土地投资入股的税收政策及问题浅析

有关土地承包经营权入股的问题及建议土地承包经营权入股是指土地承包经营权转让给非农业户口人员或者非农业企业，让他们参与农村土地经营的一种方式。

这种模式的引入，可以有效解决农业经营主体缺乏资金和技术人员的问题，提高农村土地的利用效率，促进农业产业化发展。

土地承包经营权入股也存在一些问题，需要我们进行思考和解决。

土地承包经营权入股存在土地流转面临的一些问题。

传统的农村土地承包经营权是由农民个体承包的，而通过入股的方式，可能会造成土地流转不完全。

由于承包权人转让了承包经营权，这部分土地的流转将会导致一些农户失去土地承包经营权而无法继续从事农业。

在土地承包经营权入股的过程中，应注重保护农民的承包权益，避免一些农户失地。

土地承包经营权入股存在经营方式上的问题。

一些非农业人员或者非农业企业虽然具备一定的资金和技术能力，但是对于农业的经营方式和农产品销售渠道可能不够了解。

他们可能会出现经营不善、销售不畅等问题，导致农地的流转效果不佳。

在推行土地承包经营权入股的过程中，应建立健全相关培训和指导机制，帮助这些入股方了解农业经营的方式和规律，提高农业经营效益。

土地承包经营权入股存在土地管理问题。

传统的土地承包经营权由农村基层组织进行管理，而土地承包经营权入股后，将涉及到非农业企业或个人的权益问题，需要加强对他们的合法权益保护和管理。

由于入股方可能不是本地居民，他们可能会面临来自不同地区的政策法规差异，对于一个农村的治理可能会有不同的需求和利益，这就需要加强对土地入股方的引导和管理，保障土地流转的平稳进行。

针对以上问题，我有以下几点建议：一是加强政策引导和监督。

政府应制定相关政策，明确土地流转的目标、范围和程序，保障农民承包经营权，加强对土地承包经营权入股的管理和监督，促使土地流转更加规范和有序进行。

二是加强培训和技术支持。

对于入股方来说，他们需要了解农业的经营方式和管理方法，需要掌握农产品的生产、销售和管理技巧。

政府可以组织相应的培训班和技术支持，帮助入股方提高农业经营水平，提高土地利用率。

不动产、土地使用权作价入股涉税实务分析目录一、法律法规对不动产作价入股的有关规定（一）不动产与土地使用权的区别（二）法律法规对不动产作价入股的具体规定（三）不动产作价入股后需办理转移登记手续二、与不动产作价入股有关的税收规定（一）营改增之前不动产作价入股是否缴纳营业税（二）营改增之后不动产作价入股缴税分析三、结语不动产作价入股是我们耳熟能详的一种作为出资或者资产转让的方式之一。

其中，采取此种方式的原因之一是为达到节约税负的目的。

我们知道若某企业直接转让名下的不动产给其他企业，按照直接转让方式，该企业将承受高额的税负，包括增值税及附加、土地增值税、企业所得税、印花税等，此种方式将很大程度上影响该企业的利润。

在地产的并购实践中，以不动产/土地使用权出资入股后通过股权转让的形式完成并购一直被行业广泛推崇，实务中不少企业会有意地控制不动产/土地使用权的评估价格后，以评估价签订《出资入股协议》，并通过土地增值税、契税甚至所得税的筹划后办理资产的过户登记并以转让股权的方式最终完成地产项目的并购（比如在具备相关条件的情况下办理《不征税申请表》、《纳税人减免税（费）申请表》等。

就交易架构而言，具体的不动产作价入股方式如，A企业将其名下的不动产转让给B企业，直接转让方式将产生高额税负，那么通过A与B企业成立一个新的企业C，A公司将其名下的不动产以作价入股的方式出资给C，B公司以其他方式出资，A公司再将其持有C公司的股权转让给B公司，通过上述方式完成不动产的转让。

(A也可直接以不动产对C企业增资，再将股权转让给B企业（原股东），或从C企业减资退股方式实现货币方式退出，有同效)。

那么，营改增之后，不动产作价入股是否缴纳增值税？不动产作价入股方式是如何交税的，能否真正的达到减少税负的目的呢？此种方式适用的范围是否有限制呢？带着这些问题我们来了解一下法律法规对不动产作价入股方式以及其涉税问题的相关规定。

一、法律法规对不动产作价入股的有关规定（一）不动产与土地使用权的区别在梳理不动产作价入股的相关规定时，还有一种作价入股，即土地使用权的作价入股，很多人容易将土地使用权作价入股视为不动产作价入股，那么土地使用权与不动产存在什么区别呢？土地使用权属于不动产吗？这个答案是否定的。

有关土地承包经营权入股的问题及建议
土地承包经营权入股是指农户将其承包的土地经营权以股份的形式入股到合作社、农民专业合作社、农业企业等组织中，与其他股东共同经营，实现农民土地资产的流动性和增值性。

这种模式在农村土地资源利用和农业生产中具有广阔的应用前景。

以下是有关土地承包经营权入股的问题及建议。

问题：
1.土地承包经营权入股涉及到土地承包经营权的使用权是否能够明确确权的问题，造成不规范的经营管理。

2.由于农村土地流转市场不发达，土地承包经营权入股后可能导致土地流转难、价格不明晰的问题。

3.农户作为股东参与经营决策的权益不明确，容易导致农民利益受损。

4.土地承包经营权入股对农户资金压力大，资金来源不充分，很难实现规模化、产业化经营。

建议：
2.加快农村土地流转市场的建设，完善土地流转市场的相关政策和制度，提高土地流转的透明度和效率。

3.建立农户参与经营决策的机制，加强农民合作社、企业与农户之间的协商和沟通，保护农民权益，实现利益共享。

4.扶持农户参与土地承包经营权入股的资金支持政策，提供农业生产资金的贷款、信用担保等金融支持，帮助农户解决资金短缺问题。

5.加强土地承包经营权入股的培训和引导，提高农民的管理和经营水平，推动农村土地资源的有效利用和农业产业发展。

土地承包经营权入股是农村现代农业发展的一种重要形式，对于提高农民收入、推动农村农业产业化发展具有重要意义。

但需要解决土地使用权清晰、农户利益保护、资金支持等问题，以保证土地承包经营权入股的顺利进行。

以土地投资入股如何缴纳土地增值税？甲公司以其名下未经开发的一宗国有土地使用权，于2016年1月份取得，面积10,000平方米，原取得成本为11,400元/平方米，投资入股到乙房地产公司用于房地产开发，作价23,000元/平方米，需缴纳多少土地增值税？以土地投资入股（任意一方为房企），应缴纳土地增值税，应以投资入股价作为土增税收入，同时计算相应成本、税费作为扣除项目。

分析如下：一、收入、扣除项目的确定1、根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税[2015]5号）相关规定，文件中规定的改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。

企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以改制前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。

企业在重组改制过程中经省级以上（含省级）国土管理部门批准，国家以国有土地使用权作价出资入股的，再转让该宗国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以该宗土地作价入股时省级以上（含省级）国土管理部门批准的评估价格，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。

办理纳税申报时，企业应提供该宗土地作价入股时省级以上（含省级）国土管理部门的批准文件和批准的评估价格，不能提供批准文件和批准的评估价格的，不得扣除。

2、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定：纳税人应在转让房地产合同签订后的七日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。

纳税人按照税务机关核定的税额及规定的期限缴纳土地增值税。

计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额（增值额）。

此属于土地增值税征税范围，应以土地评估价格作为收入，以土地的取得成本、费用作为扣除项目计算征税。

有关土地承包经营权入股的问题及建议【摘要】土地承包经营权入股是指允许承包农户将自己名下的土地承包经营权以股权形式入股合作社或公司。

这一做法有助于提高农民的土地经营效率和收益，促进农业现代化发展。

土地承包经营权入股也存在一些问题，例如权益分配不均、监管不到位等。

政府需加强相关政策法规制定和执行，提高农民的法律意识。

借鉴成功的实践案例，制定有效的风险控制措施，确保土地承包经营权入股的顺利进行。

建议政府和企业加大对农民的扶持力度，鼓励和引导农民参与土地承包经营权入股，共同推动农业现代化发展，实现农民增收和乡村振兴。

土地承包经营权入股有着广阔的发展前景和重要性，是推动农业结构调整和提升农业产业化水平的重要举措。

【关键词】土地承包经营权入股、背景、意义、现状、问题、政策法规、实践案例、风险控制、建议、前景展望、重要性、推动措施。

1. 引言1.1 土地承包经营权入股的背景土地承包经营权入股的背景可以追溯到我国农村土地制度改革的历史背景。

在过去，农村土地所有权和承包经营权分离的体制使得农民只能承包土地，而无法进行流转或入股经营。

随着农村土地经营主体的多元化和市场经济的发展，土地承包经营权入股逐渐成为一种重要的经营模式。

这种模式的出现，不仅为农户提供了增收的机会，也为企业提供了稳定的生产要素。

土地承包经营权入股的背景还包括政府部门对农业结构调整和农村产业升级的政策导向，以及农民对于土地流转和经营方式变革的需求。

政府出台一系列扶持政策，支持土地承包经营权入股，并为其提供相应的政策保障，促进了土地流转和农村产业的发展。

土地承包经营权入股的背景是在当前土地制度改革和农村产业升级的大背景下，为了适应市场经济的需要，促进土地资源的优化配置，推动农村经济的发展而产生的一种新的经营模式。

通过这种模式，可以实现土地资源的最大化利用，提高农民的收入水平，促进农村产业的升级和转型。

1.2 土地承包经营权入股的意义土地承包经营权入股的意义在于利用资本市场的力量，促进农村土地资源的有效利用和增值，推动农业现代化和农村经济发展。

【老会计经验】以土地投资入股是否应当征收土地增值税？问：我公司以土地作价投资入股。

对公司以土地投资是否应当缴纳土地增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]048号）规定：对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

另据《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第五条规定：对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]048号）第一条暂免征收土地增值税的规定（自2006年3月2日起执行）。

因此，对以土地作价投资入股是否征收土地增值税应当区分不同情况：一是对2006年3月2日以前发生的、以土地作价投资入股的，不论所投资的土地是否是用于房地产开发，土地增值税均暂免征收；在转让以土地作价入股的股份时，应当征收土地增值税；二是对2006年3月2日以后发生的、以土地投资入股的应区分两种情况：1、如果被投资、联营的企业为从事房地产开发的，则以土地投资的公司应当缴纳土地增值税；2、如果被投资、联营的企业为非从事房地产开发的或者说被投资、联营的企业并非将土地用于房地产开发的，仍应暂免征收土地增值税。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

国有土地使用权作价出资或入股的探索与思考【摘要】本文探讨了国有土地使用权作价出资或入股的相关问题。

在背景介绍中，介绍了该问题的重要性和现状。

在首先分析了国有土地使用权出资的模式与实践，然后探讨了国有土地使用权入股的可行性，并对可能面临的风险与挑战进行了分析。

结合政策推动与应对措施，提出了解决方案。

最后通过案例分析，阐述了具体操作过程和效果。

在总结了关键观点并展望了未来的发展方向。

通过对国有土地使用权作价出资或入股的探索与思考，为相关领域提供了理论支持和实践参考。

【关键词】国有土地使用权、出资、入股、探索、思考、模式、实践、可行性分析、风险、挑战、政策推动、应对措施、案例分析、总结、展望1. 引言1.1 背景介绍国有土地使用权作价出资或入股是指国家将土地使用权进行有偿出让或由企业以土地使用权为资本投入入股企业的行为。

这一做法旨在推动土地资源的有效利用和流转，促进国有资产的增值。

随着我国土地制度改革的不断深化和经济发展的快速推进，国有土地使用权作价出资或入股已逐渐引起广泛关注。

我国自改革开放以来土地制度一直备受关注。

土地所有权属于国家，农村土地的集体所有权以及城市土地的国有使用权确立了不同的制度体系。

随着城市化进程的加快、土地资源利用的不断优化，国有土地使用权作价出资或入股成为了推动土地资源优化配置的一种重要途径。

目前，我国的土地使用权出资或入股已经取得了一定的成效。

在实践过程中也暴露出一些问题和挑战，如土地估值不确定性、资金来源不稳定等。

有必要深入探讨国有土地使用权作价出资或入股的模式和实践，分析其可行性，并提出相应的政策推动和应对措施，以促进我国国有土地使用权作价出资或入股工作的顺利进行。

2. 正文2.1 国有土地使用权出资的模式与实践国有土地使用权出资的模式与实践可以采取多种形式。

政府可以通过将国有土地使用权作为出资方式，向企业或项目方提供土地资源，以实现资产注入。

这种模式可以有效降低企业在项目投资中的资金压力，提高项目的融资能力和竞争力。

有关土地承包经营权入股的问题及建议土地承包经营权入股是指将土地承包经营权作为投资主体，与其他资本进行合作，共同开展农业生产经营活动。

这种模式既能有效利用土地资源，提高农业生产效益，又能吸引社会资本参与农业产业发展，推动农业现代化进程。

在实施土地承包经营权入股的过程中，可能会面临一些问题。

以下是对这些问题的分析以及相关的建议：1.土地流转难题：由于农民在土地流转问题上存在疑虑，导致土地承包经营权入股难以实施。

为解决这个问题，需要加强对土地承包政策的宣传，明确入股的益处，并加强承包经营权的保障，提高农民的收益。

2.农民合作意识不足：土地承包经营权入股需要农民主动参与，但目前许多农民对于合作经营意识不足，习惯于传统的小农经济模式。

为了提高农民的合作意识，可以通过开展培训、示范等方式，让农民了解合作经营的好处，增加其参与的积极性。

3.投资者根本利益与农业发展不一致：有些投资者注重短期利益，可能会没有长远发展的眼光和农业发展需求的理解。

在引入投资者时，应加强相关政策的制定和监管，确保投资者参与的项目符合农业可持续发展的要求，兼顾投资者的利益和农业发展的长远利益。

4.土地利益分配问题：在土地承包经营权入股中，土地是农民的主要财富，如何合理分配土地利益是一个重要问题。

可以通过制定相关政策和法规，明确土地权益的划分和保护，确保农民的土地权益不受损失。

5.农业产业链不完善：要实现农业现代化，必须完善农业产业链条，提高农业产业的附加值。

在土地承包经营权入股中，需要引进更多的农业科技和生产技术，提高农产品的质量和附加值。

政府可以加大对农业科研与技术推广的投入，鼓励农业企业与农民合作，共同发展农业产业链，提高农产品的市场竞争力。

针对以上问题，我建议：1.加强对土地承包政策的宣传，提高农民对土地承包经营权入股的认知和参与意愿。

2.通过举办培训班、安排示范点等方式，加强农民的合作经营意识和合作技能的培养。

3.加强对投资者的准入条件和监管，确保其理解农业发展需求，并符合可持续发展的要求。

国有土地使用权作价出资或入股的探索与思考【摘要】本文主要探讨了国有土地使用权作价出资或入股的相关问题。

在背景介绍了国有土地使用权出资、入股的背景以及研究意义。

在分析了国有土地使用权作价出资的现状以及入股的实践探索，同时对二者进行了比较分析。

接着探讨了问题与挑战，以及未来发展趋势。

在对该模式的可行性进行了分析，提出了相关的政策建议，并展望了未来的发展方向。

通过本文的研究，可以为国有土地使用权作价出资或入股提供一定的参考和借鉴，促进相关政策的制定和实施，推动我国国有土地资源的合理利用和增值，促进经济社会的可持续发展。

【关键词】国有土地使用权，作价出资，入股，探索，思考，现状分析，实践探索，比较分析，问题与挑战，未来发展趋势，可行性分析，政策建议，展望。

1. 引言1.1 背景介绍国有土地使用权作价出资或入股是指国家将国有土地使用权作为资产入股企业或者股份合作制经营单位，或者把国有土地使用权作为出资方式，出让给企业或者股份合作制经营单位，并以确定在股份或者股份合作制企业中的地位和权益。

这一做法在推动国有资本和土地资源更好结合，提升企业核心竞争力，优化土地利用方式等方面发挥了重要作用。

1.2 研究意义国有土地使用权作价出资或入股是当前国家土地管理制度改革的重要内容，对于推动土地资源有效利用、促进经济发展具有重要意义。

研究探讨国有土地使用权作价出资或入股的意义在于：这一制度改革能够调动民间资本，促进土地市场化，推动土地资源的有效配置和利用，推动城市化进程。

国有土地使用权作价出资或入股有助于解决农村土地闲置、农民收入低下等问题，促进农村经济发展和农民增收。

这一改革举措有助于完善国民经济体制，加强土地管理和监管，推动现代农业和城市建设。

由此可见，研究国有土地使用权作价出资或入股的意义非常重大，对于我国土地管理制度改革和经济社会发展具有深远的影响。

2. 正文2.1 国有土地使用权作价出资的现状分析国有土地使用权作价出资是指政府或国有企事业单位将国有土地使用权作为出资方式进行投入或转让，以获取项目股份或收益。

关于投资企业以土地使用权入股房地产性质被投资企业税收筹划（增值税）（合集5篇）第一篇：关于投资企业以土地使用权入股房地产性质被投资企业税收筹划(增值税)关于投资企业以土地入股被投资企业税收筹划之增值税在原营业税体制下，《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税〔2002〕191号)规定，自2003年1月1日起，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税；但2016年5月1日全面实行营改增之后，该项制度应该自动作废了。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）所附的《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》之相关规定，有偿销售提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，需要缴纳增值税；有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。

无形资产包括包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产，自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权，因此土地使用权属于无形资产。

根据以上规定，以土地使用权无形资产投资入股时，其所有权发生转移，同时取得股权即取得了经济利益。

应当被理解为企业以无形资产转让给作价出资并设立的企业，被视同销售，按有偿销售不动产、无形资产行为认定，应当缴纳增值税。

依据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局2016年第18号公告）等文件的规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款（不含所缴纳的契税）后的余额为销售额。

房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。

纳税人按照上述规定从全部价款和价外费用中扣除的向政府支付的土地价款，以省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证。