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第一章导论1.税收法律关系客体包括以下几类 ( ACD) 。
A.货币B.纳税主体C.实物D.行为2.累进税率又可分为以下几种形式 ( AC) 。
A. 全额累进税率B. 比例税率C. 超率累进税率D. 定额税率3.纳税期限是税收的 ( AB) 在时间上的体现。
A.固定性B.强制性C.返还性D.无偿性4.税目设计方法有 ( CD) 。
A. 从价法B. 从量法C. 概括法D. 列举法5.下列税种中以资源为课税对象的是 ( ABD) 。
A.资源税B. 土地增值税C. 营业税D. 土地使用税6.影响税制设计的主要因素是 ( ABC) 。
A.社会经济发展水平B.税收管理水平C. 国家政策取向D.纳税人的要求7.所得税制的特点是 ( AB) 。
A.税负不易转嫁B.税负具有弹性8.税收按管理和受益权限划分为 ( BCD) 。
A.直接税B. 中央税C. 中央、地方共享税D. 地方税9.构成犯罪的税收违法行为包括 ( ABCD) 。
A.偷税罪B.虚开增值税专用发票罪C. 抗税罪D.骗取国家出口退税罪10.我国现行的税收实体法包括以下几种税种 ( ACD) 。
A. 印花税B. 税收征管法C. 关税D. 个人所得税第2章增值税1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（ C）。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.根据增值税条例规定，企业下列（ CD）行为视同销售货物，计征增值税。
A.购进材料用于在建工程B. 自产货物发生非正常损失C. 自产货物用于集体福利D.委托加工货物对外投资3. 划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（BD）。
A.企业规模的大小B.企业应税销售额C.企业的所有制性质D.企业的会计核算水平4.我国增值税的征收范围包（ ABC）。
A. 在中国境内销售货物B. 在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.过境货物5. 纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（BCD）。
练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释12345二、填空题1、收益额、、资源和人身等五大类。
2、累进税率和。
3、客体和三个要素。
4和。
5并向国库义务的单位和个人。
6。
7和特定的所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8的税率。
9和。
10、差别比例税率、和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1234营业税和消费税。
（）567国内税法为准。
（）89体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
（）10四、选择题1()。
A BC D2()。
A BCD3()在时间上的体现。
ABCD4()。
ABCD5课税对象的是()。
ABCD6()。
ABCD7()。
ABCD8()。
ABCD9()。
ABCD 取国家出口退税罪10()税种。
ABCD五、问答题 12第2章增值税第一部分练习题一、术语解释12345二、填空题1。
2扣税的办法。
3在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
4为课税对象的一种税。
5万元以下的，为小规模纳税人。
6；销售应税劳务的，为月销售额。
7。
8。
9。
10海关申报缴纳。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)16%。
()2()3()4额部分。
()5()6()717%的税率征收增值税。
()8()9(市)销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。
()10()四、选择题1()。
AB款的当天CD2()行为视同销售货物，计征增值税。
ABCD3()A BC D4()。
ABCDE 在我国境内提供应税服务5()。
ABCD6()。
A BC D7()由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。
A1日B7日C15日D45日8()。
A用于简易计税办法的外购货物的进项税额BCD用于集体福利的购进货物的进项税额9()。
A=到岸价格＋关税B=关税完税价格＋关税C=关税完税价格＋关税＋消费税D=关税完税价格＋消费税10()。
ABCD五、问答题1效应和投资激励效应上有何差异？23六、计算题1、某进出口公司2014年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1 400万元。
中国税制习题及答案中国税制习题及答案税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段之一。
作为一个广大人民群众普遍关心的话题，中国的税制问题备受关注。
在这篇文章中，我们将探讨一些与中国税制相关的习题，并提供相应的答案。
第一题：什么是税收？答案：税收是指国家依法向居民和企业征收的一种强制性财政收入。
税收的目的是为了满足国家公共支出和公共服务的需要，以及调节经济发展和社会公平的目标。
第二题：中国税制的分类有哪些？答案：中国税制主要分为两大类，即直接税和间接税。
直接税是指由个人或企业直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是由商品和服务的生产和销售环节中收取的税款，如增值税和消费税。
第三题：个人所得税的计算方法是什么？答案：个人所得税是根据个人的收入和个人所得税法规定的税率进行计算的。
目前，中国个人所得税采用累进税率制，根据不同的收入水平，分为七个不同的级别，税率从3%到45%不等。
第四题：增值税是如何计算的？答案：增值税是按照商品和服务的价值增加额来计算的。
在生产和销售环节中，企业需要缴纳相应比例的增值税。
增值税的计算方法是，将销售额减去进项税额，得到的差额乘以增值税税率，即为应缴纳的增值税额。
第五题：企业所得税的税率是多少？答案：企业所得税税率根据企业的类型和所处行业的不同而有所差异。
一般来说，小型微利企业的税率为20%，一般企业的税率为25%，高新技术企业和创业投资企业可以享受更低的税率。
第六题：地方税种有哪些？答案：地方税种包括房产税、城市维护建设税、土地使用税、车船税等。
这些税种的征收和使用由地方政府负责，用于地方公共事业建设和社会保障等方面。
第七题：中国税制的改革方向是什么？答案：中国税制改革的方向是逐步建立现代税收制度，推动税收制度与经济发展和社会公平相适应。
具体来说，中国税制改革的主要目标是减轻企业和个人的税负，优化税收结构，加强税收征管，提高税收公平性和透明度。
通过以上习题及答案的探讨，我们对中国税制有了更深入的了解。
《中国税制》（第二版）习题参考答案第一章税收制度概述一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．B 6. B 7. A 8.B 9.C 10.D二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．ABC 4．AB 5．ABD 6．CD 7．AB 8．CD 9.AB 10.ABC三、判断题1．×2．√3．×4．×5．×6．×7．×8．√第二章增值税一、单项选择题1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. B 9. B 10.A 11.C 12.B 13.C 14.B 15.B二、多项选择题1.ABCD2.BD3.ABD4.BC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.BD9.AC 10. ABCD11.ABC 12.BCD 13.AC 14.ACD 15.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、计算题1．【答案】运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。
甲企业应缴纳的增值税=1 000×200×17%+2 000÷（1+17%）×17%-2 000÷（1+11%）×11%= 34 092.40（元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1-30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1-30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】应纳增值税=(24 000+1 000)÷(1+3%)×3%+3 000÷(1+3%)×2%-2 800÷(1+17%)×17%=379.57(元)4．【答案】当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝400×（17%﹣13%）＝16（万元）应纳增值税额＝200×17%﹣（68﹣16）﹣6＝﹣24（万元）出口货物免抵退税额＝400×13%＝52（万元）∵当期期末留抵税额24万元＜当期免、抵、退税额52万元∴当期应退税额＝当期期末留抵税额24万元当期免抵税额＝52﹣24＝28（万元）5.【答案】当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×（11%﹣11%）=0当期应纳增值税=444÷（1+11%）×11%﹣（68+10.2）=－34.2（万元）当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=34.2（万元）第三章消费税一、单项选择题1．A 2．A 3．B 4．A 5．C 6．B 7．D 8.A 9. D 10.A 11、A 12、B 13.C 14.B二、多项选择题1．CD 2．ABD 3．ACD 4．ACD 5．ABCD 6．BCD 7．BC 8. ABC 9. AB 10. BC 11. CD12.BD 13.ABD 14.ABC 15.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝220×20%＝44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝8×0.6＝4.8（万元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（220＋44＋4.8）÷（1－36%）÷8＝384÷8＝52.5（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。
中国税制模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据中国税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是中国税制中的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D5. 以下哪个选项是正确的关于中国个人所得税的计算方式？A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除 - 捐赠扣除答案：D6. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额的条件是什么？A. 必须在同一纳税期内B. 必须在不同纳税期内C. 必须在购买和销售同一商品时D. 必须在购买和销售不同商品时答案：A7. 以下哪项不是中国税法规定的税收优惠政策？A. 高新技术企业享受税收优惠B. 环保项目享受税收优惠C. 所有企业均可享受税收优惠D. 农业项目享受税收优惠答案：C8. 以下哪种情况下，企业需要缴纳城建税？A. 企业位于农村地区B. 企业位于县城C. 企业位于城市D. 企业位于边境地区答案：C9. 以下哪项不是中国税法规定的税收征收方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：B10. 以下哪项是正确的关于中国税收征管法的规定？A. 纳税人可以自行选择税务机关B. 税务机关可以随意更改纳税人的纳税方式C. 纳税人逾期未缴税款，税务机关可以加收滞纳金D. 纳税人有权拒绝税务机关的税务检查答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于中国税制中的直接税？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税答案：A B D12. 以下哪些属于中国税制中的间接税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：A B D13. 以下哪些是中国税法规定的税收优惠政策？A. 对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 对环保项目免征增值税C. 对农业项目免征增值税D. 对所有企业免征房产税答案：A C14. 以下哪些是中国税法规定的税收征管方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：A C D15. 以下哪些是中国税收征管法规定的纳税人的权利？A. 有权要求税务机关公开税务信息B. 有权拒绝税务机关的税务检查C. 有权对税务机关的决定提出异议D. 有权要求税务机关保密其商业秘密答案：A C D三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是全国统一的。
中国税制习题及答案1．煤炭的征收范围是( )。
A.洗煤B.原煤C.选煤D.精煤答案:B2．出口货物的完税价格为（）。
A.到岸价格/(1-出口税率)B.离岸价格/（1+出口税率C.到岸价格/(1+出口税率)D.离岸价格/(1-出口税率)答案:B3．纳税人在计算企业所得税的应纳所得税额时,不可以扣除的税金是( ) 。
A.消费税B.营业税C.增值税D.资源税答案:C4．扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( )。
A.开采环节B.移送使用环节C.收购环节D.销售环节答案:C5．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计30万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。
A.33万元B.30万元C.31万元D.22万元答案:A6．下列消费品中从价计征消费税的有( )。
A.汽油B.珠宝玉石C.黄酒D..柴油答案:B7．下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有( )。
A.装修公司装修房屋并销售装饰材料B.饭店出租餐厅C.彩电生产企业销售彩电并负责运输D.批发公司从事业务咨询服务答案:C8．按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。
A.稿酬所得B.中奖所得C.劳动报酬所得D.国债利息所得答案:D9．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，但弥补期限不得超过（）。
A.1年B.3年C.5年D.10年答案:C10．下列消费品中从价定额计征消费税的有( )。
A.汽油B..啤酒C.黄酒D.高档手表答案:D11．车辆购置说的税率是（）。
A.12%B.10%C.20%D.15%答案:B12．房产税的征税范围不包括( )。
A.县城B.建制镇C.工矿区D.农村答案:D13．下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（）。
A.增值税B.关税C.营业税D.消费税答案:C14．房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。
A.12%-30%B.1.20%C.10%-30%D.12%答案:C15．第15题增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
1、下面关于印花税的纳税地点表述正确的是（）。
•A、一般实行就地纳税•B、由主管税务机构决定纳税人的纳税地点•C、由地方人民政府决定纳税地点•D、2、下列属于资源税征税范围的是（）。
•A、液化气•B、蜂窝煤•C、黄金首饰•3、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免征关税。
•A、20•B、50•C、80•D、4、符合条件的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
•A、20％•B、15％•C、10％•5、海关发现由于海关原因漏征和少征的税款，自缴纳税款或货物放行之日起（）年内补征。
•A、1•B、2•C、3•6、契税的纳税地点是（）。
•A、企业的核算地•B、纳税人的居住地•C、单位的注册地•7、税收制度的核心是（）。
•A、税法•B、纳税人•C、税率•D、8、印花税产生于（）。
•A、英国•B、法国•C、西班牙•D、荷兰9、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
•A、50％•B、30％•C、15％•10、我国车船税采用的税率形式是（）。
•A、比例税率•B、定额税率•C、超额累进税率•11、以下属于印花税的特点的是（）。
•A、征税范围小•B、税负重•C、按年计税•12、金银首饰的纳税环节是（）•A、生产环节•B、批发环节•C、零售环节•D、13、（）是税收的经济来源或最终出处。
•A、税源•B、税基•C、税目•D、14、非居民企业在我国未设立机构、场所的，我国对其征收预提所得税，税率为（）•A、25%•B、20%•C、15%•D、15、以下不能免征房产税的是（）。
•A、公园自用房产•B、重大学生宿舍•C、军营•D、寺庙里纪念品售卖部16、如果被溢征关税，纳税人发现自纳税之日起（）内书面申请退税，并加算银行同期利息。
•A、半年•B、1年•C、2年•D、17、不是目前房产税的实际使用税率的有（）。
•A、1.2%•B、3%•C、4%•18、土地增值税适用的是（）。
第一章税收制度基本原理一、术语解释1、税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。
广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。
狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等。
2、纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。
纳税人是交纳税款的主体。
3、课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。
4、税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5、比例税率：比例税率是不分征税对象数额的大小，只规定一个百分比的税率。
6、累进税率：累进税率是按照征税对象数额的大小，规定不同等级的税率，征税对象越大，税率越高。
7、纳税环节：纳税环节是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。
8、纳税期限：纳税期限是指纳税人交纳税款的法定期限。
9、减免税：减税、免税是对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
减税是对应纳税额少征一部分税额；免税是对应纳税额全部免征。
10、违章处理：违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。
11、税制体系：税制体系指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
二、单项选择题1、B.2、A.3、C.4、A.5、D.三、多项选择题1、B.C.D.2、A.B.D.3、A.B.C.D.4、A.B.C.5、A.B.C.D.四、判断题（判断对错）1、对。
2、错。
以所得税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3、对。
4、对。
5、错。
违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。
五、简述题1、税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。
中国税制计算题1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下：（1）采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；（2）采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；（3）采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；（4）收到预收货款20000元，商品尚未发出；（5）收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。
请计算本月应纳增值税。
2.某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务：（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；（2）外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税；（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；（4）采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续；（5）采用直销方式销售车床不含税价55万元。
请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）：（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元；（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入万元；（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；（4）没收包装物押金4.68万元；（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85 万元。
请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。
4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。
中国税制一、单项选择题1、下面关于印花税的纳税地点表述正确的是（）。
A 、一般实行就地纳税。
2、下列属于资源税征税范围的是（）。
D、井盐原盐3、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免征关税。
B、504、符合条件的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
B、15％5、海关发现由于海关原因漏征和少征的税款，自缴纳税款或货物放行之日起（）年内补征。
A、16、契税的纳税地点是（）。
D、土地房屋所在地7、税收制度的核心是（）。
A、税法8、印花税产生于（）。
D、荷兰9、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
C、15％10、我国车船税采用的税率形式是（）。
B、定额税率11、以下属于印花税的特点的是（）。
D、纳税人自行纳税12、金银首饰的纳税环节是（）C、零售环节13、（）是税收的经济来源或最终出处。
A、税源14、非居民企业在我国未设立机构、场所的，我国对其征收预提所得税，税率为（）B、20%15、以下不能免征房产税的是（）。
D、寺庙里纪念品售卖部16、如果被溢征关税，纳税人发现自纳税之日起（）内书面申请退税，并加算银行同期利息。
B、1年17、不是目前房产税的实际使用税率的有（）。
B、3%18、土地增值税适用的是（）。
B、四级超率累进税率19、我国的企业所得税是（）税制模式。
A、综合20、企业所得税纳税人应当自年度终了后（）内进行汇算清缴。
C、5个月21、体现课税广度的税制要素是（）。
C、税目22、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴税。
A、收购地23、我国房产税采用的计税依据是（）。
A、比例税率24、下列免征车船税的是（）D、警车25、关税纳税人不可能是（）B、进口货物的发货人26、2015年，工资薪金所得税前扣除标准为每月（）。
C、3500元27、不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（）增值税A、生产型28、我国于（）年统一内外资企业所得税。
《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。
商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。
这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。
纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。
所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。
其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。
不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。
我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。
资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。
它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。
开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。
目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。
财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。
课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。
特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。
这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。
我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。
行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。
这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。
我国现行的行为税主要有印花税和契税。
2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。
（1）以所得税为主体的税制结构在以所得税为主体的税制结构中，个人所得税和社会保障税普遍征收并占据主导地位，法人（企业）所得税也是重要税种。
通过所得税所筹集的税收收入占全部税收的主要部分，对社会经济的调节主要通过所得税来实现，同时辅之以选择性商品税、关税和财产税等，以起到弥补所得税功能欠缺的作用。
以所得税为主体的税制结构在实现税收公平目标上占有优势。
当然，其纵向公平原则的贯彻会影响到经济效率，即在公平和效率目标上存在矛盾。
矛盾的关节点在于税率结构如何选择。
同时，这一税制结构的聚财功能也较强。
（2）以流转税为主体的税制结构在以流转税为主体的税制结构中，增值税或周转税、一般营业税、销售税、货物税、消费税、关税等税种作为国家税收收入的主要筹集方式，其税额占税收收入总额比重最大，并对社会经济生活起主要调节作用。
而所得税、财产税、行为税作为辅助税起到弥补商品税功能欠缺的作用。
以流转税为主体的税制结构在实现财政收入目标上具有突出的优点，在促进微观经济效率的提高上也具有重要的作用，但在税收公平原则贯彻上具有一定的缺陷。
（3）以流转税和所得税为双主体的税制结构是指在整个税制体系中，流转税和所得数所占比重接近，在组织财政收入和调节经济方面共同起着主导作用。
这一税制模式可以发挥两类主体税的综合优势，互补各自的缺陷。
在财政收入上充分利用流转税刚性收入特点和所得税的弹性收入特点实现互补；在调节经济方面同时发挥流转税对弥补市场资源配置和所得税在促进经济稳定方面的调节作用；在公平收入分配方面，能够同时运用所得税累进税率的基础调节和流转税差别比例税率的补充调节作用，从而适应市场经济发展对税制结构模式的要求。
3．简述我国现行的税制体系我国现行的税制体系是以流转税为主体税种，其它税类为辅助税种的复合税制体系。
税制体系中的18个税种按其性质和作用大致分为五类：（1）流转税类。
包括增值税、消费税、营业税和关税。
主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
（2）所得税类。
包括企业所得税、个人所得税。
主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
（3）资源税类。
包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税。
主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。
（4）特定目的税类。
包括固定资产投资方向调节税（暂缓征收）、城市维护建设税、耕地占用税和烟叶税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。
（5）财产和行为税类。
包括房产税、车船税、车辆购置税、印花税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
4．我国应选择什么样的税制结构模式？答：经过1994年的税制改革，我国已经初步形成了一个比较合理的税制结构模式。
我国目前的税种结构存在的突出问题是：流转税比重偏大、所得税和财产税以及其他税种比重过低。
这种税种结构固然与我国的经济发展水平有着密切的关系，也有利于降低征收的成本，然而这种税制结构导致财政收入过度依赖于商品税尤其是增值税，商品税的任何变动，都会加剧国家财政收入波动的风险，现行商品税不改，则又不利于经济发展和税制优化，形成一种两难选择；而所得税的弱小，也削弱了税收的调节功能，不利于经济稳定和收入分配公平。
在我国税收体系的其他辅助税种构成中，财产税偏弱，存在税制老化、税种构成不完整和收入比重低的状况，影响了财产税作为所得税的辅助调节税种调节个人收入分配的功能，也影响财产税作为地方税体系主干税种的发展。
商品税与所得税在实现税收政策目标上具有不可相互替代的功能和特点，只有二者相互协调配合、优势互补，共同构成主体税种，才能有效地实现公平与效率的目标；反之，如果单纯地以商品税或所得税为主体，都不可能使国家的公平与效率目标达到预期的效果。
增值税虽然能有效地实现效率优先的目标，保证财政收入的稳定增长，但增值税的普遍征收及其累退性，导致其调节功能不强，缺乏公平性。
在生产型增值税转化为消费型增值税的条件下，实现既定的财政收入目标必然导致增值税税率过高，影响消费需求。
可见，单纯以商品税为主体，存在难以解决的诸多问题。
如单纯以所得税为主体，为保证财政收入，同样会导致过高的所得税税率或较高的累进程度。
理论分析和西方国家的实践都表明，过高的所得税税率和累进程度会带来对劳动供给、储蓄、投资和风险承担积极性的抑制，阻碍资本积累和技术进步，不利于本国商品在国际市场上参与竞争等损害经济效率的负效应。
因此，从我国社会主义市场经济确立和发展趋势来看，在今后相当长一段时间内，我国税制结构应选择商品税和所得税并重、税种配置合理、整体功能优化的目标模式。
第二部分模拟题及参考答案一、单项选择题1．比例税率是指税率不随（）而变化的税率。
A．产品类型B．行业特点C．地区差异D．计税依据大小2．税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。
A．纳税人B．征税对象C．税率D．纳税环节3．我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。
A．直接税B．间接税C．直接税和间接税D．流转税4．建国以来影响最深远、最彻底的税制改革是（）。
A.1958年的工商税制简化B.1984、1985年的两步“利改税”C.1994年的工商税制改革D.2009年的流转税改革5．下列各项中，属于按税收负担是否可转嫁标准划分的税类是（）。
A.所得税B. 直接税C.货物和劳务税D. 中央与地方共享税6．课税对象体现了课税的（）。
A. 高度B.深度C. 广度D.强度7．下列税种，其全部收入归属于中央政府固定收入的有（）。
A．房产税B．增值税C．车辆购置税D．资源税8．下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品9．下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。
A.资源税B.印花税C.个人所得税D.房产税二、多选选择题1．下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（）。
A. 增值税B. 车辆购置税C. 企业所得税D.个人所得税2．税制要素中最基本的要素的是（）A．纳税人B．征税对象C．税率D．纳税地点3．我国现行的税收征收管理法属于税法体系中的（）。
A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法4．营业税属于（）。
A.间接税B.中央与地方共享税C.货物和劳务税D.中央税5．税率的形式主要分为（）。
A.定额税率B.比例税率C.名义税率D.超额累进税率6．下列有关税法构成要素的说法中，正确的有（）。
A.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据B.纳税人是税法规定的实际负担税款的单位和个人C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目7．从法律角度划分，纳税人分为（）。
A.事业单位B. 自然人C.社会团体D.法人三、判断题1．起征点是指税法规定在课税对象总额中免予征税的数额。
（）2．中国现行所得税包括内资企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税及个人所得税。
（）3．纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
（）4．中国现行中央与地方共享税类由增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税和印花税构成。
（）5．扣缴义务人指税法规定的，在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。
（）6．免征额是指课税达到征税数额开始计征税款的界限。
（）7．税目是区分不同税种的主要标志。
（）8．构成我国现行间接税类的税种有增值税、消费税、营业税、关税、资源税和城市维护建设税。
（）9．我国目前的税制结构基本上是以直接税和间接税为双主体的税制结构，其中直接税占全部税收收入的比例较大，间接税所占比例较小。
（）10．纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。
（）模拟题参考答案一、单项选择题1．D 2．B 3．D 4．C 5．B 6．C 7．C 8．B 9． D二、多选选择题1． CD 2．ABC 3．BD 4．ABC 5．ABD 6．ACD 7．ABCD三、判断题1.×正确的是：免征额是指税法规定在课税对象总额中免予征税的数额。
2.×正确的是：中国现行所得税类包括企业所得税、个人所得税。
3．×正确的是：纳税人不一定是负税人，负税人是最终负担国家征收税款的单位和个人。
4．√5．×正确的是：扣缴义务人指税法规定的，在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。
6.×正确的是：起征点是指课税达到征税数额开始计征税款的界限。
7．×正确的是：课税对象是区分不同税种的主要标志。
