消费税的征税范围主要包括哪些

消费税的知识点总结消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。

它在调节消费、保障财政收入、促进社会公平等方面发挥着重要作用。

接下来，让我们系统地了解一下消费税的相关知识。

一、消费税的征税范围消费税的征税范围主要包括以下几类：1、烟：包括卷烟、雪茄烟和烟丝等。

2、酒：包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。

其中，白酒采用复合计税的方法。

3、高档化妆品：指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在 10 元/毫升（克）或 15 元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。

4、贵重首饰及珠宝玉石：包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，以及其他贵重首饰和珠宝玉石。

5、鞭炮、焰火：但体育上用的发令纸、鞭炮药引线不属于消费税的征税范围。

6、成品油：包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油 7 个子目。

7、小汽车：包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车。

8、摩托车：包括轻便摩托车和摩托车。

9、高尔夫球及球具：包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等。

10、高档手表：指销售价格（不含增值税）每只在 10000 元（含）以上的各类手表。

11、游艇：指长度大于 8 米小于 90 米，船体由玻璃钢、钢、铝合金、塑料等多种材料制作，可以在水上移动的水上浮载体。

12、木制一次性筷子：包括未经打磨、倒角的木制一次性筷子。

13、实木地板：包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板。

14、电池：包括原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和其他电池。

15、涂料：施工状态下挥发性有机物（VOC）含量低于 420 克/升（含）的涂料免征消费税。

二、消费税的纳税环节1、生产环节：纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

2、委托加工环节：委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

消费税的征税范围包括哪些
消费税的征税范围包括如下11种消费品：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重⾸饰及珠宝⽟⽯、鞭炮、烟⽕、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、⼩汽车。

被选择的上述消费品可分为五类：
第⼀类，如果过度地消费，会给⼈类健康、社会秩序、⽣态环境等造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰⽕等。

第⼆类，奢侈品和⾮⽣活必需品，如化妆品、贵重⾸饰和珠宝⽟⽯等。

第三类，⾼能耗和⾼档消费品，如摩托车、⼩汽车等。

第四类，不可再⽣并在使⽤过程中会造成环境污染的资源产品，如汽油、柴油等。

第五类，产销数量较⼤，税源充⾜，具有⼀定的财政意义的产品，如护肤护发品、汽车轮胎等。

需要指出的是，消费税的征税范围不是⼀成不变的，随着我国经济的发展，今后还可以根据国家的政策和经济情况及消费结构的变化适当调整。

⽬前，我国消费税征收范围的确定主要体现了以下两个特点：
⾸先，消费税是选择部分消费品列举税⽬征收的。

消费税的征税范围与增值税的部分征税范围是交叉的。

也就是说，对消费税列举的11个税⽬，既要征收消费税，同时，⼜要征收增值税。

其次，凡在我国境内⽣产和进⼝属于消费税税⽬税率表上列举的消费品都需要缴纳消费税，但是，为了平衡税收负担，堵塞税收漏洞，对于那些未体现销售⽽发出、使⽤和收回的应税消费品，也可通过视同销售⽅式，将其纳⼊消费税的征收范围。

消费税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 消费税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 无形资产答案：A2. 消费税的税率一般是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B3. 消费税的纳税义务人是谁？A. 消费者B. 销售者C. 生产者D. 进口者答案：B4. 消费税的纳税地点一般在哪里？A. 销售地B. 生产地C. 消费地D. 进口地答案：A5. 消费税的纳税时间是如何规定的？A. 销售时B. 交付时C. 收到货款时D. 合同签订时答案：A6. 消费税的计税依据是什么？A. 销售额B. 成本价C. 利润额D. 购买价答案：A7. 消费税的征收方式有哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：D8. 消费税的免税项目包括哪些？A. 食品B. 药品C. 教育用品D. 以上都不是答案：D9. 消费税的退税政策适用于哪些情况？A. 出口商品B. 进口商品C. 国内销售商品D. 以上都不是答案：A10. 消费税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 以上都不是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草B. 酒类C. 珠宝首饰D. 家用电器答案：ABC2. 消费税的征收方式包括哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：ABCD3. 以下哪些情况下可以申请消费税退税？A. 出口商品B. 自然灾害损失C. 政策性减免D. 以上都是答案：ACD4. 消费税的纳税义务人包括哪些？A. 销售者B. 生产者C. 进口者D. 消费者答案：ABC5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售应税商品B. 提供应税服务C. 进口应税商品D. 以上都是答案：ACD三、判断题（每题1分，共10分）1. 消费税是对所有商品和服务征收的税种。

（×）2. 消费税的纳税义务人是消费者。

消费税的概念特点与征税范围消费税的概念特点与征税范围 消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。

下⽂是相关的概念，特点以及征税范围知识，欢迎⼤家阅读与了解。

概念： 消费税(或：销售税)是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。

销售税是典型的间接税。

消费税是1994年税制改⾰在流转税中新设置的⼀个税种。

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的⼀个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费⽅向，保证国家财政收⼊。

现⾏消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰⽕，化妆品，成品油，贵重⾸饰及珠宝⽟⽯，⾼尔夫球及球具，⾼档⼿表，游艇，⽊制⼀次性筷⼦，实⽊地板，汽车轮胎，摩托车，⼩汽车等税⽬，有的税⽬还进⼀步划分若⼲⼦⽬。

消费税实⾏价内税，只在应税消费品的⽣产、委托加⼯和进⼝环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不⽤再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

在消费税于1994年1⽉1⽇正式开征后，有⼈认为消费税是额外增加的商品税负，会引起物价的上涨，其实这是⼀种误解。

根据税制设计，征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的，先改为征收增值税后，这些产品的原税负有较⼤幅度的下降，为了不因税负下降造成财政收⼊减收，需要将税负下降的部分通过再征⼀道消费税予以弥补。

因此，开征消费税属于新⽼税制收⼊的转换，征收消费税的消费品虽然还是征收增殖税，但基本上维持了改⾰前的税负⽔平。

对少数消费品征收消费税不应成为物价上涨的因素。

特点 1、消费税以税法规定的特定产品为征税对象。

即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有⽬的地、有重点地选择⼀些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求; 2、按不同的产品设计不同的税率，同⼀产品同等纳税; 3、消费税是价内税，是价格的组成部分; 4、消费税实⾏从价定率和从量定额两种计算⽅法。

征税范围 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的⼀个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费⽅向，保证国家财政收⼊。

我国消费税的征税范围是什么⼀、⽣产应税消费品⽣产应税消费品除了直接对外销售应征收消费税外，纳税⼈将⽣产的应税消费品换取⽣产资料、消费资料、投资⼊股、偿还债务，以及⽤于继续⽣产应税消费品以外的其他⽅⾯都应缴纳消费税。

⼆、委托加⼯应税消费品由委托⽅提供原材料和主要材料，受托⽅只收取加⼯费和代垫部分辅助材料加⼯的应税消费品，属于委托加⼯应税消费品。

由受托⽅提供原材料或其他情形的按照⾃制产品征税。

委托加⼯的应税消费品收回后，再继续⽤于⽣产应税消费品销售的，其加⼯环节缴纳的消费税款可以扣除。

三、进⼝应税消费品单位和个⼈进⼝货物属于消费税征税范围的，在进⼝环节也要缴纳消费税。

四、零售应税消费品(⼀)范围：1、仅限于⾦基、银基合⾦⾸饰以及⾦、银和⾦基、银基合⾦的镶嵌⾸饰。

2、对既销售⾦银⾸饰，⼜销售⾮⾦银⾸饰的⽣产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售。

凡划分不清楚或不能分别核算的，在⽣产环节销售的，⼀律从⾼适⽤税率征收消费税;在零售环节销售的，⼀律按⾦银⾸饰征收消费税。

3、⾦银⾸饰与其他⾦银⾸饰组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。

(⼆)计税依据1、纳税⼈销售⾦银⾸饰，其计税依据为不含增值税的销售额。

2、⾦银⾸饰连同包装物销售的，⽆论包装物是否单独计价，也⽆论会计上如何核算，均应并⼊⾦银⾸饰的销售额，计征消费税。

3、带料加⼯的⾦银⾸饰，应按受托⽅销售同类⾦银⾸饰的销售价格确定计税依据征收消费税。

没有同类⾦银⾸饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加⼯费)÷(1-⾦银⾸饰消费税税率)4、纳税⼈采⽤以旧换新(含翻新改制)⽅式销售的⾦银⾸饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

5、⾦银⾸饰消费税改变纳税环节后，⽤已税珠宝⽟⽯⽣产的镶嵌⾸饰，在计税时⼀律不得扣除已纳的消费税税款。

五、在卷烟批发环节加征⼀道从价税在中华⼈民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个⼈，批发销售的所有牌号规格的卷烟，按其销售额(不含增值税)征收5%的消费税。

消费税练习题一、选择题A. 生产环节B. 批发环节C. 零售环节D. 进口环节A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 复合税率3. 下列商品中，不属于消费税征税范围的是？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 汽车轮胎D. 服装4. 消费税的纳税义务发生时间通常是？A. 销售商品时B. 收到货款时C. 发货时D. 商品所有权转移时二、填空题1. 消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口的特定消费品征收的一种____税。

2. 消费税的征税环节包括生产环节、____环节和零售环节。

3. 消费税的税率分为____税率和定额税率两种形式。

4. 消费税的纳税义务人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的____。

三、判断题1. 消费税的征税范围包括所有商品。

（）2. 消费税的税率是固定不变的。

（）3. 消费税的纳税义务人可以是个人。

（）4. 消费税的征收有利于调节消费结构，引导消费方向。

（）四、简答题1. 请简要说明消费税的征税环节。

2. 消费税的税率形式有哪些？请举例说明。

3. 简述消费税的纳税义务发生时间。

4. 请举例说明消费税在调节消费结构方面的作用。

五、案例分析题1. 2024年1月，生产高档化妆品一批，成本为100万元，销售价格为200万元。

2. 2024年2月，委托加工高档化妆品一批，加工费为50万元，收回后直接销售，销售价格为300万元。

3. 2024年3月，进口高档化妆品一批，关税完税价格为80万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。

1. 该企业2024年1月应缴纳的消费税是多少？2. 该企业2024年2月应缴纳的消费税是多少？3. 该企业2024年3月应缴纳的消费税是多少？六、计算题1. 某企业生产销售小汽车，单价为20万元，消费税税率为10%。

请计算该企业销售一辆小汽车时应缴纳的消费税。

2. 某酒厂生产白酒，每瓶白酒的出厂价为1000元，消费税税率为20%，另加0.5元/500克的定额税率。

消费税征收范围包括哪些
消费税是为了调整产品结构，引导消费⽅向，在对货物征收了增值税的基础上，选择特定消费品再征收的⼀项税。

那么，消费税征收有哪些范围呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

消费税的征收范围包括哪些
第⼀类：⼀些过度消费会对⼈类健康、社会秩序、⽣态环境等⽅⾯造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰⽕等；
第⼆类：奢侈品、⾮⽣活必需品，如贵重⾸饰、化妆品等；
第三类：⾼能耗及⾼档消费品，如⼩轿车、摩托车等；
第四类：不可再⽣和替代的⽯油类消费品，如汽油、柴油等；
第五类：具有⼀定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。

　消费税的特点：
1、消费税征税项⽬具有选择性，消费税以税法规定的特定产品为征税对象；
2、按不同的产品设计不同的税率，同⼀产品同等纳税；
3、消费税是价内税，是价格的组成部分；
4、消费税实⾏从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种⽅法征税；
5、消费税征收环节具有单⼀性；
6、消费税税收负担转嫁性，最终都转嫁到消费者⾝上。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

税法消费税知识点总结一、消费税的概念及作用消费税是指国家对商品和劳务的交易、生产和消费行为征税的一种税收制度。

消费税是一种间接税，通过对商品和劳务的交易来征税，最终由消费者承担。

消费税是税法中的一种重要税种，具有调节经济、保障民生等多种作用。

通过征收消费税，可以增加国家财政收入，同时也可以限制消费行为，促进节约和环保。

二、消费税的种类消费税主要包括营业税、增值税、消费税等几种类型。

1. 营业税：是一种按照企业的营业额来征税的税收制度，它是对商品生产和销售环节的一种税收。

2. 增值税：增值税是一种按照企业的增值额来征税的税收制度，主要用于对商品和劳务的交易环节征税。

3. 消费税：消费税是一种按照商品和劳务的使用和消费量来征税的税收制度，主要用于对商品和劳务的使用和消费环节征税。

三、消费税的征税方式消费税的征税方式主要有比例税和定额税两种。

1. 比例税：比例税是按照商品和劳务的交易额或者增值额的一定比例来征税的税收制度，主要用于对商品和劳务的交易和增值环节征税。

2. 定额税：定额税是按照商品和劳务的使用和消费量的一定定额来征税的税收制度，主要用于对商品和劳务的使用和消费环节征税。

四、消费税的征税对象消费税的征税对象主要包括商品和劳务。

商品包括所有生产出来的物品，劳务包括服务、劳务等。

五、消费税的征税标准消费税的征税标准主要包括税率、起征点、征税基数等几个方面。

1. 税率：税率是消费税的征税比例，是对商品和劳务的交易额、增值额或者使用量进行征税的基数。

2. 起征点：起征点是指在税法规定的税率下，超过一定额度的交易额或增值额才需要进行征税。

3. 征税基数：征税基数是指商品和劳务的交易额、增值额或者使用量，是用来计算征税额的基础。

六、消费税的税收管理消费税的税收管理主要包括征收、征管、缴纳、监管等几个方面。

1. 征收：征收是指税务机关对企业和个人的商品和劳务交易、生产和消费行为进行监管和征税。

2. 征管：征管是指税务机关对企业和个人的征税行为进行管理和监督。