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《银行会计教案》PPT课件第一章：银行会计概述1.1 银行会计的定义和作用解释银行会计的概念讨论银行会计在银行业务中的重要性1.2 银行会计的基本原则和假设介绍银行会计的基本原则，如会计等式、历史成本原则等讨论银行会计的基本假设，如持续经营、货币计量等1.3 银行会计的对象和内容描述银行会计的对象，包括资产、负债、所有者权益等讨论银行会计的内容，如存款、贷款、结算等业务的会计处理第二章：银行存款管理2.1 银行存款的类型和特点介绍不同类型的银行存款，如活期存款、定期存款等讨论各类存款的特点和会计处理方法2.2 银行存款的吸收和运用解释银行存款的吸收过程，包括开户、存款入账等讨论银行存款的运用，如贷款、投资等业务的会计处理2.3 银行存款的管理和监督介绍银行存款管理的措施，如存款准备金制度、存款保险制度等讨论银行存款的监督，如内部审计、外部监管等第三章：银行贷款管理3.1 银行贷款的类型和特点介绍不同类型的银行贷款，如短期贷款、长期贷款等讨论各类贷款的特点和会计处理方法3.2 银行贷款的发放和收回解释银行贷款的发放过程，包括审批、发放贷款等讨论银行贷款的收回，如还款、坏账处理等业务的会计处理3.3 银行贷款的风险和管理介绍银行贷款的风险类型，如信用风险、市场风险等讨论银行贷款的风险管理和控制措施第四章：银行结算业务4.1 银行结算的方式和工具介绍不同的银行结算方式，如现金结算、转账结算等讨论各种结算工具的特点和会计处理方法4.2 银行结算的业务流程解释银行结算的业务流程，包括开户、转账、结算等讨论银行结算的会计处理和风险管理4.3 银行结算的管理和监督介绍银行结算的管理措施，如结算纪律、结算制度等讨论银行结算的监督，如内部审计、外部监管等第五章：银行会计报表5.1 银行会计报表的类型和作用介绍不同类型的银行会计报表，如资产负债表、利润表等讨论银行会计报表的作用和编制方法5.2 银行会计报表的编制和分析解释银行会计报表的编制过程，包括资产负债表的编制、利润表的编制等讨论银行会计报表的分析方法，如比率分析、趋势分析等5.3 银行会计报表的披露和监管介绍银行会计报表的披露要求，如定期披露、特殊事项披露等讨论银行会计报表的监管，如监管机构的要求、信息披露的规范等第六章：银行会计核算方法6.1 银行会计核算的基本方法介绍复式记账法和平行登记法在银行会计中的应用讨论会计分录和日记账的重要性6.2 银行会计核算的特殊事项分析汇率变动、金融创新产品等对银行会计核算的影响讨论衍生金融工具和外币业务的会计处理6.3 银行会计核算的内部控制阐述内部控制制度在银行会计核算中的作用讨论内部审计和风险管理在会计核算中的实践第七章：电子银行业务会计处理7.1 电子银行业务概述介绍网上银行、手机银行等电子银行业务的特点讨论电子银行业务的发展趋势和对会计的影响7.2 电子银行业务的会计处理解释电子银行业务的会计流程，如电子支付、电子汇款等讨论电子银行业务的会计核算和风险管理7.3 电子银行业务的监管与合规分析电子银行业务的监管要求，如数据保护、反洗钱等讨论电子银行业务的合规挑战和应对策略第八章：银行财务管理与分析8.1 银行财务管理的基本原则阐述银行财务管理的目标和原则，如收益最大化、风险最小化等讨论银行财务管理的方法和工具8.2 银行财务分析的方法和指标介绍财务比率分析、现金流量分析等财务分析方法讨论资产质量、盈利能力、流动性等关键财务指标8.3 银行财务报告与绩效评估解释银行财务报告的编制和披露要求讨论银行绩效评估体系，如内部评级、外部监管评估等第九章：银行会计信息系统9.1 银行会计信息系统的构成和功能介绍银行会计信息系统的基本构成，如前端处理系统、核心业务系统等讨论银行会计信息系统的功能，如交易处理、报表等9.2 银行会计信息系统的设计与实施解释系统设计的原则和方法，如模块化、数据集成等讨论系统实施的过程和注意事项，如项目管理、用户培训等9.3 银行会计信息系统的运维与升级阐述系统运维的重要性，如确保系统稳定运行、及时处理故障等讨论系统升级的策略和最佳实践第十章：银行会计与国际标准10.1 国际银行会计标准概述介绍国际会计准则（IAS）和国际财务报告准则（IFRS）在银行会计中的应用讨论国际银行会计标准对银行会计的影响10.2 银行会计准则的转换与实施解释银行会计准则转换的过程和方法，如从本地准则转换到国际准则讨论银行会计准则实施的最佳实践和挑战10.3 银行会计的国际监管与合作分析国际监管机构的角色，如国际证监会（IOSCO）、巴塞尔银行监管委员会（BCBS）等讨论银行会计国际监管和合作的重要性及发展动态重点解析本文主要介绍了《银行会计教案》PPT课件的十个章节内容，涵盖了银行会计概述、银行存款管理、银行贷款管理、银行结算业务、银行会计报表、银行会计核算方法、电子银行业务会计处理、银行财务管理与分析、银行会计信息系统以及银行会计与国际标准等方面的知识。
《银行会计教案》课件第一章：银行会计概述1.1 银行会计的定义和作用1.2 银行会计的对象和内容1.3 银行会计的基本原则和方法1.4 银行会计的历史发展第二章：银行存款业务与会计处理2.1 企业存款业务及会计处理2.2 个人存款业务及会计处理2.3 银行存款的核对与调整2.4 银行存款清查的实际操作第三章：银行贷款业务与会计处理3.1 贷款业务的种类和流程3.2 贷款的会计核算与利息计算3.3 贷款的坏账准备与核销3.4 贷款风险管理与不良贷款处理第四章：银行支付结算业务与会计处理4.1 支付结算业务的基本概念和流程4.2 支付结算工具和方式4.3 支付结算业务的会计处理4.4 支付结算风险的识别与防范第五章：银行财务报表与分析5.1 银行财务报表的编制和报送5.2 资产负债表的分析方法5.3 利润表和现金流量表的分析5.4 银行财务状况的综合评价与监控《银行会计教案》课件第六章：银行外汇业务与会计处理6.1 外汇业务的基本概念和分类6.2 外汇业务的会计核算6.3 汇率变动对银行会计的影响6.4 外汇风险管理及其会计处理第七章：银行投资业务与会计处理7.1 银行投资业务概述7.2 债券投资业务的会计处理7.3 股票投资业务的会计处理7.4 投资收益的确认与计量第八章：银行中间业务与会计处理8.1 中间业务的种类和特点8.2 中间业务的会计处理方法8.3 中间业务的风险管理8.4 中间业务效益的分析与提高第九章：银行成本管理与会计处理9.1 银行成本的概念与分类9.2 银行成本核算与控制方法9.3 银行成本效益分析9.4 银行成本管理现代化的趋势第十章：银行会计信息系统与管理10.1 银行会计信息系统的构成与功能10.2 银行会计信息系统的运行与管理10.3 银行会计信息系统的发展趋势10.4 银行会计信息系统的安全与防范《银行会计教案》课件第十一章：银行监管与会计信息披露11.1 银行监管的基本概念和制度11.2 银行会计信息披露的内容和原则11.3 银行会计信息披露的程序和要求11.4 银行监管与会计信息披露的现代化趋势第十二章：银行内部控制与风险管理12.1 银行内部控制的目标和要素12.2 银行内部控制制度的建立与实施12.3 银行风险管理的概念与过程12.4 银行风险管理的会计处理与监控第十三章：银行合并与会计处理13.1 银行合并的动因与类型13.2 银行合并的会计处理原则13.3 银行合并的会计实务操作13.4 银行合并后的整合与协同效应第十四章：银行会计与国际会计准则14.1 国际会计准则的基本概念和内容14.2 银行会计准则的国际化发展14.3 银行会计信息的国际比较与分析14.4 我国银行会计准则与国际会计准则的差异与协调第十五章：银行会计的未来发展15.1 银行会计发展趋势的分析15.2 银行会计创新的动力与挑战15.3 银行会计新技术的应用15.4 银行会计教育的改革与发展方向重点和难点解析本文教案《银行会计教案》课件共包含十五个章节，涵盖了银行会计的基本概念、业务处理、财务报表、风险管理、信息技术以及未来发展等多个方面。
第二章银行会计基本核算方法一、银行会计科目（一）定义会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置帐户、归集和记载各项经济业务的依据。
在会计实务中，常把会计科目称为帐户的名称，因为帐户是根据会计科目来设置的。
银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类，是对银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类。
会计科目是银行会计核算的基础，在会计核算中具有纽带作用。
（二）银行会计科目的分类1、按资金性质银行会计科目分四大类，即：资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类。
银行会计科目表（p14）2、按会计科目与会计报表的关系，分为表内科目和表外科目（1）表内科目。
用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表等会计报表上的各科目。
（2）表外科目。
用于核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化，或不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项，因此，该类科目不反映在会计报表以内。
如：“应收托收款项”、“代收托收款项”、“有价单证”、“重要空白凭证”等。
二、记账方法（一）含义记账方法就是对发生的经济业务，按会计科目进行整理、分类和登记帐簿的方法。
一般包括：记账方法的原理、记录方式、记账方向的符号、记账规则和试算平衡等几个要素。
(二)银行会计记账方法的种类银行会计记账方法按记账方式的不同，可分为单式记账法和复式记账法两种。
1、单式记账法(Single-entry System of Accounting)指对每项经济业务只通过一个会计科目、一个帐户进行登记，是一种比较简单的不完整的记账方法。
表外科目采用单式记账法。
业务发生时，记收入；业务注销或冲减时，记付出。
余额反映未销数额。
单式记账法举例：如银行收到重要的空白凭证支票50本，用单式记账法记账如下：收入：重要空白凭证—支票50本如开户单位来银行购买空白支票一本，则记账如下：付出：重要空白凭证—支票1本2、复式记账法(Double-entry System of Accounting)复式记账法是指对每项经济业务以相等的金额，通过两个或两个以上的帐户（科目）进行对照登记的一种记账方法。
目前，银行会计表内科目采用借贷记账方法，即以资产负债平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记账符号，以“有借就有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法。
借贷记账法(Debit-entry and Credit-entry )是以资产负债平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法。
借贷记账法记账原理如下（P18）资产类科目，增加记借方，减少记贷方，余额反映在借方；负债及所有者权益类科目，增加记贷方，减少记借方，余额反映在贷方；资产负债共同类科目，账户余额在借方，属资产类账户，增加记借方，减少记贷方；反之则相反损益类科目中费用、支出等增加记借方，减少记贷方，余额反映在借方。
损益类账户中的收入账户，收入增加记贷方，减少记借方各科目借贷方发生额合计及借贷方余额合计应各自相等。
（三）借贷记账法应用举例设以下4笔业务，根据借贷记账法规则，其会计分录为：1、某储户以现金存入活期储蓄存款5 000元。
借：现金 5 000.00贷：活期储蓄存款 5 000.002、发放给某企业流动资金贷款1笔，金额2 000 000元，转入其存款户内。
借：短期贷款 2 000 000.00贷：活期存款 2 000 000.003、某企业领取备用现金8 000元。
借：活期存款8 000.00贷：现金8 000.004、支付银行印刷费用500元，以现金付讫。
借：营业费用500.00贷：现金500.00试算平衡(T.B.)(Trial Balance)借贷记账法是根据复式记账法原理，按照“资产=负债+所有者权益”(会计等式：Accounting Equation)的平衡理论来检查和平衡账务的。
发生额平衡:各科目借方发生额合计=各科目贷方发生额合计余额平衡：各科目借方余额合计=各科目贷方余额合计根据以上会计分录，进行试算平衡：1、向A单位发放流动资金贷款100000元，转入该公司在本行的存款账户。
2、收到某投资者以汇划方式投入的资本金500000元。
3、按期对储户张扬的活期储蓄存款户结转利息100元。
4、某公司持现金支票来银行支取现金1000元。
5、某公司以银行存款支付借款利息15000元。
6、银行用存款25000元购买不需要安装设备一台。
7、甲厂签发转帐支票支付在同一银行开户的乙单位货款20000元。
三、银行会计凭证（一）银行会计凭证的意义银行会计凭证是银行各项业务和财务收支发生的书面证明，是银行办理货币资金收付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。
银行会计凭证俗称“传票”，因为会计凭证往往需要在银行几个部门中传递。
（二）银行会计凭证(Business Document)的种类1、按凭证的性质分类（1）原始凭证(Source Document) 。
凡在经济业务发生时，直接取得或编制的会计凭证，称为原始凭证。
按其取得的来源不同，又分为外来原始凭证(source document from outside)和自制原始凭证(internal source document )。
原始凭证可以直接作为记账凭证，也可以另编记账凭证，而将原始凭证作记账凭证的附件。
（2）记账凭证(Source Document) 。
记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，加以归类整理而编制的会计凭证。
记账凭证从形式上分，有复式凭证和单式凭证。
如一张凭证既作为借方科目记账依据，又作为贷方科目记账依据，这种凭证称为复式凭证。
如一笔业务涉及的科目分别填制在几张凭证上，这种凭证称为单式凭证。
银行会计基本上采用单式凭证记账。
2、按凭证的格式分类（1）基本凭证。
它是根据业务和核算的需要，共同适用的凭证，其格式有8种，分别为：现金收入传票、现金付出传票、转帐贷方传票、转帐借方传票、特种转帐贷方传票、特种转帐借方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票。
（以下是几种基本凭证的格式）（2）专用凭证。
专用凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证。
如现金支票、转帐支票、现金缴款单、信汇凭证等，这类凭证由银行统一印制，客户填写并提交给银行记帐；另一类是银行自行填制，凭以办理业务及记帐的，如联行报单、定期储蓄存单等。
（三）银行会计凭证的基本要素1、凭证的名称及编制和记账的时间；2、收、付款单位开户银行的名称和行号；3、收、付款单位的户名和账号；4、款项来源、用途、摘要及附件张数；5、人民币或外币符号和大小写金额；6、按照有关规定应加盖的印鉴；7、会计分录和凭证编号；8、银行及有关人员的印章。
四、银行会计账务组织账务组织，又称会计核算形式，是指帐簿的设置，记账程序和核对方法的有机结合。
银行帐务组织包括明细核算和综合核算两大系统。
明细核算由分户账、登记簿、余额表组成；综合核算由科目日结单、总帐和日计表组成。
（一）明细核算明细核算，是在每个会计科目下，按具体对象和单位，设立分户帐，进行详细记录和核算。
其核算程序如下：会计凭证登记分户账或登记簿余额表总帐1、分户账分户账是明细核算的主要形式，既银行会计的明细分类账。
其常用格式有甲、乙、丙、丁四种。
2、余额表余额表是核对分户账余额与总账余额是否相符的工具，在银行采用电脑计息之前也是分户账据以计算利息的工具。
3、登记簿登记簿是为了适应某些业务和工作的需要而设置的一种辅助性帐簿。
（二）综合核算综合核算是以会计科目为基础的核算，它是综合反映各科目资金增减变化情况，控制各科目明细分户账，对明细核算起统驭与监督作用的核算方法。
综合核算不能办理具体业务，而只为编制会计报表提供数字资料。
1、科目日结单 它是对当天各科目的借贷方发生额及传票张数的汇总记录，是登记总帐的依据。
2、总帐 总帐是对各科目的总括记录，它的记载方法是：逐日根据各科目日结单借、贷方发生额填记，并结出余额。
3、日计表 日计表是根据各科目总帐按日编制的会计报表，它是轧平当天全部银行账务的重要工具。
（三）银行账务处理程序记账规则根据传票的有关事项记账。
蓝、黑墨水钢笔书写；复写账页可用蓝、黑珠笔书写。
红色墨水和红珠笔只能用于划线和错账冲正，或按规定批注的有关文字说明文字及金额，一般应占全格的1／2。
一律不许涂改。
错账冲正当天发生的差错用红线将错误数字（或文字）划销，将正确数字（或文字）写在划销数字（或文字）的上边。
次日及以后发现的差错按照银行的有关规定办理。
实存现日计表①记账串户，应填制同一方向红、蓝字冲正凭证办理冲正。
红字凭证的摘要中注明“冲销×年×月×日错账”字样（文字、数字均为红字），蓝字凭证的摘要中注明“补记冲正×年×月×日账”字样，经办柜员应按红字凭证记入错账账户，按蓝字凭证记入正确的账户。
原错账凭证上用红字注明“已于×年×月×日冲正”字样。
例1—5：9月13日应记入永贸百货商店的一笔存款5 000元，串户误记入华联商厦存款户。
于9月17日发现并冲正，其会计分录为：贷：单位活期存款-——华联商厦户 5 000.00（红字）贷：单位活期存款-——永贸百货商店户 5 000.00（蓝字）②科目、账户或金额因凭证填制错误，账簿随之记错。
应填制红字错账冲正凭证，将错误账务全数冲销，再按正确的科目、账户、金额重新填制蓝字凭证补记入账，摘要栏均应写明情况。
同时在原错误凭证上用红字注明“已于×年×月×日冲正”字样。
例1—6：12月20日计算机床厂贷款利息5 943元，误将传票金额填为5 493元，于12月27日发现，办理冲正。
其会计分录为：借：单位活期存款-——机床厂户 5 493.00（红字）贷：利息收入———普通短期贷款利息收入 5 493.00 (红字)借：单位活期存款———机床厂户 5 943.00贷：利息收入———普通短期贷款利息收入 5 943.00⑶发现上年度错账，应填制蓝字反方向凭证冲账，不得更改决算报表。
凭证的摘要栏应注明情况，原错账凭证上应用红字注明“已于×年×月×日冲正”字样。
⑷系统内同城或异地划款出现差错要凭划出行查询查复书调账，划入行无权自行调账。
划出行发生差错，向异地收款单位开户行发送查询查复书，要求冲正调账，俟款项划回后再作账务处理。
划入行收到划出行的查询查复书或电报，立即凭以填制特种转账凭证（查询查复书、电报附后）进行冲正调账，如存款不足应负责追索，可以分次扣款。
划入行凭划出行查询查复书冲正调账，由此产生的一切问题由划出行负责。
