高中政治人教版必修一 .征税与纳税PPT

多隐瞒收入，发票尽量少开，偷能税不开就不开。 销售部李先生说：
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 人事部杨部长说：
把职工名册改一下，弄一些骗残税疾证，来骗点税收优惠。 保卫科冯科长说：
抗税
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
违反 税法 行为
表现 （含义）
手段
偷税
有意、欺骗、隐 瞒、不缴、少缴
（2）从国家和个人关系上看： 国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相
关，国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质保证。
（3）从权利与义务相统一上看： 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，
必须承担义务，自觉诚信纳税。
财务部张先生说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，
为什么要减去上一环节已交税额?
增值税的优点
A.避免重复征税 B.促进生产专业化 C.防止前一生产经营环节企业的偷 漏税行为 D.保证财政收入的稳定增长
征税对象：个人所得
境内有住所 无住所，但居住满一年
纳税人：
境内无住所又不居住 居住但不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
税率：超额累进税率、比例税率
中，你支持哪个人 的观点？
假设让你改变会
小雯：
议的结果，你该做
唉，我们家又要白白损失好多钱，哪些人的思想工作？
如果不缴税那该有多好啊！ 怎么跟他们沟通？
会议结果:王先生决定不去自行申报纳税
依法纳税是公民的基本义务
依法纳税的必要性：
（1）从税收的性质上看：
在我国，税收取之于民、用之于民，我国的国 家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。
小雯的爸爸每个月的工资是9000元，请计算他要 缴纳多少个人所得税？ （个税起征点为3500元）

依法纳税 是公民的 基本义务
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
增值税 个人所得税
为什么
违反税法的四种行为 国家
如何依法纳税 公民
•
1、监督用餐地点的食品卫生状况，保 障客人 的健康 。监督 进驻的 宾馆、 购物场 所、娱 乐场所 的消防 安全状 况，了 解知悉 其消防 疏散通 道。
•
2、做好旅游过程中的安全提示、警示 工作， 对高风 险旅游 项目要 做好特 别风险 提示， 严禁擅 自变更 旅游行 程安排 。
②三者关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系， 不可分割
世界上曾有过千奇百怪的税
离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、 过桥税、酒税……
我国税收有哪些种类呢？
3.我国税收的种类（五大类）
流转税 所得税
以交易额 以各种
征税 和劳务为 所得额
对象
对象 为对象
增值税
主要 消费税 税种 关税
企业所 得税、 个人所 得税
②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉 履行纳税义务，（义务意识）增强自己对国家公职人 员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注 国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的 行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。（权 利意识）
征税与纳税
税收的含义
税收的基本特征及其相互关系
税收种类
2、缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 无偿性：不返还，也不付出任何代价
3、能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低 点，少缴点税?
固定性：不能随意改变≠一成不变
（根据具体情况，国家进行适当调整。）
2.税收基本特征及其关系
①基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定 性的特征，它是税收区别于其他财政收入形式 的主要标志。

（2）无偿性 指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任 何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。
在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额 之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。 你认为这体现了税收的什么特征？
骗 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 税
抗 税
抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为。
偷税 欠税 骗税 抗税
性质：都没有履行依法纳税的义务，是违法犯罪行为。即违反 《中华人民共和国税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须 在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法 纳税的义务。 危害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序破坏公平竞争 损害广大人民的利益等。 结果：都要受到法律的处罚、制裁。
固定性
这既是对国家，也是对纳税人的约束。
赋税是喂养政府的娘奶。 ----马克思
这句话说明了什么?
说明了税收是政府组织财政收入的基本形式, 为国 家的存在和发展提供物质保障。
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。 ②税收的无偿性要求它具有强制性。 ③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。
⑦个税作用： 个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节 个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
1、新型税收： 取之于民，用之于民； 国家利益、集体利益、个人利益根本上一致。 2、各种违反税法的行为 偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现
偷 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不 税 缴或少缴税款的行为。 欠 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳 税 而拖欠税款的行为。

•
7.我的教学设 计 正 是 基 于此 基 本 理 念 之上 设 计 的 。 另外 ， 本 课 设 计能 充 分 利 用 信息 技 术 ， 巧 妙把 多 媒 体 技 术与 教 学 内 容 融合 起 来 ， 极 大地 提 高 了 课 堂教 学 效 率 ， 也能 实 现 课 堂 与课 外 的 完 美 结合 ， 真 正 为 学生 的 终 身 学 习与 发 展 打 下 良好 的 基 础 。
•
1.通过归纳新 中 国 建 立 以来 文 艺 事 业 的发 展 和 成 就 ，培 养 学 生 从 文艺 现 象 中 领 悟历 史 的 能 力 ；
•
2.通过理解新 中 国 成 立 以来 文 艺 事 业 发展 的 原 因 、 党的 十 一 届 三 中全 会 以 来 文 艺园 地 出 现 繁 荣局 面 的 原 因 ，培 养 学 生 正 确认 识 和 说 明 问题 、 分 析 问 题的 能 力 ；
（3）结合学习冯洪钱的事迹，班级举行“我的青春·我的梦” 主题班会，请你以“理想·奋斗·价值”为关键词，拟定一 份要点式发言提纲，要求言简意赅，每个关键词对应相应要
中国梦，税收情！只有国富民强，我们中 华民族才能实现真正的复兴，积极纳税是我们 每一个人的责任，民族复兴的梦想需要我们的 共同的努力。中国的明天，必定会如同一头雄 狮屹立在世界的东方；中国的明天，必定会如 一只展翅翱翔的凤凰站在世界的最高峰；中国 的明天，必定是一条腾飞的巨龙，震撼世界！
2、我国税收的种类 1）税收种类：根据税收对象划分为_流__转__税__、_所__得__税__、
__资_源__税___、_财_产__税___、_行__为__税___。 2）目前在我国，_增__值__税__和_个__人__所__得__税_是影响很大的两个税

个人所得税
纳 税 人 在我国境内有住所,或无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人，以及无住所又不居住或 居住不满一年从我国境内取得所得的 个人。
征税对象
计税标准 意义作用
个人所得
超额累进税率和比率税率
调节个人收入分配 实现社会公平
财政收入的重要来源
生活中的税收
增 值 税
纳税人 在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务及进口货物的 单位和个人
权利意识
信件标题 临海耀达商场电子消费卡购物不给开发票 信件内容
本人4月28日在临海耀达超市用电子消费卡购物时商 场人员拒绝给我开发票，理由是在发卡时已经开发 票了。而我并没有拿到发票。怀疑这里面隐藏着税 收漏洞，望税务部门能核查。
提交日期 2009-5-7பைடு நூலகம்11:48:54
请你来参与
在明年的４月“税收宣传月” 中, 台 州税务机关拟开展特色鲜明丰富多彩的宣 传活动,请你来参与“宣传标语”的设计。
C
3、财政与税收的关系是（ ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
B
4、下列对个人所得税的认识正确的是（ A、它对调节个人收入有重要作用 B、有正当收入的公民都应交个人所得税 C、公民的个人所得都在纳税范围 D、实行累进税率不利于社会公平
征税对象 计税标准
生产经营中的增值额
比例税率
避免重复征税,防止偷漏税
意义作用
生产专业化和社会公平竞争
财政收入的稳定增长
生活中的税收
生活中违反税法的行为
我 来 剖 析
违法 行为 手段 方式 相 同 点

促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
个人所得额
在我国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人，以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国境 内取得所得的个人
按应税项目不同，分别实行超额 累进税率和比例税率
实行超额累进税率，纳税人 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低
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增值税计算方法和税率：增值税的税率为16％
应纳增值税额
=
1.88万元
=
销售收入 × 33万元
适用税率 16%
— 上一环节已纳税金 3.4万元
某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价 为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给 商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？
8.2征税和纳税
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课前 讨论
中学生是未成年人， 没有经济收入，不从事生 产经营，不直接向国家纳 税，与税收无关。
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（法人或自然人） 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人或自然人）
每个人都和税收 有着密切的关系
一、税收的含义
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练一练
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征税对象 纳税人
计税方法 特点 作用
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
比例税率

3.某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是 __欠_税___行为。
4行.某为企是业__通骗__过税__虚行报为出。口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其
公民要增强纳税人意识（怎样做？）
（1）义务意识：要把 自觉依法纳税看成是公民的基本义务； （2）权利意识： 1)增强对国家公职人员及公共权力监督意识 2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
这些优惠政策是否违背了税收的固定性？
不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可 随意更改，但不能理解为一成不变，而是随着经济形 势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、 纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利 于国家通过税收加强对经济的宏观调控。
3.合作探究
知识梳理自学检测 风险回避
不超过3000元部分：3000X 3%=90元
超过3000至12000元部分：2000X 10%=200
累计共应纳税90+200=290元
你算对了吗？
合作探究三:增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率 计算方法
征收意义
（2）增值税
增值税 流转税 生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金
避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
合作探究四:
依法纳税是公民的基本义务
请欣赏深圳税务局制作的视频《李白梦游无税国》
根据视频回答，如果国家不征税会怎样？在我国为什么依法纳税是 公民的基本义务？ （1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民，税收同国家富 强、人民幸福联系在一起。
2.新课导入
检测1---税收的含义 根据P69税收的含义，完成连线：

应该如何反驳这种观点，帮助我树立依法纳税的意识呢？
5.树立依法纳税意识（为什么）
➢ 在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个 人利益在根本上是一致的。 ➢国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。国家各项职能 的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的 同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2.税收的基本特征 （区别于其它财政收入的主要标志）
强制性
保 障
要 求
决 定
无偿性
固定性
3.税收的本质
主体
目的
凭凭借借
依据
作用
国家
实现国家 职能
政治权力
税法
财政收入 基本形式
文字内
文字内
从本质上看，税容收是国家为实现其容职能，凭借政治权
力，依法取得财政收入的基本形式（分配关系）。
情景三：“智囊团”的建议可行吗？
财产税
行为税
情景一：假如老师中了4.97亿，那么问题来了…… 这4.97亿能全部归个人所有吗？
请你帮老师介绍一下个人所得税的知识 （征税对象、纳税人、税率、作用）
（属所得税）
征税 个人所得（收入额） 对象
纳税人 在 我 国 境 内
有住所
无住所
居住满一年
不居住或 不满一年
税率 比例税率、超额累进税率
纳税人
征税对象 税率 计税方法
在我国境内销售货物或者提供加工、 修理劳务以及进口货物的单位和个人
生产经营中的增值额 比例税率（基本税率17％ ）
商品销售额×税率﹣上一环节已缴税金
优点
避免对一个经营额重复征税防止前一生 产经营环节的偷漏税行为。

思考：如何保障税收收入，发挥税收作用？（多主体）
1、公民：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳税，以主人翁的
态度积极关注国家对税收的征管和使用。
2、国家：完善税收和财政制度;加大稽查处罚力度，严惩违反税法的
行为;加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。
3、企业：要依法纳税，诚信纳税，积极承担社会责任。
个税计算
所得越高，税率越高
小王6月工资为15000元（已减去五险 一金),请问他6月应缴个税为多少？
3000*3%+7000*10%=90+700=790元
二 、依法纳税是公民的基本义务 1、公民为什么要依法纳税？（必要性） ①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根 本上是一致的。 ②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。
1600元
（2）个人所得税
①征税对象： 个人所得额
②纳税人：
•在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人 •在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人
③税率： 超额累进税率 比例税率
④作用：
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率20%
问题1、能否不交？ 强制性
问题2、能不能像国债那样，到期还本付无息偿？性
问题3、能不能打个折？ 固定性 探究：如果您是税务员，将怎样回答小李的问题？ （结合税收特征的相关知识进行回答）
PART 03
合作探究
想一想
个税起征点由原来的1600元变为现在的5000元，是否违反 税收的固定性？
税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是 就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批 准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并 在一定时期内保持稳定。

纳税人：指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人 纳税人意识：指纳税人的义务和权利相统一的意识 纳税人意识的内容 ①“义务”意识：自觉依法诚信纳税 ②“权利”意识：（1）要增强对国家公职人员及公共权力的监 督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用； （2）对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人 民和国家的利益。
2、怎样更好地 依法纳税
国家
要 求
公民
①完善税收和财政制度 ②加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为 ③规范税收征收管理，堵塞漏洞 ④加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税 ①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法 诚信纳税，积极行使纳税人权利 ②公民要增强对国家公职人员及公共 权力的监督意识， 以主人翁的态度积 极关注国家对税收的征管和使用，以 维护人民和国家的利益
易混易错观点 ●易错点1：财政收入越多越好。 ●易错点2：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。 ●易错点3：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。 ●易错点4：索要发票是消费者的义务。 ●易错点5：中学生与税收没有关系。
有国就有税，有税就有法
2006年7月，大小S被传5年少报 上千万的收入，补税金额约700 万元人民币，尽管徐妈妈一度 否认被追税，但财政部门赋税 机构却没有否认。
巴塞罗那加瓦地区的经济犯罪检 察院当地时间12日对梅西及其父 亲赫尔豪·梅西提起诉讼，声称巴 萨球星存在偷税漏税行为，偷漏 税金额高达400万欧元。
【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （1）税收是组织财政收入的主要来源。 （2）税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果 经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济 发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社 会总需求的平衡。 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。 （4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。

名人名言：所谓赋税，就是国家不付 出任何报酬而向居民取得东西。
——列宁
（1）强制性：
国家凭借政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税。 （2）无偿性： 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要 对纳税人直接付出任何代价。
注意：无偿性具有相对性，相对于对具体的纳税人来说的是“无偿的”。 对整个国家来说是有偿的，因为“取之于民、用之于民”。
经国务院批准，财政部、国家税务总局发出通知，自2015年10月1日起， 对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 国家对部分鲜活肉蛋产品免征增值税是否违反税收的固定性？
税收的固定性不是指税收一经确定就一成不变了。税收制度和政策会随 着经济形势和生产关系的变化而变化。当然，税收要在一定时期内保持 相对稳定，不能朝令夕改。实际上税收的固定性是指税法的确定性。
2、2015年12月30日，《东方时空》称，万科多个项目已经达到 清缴土地增值税的条件，但企业并未主动申报。应交而未交的土 地增值税达到3.8亿元人民币。
3、2015年12月21日，国税局披露四川“5·29”税案，该案涉案6 家企业共虚开农产品收购发票3．91万份，价税合计9．14亿元； 虚开增值税专用发票5277份，价税合计6．32亿元。
（3）个人所得税 ①征税对象： 个人所得
②纳税人：
境内有住所；无住所，但居住满一年 境内无住所又不居住；居住但不满一年
③税率：
超额累进税率；比例税率。
境内外取得收入 境内取得收入
④作用：
个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调 节社会公平、实现个人收入分配的有效手段。
工资、薪金所得项目税率表（起征点：3500元）
速算扣除数 ０ 105 555 1005 2755 5505

拓展练习
课堂练习
马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（ C ）
• A．税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志 • B．税收是取之于民、用之于民的 • C．财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式 • D．国家及其政府是赋税制度的产物
随着信息技术的发展，越来越多的个人在网
征税与纳税
人教版高中政治必修一课件
目录
01
学习目标
02
03
合作探究
04
新知导入 拓展练习
学习目标
情景剧
《真假账本》
新知导入
探究一
（根据情景剧，结合课本）
赵总最终被抓，说明了税收具有什么特征？
——强制性
税收还有哪些特征？各特征之间的关系如何？
一、 税收的特征及其关系
固定性
决定
决定
强制性
保障 要求
根据王会计的说法，我们可以知道：
公民还要行使纳税人权利
1、增强监督意识 2、关注国家对税收的征管和使用 3、批评检举
小结
税收及
征 其种类 税 和 纳 税 依法
纳税
税收的基 本特征
税收的含义及本质 税法与税收的关系 税收的基本特征及其相互关系
我国税收 的种类
我国的主要税种 增值税 个人所得税
公民应自觉诚信纳税 违反税法的表现 纳税人的权利
下列属于偷税行为的是（A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻 税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
征税与纳税
人教版高中政治必修一课件
虚列出口货物数量、虚报出口 货物价格等手段骗取出口退税； 虚报自然灾害，骗取税收减免

第五页，共23页。
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财
政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2．税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。表现为： (1)税收的无偿性要求它具有强制性。国家必须凭借政治权
力，依照法律强制性无偿征税。 (2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因
税
②国家 财政收入的重要来源； 调节个人收入分配、实现 社会 公平 的有效手段
第二页，共23页。
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民应当依法诚信纳税的原因。
(1)我国税收的性质： 取之于民，用之于民 。 (2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本 上是一 致的。 (3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质
的部分，税率为 3%；超过 1500 元至 4500 元(含)的部分，税率为
10%；超过 4500 元至 9000 元(含)的部分，税率为 20%。小明的
爸爸月工资为 5500 元，则每月应缴的个人所得税为
()
A．95 元 B．125 元 C．60 元 D．245 元
【解析】 首先确定他的应税所得额为 5500－3500＝2000
为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征 税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益， 所以税收必须具有固定性。
(3)强制性、无偿性和固定性三者缺一不可，统一于税法。
第六页，共23页。
拓展延伸
税收与其他财政收入形式的主要区别
项目
税
利
债
费
缴纳主体 纳税人 国有企业 投资人
A．①②④

高中政治人教版必修一.征税与纳税精 品
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1、税收的强制性
国家凭借政治权力强 制征税。纳税人必须依 法纳税，税务机关必须 依法征税。
高中政治人教版必修一.征税与纳税精 品
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2、税收的无偿性
国家取得税收收入， 既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接 付出任何代价。
A.890元 B.1100元
C.1590元 D.1790元
解析：A 小王全月应纳税所得额为 20000—5000—44000=11000元，每月应纳个人所得税为 (5 000x3%)+(8 000x10%)= 890元，故选A。
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作
类
用
个人所得税
税
紧 密
强制性
收
联
基
依
我国税收性质
系 不
无偿性
本 特
法
根本利益一致
纳
可 分
固定性
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某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小
礼品，礼品的档次视消费的金额而定，消费在100元以内，送一
块小香皂或一件小玩具,消费200元左右可获得一套玻璃器皿。回
答1-2题。 1．饭店不开发票 ( )
B
A．表明企业具有经营自主权 B．是偷逃国家税款的行为
C C．是骗税行为，应受到法律制裁 D．使消费者最终得到实惠
2．材料中的事例告诉我们
()
A．税务机关征税要有税法依据 B税收是财政收入最重要的源泉