我国税收管理体制如何改革

财务税收2020年12月（下）/ 总第275期53引 言国之发展，离不开财政税收的保障，为此需要建立完备的财政税收体制，以确保财政税收管理的科学性，税收体制必须要与经济发展相统一、与社会稳定相结合、与国之社稷相融合。

社会发展不断向前，经济形势瞬息万变，这些因素决定了财政税收体制将不可能是一成不变的，需要随着社会、经济的不断发展而改变，所以财政税收体制是在不断变化中逐渐完善的，这也决定了我国财政税收体制将是不断改革与进步的。

此外，虽然目前我国财政税收体制已经非常完善，但仍然存在一些不足之处，考虑到这一点，也需要持续推进财政税收体制的改革，只有这样才能够持续保证财政税收体制的科学性、全面性、时代性。

1　简述现阶段我国实行的财政税收体制财政税收自夏朝建立便开始产生，每个时代的财政税收都独具特点，但总体看，都是结合当时的时代背景而产生的，而现阶段我国使用的是分税制财政税收体制。

分税制下分为中央国库和地方国库，这样有利于防止中央集权，体现了财政税收体制的科学性。

分税制的建立和实施，也是考虑到分税制之前，中央财政集权过于严重，地方财政没有自主权的这一问题而出现的，给与地方财政税收一定的自主权，将更有利于促进地方社会、经济发展等，所以分税制改革具有颇多的价值意义。

首先，分税制改革是我国财政税收体制改革中的一次历史性突破，从封建王朝，到民国政府，历来讲究中央集权的统一，财政税收一直都是以集权形式存在，但我国作为社会主义国家，讲究民主、人权、公正，集权式的财政税收体制违背了这一根本原则，所以我国政府从上个世纪九十年代开始实行分税制改革。

在分税制下中央财政权力与地方财政权力相分离，中央给予地方在财政上更多的自主权，只是从宏观调控层面给予地方财政税收以指导和监督，财政税收权力下方后，将更有利于地方的建设与发展。

其次：分税制下将中央财政收入和地方财政收入进行了分类。

将一部分能够保障国家权益的财政税收归纳成中央税，将与经济发展有着直接关联的税归为中央地方共享税。

财政税收管理改革创新的方法摘要：财政税收管理是我国财政税收体系建设的重要组成部分和关键环节，但依然存在着一些困难和问题，本文总结出目前我国财政税收体制的问题，并提出如何深化我国财政税收体制改革、加强创新的建议。

关键词：财政税收；存在问题；改革创新中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2012）12-00-01一、财政税收管理存在的问题1.监督监管不够到位由于我国机构改革的推进，一些地区削弱了财政税收管理的力量，不少财政税收管理机构和人员被撤并，导致了财政税收管理人员队伍不稳定、工作积极主动性不高，管理滞后。

不少地方存在着没有设立财政税收管理机构，没有落实专门的管理经费，没有配备专职管理人员问题。

2.民主管理不够完善目前，一些地方和单位没有很好地落实政务公开和民主管理制度。

政务公开，民主管理，民主监督制度是新时期党的建设工作的一项中心任务。

其中，财务公开，民主理财就是这一制度的关键内容。

实际上，许多地方和单位虽然成立了民主理财领导小组，但成员大多不是经过民主选举的，而是领导指定的，根本起不到监督的作用。

3.规范化转移支付有待加强大量事实一再证明，政府部门之间的财政资金来往是出现转移流程不规范、转移周期长、资金使用率低、贪污违纪现象多发的地方。

中央政府主要负责财政收入，地方政府进行支出的具体管理。

中央已经通过分税制的实施，大大提高了财政收入的中央集中比例，减少了纳税部门偷税漏税的途径，提高了中央政府的财政转移支付能力，来协调我国个地区之间经济发展个财政平衡。

税收返还与体制补助、财力性转移支付、专项转移支付是构成我国转移支付的三大部分。

在这当中，仍然有很多地方存在着需要尽快改善并加以解决的问题。

首先，税收返还、体制补助的资金比例在转移支付总量中所占比例过高，税收返还、体制补助带有明显的有利于地方的倾向，而一般性转移支付所占的比例很小，它主要能够反映地方财务均等平衡的状况，经济发达地区的税收返额度高是正常的，但是比例过于悬殊就不利于经济的平衡发展，税收返还额度在成一定的比例增加，也使某些经济现对落后的地方社会经济和社会服务的发展水平严重滞后。

近年来，我国的税收征管体制改革不断深化，为了进一步完善税收征管体制，加强税收征管能力，促进税收征管体制改革向纵深发展，我们提出以下改革意见：一、加强信息化建设，提高税收征管效率1.推动税收征管信息化建设深入发展，建立全国统一的税收征管信息系统，实现税收数据互通共享。

2.加快税收征管大数据评台建设，利用大数据技术分析税收数据，提高风险识别和预警能力，加强税收征管的精准度和智能化水平。

3.促进税收征管与公安、银行等部门的信息互通，建立跨部门数据共享机制，加强对涉税违法行为的监测和打击，提高税收征管的全面性和专业性。

二、优化税收征管流程，简化操作程序1.简化税收征管操作流程，取消繁琐的审核和审批环节，提高纳税人申报和缴纳税款的便利性和效率。

2.推进电子税务局建设，实现线上办税、缴费和查询，方便纳税人随时随地进行税收征管业务办理。

3.实行税收征管自助服务，建立线上自助申报、自助缴费等功能，减少人工干预，提高税收征管的自动化水平。

4.完善税收征管风险管理体系，加强税收征管的风险评估和监控，提高风险防范和处理的能力，确保税收征管的安全稳定运行。

三、加强税收征管人才队伍建设，提高征管质量1.加强税收征管人才队伍建设，加大对税收征管人员的培训力度，提高税收征管人员的专业素养和业务水平。

2.建立健全税收征管绩效考核机制，建立绩效考核和激励机制，激发税收征管人员的工作积极性和创造性，提高税收征管的效率和质量。

3.加强税收征管人员队伍建设，加强队伍管理和激励政策落实，吸引和留住优秀的税收征管人才，保障税收征管队伍的稳定和持续发展。

四、加强税务投诉处理机制建设，维护纳税人合法权益1.建立健全税收征管投诉处理机制，及时受理纳税人的投诉，加强对投诉问题的调查和处理，保障纳税人的合法权益。

2.加强对税收征管投诉问题的宣传和解释，增强纳税人对税收征管政策的理解和支持，促进税收征管的良性互动和发展。

3.加强对税收征管投诉问题的监督和评估，建立投诉问题的跟踪管理机制，保证投诉问题的及时解决和反馈，提高税收征管的公正和透明度。

我国现行税收制度改革开放30多年来，经过几次较大的改革，我国税收制度日趋完善。

改革开放初期的税制改革是以适应对外开放需要，建立涉外税收制度为突破口的。

1983年、1984年又先后分两步实施国营企业“利改税”改革，把国家与企业的分配关系以税收的形式固定下来。

1994年，国家实施了新中国成立以来规模最大、范围最广、成效最显着、影响最深远的一次税制改革。

这次改革围绕建立社会主义市场经济体制的目标，积极构建适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。

2003年以来，按照科学发展观的要求，围绕完善社会主义市场经济体制和全面建本税率为1日、3日、5日、10应在次月的首饰和珠宝玉石等14个税目。

消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。

消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。

三、营业税对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。

应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。

营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。

除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%。

营业税的纳税期限与增值税、消费税相同。

四、企业所得税在中国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业、合伙企业），为企业所得税纳税人。

企业分为居民企业和非居民企业。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业根据其是否在中国境内设立机构、场所，以及所得是否与境内机构、场所有实际联系确定应纳税所得额。

企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

税率为25%。

企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法，即企业应当自月份或者季度终了之日起152000日内缴3黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等7大类。

财政税收工作存在的问题及改革建议作者：杨勇来源：《商业文化》2021年第23期财政税收工作是经济健康发展的一个重要支柱，对于推动社会主义市场经济的发展和建设具有重要意义，本文对财政税收工作存在的问题进行简单分析，提出新时期改革和发展的建议。

财政税收工作是促进我国经济稳步发展的一个基础性工作，是促进整个社会发展的重要援助力。

财政税收入为我国基础设施建设、各项改革工作的制定、各项方针政策的实施都提供了重要的物质基础。

2020年新冠疫情的发生，也充分体现出财政税收的重要意义，当类似灾难发生时，国家就可以对财政收入进行相应的调整划拨，从而为抵抗疫情、应对灾难提供有效的帮助。

可以说，经济发展过程中财政收入所发挥的作用是十分重要的，尤其是在解决突发事件时，其所带来的成效是立杆可见的。

财政税收是财政资金的一个重要组成部分，其能够有效地稳固财政资金，为财政资金的补充提供保障，同时财政税收也是对公民进行有效管理的一个重要方法，能够确保国家权力的有效实施。

财政税收一直以来实施的政策就是取之于民而用之于民，它既要求公民需要履行纳税的义务，也同时为公民提供各类直接或间接的保障。

为此，作为公民，我们要正确认识，理性客观的纳税，同时政府也要充分发挥自身的作用，做好税收的管理工作，让财政税收真正成为推动经济社会发展的重要力量和有效保障。

优化财政支出体制财政税收体制改革，首先就要是优化财政支出体制，近年来我国不断完善财政税收工作的各项制度，优化管理方式和管理机制，建立起政府采购管理制度、国库集中支付管理制度等一系列规范化制度和流程，制度的建立和完善推动了各项工作开展的规范。

伴随改革的开展，财税管理工作效率不断地提升，财政支出结构得到不断的优化，在这个过程中不断推动政府职能的转变，推动服务型政府不断建立和完善。

当前财政税收体制的改革的过程中，也需要积极推动财政支出体制结构的调整和发展，要将财政支出朝着教育、医疗等社会保障方面倾斜，对于不必要的财政支出予以减少，优化财政支出体制，更好地服务经济社会发展，保障民生。

如何推进财税体制改革财税体制改革是中国政府为了加强财政管理，提高财政效能，适应国内外环境变化，实现宏观经济调控和社会公平的需要而进行的改革。

财税体制改革是一个复杂而长期的过程，它关系到国家的政治、经济和社会发展，需要全社会的理解和支持。

财税体制改革的主要目标是建立以市场为导向的税制和财政体制，实现税制的转型，减轻企业和个人税负，加强财政收支管理和监管，逐步建立起透明公正、高效优质的财政服务体系。

当前财税体制改革面临的挑战包括：一、人口老龄化加速，财政压力不断增加。

这也表明必须要借鉴国际先进经验和做法，加强宏观调控和制度创新，使财政更具市场适应性和防范风险能力。

二、福利性支出与公共性支出的矛盾加剧。

虽然财政支出水平有所提高，但是福利性支出较大，削弱了公共性支出水平，制约了经济增长与人民生活水平提高的速度。

三、地方政府财政压力不断加大，但经济增长速度相对较慢，地方政府收入相对较少，而支出相对较多。

这一问题的解决需要通过深化财税体制改革，完善收入分配机制，加强政府职能建设和优化政府服务。

为解决这些挑战，推进财税体制改革，我认为可以采取以下措施：一、实行税收信息化建设。

通过建设信息化系统，实现对税收数据的实时监控和分析，加强对非法税收行为的打击和防范，提高税收征收效率和公正性。

二、提高财政支出和收入的效益。

在加强财政支出管理的同时，要加大财政投资力度，着力发展创新和实体经济。

加强税收收入的管理和监督，严格防止税收滞纳和逃避，提高税收征收和利用效率。

三、完善财税分权体制与税收资源调配机制。

加强中央和地方政府财税分配机制，完善财税分权体制，加大地方政府稳增长的支持力度，引导地方经济发展，促进全国经济均衡发展。

四、加强政府行政审批和服务的透明化和规范化。

加强对政府工作的执纪监督和质量监控，规范公共资源配置，优化投资环境，完善政府信息公开制度，推进政务公开，依法公开政府工作和管理信息。

五、加强财政风险防范和管理。

国税地税征管体制改革方案全文国税地税征管体制改革方案第一章：引言近年来，我国积极推进国税地税征管体制改革，旨在优化税收管理，提高征管效率。

本文将详细介绍国税地税征管体制改革方案的全文内容。

第二章：改革背景为了适应社会经济发展需求和改革思路的要求，国家决定对国税地税征管体制进行全面改革。

这次改革的背景是我国政府职能转变和优化税收体制的需要。

第三章：改革目标与原则本次国税地税征管体制改革的目标是建立统一、高效、协调的税收征管体制，实现资源配置的优化和税收征管工作的规范化。

改革的原则包括公平性、效率性、便利性和规范性等。

第四章：改革主要内容本节将阐述国税地税征管体制改革方案的主要内容，包括税种划分、征纳体制、征管机构和信息共享等方面。

4.1 税种划分根据改革方案，国税和地税的税种划分将进行重大调整。

具体情况如下：（1）全国范围内的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车船税等税种由国税部门征收。

（2）房产税、土地增值税、资源税等税种由地方税务部门征收。

4.2 征纳体制改革方案明确了征纳体制的调整：（1）国税和地税将实行相互独立的征纳体制，各自负责征纳工作，实行各自的征纳政策。

（2）国税和地税之间将建立信息共享机制，确保征纳工作的协同与高效。

4.3 征管机构本次改革将对税务征管机构进行调整和重组，主要包括以下方面：（1）国税部门和地税部门将进行合并，成立国家税务总局，统一管理全国范围内的税收征管工作。

（2）各地级行政区域将设立税务局，负责本地区的税收征管工作。

4.4 信息共享国税地税征管体制改革方案将推动国家和地方税务部门之间的信息共享。

具体措施包括：（1）建立统一的税收信息管理平台，实现全国范围内税收信息的共享和交互。

（2）推进税收数据的互联互通，提高税收征管的数据分析和风险预警能力。

第五章：改革的影响与意义本节将探讨国税地税征管体制改革对税收工作和经济发展的影响与意义，包括提高征管效率、优化资源配置、促进税收合规和推动经济转型升级等。

深化税收征管体制改革心得体会税收征管体制改革是当前推行的一项重要改革，在全面深化改革的大背景下，税收征管体制改革旨在通过改进管理模式和机制，提高税收征收的效率和质量，进一步完善税收制度。

参与税收征管体制改革的过程中，我有以下心得体会。

首先，要重视征管体制改革。

税收征管是税收制度的重要组成部分，征管体制改革不仅是财政改革的一项重要内容，也关系到税收征收质量和效率的提高。

因此，我们应该充分认识到征管体制改革的必要性和紧迫性，切实推进改革。

其次，要深化征收方式改革。

征收方式是税收征管体制改革的核心内容之一，只有通过改革征收方式，才能提高征收效率和质量。

在此方面，要推行分类管理、全流程管理和全面授权的管理模式，推进开展纳税信用评价，建立完善的税务管理信息系统等。

再次，要加强风险管理。

税收征管存在大量的风险因素，只有加强风险管理，才能有效地防范和化解风险。

为此，要建立健全风险评估、预警和应对机制，加强对涉税信息的管理和保护，同时要加强税务执法和监督，降低违法行为的发生率，确保税收征收的合法性。

最后，要加强人才建设。

人才是实现税收征管体制改革的关键因素，只有拥有一支高素质、专业化的税务人才队伍，才能推进征管体制改革。

因此，要加强对人才的培养和提升，提高税务人员的专业水平和服务意识，增强他们的执行力和创新能力，引导他们科学管理，更好地为广大纳税人服务。

总之，税收征管体制改革是一个过程，需要各方共同参与和推动，同时要注重实现“法治化、信息化、科学化”管理，不断推进创新和改进，注重深化改革开放，加速转变发展方式，加快实施创新发展战略，努力开创新时代税收管理故事，为国家经济建设和社会发展做出更大的贡献。

在深化税收征管体制改革的过程中，我们不仅要抓住机遇，认真总结经验，还要针对改革中出现的问题及时加以解决。

具体而言，我们在实际工作中需要注意以下几点：一是强化纳税人服务。

税收工作的本质是为了服务纳税人，因此应该加强纳税人服务，提高服务水平，增加纳税人的满意度。

深化税收征管体制改革心得体会税收征管体制改革是建设现代财政体制的紧迫任务。

近年来，我国加强了对税收征管体制改革的引导和推进，以提高税收管理效率，增强税收征管能力，深化税收征管体制改革，在数据共享、案例分析、风险预警等方面取得了明显成效。

在这个过程中，我也有了一些心得体会。

第一，必须重视政策法规的制定和完善。

税收政策法规是税收征管工作的基础，也是推进税收征管体制改革的前提。

政策法规的制定和完善应当以税收现状和运行情况为基础，充分调查研究、广泛征求意见和建议，确保稳定性和可持续性，使税收政策法规能够顺畅地落地。

第二，必须重视信息化建设和数据共享。

现代化税收征管体制的核心在于信息共享和数据处理，数据共享对于提高税收征管效率非常重要。

税务部门与其他部门之间的信息共享，有助于税收征管工作的高效开展，也可以避免税收管理工作中的冲突和漏洞问题。

第三，必须重视纳税人服务和便利化。

税收征管工作的另一个重要方面是纳税人服务。

要确保纳税人能够保护自己的权益，及时解决问题，并简化税收报告和审核流程，减少纳税人的负担。

税务部门与纳税人之间的沟通能力和互动方式也要有所提高。

第四，必须重视监督管理和风险预警。

税收征管工作的第三个重要方面是风险预警和监督管理。

税务部门需要建立一种基于风险评估的税收管理制度，以识别那些可能逃税或违法的纳税人。

通过大数据分析、风险评估和信息共享，实现风险预警，并将纳税人管理重心由“治后"向“治前”转移，以减少欺诈、逃税和违法行为，提高税收征管工作的效率和质量。

总的来说，税收征管体制改革是一个复杂和多方面的任务。

在这个过程中，政策法规的完善、信息共享的推广、纳税人服务的加强和风险预警的实现都是重点。

只有在充分认识到这些关键领域的重要性，并且同时加以重视和推进，我们才能在税收征管体制改革方面取得更好的成果。

除了前文所提到的四个关键领域，税收征管体制改革还需要注意其它几个方面。

首先，改革要注重加强税收执法力度。

国地税征管体制改革方案一、背景简介近年来，我国税收管理体制一直备受关注和探讨。

为了进一步优化税收管理、提高税收征管效率，国地税征管体制改革方案应运而生。

该方案旨在整合国家税务总局和地方税务局的职责，加强税收征管力度，提升综合税收治理能力，推动经济发展和社会进步。

二、改革目标1.整合税收征管职责：将国家税务总局和地方税务局的职责整合到一起，形成统一的税收征管体系，降低行政成本，提高办事效率。

2.加强纳税服务：通过改革，优化纳税服务，建立更加便捷高效的纳税服务平台，提升纳税人满意度，推动营商环境的改善。

3.创新税收管理方式：引入现代信息技术，推动税收数据共享和协同处理，提高税收征管智能化水平，有效防范税收风险。

4.强化税收征管力度：加强对税收违法行为的查处和打击力度，增强税收征管的震慑力和惩罚力，保护国家税收利益。

5.提升综合税收治理能力：加强税收信息的收集和分析，提高对税收规模、结构和贡献的监测和评估，为国家经济决策提供有效依据。

三、改革措施1.建立统一的税收征管机构：整合国家税务总局和地方税务局，建立统一的税收征管机构，负责全国范围内的税收征管工作。

2.优化纳税服务平台：加大对纳税服务平台的投入，建设一体化的纳税服务平台，提供全方位的纳税咨询、申报和缴纳服务，方便纳税人办税。

3.加大对税收违法行为的打击力度：加强对偷税漏税、虚假纳税申报等违法行为的打击力度，严厉追究责任，形成高压态势，震慑违法行为。

4.推动税收信息共享和协同处理：建立跨部门的税收信息共享机制，加强税务部门与其他政府部门的协作，实现信息流畅和共同打击税收违法行为。

5.加强税收征管人员培训：加大对税务人员的培训力度，提高他们的专业素质和工作能力，使其能够适应新的税收征管要求。

四、预期成效1.提高纳税便捷度：通过优化纳税服务平台和加大对税收政策宣传力度，提高纳税人的办税便利度，减少纳税人的办税成本。

2.增强税收征管能力：通过整合税务资源和加强信息共享，提高税收征管部门的工作效率和能力，提升税收征管质量。

国税地税征管体制改革方案在当前经济形势下，推进国税地税征管体制改革，已经成为我国经济转型升级的迫切需求。

这一改革旨在实现税收管理的整合，加强税收征管能力，提高税收征收质量和效率，推动经济发展稳定。

本文将介绍国税地税征管体制改革的方案和实施措施。

一、改革目标国税地税征管体制改革的主要目标是实现税收管理的统一和优化。

具体目标包括：1. 实现国地税税收管理职能的整合，消除重复征管。

2. 加强税收征管体制的有效性和公平性，提高社会对税收征管的认可和支持。

3. 提高税收征收质量和效率，减少税收漏税和逃税行为。

4. 促进经济发展稳定，优化税收营商环境，增强企业竞争力。

二、改革方案为实现上述目标，国税地税征管体制改革的方案如下：1. 实现国地税税务机构的整合。

通过将国税局和地税局合并成为税务总局，实现税收管理职能的整合和统一。

新设立的税务总局将负责全国范围内的税收管理工作，包括税收政策制定、税收征收、税务执法等职能。

2. 统一税收征管制度和流程。

建立统一的税收征管制度和流程，减少税收征管的重复和交叉。

通过整合税收征收等业务流程，提高税收征管的效率和质量。

3. 加强税收征管能力。

通过加强税收征管技术支持和人员培训，提高税务人员的专业水平和服务意识。

建立全国范围内的税收征管信息共享平台，实现税收征管的集中监管和管理。

4. 强化税收执法力度。

加大对税收违法行为的打击力度，建立健全的税收执法机制和制度，提高税收执法效果。

加强税收执法人员队伍建设，增加执法人员数量和培训力度。

三、实施措施为确保国税地税征管体制改革的落地实施，需要采取以下措施：1. 加强组织领导。

成立专门机构负责国税地税征管体制改革的组织协调工作，明确责任分工，加强改革方案的实施。

2. 制定改革方案和时间表。

制定详细的改革方案和时间表，确保改革各项任务有序推进。

同时，要开展改革影响评估，解决改革过程中的问题和困难。

3. 完善法律法规和政策。

根据改革需要，及时修订和完善相关的法律法规和政策，为改革提供法律支持和保障。