云南省2016年内审师《分析技术》：质量管理考试试题

2016年下半年浙江省内审师《分析技术》：全面质量管理的主要原则考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。

B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。

C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。

D：以上都是。

2.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。

内部审计师怀疑存在舞弊行为。

那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。

B：对计算机程序的变动实施详细审计。

C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。

D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。

3.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是A：完整性测试(completeness test)。

B：有效性测试(validity test)。

C：限度测试(limit test0。

D：总量控制(control total)。

4.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B：折扣率更高的项目；C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；D：起始投资水平更高的项目。

5. 利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。

这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。

审计人员尚未开展任何详细的审计工作。

青海省2016年内审师《分析技术》：质量管理试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、评价工作绩效最失效的方法是A：a．特质导向法B：b．行为导向法C：c．结果导向法D：d．目标导向法2、为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括A：定期抽查监督内部审计工作。

B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

D：审计经理的定期轮换。

3、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作4、项目控制过程开始于A：基准计划B：工作命令表C：工作分配表D：时间与成本的权衡5、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有l和Ⅱ6、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。

7、以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

云南省2016年下半年内审师《内部审计基础》: 制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题本卷共分为1大题50小题, 作答时间为180分钟, 总分100分, 60分及格。

一、单项选择题（共50题, 每题2分。

每题的备选项中, 只有一个最符合题意）1.在调查中审计人员发现, 当该公司大量借款来支持其他分部时, 有一个分部却经常拥有超额现金。

在对程序不作重大变动的前提下, 对这一问题的最有效控制是A：现金处理集中化。

B：要求每个分部处理各自的长期融资, 这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。

C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算, 以便在集中的现金管理中使用。

D：与主要客户进行电子数据交换, 使现金收入定时容易。

2.以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务3.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制, 主要是A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；B：扩大投保范围；C：将存货实存数与会计记录相核对；D: 随同仓库管理员证实库存数量。

4.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题, 下一个审计步骤应该是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B：对产品进行随机抽样, 从追踪采购业务, 审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格, 以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单, 选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D: 将所有差异列表确定它们的来源和处理权, 例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

5.哪类证券风险最小？A：次要债券(从属债券)B：信用债券C：收益类债券D: 首要抵押债券6.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适A：小电机生产商B：金属制造加工代工中心C：折扣百货店D: 玻璃瓶生产企业7.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。

2016年下半年云南省内审师《内审计作用》:内部审计实务标准试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格.一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意)1。

某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？A：采购部门；B：质量控制部门;C：应付账款部门；D：产业工程部门.2.以下哪项是制造业的一种产品成本?A:销售工人的车辆折旧.B:销售经理的薪水。

C：公司总部建筑物的保险费.D：工厂的财产税.3.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样,下列哪个表述正确A:置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预计价值的可靠性下降;D:误受风险增加.4。

在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。

审计师有充足的信息相信该报道。

一位记者就此事采访了他,这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B:将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料,使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托5。

如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B:将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D:缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作6. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。

这项业务程序的目标是A:确定用于记录实际成本的系统的准确性;B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：协助管理层对其效果和效率进行评价。

7。

对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督,归根到底属于谁的职责？A：董事会的职责。

B：审计执行主管的职责.C：财务总监的职责。

D：外部审计业务合作伙伴的职责.8。

2016年上半年贵州内审师《分析技术》：全面质量管理的主要原则考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。

遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。

Ⅱ。

内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。

Ⅲ。

内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

A：仅有Ⅰ；B：仅有Ⅰ和Ⅱ；C：仅有Ⅱ；D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

2.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力3.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。

内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的A：采购钢材时采纳的技术说明书。

B：仓库职能实现的节约。

C：有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。

D：用业确定经济定货量的计算机程序的质量。

4.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果A：1和2是对的B：2和3是对的C：3和4是对的D：1、2、3和4都对5. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

西藏2016年下半年内审师《分析技术》：质量管理模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

2.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

3.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。

在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？A：审查政策和程序。

B：与一组研究管理人员面谈。

C：在一些实验室观察报告的准备情况。

D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

4.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。

B：b.描述每一个组织单位的职责。

C：c.组织的系统开发标准。

D：d.操作系统的修改历史。

5. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节6. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

云南省 2016 年内审师《内部审计基础》：内审外包的优点考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。

一、单项选择题(共 50 题，每题 2 分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B ：确保审计建议及时得到执行。

C ：监测公司行为规范的遵守情况。

D ：讨论重大风险领域。

2.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。

外部复核的典型特征是这项复核的目标是____A：提出改进建议。

B ：识别那些可以更好开展的工作。

C ：确定审计活动是否达到专业标准。

D ：提供独立的评价。

3.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D： b 和 c4.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈5. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B ：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C ：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D ：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

6. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序控制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性D：遵守人力资源政策的程度7. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程8. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A：从关联方采购。

西藏2016年下半年内审师《分析技术》：质量管理模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44 $250000第二次寄送10 $48000已收回函证(无例外情况) 39 $227000用替代程序证实的应收账款5 $23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有A：采用消极性函证程序；B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；C：对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；D：函证暂时不用的账户样本。

2.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间安排；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

3.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。

这些程序可以由计算机公司提供，也被称为A：组件；B：审计专家程序；C：工具软件；D：用户程序。

4.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。

审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的B：只有Ⅰ是对的C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对5. 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是A：9375美元；B：16667美元；C：46875美元；D：83333美元。

云南省2016年内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟,总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1。

前期调整应该针对前期的损益表，这是因为A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。

B：这是惟一调整前期财务报表的方式。

C：当期损益表反映企业长期的收益能力。

D：当期损益表只能反映当期的事件或估计。

2。

下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷A：提供有关控制系统的详细信息；B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；C:要求内部审计师进行适当的管理；D：提供间接证据,仍需要证实。

3。

内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较;Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。

A：只有Ⅰ是对的；B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的；C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

4.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A：仅仅按工作时间支付报酬给员工B：员工是真实的雇员C：按适当的比例支付报酬给员工D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致5。

在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测;Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化.A：只有Ⅱ和Ⅲ是对的B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对C:只有Ⅰ和Ⅱ是对的D:只有Ⅰ和Ⅲ是对的6. 假设内部审计职员拥有必要的经验和训练,那么适合内部审计职员承担的工作是A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。

检验检测机构内审员及管理层考试题答案一、判断题（每题2分，共30分）请将你的判断符号填在（）内，对的为叫”，错的为“X”。

1、内审员应当经过培训，能够正确理解评审准则、清楚内审的工作程序、掌握内审的技巧方法和具备编制内审检查表、出具不符合项报告的能力。

［判断题］*对（正确答案）错2、检验检测机构的内审员必须具有中级职称以上（含工程师）技术职称，熟悉业务，并经考试合格。

［判断题］*对错（正确答案）3、检验检测机构对所有仪器设备的使用和操作、样品的处置和制备、检验工作等均应编制指导书。

［判断题］*对错（正确答案）4、检验检测机构应分析本单位的培训需求，并根据相应的程序建立人员培训计划。

［判断题］*对（正确答案）错5、检验检测机构可以用不同的方式评审不同类型的检验、检测合同。

［判断题］*对（正确答案）错6、检验检测机构在分包检验检测项目时，对分包方的要求是分包方为有能力完成分包项目的检验检测机构。

［判断题］*对错（正确答案）7、每项检验检测的记录（包括技术记录和质量记录）应包含充分的信息，该检验检测技术和管理活动在尽可能接近原始条件情况下能够重复。

［判断题］*对错（正确答案）8、曾经过载或处置不当、给出可疑结果、已显示出缺陷、超出规定限度的设备，均应停止使用［判断题］*对（正确答案）错9、检验检测机构所有的人员都必须持证上岗。

［判断题］*对错（正确答案）10、非授权签字人必须通过检验检测机构授权为签字人的代理人员时，才能对外签发检验检测报告或证书。

［判断题］*对错（正确答案）11、检验检测机构监督员的日常监督主要是对环境条件、设备运行状况的监督。

［判断题］*对错（正确答案）12、检验检测机构使用的仪器都应该进行期间核查。

［判断题］*对错（正确答案）13、检验检测向提出投诉的客户回复处理决定，可由与客户投诉相关的人员做出。

［判断题］*对错（正确答案）14、需要延续资质认定证书有效期的，应当在其有效期届满6个月前提出申请。