税法七、税收征收管理

税法税收征管制度税收是一国财政收入的重要来源，同时也是社会经济发展和公共服务的重要保障。

税法税收征管制度是为了保障税收的合理征收和有效管理而建立的一套制度体系。

本文将从税收征收的法律依据、税务登记管理、税收征收的程序和税务稽查等方面进行探讨。

一、税收征收的法律依据税收征收的法律依据主要包括宪法、税法和税务管理法规等。

宪法是国家的最高法律，规定了税收制度的基本原则和框架。

税法是对税收征收的具体规定，包括了税种的种类、纳税义务人和纳税义务等内容。

税务管理法规是为了保证税收征收的公平、公正和便利而制定的具体管理措施和办法。

二、税务登记管理税务登记是指纳税人按照法律规定向税务机关申请登记，获取纳税人资格的过程。

税务登记是税收征管制度的第一步，是税收管理的基础和前提。

税务登记的主体是纳税人，包括个人和企业。

纳税人通过办理税务登记，获得纳税人识别号、纳税人资格和相关税务登记证件，成为税法征纳的主体。

三、税收征收的程序税收征收的程序是指纳税人按照税法规定，向税务机关申报纳税信息、缴纳税款，并接受税务机关的核查、稽查和合规指导等过程。

税收征收的程序包括纳税申报、税款缴纳、税务核查和税收合规指导等环节。

纳税人应当按照规定的时间和方式，如实申报纳税信息，并及时缴纳税款。

税务机关则负责审核纳税人的申报信息，核查纳税情况，对涉嫌违法行为进行稽查，并对纳税人的合规情况进行指导。

四、税务稽查税务稽查是税收征管制度的一项重要内容，用于监督、检查和查处纳税人的违法行为。

税务稽查主要包括日常稽查和专项稽查两种形式。

日常稽查是指税务机关按照税收管理的要求，对纳税人的税款申报情况进行常规检查。

专项稽查是指税务机关根据财务数据、涉税交易和涉税风险进行的有针对性的税务检查和突击检查。

税务稽查旨在发现并纠正纳税人的违法行为，确保税法的合理征收和税收的正确管理。

综上所述，税法税收征管制度是为了保障税收的合理征收和有效管理而建立的一套制度体系。

•税收征收管理概述•税收征收管理流程•税收征收管理的主要制度•税收征收管理的法律责任•税收征收管理案例分析目录定义与特点税收征收管理的法律体系宪法税收法律行政法规部门规章依法征税公正执法公开透明高效便捷税收征收管理的基本原则登记流程登记内容税务登记账簿设置纳税人应当按照规定设置总账、明细账等账簿，并确保账簿真实、准确、完整。

凭证管理纳税人应当建立健全凭证管理制度，确保凭证与经济业务事项相符，并妥善保管相关凭证资料。

账簿凭证管理申报时间申报内容纳税申报税款征收征收方式税款征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。

征收流程税务机关根据纳税人的具体情况，采取相应的征收方式，确保税款及时、足额征收。

税务检查检查类型检查内容税务登记制度定义确保税收征管的顺利进行，防止逃税、漏税行为的发生。

目的登记内容申报内容包括应纳税种、税额计算、应纳税款等。

定义纳税申报是纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的行为。

目的确保税收的合法性和公正性，防止税收违法行为的产生。

纳税申报制度010203纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

未按规定报送资料扣缴义务人未按照规定向税务机关报送有关资料和申报纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

未按规定代扣代缴扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任VS税务机关及工作人员违反税法规定应承担的法律责任违反法定权限徇私舞弊案例一：某公司偷税案总结词详细描述总结词违法逃税，声誉受损要点一要点二详细描述某明星在个人所得税申报时，未如实申报其演艺收入，并利用各种手段规避缴纳税款，最终被税务机关依法查处，并被处以罚款、补缴税款、滞纳金等处罚，同时其声誉也受到了严重损害。

2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章　税收征收管理法律制度知识点：税款征收方式● 详细描述：i . 查账征收查账征收，是指税务机关对财务徤全的纳税人，依据其拫送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，，依照适用税率，计箅应纳税款的征收方式。

适用于财务会计制度健全，能 够如实核算和提供生产经营情况：并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

2 . 查定征收。

查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。

这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

3 . 查验征收。

查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过査验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。

这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

4 . 定期定额征收。

定期定额征收，是指对小型个体工商户在一定经营地点、一 定经营时期、 一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

这种征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达 不 到 《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业，简称定期定额户）。

例题：1.根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

迠用的税款征收方式是()。

A.査账征收B.查定征收C.查验征收D.定期记额征收正确答案：C解析：查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

2.根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（）A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收正确答案：D解析：定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。

习题七(税收征收管理、税务行政法制)一、单项选择题1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（D ）。

A．暂扣纳税人税务登记证B．查封纳税人的生活必须住房。

C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款2.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起一定期限内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

这里的一定期限内是指( B )。

A．15日内B．30日内C．10日内D．5日内3.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。

该期限是（C ）。

A．自结算缴纳税款之日起1年内B．自结算缴纳税款之日起2年内C．自结算缴纳税款之日起3年内D．自结算缴纳税款之日起10年内4.根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（B ）。

A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收5.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。

根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（D ）。

A．偷税罪B．违反税务管理行为C．抗税罪D．逃避追缴欠税款罪6.下列各项中，不适用《税收征管法》的有（D ）。

A．房产税B．企业所得税C．资源税D．关税7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是（D ）。

A．全部联次一次复写．打印B．开局发票应当使用中文C．外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票D．代其他单位开具发票8.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。

特殊情况是指（A ）A．纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误。

未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。

第七章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理法概述一、税收法律关系概述税收法律关系,是指税法所确认和调整的税收征纳主体之间的税收分配过程中形成的权利和义务关系。

与其他法律关系一样，税收法律关系也由主体、客体和内容三部分组成.1。

税收法律关系主体（１）税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体.（2）征税主体，即税务主管机关，包括各级税务机关、海关等.(3）纳税主体①纳税人,包括法人、自然人和其他组织;②扣缴义务人;③纳税担保人.【提示】在税收法律关系中，征税主体和纳税主体虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,属于税收法律关系主体的有（）。

A。

征税对象 B。

纳税人 C。

海关 D。

税务机关【答案】BCＤ2.税收法律关系的内容是税收法律关系主体所享有的权利和应承担的义务。

3.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，如房产税征纳关系中的房屋、所得税征纳关系中的所得等。

二、征纳双方的权利和义务１。

征税主体的职权(1)税收立法权；(2）税务管理权；包括对纳税人进行税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等.(3）税款征收权;①税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权。

②税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。

（4）税务检查权；税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等.(５）税务行政处罚权;(6）其他职权(如依法享有的审批权、委托代征权、阻止欠税纳税人离境的权利、估税权等）．2。

征税主体的义务——征税机关和税务人员的职责（１）宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿为纳税人提供纳税咨询服务.（2)依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密.纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

（3）加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质.（4）秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。

2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章　税收征收管理法律制度知识点：税款征收措施● 详细描述：根据 《征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以査账的。

⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

例题：1.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。

A.责令缴纳并加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.调整纳税人适用税率D.核定调整应纳税额正确答案：C解析：本题考核税款征收措施。

根据《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。

2.某公司将税务机关确定的应于2011年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。

A.100B.1000C.10000D.4000正确答案：B解析：从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的0.05%;加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为9月16日~9月25日,共计10日);应纳滞纳金=200000×0.5‰×10=1000(元)。

3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。

下列各项中，属于税款征收措施的有（）。

A.责令缴纳并加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.采取税收保全措施D.吊销营业执照正确答案：A,B,C解析：税收征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施以及享有税收优先权、代位权与撤销权等。

税法规范税收征收管理的法律条例目前，税收征收管理在各国经济发展中起着至关重要的作用。

税收征收管理的有效性和公正性，对于国家财政的稳定和社会经济的可持续发展具有重要意义。

为了确保税收征收管理的顺利进行，各国都制定了相应的税法法规。

本文将对我国税法规范税收征收管理的法律条例进行探讨。

一、税法的基本原则税法作为规范税收征收管理的法律体系，必须遵循一些基本原则。

首先，合法性原则是税法的基石，要求税法规定的税种、税率等必须合法有效，并且符合国家法律的法律程序。

其次，公平原则是税法的核心要求，要求税法对纳税人普遍适用，没有任何特殊待遇和歧视。

此外，税法还要遵循简明性原则，即税法应该简洁明了，方便纳税人理解和遵守。

最后，税法还需要遵循稳定性原则，即税法的规定不宜频繁变化，以保持税收征收管理的连续性和稳定性。

二、税法的法律体系我国税法规范税收征收管理的法律体系主要包括宪法、税法及其相关法律法规等。

首先，宪法是我国法律体系的总章程，明确了税收征收管理的基本原则和税务机关的职责。

其次，税法是税收征收管理的核心法律，包括《中华人民共和国税收征收管理法》等，明确了税务管理的组织形式、纳税人的义务与权利等。

此外，税法的补充与解释性法规，如《企业所得税法实施条例》等，对税法的具体内容进行了细化和解释，为税务机关和纳税人提供了操作指南。

三、税收征收管理的程序和要求税收征收管理的程序和要求是税法规范实施的核心内容。

根据税法的规定，税收征收管理应遵循以下程序：确定应纳税款、申报纳税、核定纳税、缴纳纳税。

首先，税务机关通过核定合法纳税人的应纳税款，并向纳税人下达纳税通知书。

纳税人在规定的时间内，根据自身纳税义务和纳税政策，填写并提交纳税申报表。

税务机关负责核查纳税申报表的真实性和合法性。

核定完毕后，纳税人按税务机关的要求缴纳应纳税款。

纳税人缴纳税款后，税务机关将发放相应的税务凭证。

在整个征收过程中，税务机关要求纳税人提供真实、完整的纳税信息，并加强税收征收管理的监督和执行。

税法中的税收征收与征管税收是一个国家的经济运行中不可或缺的一部分，对于国家来说，税收的征收和征管是确保财政收入稳定和经济公平的重要手段。

税收征收涉及到税法和税收政策的制定，而税收征管则是指对纳税人的税务管理和税务监督。

在税法中，税收征收与征管是相互关联但又有所区别的两个概念。

一、税法中的税收征收税收征收是指国家依法向纳税人收取税款的过程。

税收征收的原则是依法征收，也就是说税款必须依照法律规定的税率和应纳税的范围来计算。

税收征收的基本步骤包括纳税申报、税款计算、税款缴纳等环节。

1. 纳税申报纳税申报是指纳税人根据税法规定，按照一定的格式和时限向国家税务机关主动报告其应纳税款的行为。

纳税申报的内容包括纳税人的身份信息、应纳税款的计算依据以及所得范围等。

纳税人应当如实申报，不得虚报、隐瞒或者欺骗。

2. 税款计算税款计算是指根据纳税申报中的计算依据和税率，计算出纳税人应交纳的税款金额。

税费的计算方式多种多样，根据税法的不同规定，涉及到个人所得税、企业所得税、增值税等各类税务。

税款的计算必须严格按照税法规定的计算方法来进行，确保计算结果的准确性。

3. 税款缴纳税款缴纳是指纳税人按照税法规定的时间和方式，将计算出的应纳税款金额交纳给国家财政机关。

税款的缴纳方式可以是现金支付、银行汇款、税务代扣等。

纳税人在缴纳税款时，应当按照税法规定的时间和方式进行，逾期不缴或者少缴税款将会面临罚款或其他法律责任。

二、税法中的税收征管税收征管是指国家税务机关对纳税人进行的税务管理和监督。

税收征管的主要目标是保证税法规定的税收得以依法征收，并且保护纳税人的合法权益。

税收征管主要包括纳税人的登记管理、税务稽查、税务咨询和纳税服务等方面。

1. 纳税人登记管理纳税人登记是指纳税人按照国家税务机关的要求，完成相关登记手续，取得纳税人资格的过程。

纳税人应当依法依规完成登记手续，并及时向税务机关通报有关纳税事项的变化情况，维护纳税人资格的真实性和准确性。

税法与税收征管税法作为一项法律制度，是指国家用于调节财政收入和实现经济社会目标的法律规定。

税法的主要目的是确保税收合理、公平、透明和有效地征收和使用。

税收征管则是指针对纳税人的管理和税收征收工作。

税法的核心原则包括公平原则、合法原则和效率原则。

公平原则要求税收应当根据纳税人的财力状况进行调整，实现所得分配的公平。

合法原则要求税法在制定和执行过程中必须符合法律的规定，保护纳税人的合法权益。

效率原则要求税法的设计和实施应当能够达到经济效益的最大化。

税法与税收征管密不可分，税收征管是税法有效执行的保证。

税收征管包括纳税人登记、报税申报、发票管理、税务稽查等环节。

通过这些环节的管理，税务机关可以对纳税人的履行纳税义务的情况进行监督和审计，保障税收的公平和合法性。

在税收征管方面，不同国家有不同的模式和策略。

其中，税费种类、征收方式、管理手段等都体现出国家的税收制度和管理水平。

例如，有的国家采用自动化的税务系统，提高了征管的效率和准确性；有的国家加强了对高净值个人和跨国企业的税务监管，防止逃避税收。

税收征管的发展也面临一些挑战。

一方面，随着经济的全球化和数字化的发展，跨国企业的税负逃避问题愈发突出。

另一方面，税务机关在征管过程中需要平衡税收征收的合规性和效率性，避免对纳税人的过度干预和损害。

此外，税收征管还需要与其他相关政策和制度相协调，确保整个经济社会运行的稳定性。

为了加强税收征管，一些国家提出了一系列的改革措施。

例如，引入数字化技术升级税务系统，使税务机关能够更好地管理纳税人信息和实施风险分析。

同时，加强税收国际合作，通过信息共享和税务协定的签订，共同打击跨国企业的税务逃避行为。

税法与税收征管的改革也离不开全社会的参与和支持。

纳税人在履行纳税义务的同时，也应有权利得到相应的保护和服务。

税收政策的制定应当听取各方意见，并逐步建立透明、公平的决策程序。

同时，加强税收教育和宣传，提高纳税人的税收意识和合规意识，促进税收征管的良性发展。

税收征收管理制度一、概念税收征收管理制度是指国家对纳税人和纳税行为进行约束和管理的一系列规定、程序、制度和办法的总称。

它包括税收法律法规、税收政策、税务管理机构设置和职责、税收管理制度及其执行程序、征纳管理办法和税收征收制度等内容。

二、内容税收征收管理制度主要包括以下几个方面的内容：（一）税法法规：税收征收管理制度的基础是税法法规。

税法法规是规范税收征收的基本依据，包括税收法律、税收政策、税收政令、税收条例、税收规章等。

（二）税务管理机构：税务管理机构是实施税收征收管理的具体机构，负责征纳管理、纳税服务和税收执法等工作。

税务管理机构的设置和职责是税收征收管理制度的重要组成部分。

（三）税收管理制度及其执行程序：税收管理制度是指国家对税收征收进行管理的一套规范和程序，包括征纳登记、计税核定、征收征管、风险管控、信用监管等方面的制度和程序。

（四）征纳管理办法：征纳管理办法是指税收征收管理制度的具体操作程序和方法，包括纳税申报、纳税申报确认、纳税申报核定、纳税申报处理等工作流程和方法。

（五）税收征收制度：税收征收制度是指国家对税收征收进行组织和管理的制度安排和体制机制，包括纳税人管理制度、税收执法制度、税收风险管理制度、税收信用管理制度等。

三、重要性税收征收管理制度的重要性主要体现在以下几个方面：（一）是保障税收征收的合法性、规范性和有效性的重要制度依据。

税收征收管理制度是税收征收的基本保障，它规范了纳税人的纳税行为，保障了税收的合法性和规范性。

（二）是保障税收征收的公平、公正和公开的重要制度保障。

税收征收管理制度是保障税收征收的公平、公正和公开的重要保障，它规范了税务管理机构的行为，保障了税收的公平和公正。

（三）是保障税收征收的高效、便利和便民的重要手段。

税收征收管理制度是保障税收征收的高效、便利和便民的重要手段，它规范了税收管理的流程和程序，保障了税收的高效和便利性。

四、影响因素税收征收管理制度的完善与否受到多种因素的影响，主要包括以下几个方面的因素：（一）税收政策的制定和执行：税收政策的制定和执行直接影响到税收征收管理制度的健全与否。