现金的提取和送存

如下： 借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
例
2013年12月29日，中淮公司在现金清查 中发现现金短缺200元，并有一笔支付给太原 面粉厂的货款30 000元为现金支付。12月30日 ，经公司经理会议批准，短款200元由出纳人 员自行赔偿，财务科应自查现金支付的范围， 杜绝违反现金支付范围的违纪行为发生。 现 金盘点表如下：
会计机构负责人：张智化
盘点人签章：张江
出纳员签章：王宏伟
3.12月29日，会计人员根据“现金盘点表”，编制会计分录 : 清查时： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 贷：库存现金 200 发出赔偿通知书： 借：其他应收款-现金短款-出纳 200 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 出纳赔偿： 借：库存现金 200 贷：其他应收款-现金短款-出纳 200
额；
有无白条抵库的情况； 有无违反单位其他现金管理制度的情况。
（三）现金清查的实施
1.现金日记账余额
现
2009 2013 年 月 12 日 29 29
凭 证 编 号 类 号
核对
87
贷方 余额
√
库存现金实有数额
金
日
记
账
√
借方 摘 要 对应科目
百十万千百十元角分
百十万千百十元角分
百十万千百十元角分
承上页 支付差旅费
2013
2013
（5）出纳人员将现金支票正联送至银行，凭以 提取现金。出纳人员在银行提取现金时，在银行取 钱时应同时使用银行的验钞机和手工清点两种方法 认真清点现金的金额，并辨别现金的真伪； 同时，出纳人员应按照单位安全制度的规定， 注意取款过程的保密和安全，应由专人陪同前往银 行，不得一人办理现金提取。 如银行对现金提取业务有提前告知和审核要求 的，出纳人员应提前一天告知开户银行，并填制好 审核表报银行相关部门审核。
亿千百十万千百十元角分
附加信息
本 支 票 付 款 出票日期 2010年12月16日 期 限 收款人：海蓝公司 十 天 金 额：48965.00
深圳光华印刷有限公司.2007年印刷
肆万捌仟玖佰陆拾伍元整
密码
￥4 8 9 6 5 0 0 1234566
记账
用 途：备用金
单位主管
会计
中国工商银行 现金支票存根 BB 00000000 02
（一）现金缴存办理流程
2、填写现金缴款单 现金解款单为一式三联，第一联为回单，此联由银行盖 章后退回存款单位；第二联为收入凭证，此联由开户银行作 贷方凭证；第三联为附联，作附件，是银行出纳留底联。 出纳人员在填写现金解款单时，要用双面复写纸复写。 交款日期必须填写交款的当日，收款人名称应填写全称，款 项来源要如实填写，大小写金额的书写要标准，券别和数额 栏按实际送款时各种券面的张数或券枚填写。然后将款项同 解款单一并变银行收款。银行核对后盖章，并将第一联（回 单）交存款单位作记账凭证。
（5）每日末结出现金日记账余额,并与现金的实有数额 相核对。
三、库存现金的清查
1
2 3
现金清查的种类 现金清查的范围 现金短缺及溢余的发生及处理
情景导入
出纳工作需要出纳人员细心认真地对待，但是，有时候工作中仍会出现一些疏 漏，这就需要出纳人员掌握查找错误的技巧。
现金清查工作过程思路
确定账面余额 库 存 现 金 清 查 清 查 前 准 备 现金日记账余额 现 金 盘 点 表 清 查 结 果 的 处 理
【岗位体验】
背景材料：北京市中环电器公司位于北京市长安 里888号，该公司以生产、销售“洁静”牌吸尘器 和“靓爽”牌电吹风两种产品，公司员工共120人。 公司开户行为工行北京长安里支行，账号为 81451058675081002。公司法人为万平，财务负 责人为孙立，总账报表会计是赵莉（负责制证）， 出纳员是刘浩（负责日常现金的收取与支付以及 银行存款业务）。 资源准备：岗位环境创设；公司及相关经办人员 印章；证账准备。
出纳人员 业务开始 制证会计 审核会计
整理现金
填制 现金缴存单 将现金缴存银行
出纳人员 取得 现金缴存单 回单 传 递
制证会计
审核会计
现金缴存单 回单
编制
记账凭证
附缴存单 记账凭证 附缴存单 传递
传 递
记账凭证 附缴存单
Y
审核
审核 在原始单据上加盖付讫章， 登记日记账后在记账凭证 上签名
（一）现金缴存办理流程
4-2 付款中容易引起差错的情况
1.备用金的放置不定位，付款时取错券别，既不细看又不复
核，随手付出，或者凭证连同款项一起交给收款人。
2.小沓折叠钞票，每沓不固定，有时10张一沓，有时20张一 沓，付出时不复点。 3.未看清凭证上所列的付款金额数，粗心大意，随手付出 4.贪图方便，付款时不用计算器加计券别，单靠心算，以至 出错。
2348000
140000650000
1020000 370000
2.填制现金盘点表
现金盘点表 单位名称：
对比结果 实存金额 账存金额 盘盈 盘亏 备注
年
月
日
(1)库存现金限额 现金使用情况 (2)白条抵库情况
批 复 联
(3)违反规定的现金支出情况
(4)其他违规行为
处理决定： 总经理：
会计机构负责人：
清查的种类
专项清查的目的
• 便于及时发现账实不符的情况 • 便于及时发现账实不符的原因 • 便于及时处理账实不符的情况
• 有利于发现现金管理的问题 • 有利于弥补日常清查的不足 • 有利于提高现金管理的水平
（二）现金清查的范围
库存现金的实有数额与账面数额是否相符； 库存现金是否按《现金管理暂行条例》的规定用 途支出； 库存现金余额是否超过银行所规定的库存现金限
1、现金整理 首先由出纳人员清点票币，并将同面额的纸币摆放在一 起，按每一百张为一把整理好，不够整把的，从大额到小额 顺放；将同额硬币放在一起，对于壹元、伍角、壹角硬币， 每五十枚用纸卷成一卷，分币按每一百枚用纸卷成一卷，不 足一卷的一般不送存银行，留作找零用。款项清点整齐核对 无误后，由出纳人员根据清点情况填写现金解款单并将现金 送存银行。
2.根据上述会计凭证，登记现金日记账，保证账 实相符 87 现Βιβλιοθήκη Baidu金 日 记 账
2013 2009
年 日 29 29
29
凭 证 编 号 类 号
借方 摘 要 对应科目
百十万千百十元角分
√
贷方
√
余额
百十万千百十元角分
月 12
百十万千百十元角分
承上页 支付差旅费
核对账面余额 和实有数额
核对
确定实有数额
清 查 方 法
实 地 盘 点 法
（一）现金清查的种类
日常清查 日常清查 每日终了，出纳人员登记 现金日记账、结出余额，并 与实有数额相互核对，以确 定账实是否相符。 日常清查的目的
专项清查 专项清查 专门清查是由专门的财 产清查人员和出纳人员一起 对库存现金所进行的清查
第五章 出纳现金管理
第四节 现金的提取与送存
一、现金的提取
内 容 摘 要
二、现金的送存
三、库存现金清查
一、现金的提取
现金支票认知 现金提取办理流程 现金提取业务举例
（一）现金支票的认知
（一）现金支票的认知
（二）现金提取办理流程
（二）现金提取办理流程
（二）现金提取办理流程
各单位必需在银行规定的现金使用范围内办理提取现金 业务，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。 填写的要求有以下几点： 1、使用签字笔或钢笔，按支票号码顺序填写，不能潦草， 不用红、蓝色笔填写； 2、签发日期应填写实际出票日期，不得补填或预填日期； 3、企业名称填写应与预留印鉴名称保持一致、大小写金额 必须接规定书写，如有错误，不得更改，必须作废重填； 4、用途栏应填明真实用途； 5、签章不能缺漏； 6、支票背面要由取款单位或取款人背书（即签章），在核 对无误后进交给银行结算。
4-3 现金短缺及溢余的处理
（1）现金盘亏 ① 属于现金短缺，处理如下：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：库存现金 ② 属于应由责任人 （或保险公司）赔偿的部分，处理如下：
借：其他应收款——应收现金短缺款 （或应收保险赔款）
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
③ 属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理
肆万捌仟玖佰陆拾伍元整
￥4 8 9 6 5 0 0
用途____备用金_________ 上述款项请从 我帐户内支付 出票人签章 复核
出票日期 2010年12月16日
收款人：海蓝公司 金 额：48965.00 用 途：备用金
记账
单位主管
会计
（4）将现金支票存根交制单会计编制银行存款 付款凭证（见表1-25），并交由审核会计进行审核 后再交给出纳人员以备登记库存现金、银行存款日 记账；
中国工商银行 现金支票存根 BB 00000000 02
（）
中国工商银行 现金支票（ ） 地
出票日期（大写）贰零壹叁年壹拾贰月壹拾陆日 收款人：海蓝公司 人民币 （大写） 用途____备用金_________ 上述款项请从 我帐户内支付 出票人签章 复核
BB 00000000 名 02 付款行名称：工行太原千峰支行 出票人账号：167-7654
2.填制现金盘点表
现金盘点表 单位名称：中淮公司
对比结果
2013年12月29日
账存金额 备注
实存金额
3 500
盘盈
3 700 (1)库存现金限额：4 000
盘亏
200
现金使用情况
(2)白条抵库情况 (3)违反规定的现金支出情况：用现金支付面粉厂材料款 (4)其他违规行为
批 复 联
处理决定： 上述现金短款为出纳人员失误所致，由出纳人员赔偿。今后杜绝用现金支付货款。 同意。 总经理：赵至化
（ ）
中国工商银行
收款人：海蓝公司
本 支 票 付 款 期 限 十 天
现金支票（ ） 地 名
出票日期（大写）贰零壹零年壹拾贰月壹拾陆日 人民币 （大写）
B B 00000000 0 2 付款行名称：工行太原千峰支行 出票人账号：167-7654
亿千百十万千百十元角分
附加信息
深圳光华印刷有限公司.2007年印刷
2013
（二）现金缴存业务举例 （2）出纳人员将银行退回的现金缴款单记账联 交由会计制证人员编制现金付款凭证（见表1-20） ； （3）制证会计将付款凭证交审核会计进行审核 后交由出纳人员（见表1-20）； （4）出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章（ 见表1-20）并登记库存现金日记账；
2013
4-1收款中容易引起差错的情况
1.一笔款未收完，又接着收第二笔，搞乱缴款者的款项。 2.收款清点完毕，对券别加计总数时不认真复核，发生加错 金额、看错金额、看错券别、看错大数、点错尾数等差错。 3.把自己的款与他人的款混淆在一起，误作长款退给了他人 。 4.初点不符，复点相符，不再进行第三次核实，实际有误， 就作无误收下。 5.忘记将应找补的现金还给缴款者。 6.清点10张或20张的折叠钞票时，只点平版的9张或19张， 忽视了折起来的那张。 7.手工清点现金时贪快，有夹杂其中的不同面额的票币未能 发现。 8.用机器点完一把钞票，拿起来捆扎时，没有看清接钞台上 是否仍留有人民币，或人民币被卷入输送带未发现，以至产 生一把多、一把少的现象。
盘点人签章：
出纳员签章：
3.现金清查结果处理
现金盘盈
现金盘亏
出纳错款 长款
“现金”账面余额﹤ 库存现金实存数额
短款
“现金”账面余额﹥ 库存现金实存数额
35
4、长短款的原因及账务处理
在实际工作中，现金的长款、短款大都是由于工作差错 造成的，出纳人员应在工作中特别注意避免以下情况，尽量 减少长款、短款的发生。
（三）现金提取业务举例
海蓝公司为预借差旅费、零星支出等资金需求 需到银行提取现金48965元。
（1）2013年12月16日，出纳人员（李红） 根据工资结算表的实付工资总额填写现金支票 （见表1-22）。 （2）出纳人员李红持现金支票经会计主管 人员批准后由会计主管人员在票据的正面和背 面加盖“海蓝会司财务专用章”。（见表1-23 ）财务专用章；报请单位负责人批准后在正背 面加盖法人名章； （3）出纳人员李红持现金支票经单位负责 人批准后由法人代表章保管人员在票据的正面 和背面加盖“法人代表章”。（见表1-23、124）。
2008年7月1日该公司发生的现金收付业务如下： （1） 2008年7月1日提现备用，开出现金支票一 张，票号XII3576804，金额3400元。请先填写 “支票领用登记簿”和“现金支票”。
XII3576804
收款人签章 年 月 日
二、现金的送存
现金缴存办理流程 现金缴存业务举例
（一）现金缴存办理流程