农村信用社会计科目

农村信用社会计科目调整及使用说明(一)表内核算说明1114缴存中央银行财政性存款本科目核算农村信用社按规定应缴存人民银行的财政性存款,顺序排列在1113“存放中央银行特种存款”科目之后。

在资产负债表中列入“存放中央银行款项”中。

1231短期农户贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内(含一年)的农户生产、生活短期贷款。

1232短期农业经济组织贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内(含一年)的从事农业生产、农副产品加工和运销、农业科技等各种农村经济组织(包括个体经营)的短期贷款。

1233短期农村工商业贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内(含一年)的农村商业、工业企业短期贷款。

1234短期其他贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内(含一年)的不属于农户、农业经济组织和农村工商业的其他短期贷款。

以上1231、1232、1233、1234四科目顺序排列在“1221拆放金融性公司”科目之后,在资产负债表中列入“短期贷款”项目。

1241中长期农户贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以上的农户生产、生活等中长期贷款。

1242中长期农业经济组织贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以上的从事农业生产、农副产品加工和运销、农业科技等各种农村经济组织(包括个体经营)的中长期贷款。

1243中长期农村工商业贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以上的农村商业、工业企业的中长期贷款。

1244中长期其他贷款本科目核算农村信用社发放的一年以上的不属于农户、农业经济组织、农村工商业的其他中长期贷款。

以上1241、1242、1243、1244四科目顺序排列在“1234短期其他贷款”科目之后,在资产负债表中列入“中长期贷款”项目。

1251抵押质押农户贷款本科目核算农村信用社发放的各种抵押、质押农户贷款。

1252抵押质押农业经济组织贷款本科目核算农村信用社发放的各种抵押、质押农业经济组织贷款。

1253抵押质押农村工商业贷款本科目核算农村信用社发放的各种抵押、质押农村商业、工业企业贷款。

农村信用社会计科目农村信用社会计科目一、资产类第1011号科目现金第1012号科目业务周转金第1013号科目在途外币资金第1112号科目准备金存款第1113号科目存放中央银行特种存款第1114号科目缴存中央银行财政性存款第1115号科目专项央行票据第1116号科目央行专项扶持资金第1123号科目存放其它同业款项第1124号科目存放联社款项第1125号科目存放境外同业款项第1126号科目拨付营运资金第1127号科目存出保证金第1211号科目调出调剂资金第1212号科目拆放银行业第1221号科目拆放金融性公司第1231号科目短期农户贷款第1232号科目短期农业经济组织贷款第1233号科目短期农村工商业贷款第1234号科目短期其它贷款第1235号科目进出口押汇第1236号科目信用卡透支第1241号科目中长期农户贷款第1242号科目中长期农业经济组织贷款第1243号科目中长期农村工商业贷款第1244号科目中长期其它贷款第1246号科目农户小额信用贷款第1247号科目农户联保贷款第1248号科目助学贷款第1251号科目抵押农户贷款第1252号科目抵押农业经济组织贷款第1253号科目抵押农村工商业贷款第1254号科目抵押其它贷款第1255号科目质押农户贷款第1256号科目质押农业经济组织贷款第1257号科目质押农村工商业贷款第1258号科目质押其它贷款第1261号科目逾期农户贷款第1262号科目逾期农业经济组织贷款第1263号科目逾期农村工商业贷款第1264号科目逾期其它贷款第1266号科目逾期农户小额信用贷款第1267号科目逾期农户联保贷款第1268号科目逾期助学贷款第1269号科目银行承兑汇票垫款第1271号科目呆滞农户贷款第1272号科目呆滞农业经济组织贷款第1273号科目呆滞农村工商业贷款第1274号科目呆滞其它贷款第1276号科目呆滞农户小额信用贷款第1277号科目呆滞农户联保贷款第1278号科目呆滞助学贷款第1281号科目呆账农户贷款第1282号科目呆账农业经济组织贷款第1283号科目呆账农村工商业贷款第1284号科目呆账其它贷款第1286号科目呆账农户小额信用贷款第1287号科目呆账农户联保贷款第1288号科目呆账助学贷款）第1289号科目贴现第1290号科目待处理抵债资产第1291号科目贷款呆账准备第1292号科目抵债资产待变现利息第1293号科目买入外币票据第1295号科目买入返售资产第1296号科目买入返售信贷资产第1321号科目应收利息第1323号科目应收再贴现款项第1324号科目应收转贴现款项第1391号科目其它应收款第1392号科目委托及代理资产业务第1411号科目短期投资第1421号科目长期投资第1422号科目入股联社资金第1511号科目固定资产第1521号科目累计折旧第1531号科目固定资产清理第1541号科目在建工程第1611号科目无形资产第1621号科目递延资产第1623号科目广告费结转第1631号科目待处理财产损溢二、负债类第号科目活期存款第号科目财政性存款第号科目待结算财政款项第号科目地方财政库款第号科目财政预算外存款第号科目财政预算专项存款第号科目银行卡第2051号科目定期存款第2111号科目活期储蓄存款第2151号科目定期储蓄存款第2155号科目教育储蓄存款第2311号科目借入银行款第2312号科目借入中央银行款项第2313号科目借入支农再贷款第2314号科目央行拔付专项票据资金第2316号科目拨入营运资金第2321号科目同业存放款项第2323号科目信用社上存联社款项第2412号科目调入调剂资金第2413号科目银行业拆入第2415号科目卖出回购债券款第2416号科目卖出回购信贷资产款第2421号科目金融性公司拆入第2431号科目应解汇款第2441号科目汇出汇款第2832号科目全国联行汇出汇款第2511号科目保证金第2611号科目应付利息第2621号科目其它应付款第2622号科目委托及代理负债业务第2631号科目应付工资第2641号科目应付福利费第2642号科目管理部门统筹资金第2651号科目应交税金第2653号科目应缴代扣利息税第2661号科目应付利润第2671号科目预提费用第2675号科目待转资产价值第2711号科目长期借款第2721号科目发行债券第2731号科目长期应付款第2735号科目递延税款第2811号科目外汇买卖第2911号科目住房周转金三、所有者权益第3011号科目实收资本（股本）第3021号科目资本公积第3041号科目一般准备第3111号科目本年利润第3121号科目利润分配四、资产负债共同类第4601号科目特约汇兑往账第4602号科目特约汇兑来账第4611号科目上年特约汇兑往账第4612号科目上年特约汇兑来账第4615号科目特约汇兑汇差第4621号科目省辖往账第4622号科目省辖来账第4625号科目上年省辖往账第4626号科目上年省辖来账第4629号科目省辖汇兑汇差第4631号科目县辖往账第4632号科目县辖来账第4635号科目上年县辖往账第4636号科目上年县辖来账第4639号科目县辖汇兑汇差第4641号科目社（行）内往来五、损益类第5021号科目金融机构往来收入第5111号科目手续费收入第5121号科目其它营业收入第5141号科目投资收益第5151号科目营业外收入第5211号科目利息支出（第5221号科目金融机构往来支出第5311号科目手续费支出第5321号科目营业费用第5331号科目营业税金及附加第5341号科目其它营业支出第5361号科目营业外支出第5501号科目所得税第5601号科目以前年度损益调整六、或有资产负债类第6011号科目应收承兑汇票第6012号科目承兑汇票七、表外科目第101号科目重要空白凭证第102号科目有价单证第103号科目未发行有价证券第104号科目已兑付有价证券第105号科目代保管有价值品第106号科目抵押及质押有价物品第107号科目逾期贷款应收利息第108号科目已核销贷款呆账第109号科目低值易耗品第110号科目已置换不良贷款（末增设）第111号科目待转国库存款利息（末增设）第112号科目应收外汇托收款项（末增设）第113号科目代收外汇托收款项（末增设）第114号科目国外开来信用证凭信（末增设）第115号科目开出信用证（末增设）。

河南省乡村信誉社常用业务会计分录〔试行〕第一章财富类科目一、现金〔一〕取现时借：现金贷：寄存中央银行款项等〔二〕缴存现金时借：寄存中央银行款项等贷：现金〔三〕运送现金．现金出库借：现金—在途现金贷：现金—库存现金．运送的现金收到后借：寄存中央银行款项、社〔行〕内来往等贷：现金—在途现金〔四〕自动设施加款借：现金—自助设施占款贷：现金—库存现金或现金—尾箱现金〔五〕自动设施减款借：现金—库存现金或现金—尾箱现金贷：现金—自助设施占款〔六〕花费报销时借：业务及管理费贷：现金〔七〕发生短款时借：其余应收款—待办理短款贷：现金、属于个人责任事故形成短款的借：现金等贷：其余应收款—待办理短款、应由保险公司或其余单位担当的短款，在实质收到赔款时借：现金等贷：其余应收款—待办理短款、属于管理原由形成短款的借：待办理财富损溢贷：其余应收款—待办理短款月底，待办理财富损溢无余额借：营业外支出—出纳结算赔款贷：待办理财富损溢、属于非正常原由形成短款的借：待办理财富损溢贷：其余应收款—待办理短款月底，待办理财富损溢无余额借：营业外支出—特别损失贷：待办理财富损溢〔八〕发生长款时借：现金贷：其余对付款—出纳长款、经查，属于客户资本的，交托时借：其余对付款—××户贷：现金、的确没法支付的长款或没法查明的长款借：其余对付款—出纳长款贷：待办理财富损溢月底，待办理财富损溢无余额借：待办理财富损溢贷：营业外收入—长款收入〔九〕接受现金捐献借：现金贷：营业外收入—捐献利得二、寄存中央银行款项〔一〕缴存及转进款项时借：寄存中央银行款项贷：现金、清理资本来往等〔二〕取款及转出款项时借：现金、清理资本来往等贷：寄存中央银行款项〔三〕按季结息，收到利息时借：寄存中央银行款项贷：金融机构来往收入—寄存中央银行款项利息收入〔四〕期末，对特种存款计提应收利息时借：应收利息贷：金融机构来往收入—寄存中央银行款项利息收入三、专项央行单据央行专项扶助资本央行拨付专项单据资本〔一〕获得单据时借：专项央行单据贷：贷款或抵债财富或投资等科目利润分派—未分派利润〔历年损失〕同时进行表外登记，借：已置换财富〔二〕兑付专项央行单据借：央行专项扶助资本贷：专项央行单据借：寄存中央银行款项—特种存款〔缴存特种存款〕1234寄存中央银行款项—准备金存款5向中央银行借钱〔送还支农再贷款〕6贷：央行拨付专项单据资本7〔三〕专项央行单据到期，未获取兑付时8借：贷款或抵债财富或投资等科目〔原置换金额〕9利润分派—未分派利润〔原置换金额〕10贷：专项央行单据11同时减少表外，贷：已置换财富12〔四〕财富欠债表日，计提专项央行单据应收利息13借：应收利息14贷：金融机构来往收入—其余15四、寄存同业款项16〔一〕缴存及转进款项时17借：寄存同业款项18贷：现金、清理资本来往等19〔二〕取款及转出款项时20借：现金、清理资本来往等21贷：寄存同业款项22〔三〕按季结息，收到利息时23借：寄存同业款项24贷：金融机构来往收入—寄存同业款项利息收入25〔四〕约期存款26．存进款项时27借：寄存同业款项〔按期户〕贷：寄存同业款项或有关科目28．财富欠债表日，按商定利率计算应收利息借：应收利息29贷：金融机构来往收入—寄存同业款项利息收入30．到期支取借：寄存同业款项或有关科目贷：寄存同业款项〔按期户〕应收利息金融机构来往收入—寄存同业款项利息收入〔差额〕〔五〕发生减值时借：财富减值损失贷：坏账准备减值恢复时，按恢复的金额做相反会计分录〔六〕销户时．正常清户借：寄存同业款项贷：应收利息金融机构来往收入—寄存同业款项利息收入借：寄存中央银行款项贷：寄存同业款项．已计提减值，回收款项等于账面价值借：寄存中央银行款项坏账准备贷：寄存同业款项．已计提减值，回收款项小于账面价值借：寄存中央银行款项坏账准备营业外支出〔差额〕贷：寄存同业款项．已计提减值，回收款项大于账面价值，小于本金借：寄存中央银行款项坏账准备贷：寄存同业款项财富减值损失〔恢复金额〕．已计提减值，回收款项大于账面价值且大于本金借：寄存中央银行款项坏账准备〔账面余额〕贷：寄存同业款项财富减值损失〔恢复金额，以计提的坏账准备为限〕金融机构来往收入—寄存同业款项利息收入〔差额，如为赔偿款项，计入“营业外收入〞〕五、寄存系统内款项〔一〕缴存及转进款项时借：寄存系统内款项贷：现金、清理资本来往等〔二〕取款及转出款项时借：现金、清理资本来往等贷：寄存系统内款项〔三〕按季结息，收到利息时借：寄存系统内款项贷：金融机构来往收入—寄存系统内款项利息收入〔四〕约期存款．存进款项时借：寄存系统内款项〔按期户〕贷：寄存系统内款项或有关科目．财富欠债表日，按商定利率计算应收利息借：应收利息贷：金融机构来往收入—寄存系统内款项利息收入．到期支取借：寄存系统内款项或有关科目贷：寄存系统内款项〔按期户〕应收利息金融机构来往收入—寄存系统内款项利息收入〔差额〕〔五〕减值对比寄存同业款项科目核算六、拆放同业款项〔一〕拆出时借：拆放同业款项贷：寄存中央银行款项等〔二〕财富欠债表日，计算利息借：应收利息贷：金融机构来往收入—拆放同业款项利息收入〔三〕发生减值借：财富减值损失贷：坏账准备减值恢复时做相反会计分录〔四〕到期回收拆出款项〔减值对比寄存同业款项核算〕借：寄存中央银行款项等坏账准备〔账面余额〕营业外支出〔借方差额局部〕贷：拆放同业款项应收利息〔提取金额〕财富减值损失〔贷方差额局部，以提取的坏账准备为限〕金融机构来往收入—拆放同业款项利息收入〔利息〕七、拆放系统内款项〔一〕拆出时借：拆放系统内款项贷：寄存中央银行款项等〔二〕财富欠债表日，计算利息借：应收利息贷：金融机构来往收入—拆放系统内款项利息收入〔三〕到期回收拆出款项借：寄存中央银行款项等贷：拆放系统内款项应收利息金融机构来往收入—拆放系统内款项利息收入〔四〕减值对比寄存同业款项核算八、存出保证金〔一〕存出资本时借：存出保证金贷：寄存同业款项等〔二〕计算利息．按活期结息〔合同商定〕借：寄存同业款项等贷：金融机构来往收入—存出保证金利息收入．按期计息〔合同商定〕借：应收利息贷：金融机构来往收入—存出保证金利息收入实质收到时借：寄存同业款项等贷：应收利息〔三〕发生减值时借：财富减值损失贷：存出保证金减值准备已计提存出保证金减值准备得以恢复，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增添的金额，做相反会计分录。