铁路企业税收筹划的成本与风险分析(doc 8页)

铁路运输企业经营业务纳税筹划探讨提纲：1. 税收筹划在铁路运输企业的应用2. 税收筹划对铁路运输企业经营的影响3. 铁路运输企业税收筹划的优化策略4. 铁路运输企业税收合规管理5. 铁路运输企业与税收部门合作模式1. 税收筹划在铁路运输企业的应用铁路运输企业缴纳的税种有：增值税、企业所得税、营业税、个人所得税等。

铁路运输企业可以根据自身经营特点，采取一些合法合规的手段，降低税负水平。

比如可以通过运用税收优惠政策降低增值税、企业所得税税率；拓宽营业税征收范围，降低应税收入等。

对于企业拉低盈利水平的需求不同于高科技行业，技术含量低，同质化程度高。

因此，如何通过外延扩张和内部改善企业运营状况，是铁路运输企业推进税收筹划的基础之一。

2. 税收筹划对铁路运输企业经营的影响税收筹划是企业运营管理中的一种重要手段，对企业经营状况及获得可持续发展具有积极的影响。

铁路运输企业通过税收筹划，可以降低经营成本，提高利润水平，增强生产竞争力。

但是，税收筹划也有它的局限性，因为政府税收管理部门会加大对企业的审查力度，而一旦企业采取不合法、不合规的税收筹划手段，就将面临重大的法律风险。

3. 铁路运输企业税收筹划的优化策略铁路运输企业应该实施多元化的税收筹划方案，以适应不同行业的税收优惠政策和管制规范。

如：①通过降低新增贷款利率进行财务成本管理；②通过产品升级调整价格等方式进行分类税收减免；③通过建立国际供应商财务中心等形式推动财务优化。

4. 铁路运输企业税收合规管理税收合规管理意味着企业必须遵循税法和税务部门的要求，按规定申报、纳税，真实、准确、及时地提供财务信息。

铁路运输企业要完善自身的税务管理制度，开展税务风险评估，加强内部控制，确保税收合规性。

同时，企业也要定期接受财税部门的纳税检查，自觉遵守税收法规。

5. 铁路运输企业与税收部门合作模式税收为经济社会发展提供重要资源保障，税收部门对企业的税收筹划及纳税进行督促和监管。

如何做好铁路施工企业的税收筹划摘要随着我国经济的快速发展，尤其是世界经济危机下我国经济刺激计划的具体实施，国家铁路建设进入高速发展时期，2010年更是被誉为中国的高铁年。

许多参与铁路建设的施工企业业务量大幅上升，但是在如今量大利薄的形势下，如何抓住机遇脱颖而出，创造更好的效益，成为摆在当前铁路施工企业面前的新课题。

铁路工程中所涉及到的资金预算、成本管理，税收筹划等各方面措施，是节约项目资金的主要方法。

虽然在税收筹划方面我们会更注重生产性企业和流通领域，但在新形势下如何做好税收筹划对铁路施工企业也是非常重要的。

关键词相关理论；技术方法；策略铁路施工企业主要是通过承包各种铁路工程，提供建筑、安装劳务来取得收入，实现利润，其中，还涉及到很多工程的总包，分包和承揽。

如何理解好税收筹划的相关理论，采用税收筹划的技术方法，具体实施税收筹划实现节税，是众多铁路施工企业面临的共同问题。

1 税收筹划的相关理论1）税收筹划的含义及特征。

简单的说就是节税。

它是指纳税人按照税收法律、法规的具体条款或不违反税法等相关条款的前提下，根据企业自身的特点和实际情况，用事先安排筹划经营、投资、财务活动等相关事项的的经济方式，以达到延缓或减轻企业税负的目的，即实现税收负担最小化，最终实现税后利润最大化。

企业的经营活动主要目的就是为了不不断提高经济效益和社会效益，从而最终获得最大化的利润，其所获得的最大利润应该是税后利润，因此，在获得税后最大化利润的方式与避税、逃税有着明显的不同。

企业的偷税漏税必将受到依法律的制裁。

而避税则是纳税人钻法律的空子，通过事先安排经营及财务活动以实现税负最小化的行为。

故与避税、偷税相比，税收筹划有其自身的特征：合法性是税收筹划的最大特点，它不是利用税法的漏洞和缺陷来避税，更不是违法的经济行为。

2 税收筹划的技术方法1）免税技术。

免税技术是指在法律允许的范围内，利用国家免税政策，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税收的技术。

铁路运输业“营改增”后纳税筹划问题讨论【摘要】铁路运输业是我国国民经济的重要组成部分，而“营改增”政策的实施对其纳税筹划带来了新的挑战和机遇。

本文从“营改增”对铁路运输业的影响、纳税筹划存在的问题、合理进行纳税筹划的方法、铁路运输企业应对“营改增”的策略以及探讨新的思路等方面展开讨论。

文章强调了“营改增”后铁路运输业纳税筹划的重要性，分析了未来的发展趋势，最后总结了讨论的重点。

通过深入剖析铁路运输业在“营改增”后的纳税筹划问题，为企业提供了理论支持和实践指导，有助于推动行业的健康发展和纳税规范化。

【关键词】铁路运输业、营改增、纳税筹划、影响分析、存在的问题、合理进行、策略、新思路、重要性、发展趋势、总结。

1. 引言1.1 介绍铁路运输业“营改增”后纳税筹划问题讨论“营改增”是指营业税改征增值税的政策，通过实行“营改增”，可以有效减轻企业负担，推动经济发展。

铁路运输业作为国家重点支持的行业之一，在营业税改征增值税后，也面临着纳税筹划等一系列问题。

本文将对铁路运输业“营改增”后纳税筹划问题进行探讨，希望能够为铁路运输企业提供一些参考和帮助。

铁路运输业“营改增”后纳税筹划问题的讨论，涉及到税收政策的改变对企业经营的影响，同时也需要企业按照规定合理进行纳税筹划，以减少税负，提高经营效益。

对于铁路运输企业来说，如何应对“营改增”后的纳税筹划问题，制定有效的策略是至关重要的。

在本文的后续部分，将从“营改增”对铁路运输业的影响分析、铁路运输业纳税筹划存在的问题、如何合理进行纳税筹划、铁路运输企业应对“营改增”后的策略以及探讨铁路运输业纳税筹划的新思路等方面展开讨论，希望能够为铁路运输企业在“营改增”后的纳税筹划中提供一些思路和建议。

2. 正文2.1 “营改增”对铁路运输业的影响分析随着“营改增”政策的实施，铁路运输业面临着一系列影响。

由于增值税率的调整，铁路运输企业的税负可能会有所增加，这将直接影响企业的盈利能力和竞争力。

企业税收筹划面临的风险与防范对策企业税收筹划是企业经营管理中极为重要的一环。

通过合理的税收筹划，企业可以有效减少税负，提高盈利能力，增强竞争力，但同时也会面临着一系列的风险挑战。

为了更好地应对这些风险，企业需要采取相应的防范对策。

一、风险一：税收政策变化风险税收政策的频繁变化是企业在税收筹划中面临的首要风险。

政府为适应宏观经济形势变化、社会需求变化等因素，会对税收政策进行调整。

一旦税收政策发生变化，就可能会对企业的税收筹划产生重大影响。

应对对策：1.加强政策研究，密切关注税法变化，保持灵活应对。

2.及时调整税收筹划方案，根据新的税收政策进行调整。

3.建立与税务部门的良好沟通渠道，争取更多的政策支持。

二、风险二：审计风险税务机关对企业的税收筹划情况进行审计，是常见的一种税务监督方式。

一旦企业的税收筹划存在问题，就可能面临高额罚款、税收增加等风险。

1.建立健全的税务合规管理制度，规范企业内部的税务管理流程。

2.加强税务会计核算，准确记录企业的财务信息。

3.积极配合税务机关进行审计，并根据审计结果进行调整。

企业在税收筹划中可能存在一些合规风险，例如在选择税收筹划方案时未能充分考虑税法规定、财务报表不真实等问题，这些都可能导致税收合规风险。

1.加强税务合规风险识别，及时发现和解决潜在的合规风险。

2.建立健全的内部控制制度，加强对税收筹划的监督和管理。

3.加强税务专业知识培训，提高税务合规水平。

四、风险四：税收筹划失误风险税收筹划的失误风险是企业在税收筹划中面临的常见风险之一。

一旦企业在税收筹划中出现失误，将可能导致企业产生不必要的税收负担。

1.建立健全的税收筹划管理体系，确保税收筹划方案的合理性和可行性。

3.积极借鉴税收筹划成功案例，避免常见的税收筹划失误。

五、风险五：公司治理风险税收筹划需要企业全体员工共同配合，一旦企业内部存在公司治理问题，就可能会影响到税收筹划的实施。

1.建立健全的公司治理制度，明确各部门和人员在税收筹划中的责任和义务。

铁路运输企业营改增后的纳税筹划分析一、引言随着我国经济体制改革走向深水区，财税领域的改革也扮演着非常重要的作用。

“营改增〞作为近几年我国在税收实体领域进行的覆盖面积最广、涉及企业最多的改革之一，实质上就是将传统的某些效劳从原本缴纳营业税转变为缴纳增值税。

这一改革完善了税收抵扣链条，促进了企业财务体系的完善，也为我国经济开展铺平了道路。

交通运输业从1994年到2021年之间始终征收营业税，由于营业税属于价内非抵扣性税，因此其会造成交通运输业发生的本钱难以进行税前抵扣，税收链条断裂。

而自从2021年进行“营改增〞之后，交通运输业全面转为缴纳增值税。

铁路运输企业作为其中重要的组成局部，也理所应当进行了改革。

而在改革过后，由于原来税收筹划方案无法继续使用，有必要通过现有税制寻找铁路运输企业进行税收筹划的空间，最终做到降低铁路运输企业的税收负担，提高企业价值。

二、铁路运输企业在“营改增〞之后存在的税收问题(一)短期内因征税体制转变，造成企业税负可能会增加对于铁路运输企业而言，在进行“营改增〞之前，企业实行的是营业税。

虽然在计算缴纳营业税时企业所耗原材料、固定资产等所承当的税收负担不能进行税收上的扣除，但是由于营业税对交通运输业的税率较低，适用3%的税率，因此实质上企业的税收负担不重。

但是，随着“营改增〞的进行，企业虽然在长期上来看由于原材料、固定资产等所承当的税收负担可以通过进项税额进行扣除，但是由于征税体制的转变，造成企业税收负担可能会增加。

而主要原因在于，铁路运输企业的固定资产价值较高，且回收年限较长，因此如果铁路运输企业在“营改增〞之前购进的固定资产价值无法进行增值税的进项税额抵扣，这直接影响了企业的应纳税额。

同时，在“营改增〞之后，铁路运输企业适用的增值税税率变为11%，如果企业没有较多的进项税额可以抵扣，那么企业所承当的税负可能要远远高于其在征收营业税时期的税负。

从这一角度来看，可以发现铁路运输企业在“营改增〞之后税收负担可能在短期内不降反升，企业需要面临较大的税收负担。

关于对铁路企业实施税务筹划的探讨摘要：税务筹划是指纳税人在不违反税法的前提下，通过事先安排自己的经营，投资，筹资活动，在减轻企业税务的同时，实现企业价值最大化。

本文以税务筹划的基本理论为依据，探讨铁路企业在开展税务筹划时应遵循的基本原则，分析铁路企业税务筹划现状及存在的问题，并对其税务筹划提出几点建议。

关键词：铁路企业；增值税；税务筹划；风险防范中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）12-0276-01一、铁路企业在税务筹划实践中应当遵循的基本原则铁路企业在开展税务筹划时，要根据企业实际情况，因时因地来设计税务筹划方案，应当遵循的基本原则：(一)依法进行筹划。

依法进行税务筹划是指按照国家有关法律、法规、政策的规定进行筹划。

这些法律、法规、政策主要是税收、财务、会计、金融、企业管理方面的法律、法规和政策。

最常见的是利用税收优惠政策进行筹划。

通过伪造变造记账凭证、少计收入、乱列支出等手段，是属于偷逃税款的行为。

铁路企业在税务筹划实践中必须以遵守国家相关法律法灸规为前提。

(二)不违法进行筹划。

不违法进行税务筹划是指利用税收法律、法规、政策的漏洞进行税务筹划。

不违法进行税务筹划的主要作用是促使立法机构和政府部门完善有关的税收法律、法规和政策，更好地发挥税收在经济发展中的调控作用。

税务筹划经常在税务法律法规规定性的边缘上进行操作，这就意味着其蕴含着很大的操作风险。

因此，铁路企业在进行税务筹划时，务必提高税务筹划的风险意识，密切关注税务政策变化趋势，不能因单纯追求收益最大化，而忽视风险给企业造成的损失。

(三)讲究成本效益。

如果通过税务筹划产生的效益大于为此而发生的成本就应进行筹划，否则就没有必要进行筹划。

例如原材料进项税额抵扣号原材料资金占用之间就存在着矛盾，仅仅考虑进项税抵扣而大量购进原材料，必然以增大原材料资金占用费为代价。

因此，铁路企业在税务筹划还应遵循成本效益原则。

铁路企业在公司体制下如何加强税务管理防范税收筹划风险作者：陈静来源：《现代经济信息》2013年第16期摘要：在公司体制下，铁路运输企业财务系统如何面临新的挑战，如何适应改革发展需要，如何适应市场发展需要，如何解决企业融资困难，如何提升企业资金的整体活力，税收筹划成为一种有效的选择途径。

本文主要从这几个方面对企业税收筹划风险的防范与控制问题进行简单分析。

关键词：公司体制；税务管理；税收筹划风险中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01中国铁路总公司的成立，使铁路走向市场成为现实，伴随着公司全力推进货运组织改革的同时，我们财务系统也将面临新的挑战，如何适应改革需要，如何适应市场发展，对于我们来讲，都是新的课题。

随着我国税务政策的日趋完善，所有企业都希望能在遵守国家税法的前提下，合法地减轻自己的税收，显然加强企业税务管理是达到企业经济效益利润最大化目的的根本途径。

同时，世界经济一体化的发展则使更多国外企业进入国内市场，加入原本就相对激烈的市场竞争当中。

铁路企业在求生存谋发展的过程中，除了要应对原有的竞争对手，还需要与实力强大的外资企业相抗衡。

如此条件下，要解决企业融资困难，提升企业资金的整体活力，税收筹划成为一种有效的选择途径。

但作为一种降低企业税负的管理手段，税收筹划是一把双刃剑，在降低企业税负成本的同时，也有可能使企业陷入税收筹划风险。

何为税收筹划风险？企业税收筹划主要特点有哪些？而铁路企业又该如何针对税收筹划的特点对其进行防范与控制呢？以下主要从这几个方面对企业税收筹划风险的防范与控制问题进行简单分析。

一、加强企业税务管理进行税收筹划的重要性加强企业税务管理进行合理的税收筹划，可以有利于提高企业财务管理水平，有助于实现企业的各项财务目标，实现企业资源的合理配置。

（一）加强企业税务管理进行税收筹划有利于提高企业财务管理水平企业在遵守税法和相关会计法规有关规定的基础之上，明确企业的业务流程和财务政策的规定，做好会计核算工作，进一步加强企业税务管理，这样才能有效降低企业的涉税风险。

《铁路税务风险及管控措施》xx年xx月xx日•铁路税务风险概述•铁路税务风险识别与评估•铁路税务风险防范与控制目录•铁路税务风险规避与化解•铁路税务风险管理案例分析•总结与建议01铁路税务风险概述铁路税务风险是指企业在铁路运输过程中，因未能正确处理和遵守相关税收法规而导致可能遭受的损失。

具体来说，铁路税务风险包括但不限于因未能正确计算税款、未能及时申报纳税、未能合规使用税务凭证等行为而导致的罚款、滞纳金、声誉损失等。

1 2 3指企业在申报铁路运输收入、成本等涉税信息时存在的风险，包括瞒报、漏报、虚报等问题。

纳税申报风险指企业在使用铁路运输发票时存在的风险，包括虚假发票、发票遗失、发票管理不善等问题。

发票使用风险指企业未能正确理解和运用相关税收优惠政策而导致的风险，包括不符合优惠条件、手续不全等问题。

税收优惠政策风险内部原因指企业内部管理、制度不健全，人员素质不高，对税收法规理解不准确等因素导致的风险。

外部原因指税收法规变化、政策调整等因素导致的风险，如税法修订、税务部门检查等。

铁路税务风险产生原因02铁路税务风险识别与评估03专家咨询法向税务专家或咨询机构进行咨询，获取专业的税务风险识别意见。

税务风险识别方法01财务报表分析法通过分析企业的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等，识别出潜在的税务风险。

02流程梳理法梳理企业的业务流程，从原材料采购到产品销售等环节，找出可能存在税务风险的环节。

评估税务风险发生的可能性。

风险发生概率风险影响程度风险可控性评估税务风险对企业经营和财务状况的影响程度。

评估企业对税务风险的掌控能力，以及采取措施进行管控的能力。

03税务风险评估指标0201税务风险评估工具风险矩阵通过矩阵形式对税务风险进行分类和评估，以便更好地进行风险管理和控制。

风险指数根据税务风险的大小，赋予不同的指数值，以便更好地量化评估风险。

风险地图通过绘制风险地图，直观地展示税务风险的大小和分布情况，有助于企业更好地制定风险管控措施。

税收筹划风险及风险控制措施税收筹划是指通过合法的手段和方法，最大限度地降低企业或个人的税负，从而实现税收优化的目标。

然而，税收筹划也存在一定的风险，需要采取相应的风险控制措施来保障合规性和避免潜在的法律风险。

一、税收筹划风险1.法律风险：税收筹划必须遵守国家相关税法法规，如果筹划方案存在法律漏洞或违反法律规定，将面临税务部门的处罚和法律风险。

2.道德风险：一些税收筹划方案可能合法但不道德，违背了税收公平原则，可能会引起社会舆论的质疑和道德风险。

3.操作风险：税收筹划需要复杂的操作和安排，如果操作不当或失误，可能会导致筹划效果不达预期，甚至引发税务部门的审查和调查。

4.信息风险：税收筹划需要大量的信息和数据支持，如果信息不准确或不完整，可能导致筹划方案的失效或风险增加。

二、税收筹划风险控制措施1.合规性审查：在进行税收筹划前，企业或个人应进行合规性审查，确保筹划方案符合国家相关税法法规，避免法律风险。

2.专业咨询：税收筹划涉及复杂的税法和财务知识，建议寻求专业税务咨询机构的帮助，确保筹划方案的合法性和可行性。

3.风险评估：对于可能存在的法律、道德、操作和信息风险，企业或个人应进行风险评估，评估风险的概率和影响程度，以便采取相应的控制措施。

4.合理安排：税收筹划应合理安排，避免过度依赖某一筹划方案或手段，减少单一风险的暴露。

5.内部控制：建立完善的内部控制制度，确保税收筹划的操作准确、及时和可靠，减少操作风险。

6.信息管理：加强信息管理，确保筹划所需的信息准确、完整和安全，防止信息泄露和不当使用。

7.定期审查：对已实施的税收筹划方案进行定期审查，确保筹划效果符合预期，及时发现和解决潜在的风险。

总结：税收筹划是企业或个人合法降低税负的一种手段，但也存在一定的风险。

为了保障筹划的合规性和可行性，应采取相应的风险控制措施。

合规性审查、专业咨询、风险评估、合理安排、内部控制、信息管理和定期审查等措施可以帮助企业或个人降低税收筹划风险，实现税收优化的目标。

《东北亚铁路集团珲春分公司税收筹划风险管理问题研究》一、引言随着经济全球化的深入发展，税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对于企业的持续健康发展具有举足轻重的地位。

东北亚铁路集团珲春分公司作为重要的交通枢纽企业，其税收筹划风险管理工作显得尤为重要。

本文旨在通过对珲春分公司税收筹划风险管理问题的深入研究，分析其存在的问题及原因，并提出相应的解决对策，以期为企业的稳健发展提供有力支持。

二、珲春分公司税收筹划风险管理现状1. 风险识别与评估机制不完善珲春分公司在税收筹划过程中，缺乏有效的风险识别与评估机制。

对于可能出现的风险点，未能及时进行识别和评估，导致风险发生时无法迅速应对。

2. 税收政策理解与运用能力不足由于税收政策的不断更新和变化，珲春分公司在政策理解和运用上存在一定难度。

部分员工对新的税收政策理解不够深入，导致在税收筹划过程中出现偏差，增加企业税负。

3. 内部沟通与协作机制不健全企业内部各部门在税收筹划过程中缺乏有效的沟通和协作，导致信息传递不畅，影响风险管理的效果。

同时，与上级公司及外部税务机关的沟通也存在一定障碍，影响企业的税收筹划工作。

三、问题成因分析1. 制度因素企业缺乏完善的税收筹划风险管理制度，导致风险管理和控制工作无法有效开展。

同时，企业培训制度不完善，员工对税收政策的理解和运用能力无法得到提高。

2. 人为因素部分员工对税收筹划风险管理的重视程度不够，缺乏风险意识。

同时，企业缺乏专业的税收筹划人才，导致在税收筹划过程中出现偏差。

四、解决对策1. 完善风险识别与评估机制珲春分公司应建立完善的风险识别与评估机制，对可能出现的风险进行及时识别和评估。

通过建立风险库，对风险进行分类管理，制定相应的应对措施。

2. 提高税收政策理解和运用能力企业应加强员工对税收政策的学习和培训，提高员工对税收政策的理解和运用能力。

同时，及时关注税收政策的变化，确保企业在税收筹划过程中能够准确运用相关政策。