下载文档原格式
三张报表的关系（二）：资产负债表，利润表，现金流量表勾稽关系三张财报的勾稽关系1资产负债表的角色首先先给老王解释了资产负债表。
老王你看，其实资产负债表体现的是你这家公司有多少家当。
就像你之前给女儿找对象的时候，总喜欢问男方家里有几套房子，几辆车子，多少存款，如果人家平常也像你们奶茶店每年编制一份完整的财务报表，那么通过看资产负债表这些家当一目了然。
资产负债表有三个要素:资产、负债和股东权益。
它们之间的关系是:资产=负债+股东权益我们都知道，不管是街边摆个摊位还是在国贸里租个办场所搞点大事情，都要先有钱才能办事。
正因如此，上面这个恒等式体现的就是一家企业的钱来自哪里，去往何处。
一家企业想要正常的运作起来，其核心是钱的流动，现金就像一个活泼的小孩，他蹦蹦跳跳惹人怜爱。
他从银行的金库里跳到企业的账目上，从企业的货币资金账目上，跳到原材料、固定资产、无形资产这些生产要素里，变成了产品，产品跳啊跳，跳到了客户的仓库里，客户拿到了货，将更多的钱支付给这家企业，这些钱扣除了成本，跳啊跳，跳到了所有者权益里，要么当做股利分配给股东，要么沉淀在资产负债表上。
所以在财务上，企业经营的本质是周而复始的重复着一个从现金开始，投入生产要素，到产生产品或者服务，再将一批产品卖出去，获得一笔收入，这样转了一圈，又回到现金的这样一个循环。
天下武功，唯快不破，当这个孩子越活泼，企业的生命力就越旺盛，资产负债表中资产的数额就会逐年扩大，显示出作为一个高富帅应有的基本素养。
此外，资产负债表还可以判断有多少钱真正是你自己的，有多少是通过负债借来的，你看左边的时候感觉都是你的东西（掌握对他们的控制权），你再看右边就会比较清醒，就像那些个首富别看他们表面风光，其实哪个不是屁股后面一大帮抄着家伙在后面追债的。
宝宝心里苦，你们不知道。
前阵子国家去杠杆，有不少看着像高富帅的企业轰然倒塌，正是因为在流动性充足的时候拼命加杠杆。
当市场上流动性泛滥，银行的业务人员哭爹喊娘的来求老板贷点款啊。
第1篇一、前言本报告旨在对XX公司过去一年的财务状况进行详细分析，包括公司的盈利能力、偿债能力、运营能力、发展能力等方面。
通过对财务数据的深入解读，旨在为公司的管理层、投资者以及相关部门提供决策参考。
二、公司概况XX公司成立于XX年，主要从事XX行业的生产经营活动。
公司秉承“创新、务实、共赢”的经营理念，经过多年的发展，已成为行业内具有影响力的企业之一。
本报告所涉及的财务数据均来源于公司内部财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
三、盈利能力分析1. 营业收入分析XX年度，公司营业收入为XX亿元，较上一年度增长XX%。
营业收入增长的主要原因有以下几点：（1）市场需求扩大：随着我国经济的快速发展，XX行业市场需求不断扩大，为公司带来了更多的业务机会。
（2）产品结构调整：公司加大了高附加值产品的研发力度，提高了产品竞争力，使得产品结构更加优化。
（3）销售渠道拓展：公司积极拓展国内外市场，扩大销售网络，提高了市场份额。
2. 营业成本分析XX年度，公司营业成本为XX亿元，较上一年度增长XX%。
营业成本增长的主要原因有以下几点：（1）原材料价格上涨：受国内外市场影响，原材料价格上涨，导致公司生产成本上升。
（2）人工成本增加：随着我国劳动力市场的变化，公司人工成本逐年上升。
（3）研发投入增加：公司加大了研发投入，以提升产品竞争力。
3. 毛利率分析XX年度，公司毛利率为XX%，较上一年度提高XX个百分点。
毛利率提高的主要原因有以下几点：（1）产品结构调整：公司高附加值产品占比提高，毛利率相应提升。
（2）成本控制：公司加强成本管理，降低生产成本。
4. 净利润分析XX年度，公司净利润为XX亿元，较上一年度增长XX%。
净利润增长的主要原因有以下几点：（1）营业收入增长：营业收入增长带动了净利润的增长。
（2）成本控制：公司加强成本控制，降低了营业成本。
四、偿债能力分析1. 流动比率分析XX年度，公司流动比率为XX，较上一年度提高XX个百分点。
第1篇一、前言随着我国经济社会的快速发展，企业作为市场经济的主体，其财务状况的好坏直接关系到企业的生存和发展。
本报告旨在通过对XX公司近三年的年度财务报告进行分析，揭示其财务状况、经营成果和现金流量等方面的变化趋势，为投资者、债权人及管理层提供决策参考。
二、公司概况XX公司成立于20XX年，主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。
公司秉承“科技创新、质量第一”的经营理念，经过多年的发展，已成为行业内的领军企业。
以下是XX公司近三年的主要财务数据。
三、财务报告分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析从XX公司近三年的资产负债表来看，公司资产总额逐年增长，其中流动资产占比最大，主要分布在货币资金、应收账款和存货等方面。
具体分析如下：（1）货币资金：近三年货币资金占流动资产的比例逐年下降，说明公司在保持一定流动性的同时，加大了对资金的投资力度。
（2）应收账款：应收账款占流动资产的比例逐年上升，表明公司销售规模不断扩大，但应收账款回收风险也在增加。
（3）存货：存货占流动资产的比例相对稳定，说明公司存货管理较为合理。
2. 负债结构分析从XX公司近三年的资产负债表来看，公司负债总额逐年增长，其中流动负债占比最大，主要分布在短期借款、应付账款和应交税费等方面。
具体分析如下：（1）短期借款：短期借款占流动负债的比例逐年上升，说明公司在经营过程中对资金的需求不断增加。
（2）应付账款：应付账款占流动负债的比例相对稳定，表明公司在采购过程中与供应商的合作关系良好。
（3）应交税费：应交税费占流动负债的比例相对稳定，说明公司依法纳税，财务状况良好。
3. 所有者权益分析从XX公司近三年的资产负债表来看，公司所有者权益逐年增长，其中实收资本和资本公积占比较大，表明公司盈利能力较强，投资者对公司的发展充满信心。
（二）利润表分析1. 营业收入分析XX公司近三年的营业收入逐年增长，表明公司市场占有率不断提高，产品竞争力较强。
2. 营业成本分析XX公司近三年的营业成本逐年增长，但增速低于营业收入，说明公司在提高产品附加值、降低生产成本方面取得了一定的成效。
第1篇一、概述本报告旨在通过对XX公司近三年的财务报表进行分析，评估其财务状况、经营成果和现金流量，以期为公司决策层提供参考依据。
二、公司简介XX公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产与销售。
公司经过多年的发展，已在全国范围内建立了较为完善的销售网络，产品远销国内外市场。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产分析（1）流动资产分析流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。
从近三年的财务报表可以看出，公司流动资产总额逐年上升，其中现金及现金等价物占比逐年下降，应收账款和存货占比逐年上升。
这表明公司在日常经营中，对客户的信用风险和存货管理能力有待提高。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
从近三年的财务报表可以看出，公司非流动资产总额逐年上升，其中固定资产占比逐年上升，无形资产占比逐年下降。
这表明公司在固定资产投资方面较为积极，有利于公司长期发展。
2. 负债分析（1）流动负债分析流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款等。
从近三年的财务报表可以看出，公司流动负债总额逐年上升，其中短期借款占比逐年上升，应付账款和预收账款占比逐年下降。
这表明公司在短期资金需求方面存在一定压力。
（2）非流动负债分析非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
从近三年的财务报表可以看出，公司非流动负债总额逐年上升，其中长期借款占比逐年上升，长期应付款占比逐年下降。
这表明公司在长期资金需求方面存在一定压力。
3. 股东权益分析股东权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
从近三年的财务报表可以看出，公司股东权益总额逐年上升，其中实收资本和盈余公积占比逐年上升，资本公积和未分配利润占比逐年下降。
这表明公司盈利能力较强，有利于公司长期发展。
（二）利润表分析1. 营业收入分析从近三年的财务报表可以看出，公司营业收入逐年上升，表明公司市场竞争力较强。
2. 营业成本分析从近三年的财务报表可以看出，公司营业成本逐年上升，但增速低于营业收入增速，表明公司成本控制能力较好。
审计报告|财务审计报告|内部审计报告的范文及模板【年度公司】范文一：财务审计报告ABC公司:我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20xx年xx月xx日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。
这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年xx月xx日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师:中国注册会计师:20xx年xx月xx日范文二：单位内部审计报告一、导言日期：xx年10月26日接受者：公司总经理引言：经公司xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9月30日。
资产负债表表1年月日单位：元表2单位：元利润表单位负责人： 财务负责人： 制表人：现金流量表表3单位负责人： 财务负责人： 制表人：单位负责人： 财务负责人： 制表人：月日单位：元应收帐款明细及帐龄分析表表1-1说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
年月日单位：元应付帐款明细及帐龄分析表表1-2说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
年月日单位：元其他应收款明细及帐龄分析表表1-3说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
年月日单位：元其他应付款明细及帐龄分析表表1-4说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
年月日单位：元表1-5单位：元预收、预付帐款明细表短期借款、长期借款明细表表1-6年月日单位：元表1-7单位：元实收资本明细表资金周报表表1-8说明：大额收支指10万元（含）以上的款项。
日单位：元收支月报表表1-9公司名称：年月日上月结存：本月余额：年月日单位：元短期投资明细表表1-10年月日单位：元长期投资明细表表1-11年月日单位：元固定资产明细表表1-12月日单位：元表1-13单位：元无形资产、长期待摊费用明细表表2-1单位：元收入结构明细表月日单位：元投资收益明细表表2-2公司名称：年月日单位：元说明：短期投资只有在处置时才确认投资收益。
表2-3单位：元费用结构明细表高级管理人员费用明细表表2-4年月日单位：元。
第1篇报告期： 20XX年1月1日至20XX年12月31日一、前言本报告旨在全面分析公司过去三年的财务状况，包括收入、利润、资产、负债等关键财务指标的变化趋势，以及公司的经营成果和财务风险。
通过对这些数据的深入分析，为公司未来的战略规划和决策提供依据。
二、财务报表概述1. 资产负债表- 流动资产：现金及现金等价物、应收账款、存货等。
- 非流动资产：固定资产、无形资产、长期投资等。
- 流动负债：短期借款、应付账款、预收账款等。
- 非流动负债：长期借款、应付债券等。
- 股东权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
2. 利润表- 营业收入：主营业务收入、其他业务收入等。
- 营业成本：主营业务成本、其他业务成本等。
- 营业利润：营业收入减去营业成本、税金及附加等。
- 净利润：营业利润减去营业外收支、所得税费用等。
3. 现金流量表- 经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。
- 投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金，购建固定资产、无形资产等支付的现金等。
- 筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金，取得借款收到的现金，偿还债务支付的现金等。
1. 盈利能力分析- 毛利率：分析公司主营业务毛利率的变化趋势，判断公司产品的盈利能力。
- 净利率：分析公司净利润占营业收入的比例，判断公司的盈利能力。
- 净资产收益率（ROE）：分析公司股东权益的回报率，判断公司的盈利效率。
2. 偿债能力分析- 流动比率：分析公司流动资产与流动负债的比例，判断公司的短期偿债能力。
- 速动比率：分析公司速动资产与流动负债的比例，判断公司快速偿债的能力。
- 资产负债率：分析公司负债总额与资产总额的比例，判断公司的长期偿债能力。
3. 运营能力分析- 应收账款周转率：分析公司应收账款周转的速度，判断公司的收款效率。
- 存货周转率：分析公司存货周转的速度，判断公司的存货管理效率。
- 总资产周转率：分析公司总资产的利用效率，判断公司的资产运营效率。
第1篇一、前言本报告旨在通过对XX企业的财务状况进行分析，评估其盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，为企业未来的经营决策提供数据支持和参考。
本报告的数据来源于企业近三年的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
二、企业概况XX企业成立于20XX年，主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。
公司秉承“创新、务实、共赢”的经营理念，致力于为客户提供高品质的产品和服务。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场占有率逐步提升，已成为行业内的知名企业。
三、盈利能力分析1. 毛利率分析毛利率是企业盈利能力的重要指标，反映了企业在销售产品过程中所获得的毛利润占销售收入的比例。
以下为XX企业近三年的毛利率分析：| 年份 | 毛利率（%） || ---- | ---------- || 20XX | 30.5 || 20XX | 32.0 || 20XX | 34.5 |从上述数据可以看出，XX企业的毛利率呈逐年上升趋势，说明企业在产品定价、成本控制等方面取得了显著成效。
2. 净利率分析净利率是企业净利润占销售收入的比例，是衡量企业盈利能力的关键指标。
以下为XX企业近三年的净利率分析：| 年份 | 净利率（%） || ---- | ---------- || 20XX | 15.0 || 20XX | 16.5 || 20XX | 18.0 |从上述数据可以看出，XX企业的净利率同样呈逐年上升趋势，说明企业在提升盈利能力方面取得了显著成效。
四、偿债能力分析1. 流动比率分析流动比率是企业短期偿债能力的重要指标，反映了企业短期偿债能力的强弱。
以下为XX企业近三年的流动比率分析：| 年份 | 流动比率 || ---- | -------- || 20XX | 1.5 || 20XX | 1.8 || 20XX | 2.0 |从上述数据可以看出，XX企业的流动比率逐年上升，说明企业短期偿债能力较强。
2. 速动比率分析速动比率是企业短期偿债能力的另一个重要指标，反映了企业在不考虑存货的情况下，短期偿债能力的强弱。
第1篇一、基本情况1. 公司简介（1）公司名称：XX科技有限公司（2）成立时间：2010年（3）注册资本：1000万元（4）经营范围：软件开发、技术咨询、技术服务、技术转让、销售计算机软硬件及辅助设备等2. 行业背景我国软件产业近年来发展迅速，市场规模逐年扩大。
随着互联网、大数据、人工智能等新兴技术的快速发展，软件产业在我国经济中的地位日益凸显。
根据相关数据显示，2019年我国软件产业收入达到6.3万亿元，同比增长15.4%。
在政策支持、市场需求等因素推动下，我国软件产业有望继续保持高速增长态势。
3. 公司经营状况（1）业务板块公司主要从事软件开发、技术咨询、技术服务、技术转让和销售计算机软硬件及辅助设备等业务。
近年来，公司积极拓展业务领域，形成了以下四大业务板块：1）软件开发：公司专注于企业级应用软件的开发，为客户提供定制化解决方案。
2）技术咨询：公司为各类企业提供技术咨询、培训等服务，助力企业提升核心竞争力。
3）技术服务：公司为客户提供全方位的技术支持，包括系统集成、网络维护、数据恢复等。
4）销售业务：公司销售各类计算机软硬件及辅助设备，为客户提供一站式采购服务。
（2）经营业绩2019年，公司实现营业收入5000万元，同比增长20%；净利润500万元，同比增长30%。
以下是公司2019年主要经营指标：1）营业收入：5000万元2）净利润：500万元3）毛利率：40%4）净资产收益率：20%（3）财务状况根据公司2019年财务报表，以下是公司主要财务指标：1）资产负债率：50%2）流动比率：2.53）速动比率：1.54）利息保障倍数：3.05）总资产周转率：1.5二、财务分析1. 盈利能力分析（1）毛利率分析2019年，公司毛利率为40%，较上年同期提高5个百分点。
这主要得益于公司加强成本控制、提高产品附加值以及拓展高端客户市场。
（2）净资产收益率分析2019年，公司净资产收益率为20%，较上年同期提高5个百分点。
第1篇一、摘要本报告旨在通过对某公司的财务报表进行深入分析，评估其财务状况、经营成果和现金流量，为投资者、管理层和监管机构提供决策依据。
报告内容主要包括公司概况、财务报表分析、财务比率分析、盈利能力分析、偿债能力分析、运营能力分析、现金流量分析以及综合评价和建议。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产和销售业务。
公司经过多年的发展，已在全国范围内建立了完善的销售网络，产品远销海外。
公司现有员工XXX人，注册资本XXX万元，资产总额XXX万元。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至20XX年12月31日，公司资产总额为XXX万元，其中流动资产XXX万元，占总资产的XX%；非流动资产XXX万元，占总资产的XX%。
流动资产中，货币资金XXX万元，占总流动资产的XX%；应收账款XXX万元，占总流动资产的XX%；存货XXX万元，占总流动资产的XX%。
非流动资产中，固定资产XXX万元，占总非流动资产的XX%；无形资产XXX万元，占总非流动资产的XX%。
（2）负债结构分析截至20XX年12月31日，公司负债总额为XXX万元，其中流动负债XXX万元，占总负债的XX%；非流动负债XXX万元，占总负债的XX%。
流动负债中，短期借款XXX万元，占总流动负债的XX%；应付账款XXX万元，占总流动负债的XX%；预收账款XXX万元，占总流动负债的XX%。
非流动负债中，长期借款XXX万元，占总非流动负债的XX%。
2. 利润表分析（1）营业收入分析20XX年度，公司营业收入为XXX万元，同比增长XX%，表明公司主营业务发展良好。
（2）营业成本分析20XX年度，公司营业成本为XXX万元，同比增长XX%，主要原因是原材料价格上涨。
（3）期间费用分析20XX年度，公司期间费用为XXX万元，同比增长XX%，主要原因是销售费用和财务费用增加。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析20XX年度，公司经营活动现金流入为XXX万元，同比增长XX%；现金流出为XXX万元，同比增长XX%。
