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第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
该一定期限是（）。
A.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内『正确答案』A2.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。
A.农产品收购发票属于增值税普通发票B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票C.增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过10万元的，可以使用增值税普通发票『正确答案』A『答案解析』选项A，属于其他发票。
3.（2017年）根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。
A.已经开具的发票存根联，应当保存5年B.发票实行不定期换版制度C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证『正确答案』D『答案解析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
A.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』B『答案解析』选项B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。
5.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报『正确答案』B『答案解析』选项B，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
初级会计师-经济法基础-基础练习-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议[单选题]1.甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟（江南博哥）申请行政复议。
下列各项中，符合复议管辖规定的是()。
——【2019年真题】A.甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议B.甲公司应向M省税务局申请行政复议C.甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复设D.甲公司应向N市税务局申请行政复议正确答案：D参考解析：考点：税务行政复议管辖—官方教材第397页。
对税务所（分局）、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
[单选题]2.纳税人对税务机关作岀的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是()。
A.停止发售发票B.确认纳税主体C.税收保全措施D.停止出口退税权正确答案：B参考解析：选项ACD均不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是()。
A.加收税款滞纳金B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止发售发票正确答案：A参考解析：对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。
征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是()。
A.复议机关应当自受理申请之日起180日内作出行政复议决定B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构作出维持的复议决定C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为的复议决定D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定正确答案：A参考解析：选项A：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。
一、单项选择题1. 依据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应该在一按限时内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
该一按限时是〔〕。
A. 自扣缴义务发生之日起10 日内B. 自扣缴义务发生之日起15 日内C. 自扣缴义务发生之日起20 日内D. 自扣缴义务发生之日起30 日内『正确答案』A2. 以下对于发票种类和合用范围的说法中错误的选项是〔〕。
A.农产品收买发票属于增值税一般发票B.税控灵活车销售一致发票属于增值税专用发票C.增值税一般发票〔折叠票或卷票〕由纳税人自发选择使用，要点在生活性效力业纳税人中推行D. 小规模纳税人销售货物，月销售额超出10 万元的，能够使用增值税一般发票『正确答案』 A『答案分析』选项A，属于其余发票。
3. 〔2021 年〕依据发票管理法律制度的规定，以下对于发票管理的表述中，不正确的选项是〔〕。
A. 已经开具的发票存根联，应该保留 5 年B.发票推行不按期换版制度C.收买单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭据『正确答案』 D『答案分析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭据。
4. 以下发票的开具和使用行为错误的选项是〔〕。
A.开具发票的单位和个人应该成立发票使用登记制度，设置发票登记簿B.开具发票应该依据规定的时限，逐栏、逐联照实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍别人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』 B『答案分析』选项 B，开具发票应该依据规定的时限、次序、栏目，“所有联次〞一次性照实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。
5. 以下对于纳税申报的表述中，不正确的选项是〔〕。
A.纳税申报包含直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采纳邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实质申报日期C.采纳数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应该办理纳税申报『正确答案』 B『答案分析』选项B，以寄出的邮戳日期为实质申报日期。
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。
A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、5000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。
当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。
但直到10月15日，该企业才缴纳税款。
根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A、3750B、8700C、11500D、152505、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废D、用过的发票是可以擅自销毁的8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。
第七章税收征收管理法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于税务机关在税收征收管理中享有的权利是（）。
A.法规起草拟订权B.代位权与撤销权C.要求保密权D.阻止欠税纳税人离境的权利2.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）内申报办理税务登记。
A.15日B.20日C.30日D.45日3.根据税收征收管理法律制度的规定，实行定期定额征收方式的个体工商户办理停业登记的，停业期限不得超过（）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.1年4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.7日B.10日C.15日D.30日5.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（）内，书面报告主管税务机关。
A.7日B.10日C.15日D.30日6.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。
A.5日B.10日C.15日D.30日7.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A.5B.10C.15D.308.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）的保证金,并限期缴销发票。
A.500元B.1万元C.5万元D.10万元9.税务机关根据纳税人的不同情况，可以采取不同的税款征收方式。
根据税收征收管理法律制度的规定，对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，采用的税款征收方式是（）。
A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.查账征收10.某餐饮中心2012年3月取得餐饮收入5万元，该餐饮中心未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
）1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）日。
A.7B.10C.15D.602.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.7日B.10日C.15日D.30日3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（）。
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年4.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。
A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。
初级会计职称考试试题《经济法基础》
第七章考题示范
◆第七章税收征收管理法律制度
【例题1·单选题】税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是()。
A.纳税信用等级评定
B.税收强制执行措施
C.行政审批
D.纳税地点确认
【参考答案】D
【参考解析】对税务机关作出的征税行为有异议，必须复议在先。
【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有()。
A.印花税
B.企业所得税
C.房产税
D.车船税
【参考答案】ABCD
【参考解析】由税务机关征收的各种税的征收管理，均适用《征管法》。
印花税、企业所得税、房产税、车船税都属于。
【例题3·判断题】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
() 【参考答案】√
【参考解析】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，描述正确。
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第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
该一定期限是（）。
A.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内『正确答案』A2.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。
A.农产品收购发票属于增值税普通发票B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票C.增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过10万元的，可以使用增值税普通发票『正确答案』A『答案解析』选项A，属于其他发票。
3.（2017年）根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。
A.已经开具的发票存根联，应当保存5年B.发票实行不定期换版制度C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证『正确答案』D『答案解析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
A.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』B『答案解析』选项B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。
5.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报『正确答案』B『答案解析』选项B，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
一、单选题1、M县地方税务局对甲企业作出罚款，甲企业对此不服，应向（）申请行政复议。
A. M县人民法院B.M县人民政府C.M县国家税务局D.M县地方税务局2、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。
A调整税收优惠政策B不予颁发税务登记证C不予出具完税凭证D确认纳税环节3、根据行政复议法律制度的规定，复议机关受理行政复议申请之日起一定时间内，将申请书正负本送达和通知被申请人。
该时间为（）日。
A.7B.10C.15D.304、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（）。
A销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名的金额B经单位财务负责人批准后，可拆本实用发票C已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理注销税务登记的是（）。
A破产B解散C停业D纳税人因住所、经营地方变动，涉及改变税务登记机关的6、下列不属于纳税担保的是（）。
A质押B扣押C保证D抵押7、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，在一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限应该是（）。
A领取营业执照之日起15日内B领取税务登记证件之日起15日内C纳税义务发生之日起15日内D开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（）。
A申请延期缴纳税款B接受税务检查C按期办理纳税申报D按规定设置账簿9、根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是（）。
A工商营业执照B经办人身份证明C按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模D税务登记证件10、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。
初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是()。
（2017）（江南博哥）A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税正确答案：C参考解析：进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。
【知识点】税收征收管理法的适用范围[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是()。
（2017）A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税正确答案：B参考解析：（1）选项ACD：由税务机关负责征收；（2）选项B：由海关负责征收。
【知识点】征收机关[单选题]3.（2021年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列强制执行措施中，符合法律规定的是()A.口头通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.变卖纳税人价值4000元的生活用品，以变卖所得抵缴税款C.拍卖纳税人收藏的价值50000元的一只玉镯，以拍卖所得抵缴税款D.拍卖纳税人维持生活必需的唯一住房，以拍卖所得抵缴税款正确答案：C参考解析：选项B：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施个人及其所选项D：扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
[单选题]4.(2022年)根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续一定期限所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户，该期限为()。
A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月正确答案：C参考解析：根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续三个月所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户。
[单选题]5.（2018）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源的是()。
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。
A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、5000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。
当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。
但直到10月15日，该企业才缴纳税款。
根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A、3750B、8700C、11500D、152505、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废D、用过的发票是可以擅自销毁的8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。
该期限为（）。
A、3年B、5年C、10年D、20年9、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。
A、自领取营业执照之日起30日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内10、甲公司2012年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（）。
A、2012年8月5日B、2012年8月10日C、2012年8月15日D、2012年8月30日11、根据《税收法律关系》的规定，下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。
A、法人B、自然人C、其他组织D、海关二、多项选择题1、下列各项中，属于税务检查权的有（）。
A、账簿和凭证管理B、查账权C、询问权D、场地检查权2、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括（）。
A、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的B、逾期不按规定履行复议决定的C、逾期不按规定履行税务处理决定的D、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的情形有（）。
A、开立银行账户B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D、申请减税、免税、退税4、下列选项中，属于税务登记证件主要内容的有（）。
A、纳税人名称B、发证日期C、税务登记代码D、证件有效期5、纳税人、扣缴义务人有下列（）行为之一的，按照规定，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的B、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的C、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的D、有不依法接受税务检查的其他情形的6、下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。
A、简并征期B、直接申报C、邮寄申报D、数据电文7、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。
A、税务管理权B、税款征收权C、行政处罚权D、法规起草拟定权8、纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的9、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
A、有偷税、骗税前科的B、拒不提供纳税资料的C、按规定应设置账簿而未设置的D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的10、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。
A、检查纳税人会计资料B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D、经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户11、根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。
A、纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款12、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。
A、税务机关作出的征税行为B、税务机关作出的强制执行措施C、税务机关不予依法颁发税务登记证的行为D、税务机关作出的纳税信用等级评定行为13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有（）。
A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为D、行政复议书一经送达，即发生法律效力三、判断题1、税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。
调出检查时，纳税人有权拒绝。
（）2、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。
（）3、因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。
纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。
（）4、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。
（）5、纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
（）6、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。
（）7、纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。
（）8、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
（）9、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。
( )10、在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。
（）11、对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
（）12、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。
（）第七章税收征收管理法律制度（答案部分）一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】本题考核税收法律责任。
纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】2、【正确答案】D【答案解析】本题考核税务行政复议。
对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。
选项D属于税务机关作出的征税行为；选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。
【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】3、【正确答案】D【答案解析】本题考核税收保全措施的规定。
选项B、C属于税收强制执行的措施。
【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】4、【正确答案】D【答案解析】本题考核滞纳金的计算。
该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61（天）。
按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。
【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】5、【正确答案】D【答案解析】本题考核税款征收措施。
发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。
【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】6、【正确答案】D【答案解析】本题考核税款征收的方式。
定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。
【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】7、【正确答案】A【答案解析】本题考核发票的使用和保管。
根据规定：发票丢失的，应当与丢失的当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废；用过的发票应当按照税务机关的规定存放和保管，不得擅自销毁。
【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】8、【正确答案】C【答案解析】本题考核会计档案保管的期限。
