民间非盈利组织会计做账大全
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(财务管理表格)民间非营利组织——会计科目和会计报表大全民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表第一部分总说明一、本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。
民间非营利组织不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。
二、民间非营利组织应当按照本制度的规定,设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置,除本制度已有规定者外,在不违反统一会计核算要求的前提下,民间非营利组织可以根据需要自行确定。
三、对于会计科目名称,民间非营利组织可以根据本组织的具体情况,在不违背会计科目使用原则的基础上,确定适合于本组织的会计科目名称。
四、民间非营利组织在填制会计凭证、登记会计账簿时,应当填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不得只填科目编号,不填列科目名称。
五、民间非营利组织应当根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求,对外提供真实、完整的财务会计报告。
民间非营利组织不得违反规定,随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法,不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。
六、民间非营利组织的年度和中期财务会计报告,至少应当反映两个年度或两个相关会计期间的比较数据。
第二部分会计科目名称和编号顺序号编号名称一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金4 1101 短期投资5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收账款8 1122 其他应收款9 1131 坏账准备10 1141 预付账款11 1201 存货12 1202 存货跌价准备13 1301 待摊费用14 1401 长期股权投资15 1402 长期债权投资16 1421 长期投资减值准备17 1501 固定资产18 1502 累计折旧19 1505 在建工程20 1506 文物文化资产21 1509 固定资产清理22 1601 无形资产23 1701 受托代理资产二、负债类24 2101 短期借款25 2201 应付票据26 2202 应付账款27 2203 预收账款28 2204 应付工资29 2206 应交税金30 2209 其他应付款31 2301 预提费用32 2401 预计负债33 2501 长期借款34 2502 长期应付款35 2601 受托代理负债三、净资产类36 3101 非限定性净资产37 3102 限定性净资产四、收入费用类38 4101 捐赠收入39 4201 会费收入40 4301 提供服务收入41 4401 政府补助收入42 4501 商品销售收入43 4601 投资收益44 4901 其他收入45 5101 业务活动成本46 5201 管理费用47 5301 筹资费用48 5401 其他费用第三部分会计科目使用说明一、资产类1001现金一、本科目核算民间非营利组织的库存现金。
民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表第一部分总说明一、本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。
民间非营利组织不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。
二、民间非营利组织应当按照本制度的规定,设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目明细科目的设置,除本制度已有规定者外,在不违反统一会计核算要求的前提下,民间非营利组织可以根据需要自行确定。
三、对于会计科目名称,民间非营利组织可以根据本组织的具体情况,在不违背会计科目使用原则的基础上,确定适合于本组织的会计科目名称。
四、民间非营利组织在填制会计凭证、登记会计账簿时,应当填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不得只填科目编号不填列科目名称。
五、民间非营利组织应当根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求,对外提供真实、完整的财务会计报告民间非营利组织不得违反规定,随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法,不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的1 / 95会计口径。
六、民间非营利组织的年度和中期财务会计报告,至少应当反映两个年度或两个相关会计期间的比较数据。
第二部分会计科目名称和编号顺序号编号名称一、资产类11001 现金21002 银行存款31009 其他货币资金41101 短期投资51102 短期投资跌价准备61111 应收票据71121 应收账款81122 其他应收款2 / 953 / 959 1131 坏账准备 1141 预付账款 1201 存货1202存货跌价准备1301待摊费用 1401长期股权投资 1402长期债权投资 1421长期投资减值准备 1501固定资产 1502累计折旧 1505在建工程 1506文物文化资产 1509固定资产清理 1601无形资产 1701受托代理资产1011 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23、负债类24 2101 短期借款应付票据25 2201应付账款26 2202预收账款27 2203应付工资28 2204应交税金29 2206其他应付款30 2209预提费用31 2301预计负债32 2401长期借款33 2501长期应付款34 250235 2601 受托代理负债三、净资产类36 3101 非限定性净资产4 / 9537 3102 限定性净资产四、收入费用类38 4101 捐赠收入会费收入39 4201提供服务收入40 4301政府补助收入41 4401商品销售收入42 4501投资收益43 4601其他收入44 4901业务活动成本45 5101管理费用46 5201筹资费用47 530148 5401 其他费用第三部分会计科目使用说明一、资产类1001 现金5 / 95一、本科目核算民间非营利组织的库存现金。
民间非营利组织会计科目表下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于:民间非营利组织会计科目表的相关会计知识,这篇民间非营利组织会计科目表财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中民间非营利组织会计科目表的相关账务处理技巧。
民间非营利组织会计科目表民间非营利组织怎样设立会计科目?民间非营利组织设立会计科目的问题上,应执行《民间非营利组织会计制度》,有点近似事业单位会计制度,科目分类是资产、负债、净资产、收入、支出,会计科目也与企业会计准则略有区别(民非组织会计制度可以网上下载)。
财务处理上,重点有(与企业会计区别较大的地方):1)没有实收资本,收到的投资或捐助款,直接计入对应的收入科目,主要有,捐赠收入、会费收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益、其他收入等。
2)支出没有那么细的分类,与业务相关的都计入“业务活动成本”;与管理相关的都计入“管理费用”(可设置明细科目);“财务费用”科目在民非机构中称为“筹资费用”;不好判断的支出都计入“其他费用”。
3)期末结转净资产。
净资产分为“非限定性净资产”和“限定性净资产”,收到的货币如果指定用途的即为“限定性”,其他都是“非限定性”。
结转分录借:非限定性净资产贷:业务活动成本 / 管理费用等借:捐赠收入 / 会费收入 / 提供服务收入等贷:非限定性净资产其他科目,与企业会计准则的记账原则和使用都一样。
报表也是用民间非营利组织会计报表,有资产负债表、业务活动表、现金流量表。
民间非营利组织会计科目表上文就介绍到这,明见非盈利组织设立会计科目应执行民间非盈利组织会计制度,具体的上文介绍了明见非盈利组织的会计科目设立方法,希望能帮助大家!。
民间非营利组织会计的会计核算方法民间非营利组织会计是指一种特殊类型的组织会计,其目的不是为了追求盈利,而是为了达到一定的公益目标,服务于社会大众。
与商业组织会计相比,民间非营利组织会计有着一些核算方法上的差异。
本文将从核算项目、会计制度和会计报告三个方面,详细介绍民间非营利组织会计的会计核算方法。
一、核算项目民间非营利组织的核算项目主要包括收入、支出、资产、负债和净资产。
收入项目包括捐赠收入、政府拨款、项目收入等。
支出项目包括公益事业支出、管理费用、财务费用等。
资产项目包括资产捐赠、资本金、长期投资等。
负债项目包括应付款项、长期负债等。
净资产项目包括累积盈余、捐赠净收益等。
二、会计制度民间非营利组织的会计制度与商业组织会计制度相比,有一些特殊要求。
首先,民间非营利组织会计制度要求明确核算项目,保证会计信息的准确性和可靠性。
其次,会计制度要求按照实际情况进行会计核算,例如,对捐赠收入要按照真实性和可计量性的原则进行核算。
另外,会计制度还要求严格的会计凭证制度和会计核算制度,确保会计记录的完整性和准确性。
三、会计报告民间非营利组织的会计报告主要包括财务报表和实施报告。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些财务报表反映了组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。
实施报告是对组织所承担的社会责任和公益事业的情况进行说明和评价。
实施报告中包括组织宗旨、项目实施情况、项目效果等内容。
在进行民间非营利组织会计核算时,还需遵循以下原则:1.公平原则:公平原则要求按照真实性和可计量性的原则进行会计核算,保证账务的公正和真实性。
2.保守性原则:保守性原则要求对收入予以慎重处理,对可能发生的损失予以足够的估计。
3.持续经营原则:持续经营原则是指组织将继续经营下去的假设,要求根据持续经营原则进行会计核算。
4.实质重于形式原则:实质重于形式原则要求注重实际经济业务的本质,而不仅仅是向会计科目进行分类。
5.会计确认与计量原则:会计确认与计量原则要求将收入和费用在经济活动发生和实现时予以确认和计量。
民非企业会计科目及账务处理一、会计科目如下:1、资产类:库存现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、短期投资跌价准备、应收票据、应收账款、其他应收款、坏账准备、预付账款、存货、存货跌价准备、待摊费用、长期股权投资、长期债权投资、长期投资减值准备、固定资产、累计折旧、在建工程、文物文化资产、固定资产清理、无形资产、受托代理资产;2、负债类:短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、其他应付款、预提费用、预计负债、长期借款、长期应付款、受托代理负债;3、净资产类:非限定性净资产、限定性净资产;4、收入费用类:捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、商品销售收入、投资收益、其他收入;业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用。
二、会计报表如下:1、资产负债表;2、业务活动表;3、现金流量表。
会计报表反映了会计报表的最初目的为企业的业主记录和反映每天的业务活动情况,这些财务记录随意地、偶然地、时断时续地保持着和进步着。
保证会计报表的真实可靠需做的准备工作:(1)企业在编制年度财务会计报告前,应当按照规定,全面清查资产、核实债务;(2)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致,记账方向是否相符;(3)依照规定的结账日进行结账,结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额;(4)检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;(5)对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项,检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理;(6)检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
在前款规定工作中发现问题的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。
民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表第一部分总说明一、本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。
民间非营利组织不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。
二、民间非营利组织应当按照本制度的规定,设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置,除本制度已有规定者外,在不违反统一会计核算要求的前提下,民间非营利组织可以根据需要自行确定。
三、对于会计科目名称,民间非营利组织可以根据本组织的具体情况,在不违背会计科目使用原则的基础上,确定适合于本组织的会计科目名称。
四、民间非营利组织在填制会计凭证、登记会计账簿时,应当填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不得只填科目编号,不填列科目名称。
五、民间非营利组织应当根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求,对外提供真实、完整的财务会计报告。
民间非营利组织不得违反规定,随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法,不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。
六、民间非营利组织的年度和中期财务会计报告,至少应当反映两个年度或两个相关会计期间的比较数据。
第二部分会计科目名称和编号顺序号编号名称一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金4 1101 短期投资5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收账款8 1122 其他应收款9 1131 坏账准备10 1141 预付账款11 1201 存货12 1202 存货跌价准备13 1301 待摊费用14 1401 长期股权投资15 1402 长期债权投资16 1421 长期投资减值准备17 1501 固定资产18 1502 累计折旧19 1505 在建工程20 1506 文物文化资产21 1509 固定资产清理22 1601 无形资产23 1701 受托代理资产二、负债类24 2101 短期借款25 2201 应付票据26 2202 应付账款27 2203 预收账款28 2204 应付工资29 2206 应交税金30 2209 其他应付款31 2301 预提费用32 2401 预计负债33 2501 长期借款34 2502 长期应付款35 2601 受托代理负债三、净资产类36 3101 非限定性净资产37 3102 限定性净资产四、收入费用类38 4101 捐赠收入39 4201 会费收入40 4301 提供服务收入41 4401 政府补助收入42 4501 商品销售收入43 4601 投资收益44 4901 其他收入45 5101 业务活动成本46 5201 管理费用47 5301 筹资费用48 5401 其他费用第三部分会计科目使用说明一、资产类1001现金一、本科目核算民间非营利组织的库存现金。
民间非盈利组织筹资费用的记账方法筹资费用,是指民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的费用,包括民间非营利组织为了获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失(减汇兑收益)等。
(一)科目设置民间非营利组织发生的筹资费用,应当在发生时按其发生额计入当期费用。
为了核算民间非营利组织的筹资费用,设置“筹资费用”科目。
发生的筹资费用,借记“筹资费用”科目,贷记“预提费用”、“银行存款”、“长期借款”等科目。
发生的应冲减筹资费用的利息收入、汇兑收益,借记“银行存款”、“长期借款”等科目,贷记“筹资费用”科目。
期末,将本科目的余额转入非限定性净资产,借记“非限定性净资产”科目,贷记“筹资费用”科目。
结转后,本科目应无余额。
筹资费用应当按照筹资费用种类设置明细账,进行明细核算。
(二)会计处理1.为获得捐赠资产而发生的费用的核算民间非营利组织发生的为获得捐赠资产的费用,应当在发生时按其发生额计入当期筹资费用。
发生捐赠费用时,借记“筹资费用”科目,贷记“现金”、“银行存款”等科目。
2.借款费用的核算民间非营利组织发生的借款费用,应当在发生时按其发生额计入当期筹资费用。
发生借款费用时,借记“筹资费用”科目,贷记“预提费用”、“银行存款”、“长期借款”等科目。
发生的应冲减筹资费用的利息收入,借记“银行存款”、“长期借款”等科目,贷记“筹资费用”科目。
3.汇兑损失的核算民间非营利组织发生汇兑损失时,应借记“筹资费用”科目,贷记“银行存款”、“长期借款”等科目;发生的应冲减的汇兑收益,借记“银行存款”、“长期借款”等科目,贷记“筹资费用”科目。
小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。
民间非营利组织——会计科目和会计报表大全第一部分总说明一、本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。
民间非营利组织不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。
二、民间非营利组织应当按照本制度的规定,设置和使用会计科目。
在不阻碍会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的财务会计报告的前提下,能够依照实际情形自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置,除本制度已有规定者外,在不违反统一会计核算要求的前提下,民间非营利组织能够依照需要自行确定。
三、关于会计科目名称,民间非营利组织能够依照本组织的具体情形,在不违抗会计科目使用原那么的基础上,确定适合于本组织的会计科目名称。
四、民间非营利组织在填制会计凭证、登记会计账簿时,应当填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不得只填科目编号,不填列科目名称。
五、民间非营利组织应当依照本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原那么和方法的要求,对外提供真实、完整的财务会计报告。
民间非营利组织不得违反规定,随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原那么和方法,不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。
六、民间非营利组织的年度和中期财务会计报告,至少应当反映两个年度或两个相关会计期间的比较数据。
第二部分会计科目名称和编号顺序号编号名称一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金4 1101 短期投资5 1102 短期投资跌价预备6 1111 应收票据7 1121 应收账款8 1122 其他应收款9 1131 坏账预备10 1141 预付账款11 1201 存货12 1202 存货跌价预备13 1301 待摊费用14 1401 长期股权投资15 1402 长期债权投资16 1421 长期投资减值预备17 1501 固定资产18 1502 累计折旧19 1505 在建工程20 1506 文物文化资产21 1509 固定资产清理22 1601 无形资产23 1701 受托代理资产二、负债类24 2101 短期借款25 2201 应对票据26 2202 应对账款27 2203 预收账款28 2204 应对工资29 2206 应交税金30 2209 其他应对款31 2301 预提费用32 2401 估量负债33 2501 长期借款34 2502 长期应对款35 2601 受托代理负债三、净资产类36 3101 非限定性净资产37 3102 限定性净资产四、收入费用类38 4101 捐赠收入39 4201 会费收入40 4301 提供服务收入41 4401 政府补助收入42 4501 商品销售收入43 4601 投资收益44 4901 其他收入45 5101 业务活动成本46 5201 治理费用47 5301 筹资费用48 5401 其他费用第三部分会计科目使用说明一、资产类1001现金一、本科目核算民间非营利组织的库存现金。
{财务管理财务表格}民间非营利组织会计科目和会计报表大全民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表第一部分总说明一、本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。
民间非营利组织不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。
二、民间非营利组织应当按照本制度的规定,设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置,除本制度已有规定者外,在不违反统一会计核算要求的前提下,民间非营利组织可以根据需要自行确定。
三、对于会计科目名称,民间非营利组织可以根据本组织的具体情况,在不违背会计科目使用原则的基础上,确定适合于本组织的会计科目名称。
四、民间非营利组织在填制会计凭证、登记会计账簿时,应当填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不得只填科目编号,不填列科目名称。
五、民间非营利组织应当根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求,对外提供真实、完整的财务会计报告。
民间非营利组织不得违反规定,随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法,不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。
六、民间非营利组织的年度和中期财务会计报告,至少应当反映两个年度或两个相关会计期间的比较数据。
第二部分会计科目名称和编号顺序号编号名称一、资产类11001现金21002银行存款31009其他货币资金41101短期投资51102短期投资跌价准备61111应收票据71121应收账款81122其他应收款91131坏账准备101141预付账款111201存货121202存货跌价准备131301待摊费用141401长期股权投资151402长期债权投资161421长期投资减值准备171501固定资产181502累计折旧191505在建工程201506文物文化资产211509固定资产清理221601无形资产231701受托代理资产二、负债类242101短期借款252201应付票据262202应付账款272203预收账款282204应付工资292206应交税金302209其他应付款312301预提费用322401预计负债332501长期借款342502长期应付款352601受托代理负债三、净资产类363101非限定性净资产373102限定性净资产四、收入费用类384101捐赠收入394201会费收入404301提供服务收入414401政府补助收入424501商品销售收入434601投资收益444901其他收入455101业务活动成本465201管理费用475301筹资费用485401其他费用第三部分会计科目使用说明一、资产类1001现金一、本科目核算民间非营利组织的库存现金。
民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表第一部分总说明一、本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。
民间非营利组织不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。
二、民间非营利组织应当按照本制度的规定,设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置,除本制度已有规定者外,在不违反统一会计核算要求的前提下,民间非营利组织可以根据需要自行确定。
三、对于会计科目名称,民间非营利组织可以根据本组织的具体情况,在不违背会计科目使用原则的基础上,确定适合于本组织的会计科目名称。
四、民间非营利组织在填制会计凭证、登记会计账簿时,应当填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不得只填科目编号,不填列科目名称。
五、民间非营利组织应当根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求,对外提供真实、完整的财务会计报告。
民间非营利组织不得违反规定,随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法,不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。
六、民间非营利组织的年度和中期财务会计报告,至少应当反映两个年度或两个相关会计期间的比较数据。
第二部分会计科目名称和编号顺序号编号名称一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金4 1101 短期投资5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收账款8 1122 其他应收款9 1131 坏账准备10 1141 预付账款11 1201 存货12 1202 存货跌价准备13 1301 待摊费用14 1401 长期股权投资15 1402 长期债权投资16 1421 长期投资减值准备17 1501 固定资产18 1502 累计折旧19 1505 在建工程20 1506 文物文化资产21 1509 固定资产清理22 1601 无形资产23 1701 受托代理资产二、负债类24 2101 短期借款25 2201 应付票据26 2202 应付账款27 2203 预收账款28 2204 应付工资29 2206 应交税金30 2209 其他应付款31 2301 预提费用32 2401 预计负债33 2501 长期借款34 2502 长期应付款35 2601 受托代理负债三、净资产类36 3101 非限定性净资产37 3102 限定性净资产四、收入费用类38 4101 捐赠收入39 4201 会费收入40 4301 提供服务收入41 4401 政府补助收入42 4501 商品销售收入43 4601 投资收益44 4901 其他收入45 5101 业务活动成本46 5201 管理费用47 5301 筹资费用48 5401 其他费用第三部分会计科目使用说明一、资产类1001现金一、本科目核算民间非营利组织的库存现金。
民间非营利组织会计 资产类 1 .现金 (1)从银行提取现金 借:现金 贷:银行存款 (2)根据银行退回的进账单第一联。 借:银行存款 贷:现金 (3)因支付内部职工出差等原因所需的现金 借:其他应收款 贷:现金 (4)收到出差人员交回的差旅费剩余款结算时 借:现金 贷:其他应收款。 (5)因其他原因收到现金 借:现金 贷:有关科目 (6)支出现金 借:有关科目 贷:现金 (7)如为现金短缺,属于应由责任人或保险公司赔偿的部分 借:其他应收款 贷:现金 (8)属于无法查明的其他原因的部分 借:管理费用 贷:现金 (9)如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的部分 借:现金 贷:其他应付款 (10)属于无法查明的其他原因的部分 借:现金 贷:其他收入 2.银行存款 (1)将款项存入银行和其他金融机构 借:银行存款 贷:现金/应收账款/捐赠收入/会费收入 (2)提取和支出存款时 借:现金/应付账款/业务活动成本/管理费用 贷:银行存款 (3)收到的存款利息 借:银行存款 贷:其他应收款/筹资费用 (4)收到的属于在借款费用应予资本化的期间内发生的与购建固定资产专门借款有关的款利息 借:银行存款 贷:其他应收款/在建工程 (5)以外币购入商品、设备、服务等 借:固定资产/存货 贷:现金/银行存款/应付账款 (6)以外币销售商品、提供服务或者获得外币捐赠等 借:银行存款/应收账款 贷:捐赠收入/提供服务收入/商品销售收入 (7)借入外币借款时 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款 (8)偿还外币借款时 借:短期借款/长期借款 贷:银行存款 (9)发生外币兑换业务时,如为购入外币 借;银行存款(外币账户 贷:银行存款(人民币账户) 贷:筹资费用(差额) (10)如为卖出外币 借:银行存款(人民币账户 贷:银行存款(外币账户) 贷:筹资费用(差额) (11)年末折算人民币时 ,差额作为汇兑损益计入当期费用 ,若属于资本化期间,计入“在建工程” 3.其他货币资金 (1)民间非营利组织将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时 借:其他货币资金 贷:银行存款 (2)收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时 借:存货 贷:其他货币资金 (3)将多余的外埠存款转回当地银行时 借:银行存款 贷:其他货币资金 (4)民间非营利组织在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行,取得银行汇票后 借:其他货币资金 贷:银行存款 (5)民间非营利组织使用银行汇票后 借:存货 贷:其他货币资金 (6)如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项 借:银行存款 贷:其他货币资金 (7)民间非营利组织向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行,取得银行本票后 借:其他货币资金 贷:银行存款 (8)民间非营利组织使用银行本票后 借:存货 贷:其他货币资金 (9)因本票超过付款期等原因而要求退款时 借:银行存款 贷:其他货币资金 (10)民间非营利组织应按规定填制申请表,连同支票和有关资料一并送交发卡银行。 借:其他货币资金 贷:银行存款 (11)民间非营利组织用信用卡购物或支付有关费用 借:有关科目 贷:其他货币资金 (12)民间非营利组织信用卡在使用过程中,需向其账户续存资金的 借:其他货币资金 贷:银行存款 (13)民间非营利组织向银行交纳保证金 借:其他货币资金 贷:银行存款 (14)根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额 借:存货 贷:其他货币资金 银行存款 (15)民间非营利组织向证券公司划出资金时 借:其他货币资金 贷:银行存款 (16)购买股票、债券等时 借:短期投资 贷:其他货币资金 4.短期投资 (1)短期投资在取得时应当按照投资成本计量,以现金购入的短期投资,按照实际支付的全部价款,包括税金、手续费等相关费用作为其投资成本 借:短期投资 贷:银行存款 (2)如果实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。 借:短期投资 其他应收款 贷:银行存款 (3)接受捐赠的短期投资。 借:短期投资 贷:捐赠收入 (4)收到被投资单位发放的利息或现金股利 借:银行存款 贷:短期投资 (5)实际收到在购买时已记入“其他应收款”科目的利息或现金股利时 借:银行存款 贷:其他应收款 (6)出售短期投资或到期收回债券本息 借:银行存款 短期投资跌价准备 贷:短期投资 其他应收款 投资收益(差额) 5.短期投资跌价准备 (1)如果短期投资的期末市价低于账面价值 借:管理费用—短期投资跌价损失 贷:短期投资跌价准备 (2)如果以前期间已计提跌价准备的短期投资的价值在当期得以恢复,即短期投资的期末市价高于账面价值。 借:短期投资跌价准备 贷:管理费用——短期投资跌价损失 6.应收票据 (1)因销售商品、提供服务等收到开出、承兑的商业汇票 借:应收票据 贷:商品销售收入、提供服务收入 (2)收到应收票据以抵偿应收账款时。 借:应收票据 贷:应收账款 (3)持未到期的应收票据向银行贴现,应当根据银行盖章退回的贴现凭证第四联收账通知。 借:银行存款 筹资费用(差额) 贷:应收票据 (4)贴现的商业承兑汇票到期,因承兑人的银行账户不足支付,申请贴现的民间非营利组织收到银行退回的应收票据、支款通知和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书时。 借:应收账款 贷银行存款 (5)如果申请贴现的民间非营利组织的银行存款账户余额不足,银行作逾期贷款处理时 借:应收账款 贷:短期借款 (6)将持有的应收票据背书转让,已取得所需物资时 借:存货 贷:应收票据 银行存款(可能在借方) (7)应收票据到期时,收回应收票。 借:银行存款 贷:应收票据 (8)应收票据到期时,因付款人无力支付票款,收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等 借:应收账款 贷:应收票据 (9)如果有确凿证据表明所持有的未到期应收票据不能够收回或收回的可能性不大时。 借:应收账款 贷:应收票据 (10)如果应收票据为带息票据,应当在持有期间的期末、贴现、背书转让或票据到期时 借:应收票据 贷:筹资费用 (11)到期不能收回的带息应收票据,转入“应收账款”科目核算后,期末不再计提利息,其所包含的利息,在有关备查簿中进行登记,待实际收到时再冲减收到当期的筹资费用。 借:银行存款 贷:筹资费用 7.应收账款 (1)发生应收账款时 借:应收账款 贷:会费收入/提供服务收入/商品销售收入 (2)收回应收账款时借:银行存款 贷:应收账款 (3)如果应收账款改用商业汇票结算,在收到承兑的商业汇票时。 借:应收票据 贷:应收账款 (4)按照无法收回的应收账款金额. 借:坏账准备 贷:应收账款 (5)如果已转销的应收账款在以后期间又收回. 借:应收账款 贷:坏账准备 同时, 借:银行存款 贷:应收账款 8.其他应收款 (1)对外进行短期或长期股权投资应收取的现金股利,购入股票时,如果实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利. 借:短期投资/长期股权投资 其他应收款 贷:银行存款 (2)对外长期股权投资应分得的现金股利或利润,应当于被投资单位宣告发放现金股利或分派利润时. 借:其他应收款 贷:投资收益/长期股权投资 (3)实际收到的现金股利或利润. 借:银行存款 贷:其他应收款 (4)对外进行短期或长期债权投资应收取的利息,购入债券,如果实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息。 借:短期投资/长期债权投资 其他应收款 贷:银行存款 (5)分期付息、到期还本的债券以及分期付息的其他长期债权投资持有期间,已到付息期而应收未收的利息,应于确认投资收益时。 借:其他应收款 贷:投资收益 (6)实际收到的利息。 借:银行存款 贷:其他应收款 (7)发生的其他各项应收、暂付款项等 借:其他应收款 贷:现金/银行存款 (8)收回(7)各项款项时 借:现金/银行存款 贷: 其他应收款 (9)对于确实无法收回的其他应收款应当及时查明原因,并根据管理权限,报经批准后, 无法收回的其他应收款金额. 借:坏账准备 贷:其他应收款 (10)如果已转销的其他应收款在以后期间又收回。 借:其他应收款 贷:坏账准备 同时 借:银行存款 贷:其他应收款 9.坏账准备 (1)提取坏账准备时。 借:管理费用——坏账损失 贷:坏账准备 (2)冲减坏账准备时. 借:坏账准备 贷:管理费用——坏账损失 (3)对于确实无法收回的应收款项,应当及时查明原因,并根据管理权限,报经批准后。 借:坏账准备 贷:应收账款/其他应收款 (4)如果已确认并转销的应收款项在以后期间又收回. 借:应收账款/其他应收款 贷:坏账准备 同时, 借:银行存款 贷:应收账款/其他应收款 10.预付账款 (1)因购货而预付款项时. 借:预付账款 贷:银行存款 (2)收到所购货物时。 借:存货 银行存款(退回) 贷:预付账款 银行存款(补付) (3)如果有确凿证据表明预付账款并不符合预付款项性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的。