消费税

消费税的知识点总结消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。

它在调节消费、保障财政收入、促进社会公平等方面发挥着重要作用。

接下来，让我们系统地了解一下消费税的相关知识。

一、消费税的征税范围消费税的征税范围主要包括以下几类：1、烟：包括卷烟、雪茄烟和烟丝等。

2、酒：包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。

其中，白酒采用复合计税的方法。

3、高档化妆品：指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在 10 元/毫升（克）或 15 元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。

4、贵重首饰及珠宝玉石：包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，以及其他贵重首饰和珠宝玉石。

5、鞭炮、焰火：但体育上用的发令纸、鞭炮药引线不属于消费税的征税范围。

6、成品油：包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油 7 个子目。

7、小汽车：包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车。

8、摩托车：包括轻便摩托车和摩托车。

9、高尔夫球及球具：包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等。

10、高档手表：指销售价格（不含增值税）每只在 10000 元（含）以上的各类手表。

11、游艇：指长度大于 8 米小于 90 米，船体由玻璃钢、钢、铝合金、塑料等多种材料制作，可以在水上移动的水上浮载体。

12、木制一次性筷子：包括未经打磨、倒角的木制一次性筷子。

13、实木地板：包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板。

14、电池：包括原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和其他电池。

15、涂料：施工状态下挥发性有机物（VOC）含量低于 420 克/升（含）的涂料免征消费税。

二、消费税的纳税环节1、生产环节：纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

2、委托加工环节：委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

消费税消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。

消费税的特点：①征税范围具有选择性。

②征税环节具有单一性。

③平均税率水平比较高且税负差异大。

④征收方法具有灵活性。

消费税和增值税的关系：缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税；而缴纳消费税的货物除饮食业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒外（缴消和营），都是增值税征税范围的货物，且都属于适用增值税17%税率的货物的范围，不涉及低税率，但若是增值税小规模纳税人，会涉及征收率。

第一节纳税义务人与征税范围一、纳税义务人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

“境内”：指生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或所在地在境内。

二、征税范围第二节税目和税率一、税目第三节计税依据消费税应纳税额的计算方法有从价计征、从量计征、从价从量复合计征三种。

一、从价计征应纳税额=销售额×比例税率销售额：为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

价外费用：指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

但符合特定条件的代为收取的政府性基金或行政事业性收费不包括在内。

二、从量计证应纳税额=销售数量×定额税率三、从价从量复合计征应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率四、计税依据的特殊规定第四节应纳税额的计算一、生产销售环节应纳消费税的计算纳税人在生产销售环节应缴纳的消费税，包括直接对外销售应税消费品应缴纳的消费税和自产自用应税消费品应缴纳的消费税。

（一）直接对外销售应纳消费税的计算直接对外销售应税消费品涉及三种计算方法：1、从价定率计算应纳税额=应税消费品的销售额×比例税率2、从量定额计算应纳税额=应税消费品的销售数量×定额税率3、从价定率和从量定额复合计算应纳税额=应税消费品的销售数量×定额税率+应税销售额×比例税率（二）自产自用应纳消费税的计算1、用于连续生产应税消费品纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税应税消费品的，不纳税。

2023年消费税最新最全税率表简介
本文档旨在提供2023年最新的消费税税率表，以帮助人们了解不同商品和服务的消费税税率。

消费税税率表
以下是2023年不同商品和服务的消费税税率：
1. 食品和饮料
- 基本食品：5%
- 酒类：10%
- 甜食和零食：8%
2. 家居产品
- 家具：8%
- 家电：10%
- 家居装饰品：5%
3. 娱乐和文化
- 电影票：5%
- 游乐园门票：10%
- 音乐会门票：8%
4. 购物和服饰
- 服装和鞋子：5%
- 珠宝和手表：10%
- 化妆品：8%
5. 交通工具
- 汽车：10%
- 自行车：5%
- 摩托车：8%
6. 旅游和酒店
- 酒店住宿：5%
- 旅游套餐：8%
请注意，以上税率仅供参考，具体的税率可能会因地区和法律变化而有所不同。

在实际购买商品或享受服务前，请确认最新的消费税税率。

结论
消费税是一种广泛应用于商品和服务税收的形式。

了解不同商品和服务的消费税税率对于规划购买和消费预算非常重要。

希望本文档能帮助您了解2023年的消费税税率情况。

如有任何疑问或需要进一步的信息，请咨询当地税务机构或相关专业人士。

消费税应纳税额的计算相比增值税，消费税的纳税环节、计税依据都比较清晰，需要把握消费税的税目辨析，卷烟（包括生产环节和批发环节）、白酒的消费税计算，金银铂钻及其饰品的消费税计算，委托加工应税消费品代收代缴的消费税计算，消费税的抵扣，以及与增值税、城建税、企业所得税的组合理解透彻。

本文档将对消费税应纳税额的计算进行介绍，包括生产销售环节应纳消费税的计算、委托加工环节应纳消费税的计算、进口环节应纳消费税的计算、已纳消费税扣除的计算、批发零售环节应纳消费税的计算和消费税出口退税的计算。

一、生产销售环节应纳消费税的计算（一）直接对外销售应纳消费税的计算1.从价定率计算。

2.从量定额计算。

3.从价定率和从量定额复合计算。

某酒厂为增值税一般纳税人，2024年3月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，当月收取包装物押金22600元（单独记账核算），没收逾期未退包装物押金46330元。

该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元。

A.84000B.88000C.88200D.92200【答案】B【解析】该酒厂上述业务应纳消费税=（400000+22600÷1.13）×20%+4×1000=88000（元）。

某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。

（2021年）A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励C.将自产高尔夫球用于产品质量检测D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆【答案】A【解析】（1）纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

（2）用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于生产环节的一道工序。

• 【答案】D
• 【解析】[480+20/(1+17%)]×20%+100×0.5×2000=95.47 （万元）
5.自产自用应税消费品应纳税额
• 纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品 的，不纳税;凡用于其他方面的，应按照纳税人生产的同 类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格 的，按照组成计税价格计算纳税。 • • (1)实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)
消费税，但这两个环节一般不是同一个纳税人，卷烟生产
企业是生产环节的纳税人，批发企业是批发环节的纳税人。 其中，生产环节实行从价定率和从量定额相结合的复合计
征方法，批发环节则从价计征。
• 【解释3】批发企业在计算应纳税额时，不得扣除
卷烟中已含的生产环节的消费税税款。
• 【解释4】对于由受托方提供原材料生产的应税消
• 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计
算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是 （ ）。
A.外购已税白酒生产的药酒
B.外购已税化妆品生产的化妆品 C.外购已税白酒生产的巧克力 D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 • 【答案】B
• 一个标准：外购珠宝玉石，生产的成品，是不是同一个税目，是的， 可抵，不是，不抵。 • 如：A.玉石深加工，还是玉石对外销售，可抵 • B.玉石生产金石首饰，就换的税目了，不抵。
=39600元
3.从价从量复合计征
卷烟、白酒采用从量定额与从价定率相结合复合计
税。复合计征计算公式为：
应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率 【例】某酒厂为一般纳税人，2010年4月销

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自产自用应税消费品的计税依据
• 按纳税人生产的同类消费品的售价计税； • 无同类消费品售价的，按组成计税价格
• 组成计税价格＝成本＋利润＋消费税税额
•
＝[成本×（1＋成本利润率）]÷（1-消费
税税率）
• 复合征税的消费品：
• 组成计税价格=（成本＋利润＋自产自用数量×定额税 率）÷（1-比例税率）
• （注：组价中包含从量征收的消费税）
• 应纳消费税＝1000＋6850＝7850（元）
• ②增值税＝{[12×2000×（1＋10%）＋1000]}÷（1-20%）×17% ＝5822.5（元）
精心整理
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3、委托加工应税消费品
• （1）什么是委托加工应税消费品？
委托方
受托方
原料和主 要材料
加工费 辅助材料
精心整理
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组成计税价格举例
• 【例题15】某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动， 每斤白酒成本12元，无同类产品售价。计算应纳消费税和增值税 （成本利润率为10%，假设没有进项税）。
• ①应纳消费税：
• 从量征收的消费税＝2000×0.5＝1000（元）
• 从价征收的消费税＝[12×2000×（1＋10%）+1000]÷（1-20%） ×20%＝6850（元）
• 【例题4】2010年3月，某酒厂生产粮食白酒100吨全 部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收 取品牌使用费15万元：当期收取包装物押金5万元，到 期没收包装物押金3万元。 该厂当月应纳消费税( )万 元。
• A．106 B．106.85 C．109.08 D．109．42
•
• 【答案】D
• 请计算卷烟厂和批发公司应纳的消费税。

消费税的计算方式一、消费税的计算方式根据税法的有关规定，消费税属于价内税，即销售方按取得的销售款的一定的税率计算应交的消费税。

以消费税税率10%为例，则销售方取得的货款中，10%为应交的消费税，90%为消费税后的销售收入。

对应的，购货方支付的货款中，10%为销售方应交的消费税，90%为销售方消费税后的销售收入。

换句话说，如果一件商品价值90元，则购货方需要额外支付10元的税款方可购得该商品，否则销售方是不愿出售的，交易是无法完成的。

这里，10元的税款是这样计算而来的，先确定包含税款的总价=货价90元/(1-消费税税率10%)=100元，再计算应交的消费税=100*消费税税率10%=10元，两步骤合并，即为：应交的消费税=货价90元/(1-消费税税率10%)*消费税税率10%=10元。

在计算进口环节应交消费税时，实际上是由购货方取代销售方交纳消费税，但为保持进口货物与国内流通货物在税负及税款计算上的一致性，就需要按照上述思路进行折算。

由于进口货物对应上例中90元的“货价”包括关税完税价格和应交的关税两部分，因此，上例公式演变为：应交的消费税=(关税完税价格+应交关税)/(1-消费税税率)*消费税税率。

二、消费税定义消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款较终由消费者承担。

在消费税于1994年1月1日正式开征后，有根据税制设计，征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的，现改为征收增值税后，这些产品的原税负有较大幅度的下降，为了不因税负下降造成财政收入减收，需要将税负下降的部分通过再征一道消费税予以弥补。

纳税义务发生时间
销售应税消费品的，为收讫货款或取得
索取销售款凭据的当天。 自产自用应税消费品的，为移送使用的 当天。 委托加工应税消费品的，为纳税人提货 当天。 进口应税消费品的，为报关进口的当天。
纳税期限
1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季
度。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以1个月或1个季度为一个纳税期的， 自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、 5日、10日、15日为一个纳税期的，自期满之 日起5日内预交税款，于次月1日至15日内申报 纳税并结清上月税款。 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口 消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
税率
定率 定额 定率＋定额 消费税税目税率表

消费税的计算

从价定率 从量定额 复合计税：从价定率+从量定额
从价定率计征消费税的计算
应纳消费税额=应税消费品的销售额× 销售额的确定
税率
指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价 款和价外费用。 但符合以下条件的代垫的运输费用不包含在内： 承运部门的运费发票开给购货方且纳税人将该项 发票转交给购货方的。 向购货方收取的增值税税款不包括在内。
当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款 合计 期初库存委 托加工应税 消费品已纳 税款 12 当期收回委 托加工应纳 消费品已纳 税款 13 期末库存 委托加工 应纳消费品 已纳税款 14
15=3×4-10或 3×4-11或 3×4-10-11
16
11=12+1 3 -14



纳税环节 纳税义务发生时间 纳税期限 纳税地点 申报要求
纳税环节
生产环节 委托加工环节

汽车轮胎是指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外胎。 本税目征收范围包括： （一）轻型乘用汽车轮胎； （二）载重及公共汽车、无轨电车轮胎； （三）矿山、建筑等车辆用轮胎； （四）特种车辆用轮胎（指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎）； （五）摩托车轮胎； （六）各种挂车用轮胎； （七）工程车轮胎；
消费税（Consumption tax/Excise Duty）（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种 税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。消费税是典型的间接税。 消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税是价内税，作为产品价格的一部分存在，税款最 终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售、批发和进口《中华人民共和国消费税暂行 条例》规定的应税消费品的单位和个人。
焰火，指烟火剂，一般系包扎品，内装药剂，点燃后烟火喷射，呈各种颜色，有的还变幻成各种景象，分平 地小焰火和空中大焰火两类。
本税目征收范围包括各种鞭炮、焰火。通常分为13类，即喷花类、旋转类、旋转升空类、火箭类、吐珠类、 线香类、小礼花类、烟雾类、造型玩具类、炮竹类、摩擦炮类、组合烟花类、礼花弹类。
体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。
小汽车是指由动力装置驱动，具有四个和四个以上车轮的非轨道无架线的、主要用于载送人员及其随身物品 的车辆。
本税目征收范围包括： （一）小轿车：是指用于载送人员及其随身物品且座位布置在两轴之间的四轮汽车。 小轿车的征收范围包括微型轿车（气缸容量，即排气量，下同<1000毫升）；普通轿车（1000毫升≤气缸容 量<2200毫升）；高级轿车（气缸容量≥2200毫升）及赛车。 （二）越野车：是指四轮驱动、具有高通过性的车辆。 越野车的征收范围包括轻型越野车（气缸容量<2400毫升）；高级越野车（气缸容量≥2400毫升）及赛车。 （三）小客车，又称旅行车：是指具有长方箱形车厢、车身长度大于3.5米、小于7米的、乘客座位（不含驾 驶员座位）在22座以下的车辆。 小客车的征收范围包括微型客车（气缸容量<2000毫升）、中型客车（气缸容量≥2000毫升）。

PART 03
目录
01 相关条例 02 应纳税额的计算
03 纳税申报 04 出口退税
成2.22222.12功PPT四要 2…素
纳税义务人
纳税环节
消费税税目
消费税税率
3.1.1 消费税
消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。消 费税以消费品为课税对象,在此情况下,税收随价格转嫁给消费者负担,消费 者是间接的纳税人,实际的税负人。消费税属于价内税,并实行单一环节征收 ,一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售 等环节中,由于价款中已包含了消费税,因此不必再缴纳消费税。 我国消费税的特点:(1)征收范围具有选择性,我国仅选择部分消费品征收消 费税,消费税目前设置15个税目,征税范围是有限的。(2)征税环节具有单一 性,消费税的纳税环节主要确定在生产、委托加工环节或进口环节(除个别消 费品在零售环节)。(3)平均税率水平比较高且税负差异大,对需要限制或控 制的消费品,通常税负较重。(4)征收方法具有灵活性,既有从量定额的征收 方法,又有从价定率的征收方法,还有复合征收方法。(5)税负具有转嫁性,消 费者为税负的最终负担者。
1
一、生产销售环节应纳税额的计算
2
二、进口环节应纳税额的计算
3
三、委托加工环节应纳税额的计算
4
四、出口退税环节应纳税额的计算
பைடு நூலகம்
一、 生产销售环节（一）直接对外销售应纳税额的计算
1.从价定率 公式：应纳税额＝应税消费品的销售额×比例税率
【例】红日化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年9月5日向某大型商场销售高档化妆品 一批,开具增值税专用发票,取得不含税销售额40万元,增值税额6.4万元;9月12日向某单位销 售高档化妆品一批,开具普通发票,取得含增值税销售额4.64万元。计算该企业9月应纳消费税 税额。 解析:

增值税、消费税、关税之间有哪些区别和联系增值税、消费税、关税是什么呢？它们之间⼜有哪些区别和联系，下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

1.增值税：是以商品⽣产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的⼀种税。

(1)纳税主体：凡在中华⼈民共和国境内销售货物或者提供加⼯、修理修配劳务以及进⼝货物的单位和个⼈，为增值税的纳税义务⼈。

(2)征税对象和征税范围：在我国，货物和加⼯、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。

其征税范围不仅涉及⽣产环节销售货物的领域，⽽且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。

(3)税率：现⾏增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。

其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出⼝产品实⾏零税率。

2.消费税：是以应税消费品的流转额为征税对象的⼀种税。

(1)纳税主体：是在我国境内⽣产、委托加⼯和进⼝《消费税暂⾏条例》规定的消费品的单位和个⼈，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处的地区，均是消费税的纳税⼈。

(2)征税客体和税⽬：消费税征税客体是⽣产、委托加⼯和进⼝的应税消费品的流转额。

消费税共有11个税⽬，如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重⾸饰及珠宝⽟⽯、鞭炮烟⽕、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和⼩汽车。

(3)税率：消费税税率采⽤⽐例税率和定额税率。

⽐例税率共设置25个不同档次的税率，最低税率为3%，最⾼为45%.对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实⾏定额税率。

3.关税：是以进出关境的货物或物品的流转额为征税对象的税。

关税的特点：(1)关税是统⼀的国境征税;(2)关税是以进出境货物或者物品为征收范围;(3)海关是关税征收管理机关。

增值税、消费税、关税都是流转税，流转税是以在商品流转中商品销售收⼊额和经营活动所取得的劳务或业务收⼊额为征税对象的⼀类税。

增值税、消费税同关税之间存在着配合关系。

⼀般说来，出⼝商品⼤都免征关税，与此同时，出⼝商品也⼤都免征增值税或消费税，或者将已征收的增值税、消费税予以退还。

第二节 消费税应纳税额旳计算
❖ 【例3-4】某日用化装品厂为增值税一般纳税人，将自产化装品一批 用于职员福利，化装品生产成本为6 000元，成本利润率为5%，无 同类产品售价。该批化装品应缴纳旳消费税为多少？
❖ 【解析】 ❖ 构成计税价格=[6 000×（1+5%）]÷（1-30%）=9 000（元） ❖ 应纳消费税额=9 000×30% =2 700（元）
❖ 【解析】 ❖ 化装品合用消费税税率30% ❖ 化装品旳应税销售额=30+4.68÷(l+17%)=34(万元) ❖ 应缴纳旳消费税额=34×30%=10.2(万元)
第二节 消费税应纳税额旳计算
2.从量定额计征 应纳税额=应税消费品旳销售数量×定额税率
第二节 消费税应纳税额旳计算
❖ 【例3-2】某啤酒厂8月份销售啤酒400吨，每吨出厂价格2 800元 （不含税）。8月应纳消费税为多少？
❖ 【解析】 ❖ 烟丝合用旳消费税税率为30% ❖ 当月准予扣除旳外购烟丝买价=20+50-10=60(万元) ❖ 当月准予扣除旳外购烟丝已纳消费税=60×30％=18(万元)
第二节 消费税应纳税额旳计算
（二）委托加工收回旳应税消费品已纳税款旳扣除 委托加工旳应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税，所以， 委托方收回货品后用于连续生产应税消费品旳，其已纳税款准予按照 要求从连续生产旳应税消费品应纳消费税税额中抵扣。 税法要求：对委托加工收回消费品已纳旳消费税，可按当期生产 领用数量从当期应纳消费税税额中扣除，其扣税要求与外购已税消费 品连续生产应税消费品旳扣税范围、扣税措施、扣税环节相同。
❖ 【解析】 ❖ 每吨售价在3 000元下列旳，合用单位税额220元 ❖ 应纳消费税额=销售数量×定额税率=400×220=88 000(元)

消费税计算方法消费税是指按照国家法律规定，在消费者进行购买食品、服装、日用品、文化用品及服务时，卖方必须向消费者收取的税款。

消费税是一种给国家作出社会贡献的税收，在当前税收体系中仍然起着重要的作用。

消费税的计算方法：一、根据消费者购买的商品或服务的类别来计算消费税：1、根据商品类别计算消费税。

消费者在购买商品和服务时，根据不同商品类别，如食品、服装、日用品、文化用品等可能会收取不同税款，例如食品税的税率为0%，日用品的税率可以是6%，文化用品的税率可以是12%，而服装的税率可以是19.5%。

2、根据服务类别计算消费税。

消费者在购买服务时，根据不同服务类别，如汽车租赁、医疗保健服务、旅游服务等可能会收取不同税款，例如汽车租赁服务的税率为10%，医疗保健服务的税率为15%，而旅游服务的税率可能会高达21%。

二、计算消费税的费用：1、计算消费税前的原价：首先，需要纳入收取消费税的商品或服务的原价，即没有消费税前的价格，例如食品原价50元，服装原价100元，旅游服务原价200元等等。

2、计算消费税后的总价：根据商品或服务的原价和对应的消费税率，计算出加上消费税后的总价格，例如食品加上消费税后的总价格为50元，服装加上消费税后的总价格为115.5元，旅游服务加上消费税的总价格为242元等等。

3、计算消费税金额：最后，计算消费税的金额，即将消费税后的总价格减去消费税前的价格，例如食品的消费税为0元，服装的消费税为15.5元，旅游服务的消费税为42元等等。

以上就是消费税计算方法的基本原则，消费税是按照国家法律规定，实行消费者购买食品、服装、日用品、文化用品及服务时，由卖方向消费者收取的税款，是一种给国家作出社会贡献的税收，在当前税收体系中仍然起着重要的作用。

消费税计算公式大全
消费税的计算通常遵循不同国家和地区的税法规定，因此具体的计算公式会有所不同。

以下是一些常见的消费税计算公式大全，但请注意，这仅供参考，具体情况应根据所在地的法规来确定：
1.简单税额计算：
消费税额= 消费金额×消费税率
2.含税价格和未含税价格之间的转换：
含税价格= 未含税价格×(1 + 消费税率)
未含税价格= 含税价格÷(1 + 消费税率)
3.累进税率计算：
消费税额= Σ（各个税率对应的消费金额×消费税率）
4.复合税率计算：
消费税额= Σ（各个税率对应的消费金额×消费税率）
5.减免税额计算：
减免后消费税额= 消费金额×消费税率- 减免额
请注意，实际的计算方式可能还涉及到一些特殊规定、豁免条件、不同商品的不同税率等因素。

消费税是什么意思消费税是一种对商品和服务进行征税的税收制度。

它是根据个人购买商品和服务的消费行为来征收的一种间接税。

消费税是国家通过对商品和服务的销售环节征税的方式来获取财政收入的一种重要手段。

它通常以一定比例的税率，按照商业链条中每个环节的销售额或者利润额计算并征收。

消费税的征收对象包括各类商品和服务，如食品、衣物、电子产品、交通工具、旅游服务、金融服务等。

在许多国家，消费税根据商品的不同性质和消费水平进行分类，对不同类别的产品征收不同的税率。

一般来说，生活必需品征收较低的税率，而奢侈品和高档商品则征收较高的税率。

消费税的征收方式有两种：一种是在商品的生产和流通环节进行征收，称为生产环节征税；另一种是在最终消费环节征收，称为消费环节征税。

生产环节征税是对商品的每个环节进行征税，包括原材料、加工、分销等。

而消费环节征税则是在商品最终销售给消费者时征收。

两种征税方式都有其优缺点，不同国家根据自身国情和税收政策做出选择。

消费税作为一种间接税收，具有一定的优点。

首先，它能够分散纳税人的负担，因为消费税是按照消费的规模和水平来征收的，富人和穷人的税负会有差异，让富人承担更多的税收。

其次，消费税可以鼓励节约和减少不必要的消费，因为征税会增加消费者的购买成本，从而影响消费者的消费决策。

此外，消费税还能够控制通货膨胀，因为高税率会降低商品价格的增长速度。

然而，消费税也存在一些问题和挑战。

首先，高税率可能会导致商品价格的上涨，从而对低收入人群造成一定负担。

其次，消费税对于企业来说是成本的一部分，可能会导致企业利润减少或者商品产量下降。

此外，消费税在征收和管理方面也存在一定的困难，尤其是对于跨境交易和网络销售等新兴形式的征税问题。

在不同国家和地区，消费税的实施方式和税率各有不同。

例如，欧洲国家普遍采用了增值税（Value Added Tax，简称VAT）的形式来征收消费税，该税种按照商品的价值增量征收。

美国则实行了州销售税（Sales Tax），州政府根据商品的销售价格来征收税款。

对我国境内从事的单位和个人就其销售额或者销售数量，在征收的一种税。

1.征税选择性——特定消费品/消费行为；2.征税单一性——某一环节一次征收(除卷烟)；3.征收多样性——从量定额、从价定率；4.税收特殊性——①限制或者控制消费、；5.——消费者承担。

消费税与增值税异同比较(了解)1.过度消费会对造成危害的特殊消费品，包括烟、酒及酒精、鞭炮与烟火、木制一次性筷子、实木地板等；2.，包括贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、高尔夫球及球具、高档手表、游艇等；3.，包括游艇、小汽车、摩托车等；4.使用和消耗的消费品，例如成品油等；5.具有的消费品，例如汽车轮胎等，这种消费品的税基宽广、消费普遍、征税后不影响泛博居民基本生活，还可以起到增加财政收入的目的。

(二)税率设计的原则：国家政策，引导消费，调节供求，消费者心理，原有税负水平。

1. 消费税：特定的应税消费品消费税：3.计税消费税：的计税依据(销售额)增值税：所有货物增值税：增值税：普通/简易计税方法当两个税一、纳税义务人:在中华人民共和国境内的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。

1.境内：在境内2.委托加工应税消费品由于委托方提货时代收代缴消费税(除受托方为个体)3. 自产自用的应税消费品，由自产自用的单位和个人在时缴纳增值税4.个人携带或者邮寄入境的应税消费品，连同关税一并计征→携带入境者或者收件人二、纳税环节消费税纳税环节交消费税╳╳╳╳交消费税复合计税复合计税╳交消费税╳交消费税1.卷烟(1)甲类卷烟(调拨价≥70 元(不含增值税) /条)(2)乙类卷烟(调拨价＜70 元(不含增值税) /条)(3)商业批发2.雪茄烟36% (生产环节)3.烟丝30% (生产环节)1.白酒， eg.薯类白酒2.黄酒，包括黄酒和≥12 度的土甜酒 240 元/吨3.啤酒，包括①无醇啤酒、②啤酒源、③菠萝啤酒、④果啤、⑤饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒(1)甲类啤酒 250 元/吨(2)乙类啤酒 220 元/吨4.其他酒：①国食健字/卫食健字②≤38 度10%【注】以发酵酒为酒基，≤20 度的配制酒30%包括宝石胚1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品【零售环节征收】 5%2.其他贵重首饰和珠宝玉石 10%15%1.汽油，【注】以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油2.柴油，【注】符合条件的纯生物汽油免征3.航空煤油；4.石脑油(化工清油)；5.溶剂油，包括橡胶填充油、溶剂油6.润滑油7.(两轮、三轮)1.气缸容量(排气量，下同) <250 毫升2.气缸容量在 250 毫升以上的免征10%乘用车： 1-40% (2)中轻型商用客车： 5% (3) 零售价格130 万元及以上)(零售环节加征消费税)(1)对于购进乘用车或者中轻型商用客车整车改装生产的汽车，征收消费税(2)购进货车或者厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车，不征消费税(3)①电动汽车、②沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车，不征消费税包括球包、球杆(杆头、杆身、杆把)、球袋米＜长度＜90 米,不包括其他木筷)无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄免征电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池施工状态下挥发性有机物(VolatileOrganicCompounds，免征VOC)含量低于 420 克/升(含)一、税率形式——1.比例税率：2.定额税率：【提示】注意啤酒的 2 档税率规定3.二、最高税率运用1.2.【每条 200 支】——①定额税率：②比例税率：——从量定额：按出厂价()划分档次，包装物押金。

（3）消费税的计税方法灵活
消费税根据计税消费品的不同特点，分别采用从价定率征 税、从量定额征税和复合计税的办法，从而提高征税效率。
（4）消费税税率高低有差异 消费税税率的高低差异比较大，从价定率的
二、消费税的纳税人
《消费税暂行条例》规定，凡在中华人民共和国境内生产、 委托加工和进口应税消费品的单位和个人，都是消费税的 纳税人。
② 外贸企业出口应税消费品，如规定实行
新编税务会计
所说的“单位”是指国有企业、集体企业、私营企业、 股份制企业、外商投资企业、外国企业、其他企业和行 政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；
所说的“个人”是指个体经营者及其他个人。
二、消费税的纳税人
消费税的纳税人按经营方式划分，有以下几 种情况：
① 从事生产应税消费品的单位和个人，以 生产者为纳税人，负责缴纳消费税。但对在 我国境内生产的金银首饰，则以从事零售业 务的单位和个人为纳税人。
六、消费税的减税与免税
《中华人民共和国消费税暂行条例》明确规 定，除出口的应税消费品（但国家限制出口 的应税消费品除外）免征消费税外，其他一 律不予减税、免税。
免征消费税的出口应税消费品应分别不同情 况处理。
① 生产企业直接出口应税消费品或委托外 贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免 税的，可不计算应缴消费税。
② 从事委托加工应税消费品的，以委托的 单位和个人为纳税人，由受托方在向委托方 交货时代收代缴税款。
三、消费税的征税范围
① 有害消费品。这是指那些过度消费对人类 健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害 的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮焰火等。
② 奢侈消费品。这是指某些非生活必需品， 如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。
国家对部分消费品征收消费税旨在调节消费结构，正确 引导消费方向，抑制超前消费需求，增加财政收入。