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采购与付款循环的内部控制一、引言采购与付款循环是企业日常运营过程中重要的一环。
有效管理采购与付款循环，能够确保企业资金的合理运用，防止欺诈和错误发生，同时减少财务风险。
本文将就采购与付款循环的内部控制进行全面、详细、完整的探讨。
二、采购与付款循环的内部控制一览采购与付款循环的内部控制包括以下方面：1. 采购流程的内部控制1.1 供应商选择和评估的内部控制 - 建立供应商资质审核程序，确保与企业价值观和道德规范一致的供应商关系。
- 设立供应商审核和评估的程序和标准，确保合规和高质量的供应商选择。
- 建立供应商档案，包括合同、交付性能和付款信息等，以便及时获取和管理供应商信息。
1.2 采购订单的内部控制 - 采购订单应由授权的员工提出，并且需要有合适的审批流程，以防止错误和欺诈行为。
- 采购订单应明确规定所需物品的规格、数量、价格和交付日期，以减少后续纠纷的发生。
1.3 采购发票的内部控制 - 采购发票需要与采购订单进行核对，以确保是否与订单一致。
- 采购发票需要被授权的员工签收，并将签收的信息与发票进行核对。
- 建立一个有效的发票审核程序，包括审查发票的合规性、准确性和完整性。
2. 付款流程的内部控制2.1 付款授权的内部控制 - 设立付款授权程序，明确授权的员工机构和额度限制。
- 付款授权程序应包括适当的审批流程，确保付款的准确性和可靠性。
2.2 付款凭证的内部控制 - 设立可靠的付款凭证制度，记录支付的目的、金额、日期等重要信息。
- 内部人员应对付款凭证进行核对，确保付款的合规性和准确性。
- 建立一个付款凭证的审计跟踪机制，以便后续审计和审查。
2.3 财务账务的内部控制 - 建立付款记录的账务系统，确保支付的及时性和准确性。
- 制定适当的财务报告和分析机制，以检查和识别异常的付款行为。
- 为审计和内部控制目的设立相应的账务和财务流程。
三、采购与付款循环的内部控制的重要性和挑战采购与付款循环的内部控制对企业的稳定运营和财务健康至关重要。
采购与付款内部控制问题
采购与付款内部控制问题是组织中一个重要的方面，它涉及到确保采购和付款过程的合规性、透明性和有效性。
这些控制措施旨在防止潜在的欺诈行为、错误支付和资产丢失。
以下是一些常见的采购与付款内部控制问题及其解决方法：
1. 采购程序的审批与记录问题：确保所有采购活动都经过适当的审批，并有完整的文档记录。
建立一个采购委员会或使用电子采购系统，以确保审批程序的透明性和一致性。
2. 供应商评估和选择问题：建立供应商评估程序，并对供应商进行定期评估和监控。
确保采购决策是基于公正、公平、透明和合法的原则进行的。
3. 采购订单和发票匹配问题：确保采购订单和货物收货记录与发票相匹配，并进行适当的核对。
建立一个有效的采购订单跟踪系统，以监控采购和付款的准确性和及时性。
4. 付款控制问题：建立严格的付款授权程序，只有经过适当授权的人员才能批准和发起付款。
同时，确保付款审批人与采购程序的审批人不是同一人，以避免潜在的欺诈行为。
5. 员工内部勾结问题：实施有效的内部控制制度，例如分开审
批和支付职能，实施合理的审计程序以发现任何异常行为。
同时，建立一个匿名举报机制，鼓励员工积极报告任何可疑行为。
总之，在采购与付款过程中，内部控制的重要性不可忽视。
只
有通过建立有效的控制措施，企业才能确保采购和付款的合规性、透明性和有效性，并减少潜在的风险和损失。
采购与付款内部控制在企业的运营管理中，采购与付款环节是至关重要的。
有效的采购与付款内部控制不仅能够保障企业的正常运转，还能提高资金使用效率、防范风险以及确保企业的合规经营。
一、采购与付款内部控制的重要性采购活动涉及到企业获取所需的物资、服务和设备等资源，而付款则是对这些采购行为的经济结算。
如果在这两个环节中缺乏有效的内部控制，可能会导致一系列问题。
首先，可能会出现采购成本过高的情况。
如果没有合理的采购规划和供应商选择机制，企业可能会支付过高的价格购买商品或服务，从而增加了运营成本，降低了企业的竞争力。
其次，质量问题难以保障。
缺乏对供应商的严格评估和对采购物品的质量检验，可能会导致购入低质量的物品，影响企业产品或服务的质量，进而损害企业的声誉。
再者，存在舞弊和欺诈的风险。
如果内部控制薄弱，可能会有员工利用采购与付款环节的漏洞，进行虚假采购、收受回扣等不法行为，给企业带来经济损失。
此外，资金管理也会受到影响。
不合理的付款安排可能导致资金紧张，影响企业的资金流动性和偿债能力。
二、采购与付款内部控制的目标采购与付款内部控制的主要目标包括以下几个方面：1、保障采购活动的合法性和合规性企业必须遵守相关法律法规和内部规定进行采购，确保采购行为合法、合规，避免因违规操作而面临法律风险。
2、提高采购效率和效果通过合理的采购流程和供应商管理，确保企业能够及时、经济地获取所需的物资和服务，满足生产经营的需要。
3、保证采购物品的质量建立质量检验和验收制度，确保采购的物品和服务符合预定的质量标准，从而为企业的生产经营提供可靠的保障。
4、防范采购与付款环节的风险包括价格风险、信用风险、合同风险等，通过内部控制措施降低这些风险的发生概率和影响程度。
5、保证财务信息的准确性和可靠性采购与付款的相关会计记录应真实、准确、完整，以便为企业的财务管理和决策提供可靠的依据。
三、采购与付款内部控制的关键环节1、采购预算编制采购预算是企业进行采购活动的基础。
论文-采购与付款的内部控制引言内部控制是组织机构内部通过识别、评估和管理风险，以实现机构目标的一系列措施和活动。
采购与付款是一个重要的流程，对于组织的财务管理和风险控制尤为关键。
本文将就采购与付款的内部控制进行探讨，以帮助组织建立有效的控制机制，提高财务管理的可靠性和透明度。
1. 采购与付款的内部控制的重要性采购与付款是组织内财务活动的核心环节之一，同时也是最容易发生风险和造成财务损失的环节。
有效的内部控制可以帮助组织识别、评估和管理采购与付款过程中的风险，并确保合规性、减少错误和欺诈行为，保护组织的财务利益。
2. 采购与付款的内部控制措施2.1 采购流程的内部控制•建立明确的采购政策和流程，确保所有采购活动都符合组织的政策和法律法规要求。
•设立采购委员会或审批机构，对采购活动进行审查和监督，确保采购决策的合理性和合规性。
•建立供应商评估和选择机制，确保采购的物品和服务的质量和价格具有合理性和可比性。
•引入电子采购系统，实现采购流程的数字化和自动化，提高流程效率和减少错误风险。
•建立有效的合同管理机制，确保采购合同的履行和供应商付款的合理性和准确性。
2.2 付款流程的内部控制•设立付款审批制度，确保付款申请的真实性和合规性，避免未经授权的付款。
•建立付款授权流程和权限控制机制，不同金额的付款需要不同级别的授权，确保付款的安全性和合规性。
•引入电子支付系统，采用双重验证和加密技术，确保付款信息的机密性和完整性。
•建立供应商账户管理制度，对供应商账户进行定期检查和审计，防范账户风险和欺诈行为。
•建立与财务系统的对账机制，核对实际付款和财务系统记录的一致性，确保付款的准确性和可追溯性。
3. 内部控制的监督和评估内部控制不是一成不变的，需要定期监督和评估，及时发现和纠正问题，确保内部控制的持续有效性。
•建立内部审核机构或委员会，定期对采购和付款流程进行审计和检查，发现问题并提出改善措施。
•定期开展内部培训和意识提高活动，加强员工对内部控制的认识和理解，减少人为失误和欺诈行为的风险。
企业采购与付款内部控制存在的问题及对策下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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公司采购与付款内部控制制度公司采购与付款是企业运作中非常重要的环节，直接关系到企业的经济利益和声誉。
建立有效的采购与付款内部控制制度对于防范风险、提高效率、规范操作至关重要。
本文将就公司采购与付款内部控制制度进行探讨。
首先，公司在制定采购政策时应遵循合理合法的原则，确立明确的采购授权程序。
公司需要明确规定采购流程、权限范围和责任人员，建立规范的审批制度，确保采购行为合规可控。
通过设立不同级别的审批权限，有效防止采购部门滥用权力或存在腐败现象。
其次，公司应当建立健全的供应商管理制度，建立供应商资质核查程序，确保与供应商建立长期稳定的合作关系。
在选定供应商之前，公司需对供应商进行严格的评估和筛选，保证选择到的供应商具备良好的信誉和质量保证。
同时，建立供应商绩效考核机制，及时调整或淘汰低效供应商，确保采购品质和效率。
另外，公司需要建立合理的采购合同管理制度，明确合同的签订、履行和终止程序。
公司应当与供应商签订正规合同，明确产品质量、交付时间、价格、付款方式等关键条款，有效防范因合同纠纷导致的经济风险。
同时，建立合同审批程序和归档管理机制，确保合同的合法性和可执行性。
最后，公司应当建立严格的付款审批程序和账务核对机制，确保付款的合规性和准确性。
建立付款审批流程，明确审批权限和程序，防止内部人员滥用职权或存在腐败行为。
同时，建立财务审计和复核制度，对每笔付款进行核对和记录，及时发现和纠正错误付款或违规行为。
综上所述，建立有效的公司采购与付款内部控制制度对于企业经营管理至关重要。
公司应当加强内部管理机制建设，规范采购与付款行为，提升公司运营风险管理水平，确保企业的可持续发展。
只有建立健全的内部控制制度，公司才能更好地保障自身权益和利益最大化。
华南师范大学增城学院课程论文题目：浅谈企业采购与付款的内部控制制度设计课程名称企业内部控制考查学期 2010/2011学年第 1学期考查方式课程论文姓名叶铠学号 070324202专业财务管理成绩指导教师凌辉贤浅谈企业采购与付款的内部控制制度设计摘要：随着社会主义市场经济的发展,建立和健全企业内部控制制度，对一个现代化的企业成长是十分重要的。
在企业的经济活动中，采购与付款业务是企业生产经营管理中的一个主要环节,其内部控制有着举足轻重的作用。
本文立足于我国现代企业采购与付款的现状，揭示出企业采购中的请购、验收、记账、付款四大问题，并针对现状和问题,提出一个比较健全的企业采购与付款内部控制制度方案.关键字:内部控制,制度，采购前言在企业的经济活动中，采购与付款业务是基本业务，是企业生产经营管理中的一个主要环节，是企业生存发展的基础，对降低企业采购成本，防范不法行为，规避经营风险，提高经济效益有着深远的意义。
但由于企业内部控制的不健全，企业采购与付款业务中易出现的弊端包括盲目采购、个人或部门收受回扣、货物质量控制不严、采购款流失以及采购成本记录不实等.因此，建立和完善企业的采购与付款的内部会计控制制度，加强企业的内部管理已经变得越来越重要。
一、目前企业采购与付款的现状近年来从大量新闻媒体的报道中可以看到，商品采购是经济领域中容易滋生舞弊腐败的温床之一，一些违法者钻采购内部控制缺失的空子,徇私舞蔽、损公肥私，侵吞企业财产。
如原宝安县某区一民政助理员，在某区农工商信托公司任采购员期间,串通某商场经理,在向该商场购人4000打尼龙伞时,要经理在开发票时每打提高28．065港元价款，他从中贪污112000港元；再如深圳市新光牛奶联合公司某借调干部,来深圳不满一年时间，利用采购云耳和菊花之机，以许给介绍生意一方3％的手续费为诱耳，勾结对方炮制虚报价款的发票，从中贪污15000元。
根据我国经济领域的大量采购问题案例，我们可以看出，企业采购制度的缺失已成为普遍现象，使整个企业的经济出现运行不良并陷入困境。
企业采购及付款循环中的内部控制与风险管理分析企业采购及付款循环是一项重要的业务流程，涉及到企业采购原材料、商品或服务，并进行付款的过程。
在这一循环中，内部控制和风险管理的分析十分重要，可以帮助企业提升采购与付款流程的效率和可靠性，降低风险和损失。
一、内部控制分析：1. 采购策略控制：企业应根据实际需求制定合理的采购策略，包括供应商选择、采购时间控制、采购数量控制等。
不同策略对应不同的采购风险和成本效益。
2. 采购流程控制：企业应建立明确的采购流程和制度，包括采购申请、采购审批、供应商合同等。
有效的流程控制可以确保采购的合规性、准确性和及时性。
3. 供应商管理控制：企业应建立供应商的评估和管理机制，包括供应商背景调查、合同管理、供应商绩效评估等。
合格供应商的选择和有效管理可以降低采购风险和提升采购效果。
4. 采购合同控制：企业应建立采购合同的审查和签订程序，明确合同条款、支付条款和违约责任等，以减少合同纠纷和法律风险。
5. 库存管理控制：企业应建立有效的库存管理系统，包括库存监控、物料分类、定期盘点等，以确保采购的准确性和避免库存滞销或缺货的风险。
二、风险管理分析：1. 供应商风险：企业选择不合格供应商或合作关系不稳定，可能导致供应延迟、供应质量不合格等问题，影响企业生产和客户满意度。
企业应建立供应商风险评估机制，及时跟踪和评估供应商的信用状况和供货稳定性。
2. 采购风险：购买过多或过少的物料、商品或服务可能导致库存积压或供需不平衡，影响企业的经营和资金流动。
企业应建立准确的市场预测和需求规划，避免采购风险。
3. 内部控制风险：内部控制失效或不完善可能导致采购决策错误、审批不当、假冒采购等问题，进而产生财务和法律风险。
企业应建立有效的内部控制机制，包括流程控制、审批控制、内部审核等，确保采购和付款的合规性和准确性。
4. 数据风险：采购和付款数据的错误、遗漏或泄露可能导致财务损失和法律纠纷。
企业应建立信息系统和数据保护机制，包括数据备份、访问权限控制，以确保数据的安全性和可靠性。
企业采购及付款循环中的内部控制与风险管理分析一、引言企业在日常运营中，采购与付款循环的管理对于企业的运营效率和风险管理非常重要。
企业采购与付款循环包括采购需求确认、供应商选择、采购订单、收货和验收、发票审核与核对、付款申请与审批等流程。
本文将从内部控制和风险管理的角度对企业采购与付款循环进行分析。
二、内部控制分析1. 采购需求确认采购需求确认是采购与付款循环的起始点，其内部控制目的在于确保采购需求的真实性和合规性。
常见的内部控制措施包括：制定采购需求确认制度，明确采购需求的申报人、审批流程和授权额度；通过信息系统建立采购需求的跟踪与监控机制，确保采购需求的准确及时得到处理和反馈；设立采购需求审批委员会，对重大或高风险采购需求进行评审与决策。
2. 供应商选择供应商选择环节是采购与付款循环中的关键环节之一，其内部控制目的在于确保供应商的资质和信誉。
常见的内部控制措施包括：建立供应商资质审查制度，对供应商进行甄别和分类，并定期进行评估与管理；建立供应商评价体系，对供应商的质量、交付、服务等进行绩效评价；实施供应商契约管理，明确双方的权利与义务，提高供应商履约能力。
4. 收货和验收收货和验收环节是采购与付款循环中的核心环节，其内部控制目的在于确保货物的准确性和完整性。
常见的内部控制措施包括：建立收货与验收流程，规范收货与验收的时间、场所和要求；建立质量检验标准，对收到的货物进行检验与测试；建立收货与验收记录，以便于核对和追溯货物的来源和去向。
5. 发票审核与核对发票审核与核对环节是控制付款的重要环节，其内部控制目的在于确保发票的准确性和合规性。
常见的内部控制措施包括：建立发票审核流程，明确审核人员、审核程序和审核标准；实施发票核对制度，确保发票的准确与可追溯性；建立发票审批流程，限制发票的授权和修改，减少风险和误操作。
三、风险管理分析1. 假冒风险企业采购与付款循环中存在假冒供应商的风险，即供应商冒用他人的身份或伪造资质与信誉来进行交易。
目 录 摘要„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 1 引言„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 2 1 采购与付款业务内部会计控制的含义„„„„„„„„„„„„„„„„„2 2 采购与付款业务内部会计控制的作用与目标„„„„„„„„„„„„„„2 2.1 采购与付款业务内部会计控制的作用 „„„„„„„„„„„„„„„ 2 2.2 采购与付款业务内部会计控制的目标„„„„„„„„„„„„„„„„3 3 采购与付款业务内部会计控制的问题及原因„„„„„„„„„„„„„„3 3.1 岗位分工不明确 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 3.2 授权制度不完善 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 3 3.3 采购支出不真实„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 3.4 相关费用不入账„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 3.5 合同条款不明晰„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 3.6 招标行为不规范„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 4 加强采购与付款业务内部会计控制的改进及控制要点„„„„„„„„„„4 4.1 职务分离制度 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 4 4.2 请购单控制制度 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 4.3 请购单控制制度 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5 4.4 订货控制制度 „„„„„„„„„„ „„„„„„„„„„„„„ 5 4.5 订货控制制度 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 5 4.6 货款支付控制制度 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6 4.7 货款支付控制制度 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 6 结论 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7 参考文献 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7 1
摘 要 建立现代企业刺度，加强科学管理，建立和健全内部会计控制制度，建立适应社会主义市场经济条件下企业自主经营、自我约束、自负盈亏、自我发展的运行机制，已经越来越显示出其重要性和必要性。内部会计控制是现代企业必不可少的一种有效管理手段。内部控制简单地说，是指为了保护财产物资的安全、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性所实施的有关控制活动。根据企业的内部会计控制，加强采购与竹款内部会计控制，是企业生产经营中五大循环的重中之重。采购与付款作为企业财务管理方面的重要工作，同时也是企业经济活动中最频繁、最常见的表现形式之一。采购与生产销售计划联系密切并直接导致货币资金的支出或对外负债的增加。对降低企业采购成本，防范不法行为，规避经营风险，提高经济效益有着深远的意义。因此针对企业采购与付款业务内部会计控制提出相应的论证。
关键词 内部会计控制；采购与付款；现状；对策 2
引言 内部会计控制是企业为了保证经济活动正常进行，保护资产的安全完整，防止、发现和纠正错误及舞弊，保证会计信息资料的真实性等而实施的控制措施。其意义不仅仅在于规范企业会计行为，更重要的是对于提升现代企业管理水平，实现企业经营目标具有重要作用。企业应实施采购与付款业务内部控制，对请购、审批、签约、采购、验收、审核和付款等环节建立标准化的业务处理程序；健全以采购申请、经济合同、结算凭证、验收入库单据为载体的控制系统，加强请购、采购、验收、付款关键点的控制；实施采购决策环节的相互制约和监督机制。通过有效地控制，达到预定目标。 1、采购与付款业务内部会计控制的含义 采购与付款是指企业外购商品并支付价款的行为；内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。 采购与付款内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在合理保证采购与付款业务活动的合法合规，合理保证企业资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效果和效率，促进企业实现发展策略，实现控制目标的过程。 2、采购与付款业务内部会计控制的作用与目标 2.1 采购与付款业务内部会计控制的作用
内部控制制度在形式上表现为一整套相互监督、相互制约、彼此联结的控制方
法、措施和程序，这些方法、措施和程序有助于及时识别和处理风险，促进单位实现发展目标，提高经营管理水平、信息报告质量、资产管理水平和法律遵循能力。内部会计控制制度是企业内控制度中重要组成部分，不仅因为会计信息质量依靠内部会计控制制度保障，更是因为内部控制可以确保企业资金的安全性以及完整性，提高企业会计工作效率。而在企业的各项业务中，企业采购与付款业务是企业货币资金向外流出的主要途径，该业务发生较为普遍和频繁，也较为容易出现问题。因此，加强采购与付款业务的内部控制尤为重要。完善企业采购与付款业务内部会计控制，不但对于 3
提高会计信息质量，确保资产的安全完整，及对企业实现科学管理和建立现代企业制度具有积极的意义，而且能降低企业采购成本，提高采购质量，增强企业获利能力所以，建立完善而有效的内部会计控制制度对于财务管理及单位的正常运行具有重要的作用。 2.2 采购与付款业务内部会计控制的目标 完善、科学、系统的采购与付款内部控制应该有以下主要目标：1、所记录的购货都已经收到，并符合购货方的最大利益，要求请购单、订货单、验收单和卖方发票一应俱全，并附在付款凭单后；2、请购单、订货单、验收单和卖方发票一应俱全，并附在付款凭单后，要求订货单均经事先编号并已登记入账验收单均经事先编号并已登记入账卖方发票均经事先编号并已登记入账；3、所记录的购货业务估价正确，4、购货业务的分类正确；5期货业务按正确的日期记录；6购货业务被正确计入应付账款和存款等明细账中，并被准确汇总。 3 采购与付款业务内部会计控制的问题 采购与付款业务是企业生产经营的重要环节，然而同时也是容易出现问题的环节，具体可以表现在以下六个环节： 3.1岗位分工不明确 请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的订立与审批、采购与验收、付款审批与执行等业务由同一部门和个人办理。 3.2授权制度不完善 采购环节容易出现越权审批，重要和技术性较强的物资采购部门不实行集体决策与审批，不进行规范的招投标行为，甚至未经授权的部门和人员也来办理采购与付款业务。 3.3采购支出不真实 会计员或采购员利用制度上的漏洞，伪造采购业务事项，达到支取货款、中饱私囊的目的。具体表现为：伪造原始凭证，用自制凭证代替购货发票支取货款；本单位与客户有关人员内外勾结，以假发票、假进货进行冒假骗取货款：会计员、仓管员、采购员相互勾结开具假发票及假入库单入账；会计员只编记账凭证，不附原始凭证，虚支货款；涂改以前年份的购货发票在本期支取货款和入账。 3.4相关费用不入账 会计人员或其他人利用押金抵物时，将支付押金作为采购支出报账，在收回押金 4
时采取收款不记账办法侵吞。多数单位对采购产品的附件或赠品不在合同条款中映，实物验收人员验收后不做登记。由此，一些采购人员或经办人员“乘虚而入”将赠品窃为己有；与供应商勾结将附件作为另一项交易事项。 3.5合同条款不明确 有的采购合同条款只标明所要订购的产品、单价、金额，不标明产品的型号、规格，或标出的型号、规格不详尽；有的采购合同只标明供货商，而不标明产品的生产厂家。一些采购人员往往利用这一漏洞，“偷梁换柱”用高价格购置低等级、低质量、低性能的产品。 3.6招标行为不规范 采用招投标方式采购的价格比非招标方式采购的价格还高。行为主要包括：限制有竞争力的供应商参加投标、确定标底的人员或能够接触标底的人员与供应商勾结、评标人员在评标中不能正确参与决策、监督机制或监督人员不到位或不能正常发挥 作用。 4 加强采购与付款业务内部会计控制的改进及控制要点 4.1 职务分离制度 采购环节中的主要业务有提交请购单、编制计划、审批计划、市场调研、招标投标、签订采购合同、订货、收货和入账等。在这些业务中需要进行职务分离的主要有： (1)生产或销售部门根据生产使用量或销售需要量提出需要采购的物资品种和数量，仓储部门依据提供的需采购物资品种、数量及现有库存量，制定采购计划，报预算管理部门审批，然后由采购部门依据经管部门提供的市场调研报告进行公开询价。 (2)由生产或销售部门、采购部门、财务部门和法律部门、经营管理部门共同组织招标投标来选择供应商，并会同供货单位签订采购合同。 (3)物资的采购人员不能同时负责所购物资的质检、验收、保管。 (4)物资的采购人员、保管人员、使用人员不能同时负责会计记录。 (5)采购人员应与负责付款审批的人员相分离。 (6)审核付款人员应与付款人员相分离。 (7)记录应付账款的人员应与出纳人员相分离。 4.2 请购单控制制度 在确定物资采购时，必须由物资的使用部门根据未来一定期间的需要量，以填制《采购申请单》的方式提前通知物资保管部门，《采购申请单》有使用部门的制单、 5
审核、批准人员签字。保管部门根据使用部门提供的需要量，再根据现有物资的库存量计算出请购量，正式提交“物资请购单”。经过物资保管部门主管签字的请购单报预算管理部门审批并会同采购部门、财务部门、确认制定采购计划。财务部门根据资金使用情况签署执行意见，采购部门将采购计划报主管领导批准、存档备案并办理招标订货手续。 4.3 审批控制制度 根据企业生产、使用情况的实际需求，兼顾所需物资的特性，结合现有库存情况，制定出品种、数量、交货期较高准确性的采购计划，上报经营管理部门审批，金额较大的一类物资采购由总经理审批。对于计划内的采购项目，具有请购权的部门应严格按照计划执行进度办理请购手续；对于超计划和计划外代购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再办理请购手续，并报审批人审批，审批人根据其职责、权限以及实际需要进行审批。 4.4 订货控制制度 采购部门提供附有供应商相关信息的调研报告，并定期对供应商的信誉、价格、质量进行评估，建立包括价格、质量标准、折扣、付款条件、供应商信誉、电话、地址等供应商档案，从中筛选质量好、价格低、信誉好的合格供应商。由其组织生产或销售部门、财务部门、法律部门共同进行招标投标，最终确定供应商。采购部门具体办理订货手续签订订货合同及订货单，并将订货单及时传送给生产、销售、仓储和会计等有关部门，以备合理安排生产、 销售、收货和付款。企业对物资采购如有可能采取招投标形式，以增加现有供应商的竞争意识。 4.5 货物验收控制制度 企业所采购的货物运到后先入验收库由业务部门开具入库通知单、验收单。质检部门按照国家标准、行业标准、企业标准进行质量检验，各类物资必须具备各种规定资证。验收合格后出具 “质量检验合格单”或在验收单上加盖“质检合格”章。如不合格查明原因，并向主管书面报告，及时向供应商提出异议。 验收人员根据入库通知单、验收单及所附有关质量证明书、合格证、 技术图纸、装箱单、过磅单、发货明细对货物进行数量、质量验收。验收中发现数量、质量不符或数量短缺、损坏、无质量证明和技术资料等无法验收时，及时向供应主管书面报告。 采购人员把盖章齐全的入库单、验收单、采购合同以及发票送到财务部门进行报账，物资会计要对所送来的单据核对、整理，无误后进行账务处理。
