度个人所得税综合所得汇算清缴业务培训课件(一)

度个人所得税综合所得汇算清缴介绍课件(一)随着现代经济的发展和个人收入水平的不断提高，个人所得税成为经济社会发展的重要税种之一。

为了适应个人收入变化和社会进步的需要，国家推出了个人所得税综合所得汇算清缴制度，以更加公平、合理地收取个人所得税。

以下是度个人所得税综合所得汇算清缴介绍课件内容。

1. 什么是个人所得税综合所得汇算清缴？个人所得税综合所得汇算清缴是指在纳税人当年度的全年综合所得金额确定后，将全部应纳税所得额按照税率表分段计算税款，但在计算税款时，可以不按照当月实际收入计算。

在纳税人确定当年度的全年综合所得金额后，可以选择汇算清缴（即一次性补缴全年应纳税所得额的税款），这样可以避免因当月收入波动而导致的税款多余或不足的情况。

2. 谁需要进行个人所得税综合所得汇算清缴？个人所得税综合所得汇算清缴是对于工薪阶层和年终奖金等高收入人群而言的。

在以下情况下，需要进行个人所得税综合所得汇算清缴：（1）当年度的全年综合所得金额达到20万元及以上的个人；（2）当年度全年综合所得金额不足20万元的，但存在同时有两份或两份以上工资、薪金所得或者其他综合所得的。

3. 如何进行个人所得税综合所得汇算清缴？个人所得税综合所得汇算清缴需要在纳税申报期限前完成。

具体步骤如下：（1）登陆国家税务总局网站，选择“网上办税”，找到“综合所得汇算清缴”选项，点击进入。

（2）输入个人税务登录名和密码，进入个人所得税综合所得汇算清缴页面。

（3）核实个人信息并选择汇算方案。

（4）填写清缴申报表，包括全年收入和各种扣除项等。

（5）按照要求上传相关申报材料，包括薪资条、奖金明细等。

（6）确认申报信息无误，提交申报。

（7）等待税务机关核查认定，接受税务机关的处理结果并按照规定进行缴税。

4. 个人所得税综合所得汇算清缴的注意事项（1）进行个人所得税综合所得汇算清缴前，需要提前准备好相关的纳税申报材料，包括全年的薪资条、税前扣除等等。

（2）填写清缴申报表需要按照实际情况填写，不能虚报或者少报，否则会受到罚款和处罚的惩罚。

个税汇算清缴培训讲义第一章：个税汇算清缴概述
1.1 个税汇算清缴的定义和目的
1.2 个税汇算清缴的适用范围和时限
1.3 个税汇算清缴的基本流程
第二章：个税汇算清缴的计算方法
2.1 各类收入的计算方法
2.2 各项扣除的计算方法
2.3 税额的计算方法
2.4 申报汇算清缴的计算方法
第三章：个税汇算清缴的注意事项
3.1 防范个税汇算清缴风险
3.2 注意税收政策变化
3.3 个税汇算清缴的申报和报税
第四章：个税汇算清缴的案例分析
4.1 工薪收入的个税汇算清缴案例
4.2 自营收入的个税汇算清缴案例
4.3 股息红利收入的个税汇算清缴案例
第五章：个税汇算清缴的常见问题解答
5.1 如何准确计算各项收入和扣除
5.2 如何申报个税汇算清缴
5.3 如何处理个税汇算清缴中的异常情况
附录：个人所得税法相关条款解读。

度个人所得税经营所得汇算清缴及申报流程课件(一)度个人所得税经营所得汇算清缴及申报流程课件的主要内容包括：一、什么是个人所得税经营所得汇算清缴？个人所得税经营所得汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度内因从事个体经营、受承包、承租、提供专业技术或其他承包或经营所得，对企事业单位工作中的津贴、补贴，允许从事工作的交通、餐饮等费用，以及万能险当年不同年缴而领取当年享受的一次性收入等财产性收入，进行年度汇算，按规定计算纳税应缴纳的个人所得税的过程。

二、个人所得税经营所得汇算清缴申报条件1.纳税人在纳税年度内从事个体经营、受承包、承租、提供专业技术或其他承包或经营活动取得的应纳税所得额不超过12万元；2.纳税人在纳税年度内只有经营所得，无其他工资、薪金、稿酬、特许权使用费、股权激励所得、财产租赁所得、利息、股息红利、偶然所得、赔偿所得等其他所得；3.纳税人的经营所得按比例简易计税的方式计税，应纳税所得额已缴纳个人所得税，但仍未实现减征依据条件减征个人所得税的。

三、个人所得税经营所得汇算清缴流程1.从北京市税务局网站或国税电子税务局下载并填写《北京市个人所得税汇算清缴纳税申报表》；2.登陆国家税务总局的电子税务局网站，进入“个人缴税”，选择“远程办税”，点击“汇算清缴”；3.如没有数字证书，可以使用6位数字帐号和自定义密码登录；如有数字证书则可以选择数字证书；4.填写申报表信息并附上相关附表，完成后提交电子申报。

四、经营所得汇算清缴所需的材料1.《纳税申报表》及附表；2.营业执照复印件；3.主管税务机关闭卷材料；4.其他与纳税有关的材料。

以上是关于“度个人所得税经营所得汇算清缴及申报流程课件”的主要内容和要点，需要对所得进行计算和申报的个人可以参考此课件，按要求完成汇算清缴申报程序，避免不必要的税务问题和罚款。

个人所得税综合所得知识讲解目录0102日常预扣预缴政策简介日常预扣预缴常见问题03个人所得税综合所得04汇算清缴注意事项一个人所得税综合所得如果纳税人的子女在一个纳税年度内发生了升学、转学等情形的，纳税人应当进行信息变更。

因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。

1、子女教育1、子女教育问答 1. 大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除? 答：服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，参军保留学籍期间，属于高等教育阶段，其父母可以享受子女教育专项附加扣除。

2. 在境外学校接受教育可以享受扣除吗?需要保存哪些资料?答：可以。

无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

纳税人子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

3. 不是孩子亲生父母，但是承担了他的抚养和教育义务，这种情况下可以享受子女教育扣除吗? 答：一般情况下，父母负有抚养和教育未成年子女的义务，可依法享受子女教育扣除;对情况特殊、未由父母抚养和教育的未成年子女，相应的义务会转移到其法定监护人身上。

因此，假如您是孩子的法定监护人，对其负有抚养和教育的义务，您就可以依法申报享受子女教育扣除。

4. 本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育? 答：不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。

研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。

5. 子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除? 答：可以扣除。

对于连续性的学历(学位)教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

6.硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除? 答：这要根据具体情况进行判定。

一种情况是纳税人的子女接受全日制学历教育(由小学一直到博士研究生阶段)的支出，纳税人可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除;第二种情况是纳税人自己接受硕士研究生及以上的继续教育，在受教育期间，由本人按照每月400元的标准定额扣除，但同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。