具，提高管理效率，优化资源配置，从而提升企业的核心竞争力。

通过全面预算管理，国有企业可以在市场竞争中立于不败之地，为我国社会经济的繁荣做出更大贡献。

因此，加强全面预算管理体系的建设是国有企业改革发展的必然趋势，也是实现企业治理结构优化和提高管理效率的重要途径。

2021.1B118工作交流国有企业实施全面预算管理存在的问题及对策建议◎文/倪婷婷摘 要：对于国有企业来说，全面预算管理是经营管理的重要工具，能够将国有企业所有关键问题融入预算管理体系中，便于统一管理和控制。

然而，从目前国有企业全面预算管理的过程来看，部分国有企业在全面预算执行管理过程中存在着一些问题，影响了国有企业经营战略目标的实现。

国有企业做好全面预算管理工作，有助于其有效利用内部资源，提升企业管理效能，控制经营过程中的风险，提升整体经济效益。

基于此，文章阐述了国有企业内部全面预算管理实施的相关内容，分析了国有企业全面预算管理中存在的问题，并针对性地提出了相应的对策建议，以期能为当前国有企业的全面预算管理提供指引。

关键词：国有企业；全面预算管理；问题；对策；建议0 引言党的十九大报告明确指出，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。

这就要求财务人员进行转型升级，从传统的核算型会计逐渐转向管理型会计，从半手工半系统的操作方式转为智能化方式。

从会计转型的整体角度分析，管理会计的核心在于成本管理与预算管理，且财政部发布的《管理会计应用指引第200号——预算管理》中明确指出了预算管理的重要性。

对于国有企业经济发展而言，其为国计民生的重要支撑，是国家经济昌盛的重要保障，故此更需要积极实施全面预算管理，并通过全面预算管理让国有企业取得可持续的健康发展。

1 国有企业全面预算管理概述1.1 全面预算管理的重要特征国有企业全面预算管理具有典型特征，主要表现在以下几方面：一是以战略目标为导向。

国有企业固然有未来发展的战略目标，而如何将战略目标转化为具体可实施的操作，则需要全面预算管理的辅助，并通过全面预算管理制定切实可行的行动方案，最后通过方案的逐步实施实现预期的战略目标。

二是以经营活动为依据。

国有企业的预算管理并非是对经济活动的简单预测，而是采取复合性的科学预测模式，以企业的经营活动为主要依据，合理筹划和配置内部资源，最终找到最佳的预测效果。

公司全面预算管理办法目录1 总则 (2)1.1目的与意义 (2)1.2适用范围 (2)1.3术语和定义 (2)2 规范性引用文件 (2)3组织架构和职责 (3)3.1公司总部 (3)3.2 分、子公司 (4)3.3 分、子公司所属各单位 (4)4管理内容和方法 (4)4.1基本原则 (4)4.1.1战略引领原则 (4)4.1.2价值导向原则 (5)4.1.3分类管控原则 (5)4.1.4精益管理原则 (5)4.1.5刚性约束原则 (5)4.1.6风险管控原则 (5)4.2中长期预算 (5)4.3年度预算 (6)4.3.1 年度预算编制准备 (6)4.3.2资源配置安排 (6)4.3.3 年度预算编制 (8)4.3.3.1年度预算的编制依据 (8)4.3.3.2管制业务年度预算编制 (8)4.3.3.3竞争性业务年度预算编制 (10)4.4公司年度预算审批 (12)4.5年度预算分解下达 (12)4.6年度预算执行监控 (12)4.6.1年度预算执行 (12)4.6.2预算分析 (13)4.6.3 预算季度滚动测算 (13)4.7预算调整 (14)4.8预算考核评价 (15)5附则 (16)1xx有限责任公司全面预算管理办法1 总则1.1目的与意义为落实xx有限责任公司（以下简称“公司”）“十三五”“两精两优、国际一流”发展战略和“185611”发展目标，深化财务集约化，推进精益管理，持续优化资源配置，推动公司产业发展布局向“一主两翼、国际拓展”转型；着力打造“目标有预控、项目有储备、支出有标准、过程有管控、业绩有考核”的闭环精准预算管理体系，有效管控生产经营活动，提高资产运营效率及价值创造能力，实现更有质量、更富效益、更高效率、更可持续的发展，特制定本办法。

1.2适用范围本办法适用于公司总部、各分子公司，非控股子公司可参照执行。

1.3术语和定义全面预算管理是指围绕公司发展战略，科学合理分配公司各种资源，融经营预算、资本预算、薪酬预算、财务预算于一体的综合管理系统，有效组织和协调公司生产经营活动，提高运行质量、改善经营效益、加强风险管控，提升价值创造能力。

第一条为加强我国国有企业（以下简称“公司”）全面预算管理，提升公司经营管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现公司战略目标，根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》及国家相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门、全资及控股子公司（以下简称“预算单位”）。

第三条全面预算管理是公司为实现战略规划和经营目标，对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等通过预算的形式进行合理规划、预测，并以预算为依据，对预算执行过程和结果进行控制、调整、分析、考核的管理活动。

第四条全面预算管理应遵循以下原则：（一）战略导向原则：预算编制应服从公司发展战略，确保预算目标与战略目标一致。

（二）全面性原则：预算管理应覆盖公司所有业务领域，实现全方位、全过程控制。

（三）权责分明原则：明确各级预算责任，确保预算执行过程中的权责分明。

（四）稳健性原则：预算编制应充分考虑风险因素，确保预算目标的实现。

第二章预算编制第五条公司预算编制应遵循以下程序：（一）预算编制准备：各部门根据公司发展战略和年度经营计划，编制部门预算草案。

（二）预算汇总审核：预算管理部门对各部门预算草案进行汇总审核，形成公司预算草案。

（三）预算审议批准：公司预算管理委员会审议批准公司预算。

第六条预算编制应遵循以下要求：（一）预算目标应与公司发展战略和年度经营计划相一致。

（二）预算编制应科学合理，充分考虑各种因素，确保预算目标的实现。

（三）预算编制应遵循国家相关法律法规和政策。

第三章预算执行第七条公司预算执行应遵循以下要求：（一）预算单位应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。

（二）预算单位应定期分析预算执行情况，及时发现问题并采取措施。

（三）预算管理部门应加强对预算执行的监督，确保预算目标的实现。

第八条预算调整：（一）预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算的，应按照规定程序进行。

（二）预算调整应充分考虑各种因素，确保预算目标的实现。