第1章财政学导论1共28页

一、现实生活中的财政学：
当今人们生活在一个市场经济环境中，市场通过商品的买卖来满足人们的各种需要。工人、农民 、公教人员、工商业者依靠诚实劳动和合法经营取得货币收入，用这些货币收入可以到市场上购买 自己需要的商品或劳务，包括吃的粮食、穿的衣服、生活日用品以及私人汽车和私人住房等；工商 企业在市场上卖出商品或提供服务取得货币收入，用这些货币收入支付职工工资，并从市场上购买 原材料和设备，又开始新的生产和经营活动。通过市场提供给个人的商品（服务）和工商企业的生 产要素，称之为私人物品，它的功能是满足私人需要。
二、财政学与经济学
了解了财政学与现实生活的紧密联系，从而归纳出财政学所研究的 广义内容，那到底什么是财政学？要很好的理解这个问题，则离不开 对现代经济学的理解，因为归根结底：经济决定财政，财政学是经济 学的一部分。
作为一门科学的经济学是随着资本主义的产生与发展，在17、18 世纪产生的，以亚当·斯密的奠基之作《国民财富的性质和原因的研 究》（《国富论》）为标志。
政府和家庭和企业一样，要办事就要有钱，有支出就要有收入，但与家庭和企业不同的是，政府作 为公共权力和公共服务机构，本身没有收入来源，其收入只能取之于民然后又用之于民。财政收入 是通过国家预算来安排的，国家预算的编制和执行要经过全国人民代表大会及其常务委员会的审核 和批准。如果仔细阅读一下国家预算就可以发现，这里综合反映了一系列涉及国计民生的重大财政 政策问题：财政收入占国内生产总值的比重以及中央财政收入占全国财政收入的比重多大才是适度 的；企业的税收负担确定在什么水平上，才可以既保证政府的各项支出需要，又不致使企业上市应 有的活力；我国税收收入今年来增长的速度较快，是否应当实行减税，是否应当实行减税政策；财 政运行中为什么会出现财政赤字，财政赤字对经济发展有什么影响，财政赤字与通货膨胀和通货紧 缩是什么关系；

（3）效率理论
效率是经济学研究的中心问题。尤其是帕 帕 累托提出的效率准则 效率准则——即帕累托效率准则， 累托 效率准则 成为现代经济学评价资源配置状态的基本依据 和标准。帕累效率准则最先是用于分析市场机 最先是用于分析市场机 制的资源配置状态，它不仅提出了为私人部门 制的资源配置状态 生产私人商品的资源配置效率标准 资源配置效率标准，而且也指 资源配置效率标准 出了实现帕累托效率的路径 在完全竞争市场 实现帕累托效率的路径：在完全竞争市场 实现帕累托效率的路径 条件下， 条件下，只要消费者在其收入约束下通过出价 竞争方法依据其偏好自由选择商品， 竞争方法依据其偏好自由选择商品，生产者按 照利润极大化原则生产和提供相应的商品， 照利润极大化原则生产和提供相应的商品，就 可以实现帕累托效率。 可以实现帕累托效率。
四、财政学的研究方法
1、理论与实际相结合 2、规范分析与实证分析相结合 3、定性分析与定量分析相结合 4、比较分析法
理论实证分析 经验实证分析
数理经济学 计量经济学
第三节 财政学理论的形成与发展
一、财政学的起源与发展 （一）中国古代朴素的财政思想 1、藏富于民，培养财源，发展经济，以增加财 、藏富于民，培养财源，发展经济， 政收入的理财思想。 政收入的理财思想。 春秋时期齐国的管仲,以 治国之道,必先富民 必先富民” 春秋时期齐国的管仲 以“治国之道 必先富民”的 原理管理财政。 原理管理财政。 北宋的王安石明确指出:“因天下之功 因天下之功,以生天下之 北宋的王安石明确指出 因天下之功 以生天下之 取天下之财,以供天下之用 财,取天下之财 以供天下之用”。 取天下之财 以供天下之用” 明代丘浚更提出“理财之道,以生财之道为本 以生财之道为本” 明代丘浚更提出“理财之道 以生财之道为本”的 治财哲理。 治财哲理。

• 2005年中央发行国债6922.87亿元，中央全口径国债依存 度34.2%。2006年发行国债8883.3亿元，年底中央国债累计余额 35381.68亿元，国债负担率16.7％。 • 2006年教育支出4752.7亿元，增长19.6%；就业和社会保 障支出4337.65亿元，增长17.3%；医疗卫生支出1311.58亿元， 增长26.5%；科技支出1260.38亿元，增长26.2%；文体广播事 业费支出834.53亿元，增长18.6%。全国财政支出增速18.5%。 • 2005年行政支出6512.34亿，占全部支出19.2％。 • 2005年国防支出2474.96 亿元，占支出总额7.3%。……
财政学
2009年 第6版
陈 共 主编 王健康 主讲
学习经济学不能保证 你不会站到领取救济的队 伍中去，但它能使你明白 你为什么站在这个队伍中。
——摘自《布坎南传记》
中国人民大学出版社 2009年 第6 版
财 政 学
开场白
教与学·导论
王健康
开场白
财政学
2009年 第6版
陈 共 主编 王健康 主讲
然而，犹太人没有被这令人沮丧的言 语所震慑，“人们拒绝倾听塞缪尔的劝 告，他们说：‘不，我们应该有一个国 王，那样我们才能像其他国家一样，国 王会统治我们，走在我们前面，带我们 去战斗。’”
………………
………………
………………
1.现实生活中的财政问题
• 政府提供各种产品和服务
– 供电、供水、供气 – 公共道路、公共汽车、公共电视节目 – 公立学校、国家助学贷款 – 医疗保障、失业保险 – 扶贫、补贴、抚恤计划……
财政学
王健康
私人欲望与公共欲望
• 人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望 • 私人欲望

2019/12/11
《财政学》
labor: 当然，必须防范公共产品提供过 程中的政府缺陷。
12
二、公共产品有效提供的条件和机制
• 局部均衡分析(partial equilibrium analysis):指单个公共品供求平 衡或均衡的分析。
• 一般均衡分析(general equilibrium analysis)：指全部公共品(甚至 包括全部私人品)同时达到均衡的分析方法(Walras) 。
MRSGi ,X MRTG,X
注：i是纳税人的数目。
2019/12/1产品G（公共品）和X（私人品） 按照微观经济学市场均衡条件有：
MRSGX=PG/PX 同时：MRTGX=MCG/MCX 由于在私人产品市场均衡时：PX=MCX 所以整个市场均衡条件是： MRTGX=MRSGX=PG/PX=PA/PX+PB/PX 即：MRT=MRSA+MRSB
第4章、公共产品
2019/12/11
《财政学》
1
摘要 ABSTRACT
从公共需要导 出公共产品
公共产品有效 提供的条件
公共提供和公共生产
2019/12/11
《财政学》
公共产品的 受益范围
2
一、公共产品的含义
人类的需要总是同实现满足的手段共同 发展－－马克思
社社会会 需需要要
私人需要（private needs) 公共需要 (public needs)
2019/12/11
《财政学》
13
局部均衡一：垂直加总与萨缪尔森条件
假设社会由A和B两人组成，都愿意真实表达偏好，于是有需求曲线，垂直相加得 到社会对公共产品需求曲线。
DA+DB

35
第三节 财政职能
收 入 比 例
A
B
人口比例
图1-1 洛伦茨曲线
36
第三节 财政职能
财政收 入分配 职能的 实现机 制
税收 转移性支出 购买性支出
37
第三节 财政职能
三、 经济稳定职能 （一） 财政经济稳定职能的含义
财政的经济稳定职能，指的是政府必须通 过税收和公共支出等手段，去实现充分就业、 物价稳定、国际收支平衡等目标，以保证宏观 经济稳定发展的职能和任务。
第一章
财政导论
本章内容
第一节 财政的概念 第二节 政府与市场 第三节 财政职能
2
第一节 财政的概念
一、社会生活中的财政现象
政府提供各种产品和服务: 供电、供水、供气; 公共道路、公共汽车、公共电视节目;公立医院、 公立学校、国家助学贷款；医疗保险、失业保险； 国防、公安、司法等。
我们为享用政府提供的产品和服务缴款：各种 税收和收费等。
33
第三节 财政职能
社会公平强调分配结果的公平，是指将收 入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受 的合理范围内。至于什么是社会认可的收入差 距，则取决于社会普遍接受的价值标准或道德 伦理观念。社会公平目的是要缓解社会不同阶 层因收入差距带来的矛盾，追求社会的稳定发 展。
34
第三节 财政职能 在实践中，我们一般借助基尼系数来显示 公平分配的程度。 基尼系数取值范围在0到1之间。收入分配 越是趋向平等，基尼系数也越小，反之，收入 分配越是趋向不平等，那么基尼系数也越大。
6
第一节 财政的概念
（二）我国财政的转型 1998年，我国政府在全国财政工作会议上明确提
出建设公共财政的要求，党的十五届五中全会通过的 《建议》进一步明确深化财政改革的目标是逐步建立 完整的公共财政体系。

五、财政学的学科体系
• （一）理论财政学 • （二）比较财政学 • （三）财政思想史 • （四）财政史 • （五）财政管理学 • （六）税务管理学 • （七）财政学其他学科
导论
• 主要讲授内容： • 一、财政学的产生与发展 • 二、财政学的研究对象 • 三、关于财政学的几个认识问题 • 四、财政学的学科基础 • 五、财政学的学科体系 • 六、如何学习财政学
《案例》关于经济学研究方法的思考
• 1986年，哈佛大学公共管理学院的约翰•贝 勒博士说，美国正在抗癌的战斗中遭受失 败，“对癌症的治疗工作没多大起色。”但是 ，美国癌症学会的L•加菲考博士回答道：“ 毫无疑问，总体死亡率上升的原因是肺癌 所致。如果不考虑肺癌，死亡率就不是上 升了8%，而是下降了13%。” 参考资料：《美国抗癌失败录》，载《纽 约时报》，1986年5月8日
三、关于财政学的几个认识问题
• （一）财政学的定位 • 财政学是经济学的重要分支学科。同其他的经济
学分支学科一样，财政学的具体内容也要依存于 、立足于一定的社会经济体制背景。 • （二）财政与财政学 • 财政是政府的资金收支活动或政府的理财活动。 • 财政学是一门关于钱的学问。学习财政学的目的 就是了解政府理财的基本知识和基本理论。
导论
导论
• 主要讲授内容： • 一、财政学的产生与发展 • 二、财政学的研究对象 • 三、关于财政学的几个认识问题 • 四、财政学的学科基础 • 五、财政学的学科体系 • 六、如何学习财政学
一、财政学的产生与发展
财政现象
• 从现象上看，财政即政府的资金收支活动或政 府的理财活动。对此，可以从现实财政现象中 有一个直接的感性认识。由此而言，财政学是 一门关于钱的学问。学习财政学的目的就是了 解政府理财的基本知识和基本理论。

2
第一章 导论
1.1 财政的产生和发展 1.2 财政学是以政府财政活动作为研究对象的学科 1.3 财政学研究的主要内容 1.4 财政学的研究方法
2020/9/6
3
1.1 财政的产生和发展 三个案例
1.巴西警察罢工。2017年2月4日至6日，巴西圣埃斯皮 里图州(Espirito Santo)首府维多利亚(Vitoria)等多个城 市因警察罢工治安混乱，发生大规模骚乱，三天内有75 人死亡。
6
2020/9/6
6
1.1.1 财政的产生及其内涵
财政（Public Finance）即公共财政，是以国家为主体，通过政府
收支活动集中一部分社会资源，满足社会公共需要的经济活动。
财政内涵包括两个方面：
一方面，财政是一个经济范畴，是以国家为主体的经济行为。 另一方面，财政是“理财之政”，是指国家（或政府）的一个经 济部门即财政部门。
2.导演英达因涉嫌洗钱在美国被捕。爆料称，英达在11 个月内曾先后分50次把46.4万美元存入他与妻子梁欢的 多个联名账户，有意逃避美国“现金交易报告”
2020/9/6
4
3.美国政府停摆(government shutdown)
由于美国国会参议院2018年1月19日晚未能通过 一项联邦政府临时拨款法案，联邦政府非核心部门 从20日零时开始被迫暂时关闭。这是自2013年10月 以来美国联邦政府再次出现“关门”风波。
大卫·李嘉图发表《政治经济学及赋税原理》为古典经济学的终
结，继承和发展了威廉·配第和亚当·斯密的财政思想。
2020/9/6
8
约翰·穆勒所著《政治经济学原理》，专门论述财政问题 “政府 的影响”。
1936年英国经济学家约翰·梅纳德·凯恩斯（John Maynard Keynes）的《就业、利息和货币通论》被认为是当代西方财政 理论形成的标志。

三、财政学研究的问题

财政的职能、财政决策 财政支出、支出的种类、规模及方向。量出为入 还是量入为出 财政收入来源及比重：税收及税收制度、公债、 国有资产收入。 财政预算。我国预算外支出是特例 财政体制或政府间财政关系：我国是五级政府体 制、西方是三级政府体制、政府间转移支付。 财政政策与宏观调控：涉及目标、手段及整个机 制的运用。
古典经济学流派的财政主张


以亚当· 斯密、大卫· 李嘉图为代表 市场这只“看不见的手”操控经济运行，政府只 需做好“守夜人”，主张小政府、小财政。量入 为出、支出厉行节约 在税收和公债问题上，以资本利润最大化为目标， “最小程度妨碍再生产”，认为公债影响资本的 积累，不利于扩大再生产。
凯恩斯学派的财政理论
财 政 学
第一章 财政学概论
一、财政的由来 二、财政的含义 三、财政研究的问题 四、财政与经济的关系
一、财政的由来

古代财政被称为“国用”“度支”“邦计”，其 职能是维持国家的基本运转，保障基本民生， 现代财政除维持国家的基本运转外，更重要的是 实现宏观调控。
二、财政的含义
公元前，犹太部落长期以来一直在没有中央政府的 状态下生活，《圣经》上记载人们要求先知撒母 耳：为我们立一个王来治理我们，像列国一样。 撒母耳描述了在君主统治下的生活，试图以此打 消犹太人的念头：管辖你们的王必派你们的儿子 为他赶车跟马，必取你们的女儿为他制作香膏，， 也必取你们最好的田地、葡萄园来赐给他的臣仆， 你们的羊群，他必取十分之一，你们也比作他的 仆人。然而犹太人并没有被这样令人沮丧的言语 震慑“我们一定要一个国家治理我们，是我们像 列国一样，有王治理我们，统领我们为我们征战。
财政对经济的影响