广州友谊有限公司财务报表分析

一、现金流量表的一般分析报告期2012 2011 2010单位:万元一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金375750 410631 434201 收到的税费返还214.398 556.317 422.186 收到的其他与经营活动有关的现金44722.5 24210.9 35777.9 经营活动现金流入小计420687 435398 470401 购买商品、接受劳务支付的现金290462 417458 323199 支付给职工以及为职工支付的现金22139.9 18327.3 14381.8 支付的各项税费59564.4 64566.5 29717.3 支付的其他与经营活动有关的现金37557.7 28777.5 19094.5 经营活动现金流出小计409724 529129 386392 经营活动产生的现金流量净额10963.4 -93730.9 84008.5 二、投资活动产生的现金流量：取得投资收益所收到的现金52.8757 9.61377 89.8678 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额56.459 3.142 58.9668 投资活动现金流入小计109.335 12.7558 148.835 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金19819.4 8622.45 33541.7 投资活动现金流出小计21319.4 50263.5 35023.9 投资活动产生的现金流量净额-21210.1 -50250.7 -34875 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金14850 1200 0其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金14850 1200 0取得借款收到的现金221400 317600 213271 筹资活动现金流入小计236250 318800 213271 偿还债务支付的现金222400 171000 118000 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金35207.8 25969.6 15572.7 支付其他与筹资活动有关的现金0 400.161 0筹资活动现金流出小计257608 197370 133573 筹资活动产生的现金流量净额-21357.8 121430 79698.5由以上资料为基础，对该公司2010年、2011年、2012年现金流量表进行一般分析。

大连友谊2023年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2023年三季度利润总额为负1,054.87万元，与2022年三季度负1,260.86万元相比亏损有较大幅度减少，下降16.34%。

企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。

在营业收入迅速扩大的情况下，经营亏损得到了有效遏制，企业经营管理有方，但应当进一步努力以消灭亏损。

二、成本费用分析2023年三季度营业成本为2,927.32万元，与2022年三季度的2,325.21万元相比有较大增长，增长25.89%。

2023年三季度销售费用为414万元，与2022年三季度的443.76万元相比有较大幅度下降，下降6.71%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度在销售费用下降的情况下营业收入却获得了较大幅度的增长，企业销售形势大幅度改善。

2023年三季度管理费用为1,062.08万元，与2022年三季度的842.68万元相比有较大增长，增长26.04%。

2023年三季度管理费用占营业收入的比例为25.45%，与2022年三季度的26.04%相比有所降低，降低0.59个百分点。

2023年三季度财务费用为618.49万元，与2022年三季度的705.42万元相比有较大幅度下降，下降12.32%。

三、资产结构分析2023年三季度存货占营业收入的比例明显下降。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，并且资产的盈利能力有所提高。

与2022年三季度相比，资产结构趋于改善。

四、偿债能力分析从支付能力来看，大连友谊2023年三季度是有现金支付能力的，其现金支付能力为9,677.75万元。

企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。

五、盈利能力分析大连友谊2023年三季度的营业利润率为-25.33%，总资产报酬率为-2.12%，净资产收益率为-13.59%，成本费用利润率为-20.15%。

企业实际投入到企业自身经营业务的资产为58,634.52万元，经营资产的收益率为-7.21%。

湖南农业大学课程论文学院：商学院班级：08级会计三班姓名：浣杉学号：200842349315 课程论文题目：关于友好集团的财务分析报告（财务分析）课程名称：财务分析学评阅成绩：评阅意见：成绩评定教师签名：日期：年月日课程论文题目——关于友好集团的财务分析报告（财务分析）学生：浣杉(商学院会计三班，学号200842349315)摘要：友好集团的财务分析涉及到各种方面的分析，包括关键词：财务分析、债务状况、获利能力、运营能力、财务能力友好集团是新疆第一家大型股份制商业零售企业，中国商业股份制企业经济联合会成员，是融商业、工程施工、餐饮、娱乐业、旅游业、生物技术、房地产、供暖为一体的综合性、集团化股份公司。

它的经营范围很广泛，主要包括了保健食品及其他食品的销售；普通货物运输；仓储服务；其他商业或服务的综合性经营及进出口业务（国家法律法规另有规定的除外）；搬运装卸服务；成品油、润滑油零售；汽车加气服务；首饰加工、修理、修配；快餐；电子商务；超市。

为了更加详细的分析该公司的经营状况和财务状况，我们小组特对友好集团进行深入探讨，小组每个成员将对该集团的各方面进行分析最后作出一份方案报告，分析该集团的财务状况、优势、劣势以及可以改进的地方，我将主要就友好集团的各种财务数据对其进行财务分析。

财务状况的分析主要包括：债务状况分析、获利能力分析、运营能力分析、财务能力分析以及期间的整体经营环境经营状况和经营成果分析。

接下来我将就各方面的数据进行详细的分析和说明，我主要搜集了友好集团2006年到2011年的财务数据，其中2010年到2011年的数据是包括了季度数据和中期数据的，以便能得到更加精准的数据分析结果。

一、债务状况分析对一个公司的债务状况分析，主要分析的指标有流动比率、速动比率、现金比率等，相关指标如下表：会计年度2011.03 2010.12 2010.09 2010.06 2010.03 2009.12 2008.12 2007.12 2006.12 流动比率 1.08 1.06 0.99 1.08 0.97 0.92 0.87 0.88 0.74 速动比率0.69 0.73 0.63 0.69 0.58 0.57 0.64 0.66 0.52 现金比率0.46 0.47 0.39 0.35 0.39 0.41 0.39 0.34 0.21 权益负债比率0.48 0.59 0.56 0.79 0.73 0.68 0.86 0.93 0.88流动资产对总负债比率0.93 0.88 0.85 0.88 0.87 0.85 0.7 0.72 0.72 债务偿付比率 1.13 1.04 1.03 0.91 0.97 1.07 1.02 1.03 0.99 营运资产与总资产比率0.04 0.03 0 0.04 -0.02 -0.04 -0.05 -0.05 -0.12 现金与总资产的比率0.24 0.23 0.2 0.15 0.19 0.21 0.15 0.13 0.1首先将流动比率和速动比率结合来分析，流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。

第1篇一、概述本报告旨在对某塑料公司近三年的财务状况进行深入分析，包括公司的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面。

通过对财务数据的解读，评估公司的财务健康状况，并提出相应的改进建议。

二、公司简介某塑料公司成立于2005年，是一家专业从事塑料制品研发、生产和销售的高新技术企业。

公司主要产品包括塑料薄膜、塑料板材、塑料管道等，广泛应用于包装、建筑、电子、农业等领域。

公司总部位于我国某经济发达地区，拥有先进的生产设备和技术，员工人数超过500人。

三、财务数据分析（一）盈利能力分析1. 营业收入分析近三年，公司营业收入逐年增长，2019年营业收入为1.5亿元，2020年为1.8亿元，2021年为2.1亿元。

这表明公司在市场竞争中具有一定的优势，产品销售情况良好。

2. 毛利率分析公司毛利率在近三年中波动较大，2019年为25%，2020年为20%，2021年为22%。

毛利率下降的主要原因可能是原材料价格上涨、市场竞争加剧等因素。

然而，公司通过优化生产流程、提高产品附加值等措施，仍保持了相对稳定的毛利率水平。

3. 净利润分析公司净利润在2019年为3000万元，2020年为2500万元，2021年为3000万元。

这表明公司在2019年和2021年实现了较好的盈利，但在2020年受到一定程度的影响。

然而，从整体来看，公司盈利能力较强。

（二）偿债能力分析1. 流动比率分析公司流动比率在近三年中逐年提高，2019年为1.5，2020年为1.8，2021年为2.0。

这表明公司短期偿债能力较强，能够满足日常经营活动的资金需求。

2. 速动比率分析公司速动比率在近三年中同样逐年提高，2019年为1.2，2020年为1.5，2021年为1.8。

这进一步说明公司短期偿债能力良好，能够应对突发性资金需求。

3. 资产负债率分析公司资产负债率在近三年中相对稳定，2019年为40%，2020年为45%，2021年为50%。

这表明公司在负债管理方面较为谨慎，资产负债结构合理。

广州友谊公司财务分析报告【公司简介】 (3)一、基本情况 (3)二、股本结构 (4)三、股东情况 (5)四、前十名股东持股情况 (5)五、涉足行业及主要产品 (5)六、收入构成 (6)七、员工队伍 (7)【行业分析】 (7)一、行业数据回顾 (7)二、百货业营收入及利润情况 (9)三、2012年中国百货主要企业经营情况 (9)四、市场集中度 (11)五、竞争状况 (12)六、中国百货行业的发展变化趋势和特点 (12)七、行业分析综述 (12)【战略分析】 (13)一、广州友谊的SWOT分析 (13)二、广州友谊战略的综合分析 (15)【财务分析】 (15)一、横向分析 (16)1、资产负债表分析 (16)2、利润表分析 (19)二、纵向分析 (22)1、资产类项目各年百分比 (22)2、负债项目各年百分比 (23)3、负债与权益占资产各年百分比 (23)4、主营业务利润占主营业务收入各年百分比 (24)5、主营业务成本占主营业务收入各年百分比 (25)6、营业费用、管理费用和财务费用占主营业务收入各年百分比 (25)7、经营活动、投资活动和筹资活动流入占现金流入总量各年百分比 (26)8、经营活动、投资活动和筹资活动流出占现金流出总量各年百分比 (27)三、财务比率分析 (28)1、盈利能力分析 (28)2、资产管理效率分析 (30)3、偿债能力分析 (33)4、现金流量比率分析 (35)5、市场价值比率分析 (39)【分析结论】 (40)【公司简介】广州友谊商店广州友谊集团股份有限公司始创于1959年，是一家国有控股的大型综合性商业上市公司，是广东省流通龙头企业。

公司前身是成立于1959年10月的广州友谊商店，1978年广州友谊商店扩业，组建广州市友谊公司。

1992年4月，经广州市人民政府穗改函字[92]1号文批准，广州市友谊公司为广州市首批10家按国家规范意见要求进行股份制试点的企业之一。

1992年12月，经广州市经济体制改革委员会穗改股字[1992]14号文批准，广州市友谊公司独家发起以定向募集方式设立广州友谊商店股份有限公司。

PART 穗友谊财务分析:下面将就广州友谊财务报告的数据，以基本指标分析、杜邦系统分析、改进财务体系分析的方法，尝试找出改进友谊商店财务状况方案。

一、基本财务指标分析：基本财务指标分析能比较直观的考察企业某方面的能力大小，但其缺陷也较大：要找出同行业的比较数据，数据量较大；虽然可以通过同经验值比较的方法得出结论，但经验值只对一般企业有效，对于特殊的行业或者出现其他述情况的企业不一定准确。

第二，财务指标分析只能判断病情，很难找到准确有效的解决办法甚至切入点，分析比较孤立。

所以这一部分我们选取每方面只选取1~2个有代表性的指标进行考察。

（一）短期偿债能力分析：05年全年流动比率和速动比率分析：流动比率= 流动资产/流动负债；速动比率= （流动资产–存货）/流动负债由上图可见，该企业流动比率较稳定，处于1.6-1.9之间，因为其流动比率大于1，说明该企业的流动资产不仅从物资保证性和偿还可能性上，能保证流动负债的及时偿还，而且即使遇到流动资产的周转不畅，也能有一定的资产周转缓冲，来确保流动负债的及时，足额偿还。

无疑，短期债权人会对该企业持有乐观的预期。

但由于其略小于2，如果按财务管理经验值来判断,还没有最充足的偿债能力.但因其速动比率大于1,所以能充分地说明对这个企业来说其流动比率是合理的,此企业有充足的偿还能力.（二）长期偿债能力分析：资产负债率= 负债/ 资产广州友谊全年各季度资产负债率维持在35%的水平,与同行业均值相比（参考值：广百百货66.98%）处于低税平，说明债权人的权益有充分的保障, 且该企业利用债权人提供的资金进行经营活动的能力较强。

假如企业发行债券筹资，债务的安全程度较高。

（三）资产管理比率分析总资产周转率= 销售收入/ 总资产应收账款周转率= 销售收入/ 应收账款年末余额总资产周转率较低,说明该企业利用其资产进行经营的效率较低,会影响企业的获利能力,企业应采取措施提高销售收入或处置资产,以提高总资产的利用率.应收账款周转率较高,表明应收账款回收速度较快,企业管理工作效率高,有利于企业及时收回货款,减少和避免发生坏账损失的可能性,而且有利于提高企业资产的流动性,提高企业短期债务的偿还能力.这也是由于零售业本身的特点导致的：面向最终消费者，货款当面交清，很少发生赊销的情况，所以应收账款周转率高，对企业运营不会造成影响。

广州友谊集团股份有限公司关于对照上市公司治理常见问题自查报告股票名称：广州友谊/股票代码：0009872010年10月广州友谊集团股份有限公司关于对照上市公司治理常见问题自查报告根据中国证券监督管理委员会《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》（证监公司字[2007]28号）及广东证监局《关于进一步深入开展上市公司治理专项活动有关工作的通知》（广东证监[2009]99号）、《关于辖区上市公司治理常见问题的通报》（广东证监[2010]155号）（以下简称“《通报》”）和的有关要求和精神，公司董事会结合本公司的实际情况，对照《通报》所列的常见问题，积极开展对照自查活动。

经查，公司目前的法人治理状况符合监管部门的要求，公司运作规范透明，未发现有突出的存在问题，现报告如下：一、公司独立性情况自查公司自上市以来，在人员、资产、财务、机构、业务等方面一直独立于控股股东。

公司的高管人员没有在控股股东单位内兼任任何职务；公司董事、监事由股东大会选举产生，高级管理人员由公司董事会任免；公司员工的劳动合同是与公司签订并为其购买社保。

公司独立经营，主要经营场所拥有产权，不存在租赁控股股东经营场所的情况；公司拥有独立商标，无须向控股股东租赁商标使用权。

公司的财务系统为独立使用，控股股东无法查询或修改公司的财务信息；控股股东与公司的财务运作各自独立，不存在代为保管公章、代为签署及代为报税等情况。

公司与控股股东的各部门机构独立分开，没有发生人员交叉任职的情况，不存在代为行使职责的情况。

公司的资金运用、重大投资项目及日常经营事务严格按照“三会”审批权限及审批流程进行；公司与控股股东不存在同业竞争及关联交易；公司并未与控股股东合署办公，或共用相关的管理系统或财务结算系统。

二、公司“三会”运作情况自查公司“三会”运作规范，股东大会、董事会及监事会的召开及重要事项的审议流程，均按照《公司法》、《上市公司治理准则》、本公司《公司章程》等相关法律或规章制度执行，未发现有违反相关规定，运作不规范的情况。

内部控制鉴证报告广会所专字[2010]第09006280028号广州友谊集团股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了广州友谊集团股份有限公司(以下简称“广州友谊”)管理当局对2009年12月31日与财务报表编制相关的内部控制有效性的认定。

广州友谊管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对广州友谊内部控制的有效性发表意见。

我们是依据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》进行鉴证的。

该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对内部控制制度完整性、合理性及有效性的评价是否存在重大错报获取合理保证。

在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。

我们相信，我们的鉴证为发表意见提供了合理的基础。

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

我们认为，广州友谊按照内部控制标准于2009年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。

本鉴证报告仅供广州友谊年度报告之用，不得用作任何其他目的。

广东正中珠江会计师事务所有限公司 中国注册会计师：蒋洪峰中国注册会计师：何华峰 中国 广州 二○一○年三月二十三日广州友谊集团股份有限公司内部控制自我评价报告根据深圳证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》、《做好上市公司2009年年度报告工作的通知》（深证上〔2009〕201号文），以及《企业内部控制规范》（财会[2008]7号文）的有关规定和要求，报告期内，集团公司（以下简称“公司”）进一步健全和完善了企业内部控制体系，补充建立法人治理方面和企业内部运作的部分规章制度，保障了公司内部控制制度的有效执行，为公司的长远健康发展奠定了坚实的基础。

如何看懂上市公司的各类报表如何看懂看会中报，并获知关键信息　虽然上市公司中报并不需要审计，也不能以此推算出公司下半年度及整个会计年度的经营情况和业绩利润水平，但其中也有不少重要的信息需要掌握。

　一、获知上市公司大股东及管理层对股权分置改革的看法，自身是否有意愿参与股权分置改革，以及对补偿对价的看法等信息,比如在目前管理层积极敦促上市公司进行股权分置改革试点工作的时候，当试点范围逐步扩大，部分上市公司可能会迫于整体形式的需要，通过中报来或多或少地披露管理层对“股改”的看法，“补偿”的意愿等等。

值得注意的是，有融资计划或已获准再融资的公司，由于“先股改，再融资”的软约束，势必会有积极的“股改” 的诚意。

乐于“寻宝游戏”的激进行投资者也可以据此信息进行一番斟酌筛选。

　二、必要的公司财务数据和经营业务信息等　阅读上市公司中报对于一个投资者来说是非常重要的，如果投资者要想了解上市公司的基本经营情况、企业发展情况、财务状况、是否有投资价值等，阅读中报对投资者来说，是必不可少的基本功之一。

由于中报披露的信息、内容是针对各种性质的读者，因此，我们针对普通投资者，提出了几条快速、简单，全面的阅读要领，供参考。

　目前中报的内容非常简洁明了，只占三大证券报的一个版面，普通投资者掌握上市公司年报所想要了解和研究的主要内容、信息都基本集中在这个简报当中，简报有几个重要部分，抓住了这些部分的要点，投资者就可对上市公司基本情况有一个初步的了解。

这些信息主要集中在会计数据和业务数据摘要、董事会报告、财务报告三部分。

　会计数据部分阅读要领　会计数据主要包括，上市公司的盈利情况和获利能力、每股收益、利润总额、净利润、净资产收益率和主营业务收入及利润，这些都是必须详细了解的。

　1、常见的评价指标　最常见的评价指标是通过市盈率、净资产收益率、每股收益这三个指标进行衡量。

由于目前整体市场(剔除亏损股)的平均市盈率在14倍左右，所以蓝筹股的市盈率要保持在12倍左右或少于12倍；其净资产收益率每年至少要保持在６％－１０％之间；但每股收益的多少才算是蓝筹股，这需要就个股情况具体分析。