第六章 个人所得税

第1篇第一章总则第一条为了规范个人所得税的征收管理，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，制定本规范。

第二条本规范适用于在中国境内居住的个人（以下简称纳税人）取得的各种所得，包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

第三条纳税人应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，如实申报和缴纳个人所得税。

第四条税务机关依法对个人所得税进行征收管理，并加强对纳税人的税收服务和管理。

第五条个人所得税的征收管理遵循以下原则：（一）公平原则；（二）合法原则；（三）便利原则；（四）保密原则。

第二章纳税义务人第六条纳税义务人包括：（一）在中国境内有住所的个人；（二）在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人；（三）在中国境内无住所而不属于前两项规定情形，但在中国境内居住一年以上的个人。

第七条纳税义务人应当依照规定，自行申报缴纳个人所得税。

第八条纳税义务人因特殊情况不能自行申报的，可以委托他人代为申报。

第三章纳税申报第九条纳税人应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，在规定的期限内办理纳税申报。

第十条纳税人申报个人所得税，应当按照下列程序办理：（一）填写个人所得税纳税申报表；（二）提供有关证明材料；（三）报送税务机关。

第十一条纳税人申报个人所得税，可以采取以下方式：（一）自行申报；（二）邮寄申报；（三）委托代理人申报；（四）由税务机关依法代为申报。

第十二条纳税人申报个人所得税，应当如实填写纳税申报表，并按照规定附送有关证明材料。

第十三条纳税人因特殊情况不能按时办理纳税申报的，可以申请延期申报。

第十四条纳税人未按照规定办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正；逾期不改正的，可以处以罚款。

股权转让所得个人所得税管理办法（试行）第一章总则第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。

第二条本办法所称股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。

第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：（一）出售股权；（二）公司回购股权；（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；（四）股权被司法或行政机关强制过户；（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；（六）以股权抵偿债务；（七）其他股权转移行为。

第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第五条个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

第六条扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。

第二章股权转让收入的确认第七条股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

第八条转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

第九条纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

第十条股权转让收入应当按照公平交易原则确定。

第十一条符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（四）其他应核定股权转让收入的情形。

第1篇第一章总则第一条为规范公司个人所得税管理，确保个人所得税的准确计算和及时缴纳，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、临时工、实习生等。

第三条公司个人所得税管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规，确保个人所得税计算和缴纳的合法性；2. 准确性原则：确保个人所得税计算准确无误；3. 及时性原则：确保个人所得税及时缴纳；4. 安全性原则：确保个人所得税信息保密，防止信息泄露。

第二章个人所得税计算第四条个人所得税计算依据：1. 员工的工资、薪金所得；2. 员工的奖金、津贴、补贴等所得；3. 员工的股权激励所得；4. 员工的财产租赁所得；5. 员工的财产转让所得；6. 员工的偶然所得；7. 法律、法规规定的其他所得。

第五条个人所得税计算方法：1. 按照国家规定的个人所得税税率表计算；2. 对应税所得进行税前扣除，包括但不限于以下项目：（1）基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费；（2）住房公积金；（3）专项附加扣除；（4）依法确定的其他扣除。

第六条公司财务部门负责计算员工的个人所得税，并将计算结果通知员工本人。

第三章个人所得税缴纳第七条员工个人所得税由公司代扣代缴，并在每月结束后10个工作日内，将当月应缴个人所得税申报给税务机关。

第八条公司财务部门负责以下工作：1. 收集员工的个人所得税申报信息；2. 计算个人所得税；3. 代扣代缴个人所得税；4. 准备和提交个人所得税申报表；5. 缴纳税款。

第九条员工对个人所得税计算有异议的，可在收到计算结果后5个工作日内向公司财务部门提出，财务部门应在接到异议后5个工作日内予以答复。

第四章个人所得税信息管理第十条公司应建立健全个人所得税信息管理制度，确保个人所得税信息的安全、完整和准确。

第十一条公司财务部门应采取以下措施保护个人所得税信息：1. 限制个人所得税信息的访问权限；2. 对个人所得税信息进行加密存储；3. 定期备份个人所得税信息；4. 对离职员工的相关信息进行清理。

第1篇第一章总则第一条为规范个人所得税的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，制定本准则。

第二条本准则适用于所有依法负有个人所得税纳税义务的单位和个人（以下简称纳税人）。

第三条纳税人在进行个人所得税会计核算时，应当遵循以下原则：（一）真实性原则：会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映纳税人的财务状况和经营成果。

（二）完整性原则：会计核算应全面反映纳税人的经济业务，不得遗漏。

（三）一致性原则：会计核算方法前后一致，不得随意变更。

（四）可比性原则：会计核算方法应保持前后各期的一致性，便于比较和分析。

（五）及时性原则：会计核算应按照规定的期限及时进行。

第二章个人所得税的确认第四条个人所得税的确认应当符合以下条件：（一）纳税人在纳税年度内取得应税收入，达到税法规定的起征点。

（二）纳税人在纳税年度内发生的应税支出，符合税法规定的扣除条件。

（三）纳税人在纳税年度内应纳税所得额达到税法规定的数额。

第五条个人所得税的确认时间应当为纳税年度终了后，按照税法规定的期限申报并缴纳个人所得税。

第三章个人所得税的计量第六条个人所得税的计量应当采用税法规定的税率进行计算。

第七条个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 全年收入 - 全年扣除费用 - 起征点应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数第四章个人所得税的会计科目第八条纳税人应当设置“应交税费——应交个人所得税”科目，核算应交个人所得税的增减变动情况。

第九条“应交税费——应交个人所得税”科目的借方反映实际缴纳的个人所得税，贷方反映应交的个人所得税。

第十条纳税人应当设置“应付职工薪酬”科目，核算支付给职工的工资、薪金等费用，其中包含应代扣代缴的个人所得税。

第五章个人所得税的会计处理第十一条纳税人取得应税收入时，应当按照以下程序进行会计处理：（一）借：银行存款、库存现金等科目贷：主营业务收入、其他业务收入等科目（二）按照税法规定计算应纳税所得额，借记“应交税费——应交个人所得税”科目。

第1篇第一章总则第一条为了加强个人税收管理，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于在中国境内居住的个人以及在中国境内取得的所得的个人。

第三条个人税收管理应当遵循以下原则：（一）依法纳税原则；（二）公平税负原则；（三）简便易行原则；（四）高效便民原则。

第四条国家税务机关负责个人税收管理工作，依法对个人取得的所得进行征收。

第五条纳税人应当依法纳税，诚实守信，不得采取任何方式逃避、减少或者延迟纳税。

第六条纳税人有权了解国家税收法律、法规和税收政策，有权要求税务机关提供纳税咨询和帮助。

第七条纳税人应当配合税务机关进行税收征收管理工作，如实提供有关资料。

第八条国家税务机关应当加强对个人税收管理的宣传教育，提高纳税人的税收意识。

第二章纳税义务人第九条纳税义务人是指在中国境内居住的个人以及在中国境内取得的所得的个人。

第十条纳税义务人包括：（一）中国公民；（二）在中国境内居住的外国公民；（三）在中国境内取得所得的外籍人士；（四）其他依照国家法律、法规应当缴纳个人所得税的个人。

第十一条纳税义务人取得下列所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第三章纳税义务发生时间和纳税期限第十二条个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的日期。

第十三条个人所得税的纳税期限为：（一）按月计征的，纳税期限为次月十五日内；（二）按次计征的，纳税期限为取得所得的当天；（三）按年计征的，纳税期限为次年三月三十一日前。

第四章纳税申报和缴纳第十四条纳税人应当依照规定办理纳税申报，并按照规定的期限缴纳税款。

正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)
职业培训教育网 职业人的网上家园
中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第六章第二节讲义1
个人所得税
一、个人所得税的概念（了解）
个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应纳税所得征收的一种税。

二、个人所得税的纳税人（掌握）
包括中国公民、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞。

三、个人所得税的征税对象
【例题·单选题】王某从公司分得股息10000元，则王某的所得应按（ ）项目征税。

A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户生产经营所得
D.利息、股息、红利所得 [答疑编号2556060401]。

第一章总则第一条为规范公司高管个人所得税（以下简称“个税”）的管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体高管，包括但不限于总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书等。

第三条本制度旨在合理降低高管个税负担，保障公司利益，提高高管待遇的透明度和公正性。

第二章税率及税前扣除第四条高管个税计算应遵循国家规定的税率和税前扣除标准。

第五条高管个税税率按照《中华人民共和国个人所得税法》规定执行，具体税率根据应纳税所得额的不同档次确定。

第六条高管个税税前扣除包括但不限于以下项目：（一）基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费；（二）住房公积金；（三）子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等专项附加扣除；（四）符合国家规定的其他扣除项目。

第三章税前扣除比例及额度第七条高管个税税前扣除比例及额度按照国家相关政策执行，具体如下：（一）社会保险费：按照国家规定缴纳的社会保险费可全额扣除；（二）住房公积金：按照实际缴纳的住房公积金金额扣除；（三）子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等专项附加扣除：按照国家规定标准执行；（四）其他扣除项目：按照国家规定标准执行。

第四章税后工资发放第八条高管个税计算后，税后工资发放应遵循以下原则：（一）确保高管税后工资不低于当地最低工资标准；（二）税后工资发放应体现公平、公正、透明的原则。

第五章个税筹划与风险控制第九条公司鼓励高管合理进行个税筹划，降低税负，但必须遵守国家法律法规，不得采取任何违法手段规避个税。

第十条公司财务部门应密切关注国家税收政策变化，及时调整个税管理制度，确保合规操作。

第十一条公司应建立健全个税筹划风险评估机制，对筹划方案进行充分论证，确保方案合理、可行。

第六章监督与考核第十二条公司设立个税管理监督小组，负责监督本制度的执行情况，定期对高管个税进行审核。

第十三条公司对违反本制度规定的高管，将依法依规进行处理，包括但不限于警告、罚款、降职、解聘等。

个人所得税说课教案第一章：个人所得税概述1.1 个人所得税的定义解释个人所得税的含义和作用强调个人所得税是国家税收体系的重要组成部分1.2 个人所得税的分类介绍工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等不同类型的个人所得税解释各种所得的计算方法和税率1.3 个人所得税的纳税人说明个人所得税纳税人的范围和条件强调个人所得税纳税人的义务和责任第二章：个人所得税的计算方法2.1 工资薪金所得的计算方法介绍工资薪金所得的计算公式和扣除项目解释基本免税额、专项扣除等概念2.2 个体工商户所得的计算方法介绍个体工商户所得的计算公式和扣除项目解释成本、费用、损失等在个体工商户所得计算中的作用2.3 其他所得的计算方法介绍稿酬所得、特许权使用费所得等其他所得的计算方法解释相关税率和扣除项目的规定第三章：个人所得税的优惠政策3.1 基本免税额和专项扣除解释基本免税额的概念和计算方法介绍专项扣除的种类和申请流程3.2 税收优惠政策说明税收优惠政策的种类和适用范围强调税收优惠政策的重要性和作用3.3 其他减免税项目介绍其他减免税项目的具体规定和申请条件解释减免税项目对个人所得税的影响第四章：个人所得税的申报和缴纳4.1 个人所得税申报流程介绍个人所得税申报的时间、方式和渠道强调申报个人所得税的重要性和截止日期4.2 个人所得税缴纳方式解释个人所得税缴纳的方式和规定强调缴纳个人所得税的义务和责任4.3 个人所得税的征收管理介绍个人所得税的征收管理机构和相关规定强调个人所得税违法行为的法律责任第五章：个人所得税的改革与发展5.1 个人所得税改革的背景和目标解释个人所得税改革的背景和意义强调改革的目标和方向5.2 个人所得税改革的主要内容介绍个人所得税改革的主要措施和政策调整解释改革对个人所得税纳税人和国家税收体系的影响5.3 个人所得税的未来发展趋势展望个人所得税未来发展趋势和挑战强调个人所得税在国家税收体系中的重要作用第六章：个人所得税的国际比较6.1 个人所得税制度的国际差异比较不同国家个人所得税的基本制度和特点强调不同国家税收政策和税法的差异6.2 个人所得税税率和扣除项目的国际比较分析不同国家个人所得税税率和扣除项目的差异解释不同国家税收政策对个人所得税的影响6.3 个人所得税对国际投资和人才流动的影响探讨个人所得税对国际投资和人才流动的影响和作用强调税收政策对国际经济和人才流动的影响第七章：个人所得税与社会公平7.1 个人所得税与社会公平的关系探讨个人所得税与社会公平之间的联系和作用强调个人所得税制度在实现社会公平中的重要性7.2 个人所得税制度对社会公平的影响分析个人所得税制度对社会公平的影响和作用强调税收政策在缩小贫富差距中的作用7.3 个人所得税与社会公平政策的完善提出完善个人所得税制度和社会公平政策的建议强调政策调整和改进的重要性第八章：个人所得税与企业所得税的关联8.1 个人所得税与企业所得税的关系解释个人所得税与企业所得税之间的联系和作用强调两者在税收体系中的相互影响8.2 个人所得税与企业所得税的差异和互补分析个人所得税与企业所得税的差异和互补关系强调税收政策对企业和个人收入的调节作用8.3 个人所得税与企业所得税政策的协调探讨个人所得税与企业所得税政策的协调和配合强调政策调整和改进的重要性第九章：个人所得税的教育与宣传9.1 个人所得税教育的意义和目标解释个人所得税教育的意义和目标强调提高纳税人意识和知识的重要性9.2 个人所得税教育的方法和手段介绍个人所得税教育的方法和手段强调宣传和教育的有效性9.3 个人所得税宣传的效果评估与改进评估个人所得税宣传的效果和改进措施强调宣传和教育的持续性和更新第十章：个人所得税的未来挑战与应对10.1 个人所得税面临的挑战分析个人所得税面临的国际和国内挑战强调税收政策调整和改进的必要性10.2 个人所得税改革的策略和方向提出个人所得税改革的策略和方向强调改革的目标和预期效果10.3 个人所得税的未来发展趋势与应对展望个人所得税未来发展趋势和挑战强调个人所得税在国家税收体系中的重要作用重点解析个人所得税是税收体系的重要组成部分，对实现社会公平、调节收入分配具有重要作用。

国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.07.06•【文号】国税发[2005]120号•【施行日期】2005.10.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】个人所得税正文国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知（国税发[2005]120号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：为了进一步加强和规范税务机关对个人所得税的征收管理工作，促进个人所得税科学化、精细化管理，提高个人所得税征收管理质量和效率，根据个人所得税法、税收征收管理法及其有关规定，结合税收征管实际，总局制定了《个人所得税管理办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

执行中的问题，请及时报告总局。

国家税务总局二00五年七月六日个人所得税管理办法第一章总则第一条为了进一步加强和规范税务机关对个人所得税的征收管理，促进个人所得税征管的科学化、精细化，不断提高征管效率和质量，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及有关税收法律法规规定，制定本办法。

第二条加强和规范个人所得税征管，要着力健全管理制度，完善征管手段，突出管理重点。

即要建立个人收入档案管理制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税制度；尽快研发应用统一的个人所得税管理信息系统，充分利用信息技术手段加强个人所得税管理；切实加强高收入者的重点管理、税源的源泉管理、全员全额管理。

第二章个人收入档案管理制度第三条个人收入档案管理制度是指，税务机关按照要求对每个纳税人的个人基本信息、收入和纳税信息以及相关信息建立档案，并对其实施动态管理的一项制度。

第四条省以下（含省级）各级税务机关的管理部门应当按照规定逐步对每个纳税人建立收入和纳税档案，实施“一户式”的动态管理。

第1篇第一章总则第一条为规范个人所得税征收管理工作，保障个人所得税法律法规的正确实施，提高税收征收效率，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等相关法律法规，制定本手册。

第二条本手册适用于各级税务机关及其工作人员，以及办理个人所得税业务的纳税人。

第三条个人所得税征收管理工作应当遵循以下原则：（一）依法征收原则；（二）公平合理原则；（三）简化程序原则；（四）便民高效原则；（五）保密原则。

第二章个人所得税概述第四条个人所得税是国家对个人取得的各项所得征收的一种税收。

第五条个人所得税的征税对象包括：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第六条个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

第三章个人所得税申报与缴纳第七条纳税人应当依照税法规定，在取得所得的次月十五日内向税务机关办理纳税申报。

第八条纳税人可以采用以下方式进行纳税申报：（一）自行申报；（二）委托代扣代缴；（三）通过电子方式申报。

第九条纳税人申报个人所得税时，应当如实填写《个人所得税纳税申报表》。

第十条纳税人因特殊情况不能按期申报的，可以申请延期申报，但延期时间不得超过三个月。

第十一条纳税人应当按照税法规定，在规定的时间内缴纳个人所得税。

第十二条纳税人缴纳个人所得税，可以采取以下方式：（一）现金缴纳；（二）银行转账；（三）电子支付。

第四章个人所得税的减免税第十三条个人所得税的减免税依照税法规定执行。

第十四条符合下列条件之一的，可以享受个人所得税减免：（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；（二）因自然灾害遭受重大损失的；（三）国家规定的其他减免税项目。

第五章个人所得税的征收管理第十五条税务机关应当加强对个人所得税的征收管理，确保税法正确实施。

第1篇一、引言个人收入分配是指个人从各种经济活动中获得收入的过程。

合理、公平的个人收入分配制度是维护社会稳定、促进社会和谐发展的重要保障。

我国《宪法》规定，国家实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。

为了规范个人收入分配，保障公民的合法权益，促进社会公平正义，我国制定了一系列相关法律法规。

本文将从以下几个方面对个人收入分配法律规定进行阐述。

二、个人收入分配的原则1. 按劳分配原则按劳分配是指根据个人劳动的数量、质量、贡献等因素，按照一定的比例分配收入。

这是我国社会主义初级阶段的基本分配原则，也是我国收入分配制度的核心。

2. 多种分配方式并存原则在坚持按劳分配为主体的基础上，我国还实行多种分配方式，如按资分配、按需分配、按贡献分配等，以满足不同人群的需求。

3. 公平原则公平原则要求在个人收入分配过程中，保障公民的合法权益，消除贫富差距，实现社会公平。

4. 适度原则适度原则要求个人收入分配既要保证个人的合理需求，又要防止过度消费和浪费，实现可持续发展。

三、个人收入分配的法律规定1. 工资收入分配（1）劳动合同法规定，用人单位应当按照国家规定和劳动合同的约定，按时足额支付劳动者工资。

（2）工资支付条例规定，用人单位应当根据劳动者提供的劳动数量和质量，合理确定工资水平。

（3）最低工资规定要求，用人单位支付的工资不得低于当地最低工资标准。

2. 税收制度（1）个人所得税法规定，个人从各种经济活动中取得的所得，应当按照法定税率缴纳个人所得税。

（2）财产税法规定，个人拥有的财产应当按照法定税率缴纳财产税。

（3）遗产税法规定，个人死亡后，其遗产应当按照法定税率缴纳遗产税。

3. 社会保障制度（1）社会保险法规定，用人单位和劳动者应当依法参加社会保险，缴纳社会保险费。

（2）失业保险法规定，失业人员可以依法领取失业保险金。

（3）工伤保险法规定，劳动者在工作中发生事故，依法享受工伤保险待遇。

4. 劳动法规定（1）劳动法规定，用人单位应当按照国家规定，合理确定劳动者的工资、奖金、津贴等收入。

14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。

A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。

A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。

A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。

【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。