农副产品税率(共10篇)

一、报告概述尊敬的税务机关领导：我单位为[单位名称]，主要从事[主营业务描述]，在经营过程中，我单位经常涉及到农副产品的采购、销售和加工。

为了规范财务管理，确保税收征管工作的顺利进行，现根据我国《税收征管法》及相关法规的规定，特向贵局申请开具农副产品收购发票。

以下为具体申请报告内容：二、申请原因1. 符合法律法规要求根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《税收征管法》的相关规定，企业进行农副产品收购业务时，需要向税务机关申请开具农副产品收购发票。

我单位在经营过程中，严格按照国家法律法规执行，为确保合法合规经营，特向贵局申请开具农副产品收购发票。

2. 规范财务管理开具农副产品收购发票有助于我单位规范财务管理，便于会计核算和税务申报。

通过对发票的管理，可以确保企业资金流向的透明度，降低经营风险。

3. 便于税收征管农副产品收购发票的开具有助于税务机关对农副产品行业进行有效监管，有利于打击偷税、漏税等违法行为，维护税收秩序。

三、申请内容1. 发票种类我单位申请开具的农副产品收购发票为增值税普通发票。

2. 发票内容（1）购买方信息：[单位名称]、纳税人识别号[纳税人识别号]、地址电话[地址电话]。

（2）销售方信息：销售方为农业生产者或个体工商户，提供其姓名、身份证号码、地址电话等信息。

（3）商品或劳务名称：农副产品名称。

（4）数量、单价、金额：根据实际交易情况填写。

（5）税率：按照国家规定执行。

（6）税额：根据税率和金额计算得出。

3. 发票用途我单位开具的农副产品收购发票主要用于以下用途：（1）作为购买方记账凭证，反映购入农副产品的成本。

（2）作为销售方开具增值税专用发票的依据。

（3）作为税务机关进行税收征管的依据。

四、申请数量我单位预计年度内农副产品收购金额约为[预计金额]，根据实际业务需求，申请开具农副产品收购发票[申请数量]份。

五、保障措施为确保农副产品收购发票的合法合规使用，我单位将采取以下保障措施：1. 严格按照国家法律法规和政策执行，规范发票开具流程。

根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

2纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。

自纳税期限满之日起15日内申报纳税。

3、增值税税目、税率表《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

第二十四条：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

3%增值税税率适用范围一、3%增值税税率适用范围1、3%增值税税率是指在中华人民共和国税制改革当中，根据《中华人民共和国增值税法》规定，对增值税纳税人所征收的税率为3%的税收。

2、3%增值税税率适用于：（1）增值税一般纳税人的货物及加工修理修配劳务费的销售；（2）增值税一般纳税人的服务、不动产的使用权的出租等非货物经营活动；（3）从事集体经济活动的农民专业合作社出售农副产品及加工修理修配劳务费；（4）除税收特殊征收率外，其他纳税人的废弃物的销售；（5）按照有关规定外，纳入计算收入的其他收入。

3、3%增值税税率不适用于：（1）货物及加工修理修配劳务费的进口；（2）金融机构及其他金融企业的业务收入；（3）国家和行政区划级政府采购的货物及加工修理修配劳务费；（4）农副产品的出口；（5）收取低于市场价格的收入；（6）免税货物及加工修理修配劳务费的销售；（7）其他依照有关规定不征收增值税的收入。

二、3%增值税税率的优势1、3%增值税税率是一个低税率，可以减少企业缴纳的税款，从而为企业节省成本，提高企业的竞争力。

2、3%增值税税率可以减少企业的税收负担，改善企业的财务状况，提升企业的财务水平，提高企业的财务效率，使企业更好地实现自我融资。

3、3%增值税税率能够改善企业的利润状况，提高企业的资产回报率，促进企业的经济发展，激励企业发展壮大，从而推动整个社会的经济增长。

4、3%增值税税率可以鼓励企业重点发展高新技术产品，有效促进技术进步和产业转型升级，推动现代化产业的发展。

总之，3%增值税税率的实施将大大降低企业的税收负担，改善企业的利润状况，推动社会经济的发展，有助于企业发展壮大，促进整个社会的进步发展。

湖北省农产品加工出口货物退（免）税管理办法(试行）第一章总则第一条为了进一步加强农产品加工出口货物退（免）税管理，促进农产品加工出口企业的健康发展,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局《出口货物退（免）税管理办法》等规定，制定本办法。

第二条本办法适用以农产品为主要原材料生产加工出口的增值税一般纳税人（以下简称纳税人)的退（免）税管理。

第三条本办法所称的农产品是指列入《农业产品征税范围注释》的产品。

第四条本办法实行“以销定耗、评估退税"的管理方法，即按企业销售的货物，通过采集价格、原材料耗用率、增值率等指标,评估确定准予抵扣的进项税额。

第二章日常管理第一节发票管理第五条纳税人向增值税小规模纳税人购买农产品时应索取《湖北省农产品销售统一发票》;向增值税一般纳税人购买农产品时应索取增值税专用发票；向农业生产者个人购买农产品时可开具《湖北省农产品收购统一发票》（以下简称“收购发票”）.第六条纳税人首次申请领购收购发票时，税源管理科（所、分局）应派员深入企业实地核查，了解以下情况：(一)收购的主要农产品、主要收购地点和收购对象；(二）生产工艺和能力、仓储能力;（三)生产的主要产品和副产品等情况.第七条对符合条件，需要发售收购发票的，县（市、区）国家税务局确定发售《湖北省农产品收购统一发票》的版面和数量，在发售收购发票时应执行验旧售新制度。

第八条收购发票仅限在本县(市、区）范围内使用。

纳税人如跨县（市、区）收购农产品，应向所在地主管国税机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》后，可向收购地主管国税机关申请领购收购发票，收购地主管国税机关应按规定对其发售收购发票或代开发票。

第二节收购环节的管理第九条纳税人应设立基本存款账户，所有农产品收购货款通过基本存款账户支付.纳税人未通过基本存款账户支付收购货款的,税源管理科(所、分局）应作为重点评估对象。

一、增值税1、某工业企业为农副产品加工企业，增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的税率，2011年7月份发生如下经济业务：（1）从国营农场收购免税农产品，收购凭证上注明支付货款50万元，支付运费3万元，取得运费发票。

将收购农产品的10%作为职工福利，15%的部分捐赠给受灾地区，其余作为生产材料加工食品。

（2）因仓库管理员管理不善，从国营农场收购的免税农产品部分发生霉烂变质，仓库管理员已按存货价值的5%赔偿了损失1500元。

（3）从个体工商户购进农产品，支付价款10万元，取得普通发票，支付运费1万元，取得货运发票。

（4）销售使用过的一台设备，取得价款15万元，该设备2005年购进，原值25万元。

（5）以库存的货物向甲企业投资，经税务机关核定，库存货物含税价93.6万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票，但货物没有发运。

（6）当月销售某商品，并负责运输，取得不含税收入100万元，收取运费14万元，已经分别核算。

以上取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证并于当月申请抵扣。

【要求】1、计算该企业收购农产品的进项税额。

2、计算霉烂变质免税农产品的进项税额转出。

3、计算从个体工商户购进农产品的进项税额。

4、计算销售使用过的设备应纳增值税。

5、计算商品对外投资和销售商品的销项税额。

答案：1、[50×13%+3×7%]×(1-10%)=6.04万元。

2、0.15÷5%=3万元，3÷[50×(1-13%)+3×(1-7%)]×(1-10%)=0.070.07×6.04=0.42万元。

3、10x13%+1×7%=1.37万元。

4、15÷（1+4%）=14.42 14.42×4%/2=0.29万元。

5、93.6÷(1+17%)=80 80×17%=13.6 万元。

农产品税收优惠政策简报（一）农业产品1、一般规定农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

2、具体规定⑴“农业生产者销售的自产农产品”免税规定中所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

农产品，是指初级农产品。

⑵对于农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，属于自产农业初级产品，应当免征销售环节增值税。

⑶对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

农民专业合作社，是指依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社。

⑷从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的股份有限公司或有限责任公司销售的自产农业产品免征增值税。

（二）避孕药品和用具避孕药品和用具免征增值税。

（三）古旧图书古旧图书免征增值税。

“古旧图书”免税规定所称古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。

（四）部分进口货物下列进口货物免征增值税：1、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备；2、外国政府、国际组织无偿援助的进口物质和设备；3、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。

（五）自己使用过的物品销售的自己使用过的物品免征增值税。

自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

（六）农业生产资料下列货物免征增值税：1、农膜2、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

3、生产的化肥⑴生产销售的除尿素（自2005年7月1日起免征增值税—编者注）以外的氮肥、除磷酸二铵（自2008年1月1日起免征增值税—编者注）以外的磷肥、钾肥（自2004年12月1日起改为实行先征后返）以及以免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%）。

“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥（也称掺合肥）。

4月1日起，飞机票、火车票、汽车票可计算抵扣增值税! 无需认证！附：最新版增值税税率表4月份还没到，会计人已经纷纷表示学的根本赶不上改动的快！所以大白特意在周末给大家公布一个好消息：4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！经常出差的会计人有福了！说不准现在坐高铁，以后就能坐飞机了哟！恭喜了！案列：飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！2019年4月份公司财务部门取得一张员工小王的出差高铁票218元，请问能否抵扣增值税?答复：火车票允许抵扣的进项税额二票面金额+( 1+9% X 9%=21&( 1+9% X 9%=18 元账务：报销火车票借：管理费用-差旅费200元应交税费-应交增值税(进项税额)18元贷：库存现金218元注意:1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%十算进项税额;2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照额；9%计算进项税3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的按照9%计算进项税额；4. 对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣；5. 旅客运输服务是指客运服务，包括通过陆路运输，水路运输，航空运输为旅客个人提供的客运服务。

政策：六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1. 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额二（票价+燃油附加费）+ （1+9% X 9%3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额二票面金额宁（1+9% X 9%4. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额二票面金额宁（1+3% X 3%（二《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36 号印发第二十七条第（六项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发第二条第（一项第5 点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。

1、消费税税目税率表纳税期限：根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5 日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

2、营业税税目税率表纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。

自纳税期限满之日起15日内申报纳税。

3、增值税税目、税率表纳税期限:《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

2纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。

自纳税期限满之日起15日内申报纳税。

3、增值税税目、税率表《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

第二十四条：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

增值税低税率的具体范围一、农业产品（一）植物类1、粮食玉米浆、玉米皮、玉米纤维和玉米蛋白粉、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品及淀粉，不属于本范围2、蔬菜各种蔬菜罐头不属于本范围3、烟叶4、茶叶精制茶、边销茶及掺兑各种药物的茶和茶饮料不属于本范围5、园艺植物各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）不属于本范围6、药用植物中成药不属于本范围7、油料植物8、纤维植物9、糖料植物10、林业产品锯材、竹笋罐头不属于本范围11、其他植物（二）动物类1、水产品熟制的不产品和各类水产品罐头不属于本范围2、畜牧产品各种肉类罐头、肉类熟制品、各种蛋类的罐头、调制乳、各种奶制品不属于本范围3、动物皮张4、动物毛绒洗净毛、洗净绒不属于本范围5、其他动物组织二、食用植物油皂角、肉桂油、桉油、香茅油、环氧大豆油、氢化植物油不属于本范围三、自来水农业灌溉用水、引水工程输送的水不属于本范围四、暖气、热水五、冷气六、煤气七、石油液化气八、天然气九、沼气十、居民用煤炭制品十一、图书、报纸、杂志十二、饲料直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂不属于本范围十三、化肥十四、农药用人人类日常生活的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、消毒剂等）不属于本范围十五、农膜十六、农机（一）拖拉机（二）土壤耕整机械（三）农田基本建设机械（四）种植机械（五）植物保护和管理机械（六）收获机械（七）场上作业机械（八）排灌机械（九）农副产品加工机械以农副产品为原料加工工业产品的机械不属于本范围（十）农业运输机械农用汽车不属于本范围（十一）畜牧业机械（十二）渔业机械机动渔船不属于本范围（十三）林业机械森林砍伐机械、集材机械不属于本范围（十四）小农具农机零部件、其他水泵、4缸以上（含4缸）柴油机不属于本范围十七、食用盐十八、音像制品十九、电子出版物二十、二甲醚。

农产品加工调研报告第一篇：农产品加工产业调研报告农产品加工产业调研报告农副产品加工业是指以农业生产的动植物产品及其物料进行加工的工业，按加工对象分，我县农产品加工业主要有粮、油、棉加工、禽畜产品加工、膨化食品加工、白酒及保健产品加工、饲料加工及其他等七类。

一、基本情况截止202*年3月底，全县规上农产品加工企业25家，占全县规上工业17 %，完成总产值6.36亿元，占全县工业总产值的17 %，增加值1.35亿元，占全县工业增加值的14.8 %。

202*年完成总产值29.8亿元占全县工业总产值17 %，实现增加值6.5亿元，占全县工业增加值15 %，二、产业特点我县农产品加工业主要产品为初次级产品，价格较低，经济总量主要靠产品数量带动，产品市场主要是国家政策性储备和本县及周边地区，企业发展速度不快，财政贡献较小（除白酒类外）。

1、粮棉油加工类：在产企业6家、停产企业1家，原料80%左右产自本地，原料的价格影响不大，其产品主要市场来自国家政策性储备，总量变化不大，发展平稳。

2、禽畜产品加工类：在产企业4家，原材料40%左右源自本地基地，购买原材料价格受市场供需因素影响较大，近年来企业主要投入在基地建设上，企业有发展，但速度低于全县平均增长速度。

3、膨化食品类：在产企业5家、停产企业2家，原材料、市场基本在外，产品更新较快，市场因素影响较大，企业技改投入、产品研发投入较大，202*年及今年增速明显放缓。

4、保健食品类，在产企业2家，原材料产自本地约30 %左右，市场在外，企业技改投入较大，市场全景看好，发展速度较快。

5、白酒类：在产企业2家，原材料来自外地，市场主要在本县及周边地区，发展速度较快，财政贡献较大6、饲料加工，在产企业1家，原材料80 %来自本地，市场本县及周边地区，生产规模受销售半径影响，发展平缓。

7、其他类：在产企业2家，主要是自来水企业。

三、存在的主要问题及原因我县农产品加工产业发展不快的原因很多，主要有企业经营理念的原因、市场供求的原因和对企业的引导和支持的原因，这些因素的影响使企业面临诸多困难和问题，具体表现在：1、生产规模较小加工能力不强。

附件三：各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税.............................................................. 消费税.............................................................. 营业税.............................................................. 城市维护建设税...................................................... 教育费附加.......................................................... 关税................................................................ 资源税.............................................................. 土地增值税.......................................................... 房产税.............................................................. 土地使用税.......................................................... 车辆购置税.......................................................... 车船税.............................................................. 车辆使用牌照税...................................................... 船舶使用牌照税...................................................... 印花税.............................................................. 契税................................................................ 个人所得税.......................................................... 企业所得税..........................................................增值税说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。