财政收入的含义

财政收⼊的含义（掌握）所谓财政收⼊，亦即公共收⼊，是指政府为履⾏其职能、保证财政⽀出需要⽽筹集的⼀切资⾦的总和。

财政收⼊是衡量⼀国政府财⼒的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很⼤程度上取决于财政收⼊充裕与否。

从动态看，财政收⼊是组织财政收⼊、筹集财政资⾦的过程；从静态看，财政收⼊是⼀部分社会资⾦。

财政收⼊的取得，凭借的是国家的公共权⼒和所有者权⼒。

因此，财政收⼊是指⼀定量的货币收⼊，及国家占有的以货币表现的⼀定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值（m）。

财政收⼊从总体上看，主要来源于物质⽣产领域创造的新价值，即主要来源于国民收⼊的分配和再分配。

社会总产品的价值构成包括c（⽣产资料）、v（职⼯⼯资）、m（剩余价值）三个部分。

剩余价值m是财政收⼊的主要来源，并不是来源，职⼯个⼈的⼯资收⼊v也是形成财政收⼊的⼀个来源。

例题1：从静态的⾓度看，财政收⼊是（）。

A.⼀定量的社会产品B.政府筹集财政资⾦的过程C.征税和收费的过程D.⽤货币表现的⼀定量的社会产品价值答案：D例题2：财政收⼊是指⼀定量的货币收⼊，即国家占有的以货币表现的⼀定量的社会产品的价值，主要是（）。

A．m B．c+vC．v+m D．v答案：A财政收⼊⼗分重要，因为：（1）财政收⼊是政府理财的主要环节。

（2）财政收⼊是政府进⾏公共⽀出的前提和条件。

（3）财政收⼊也是政府进⾏宏观经济调控的重要⼿段。

在我国，财政收⼊有⼴义和狭义之分。

⼴义的财政收⼊是指各级政府所⽀配的全部财源，包括预算内收⼊和预算外收⼊。

狭义的财政收⼊则是指政府预算收⼊。

通常所说的就是狭义的财政收⼊。

第十三章财政收入高频考点：财政收入及其分类1.财政收入的含义政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

货币收入。

衡量一国财力的重要指标。

2.政府收入的分类国际货币基金组织分类税收收入（强制性）社会缴款（自愿或强制）赠与收入（非强制）其他收入（罚没规费）我国政府收入分类税收收入非税收入债务收入转移性收入非税收收入专项收入，行政事业性收费，罚没收入，国有资本经营收入，国有资源有偿使用收入，捐赠收入，政府住房基金收入和其他收入八款。

3.衡量财政收入的不同口径最小口径仅包含税收收入小口径除税收收入外，还包括纳入公共财政预算的非税收入，但不包括政府债务收入和专款专用的政府收入——最为常用的一个财政收入口径中口径公共财政预算收入+社会保障缴费收入最大口径全部的政府收入高频考点：拉弗曲线和征税限度拉弗曲线与征税的限度税收收入最初随着税率的提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降。

含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

拉弗曲线提示各国政府，征税有禁区，要注意涵养税源。

这一观点来自供给学派，产生于20世纪70年代，是对之前长期盛行的凯恩斯主义需求管理失效的一种回应。

供给学派主张解决滞胀问题，着眼于供给方面，主要是改善劳动及资本供给的数量和质量。

高频考点：税负转嫁含义指纳税人在缴纳税款后,通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。

也就是说,最初缴纳税款的法定纳税人不一定是该税收的最后负担者。

转嫁方式前转也称“顺转”或“向前转嫁”，指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。

前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。

后转也称“逆转”或“向后转嫁”，指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。

一、分析政府的财政收入本质上主要是来自社会的剩余产品，剩余产品越多，政府才有可能获得更多收入。

社会剩余产品的数量取决于生产力的发展水平。

生产力越高，剩余产品越多，政府的财政收入才能更多。

二、财政收入概述1. 财政收入的含义政府收入是预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，是国家参与国民收入分配的主要形式，是政府履行职能的财力保障。

2. 财政收入的分类财政收入是一个复杂的体系，为便于分析，有必要按一定的标准对财政收入加以分类。

政府收入分类是将各类政府收入按其性质进行归类和层次划分，以便全面、准确、明细地反映政府收入的总量、结构及来源情况。

(1) 按财政收入的形式分类这是以财政收入的形成依据为标准划分的财政收入类型。

收入依据不同，其表现形式也不同，一般有税收、国有资产收益、公共收费和其他收入等形式。

(2) 按财政收入的来源分类按财政收入的具体来源进行分类，有助于充分认识财政与经济的关系，把握经济活动及其结构对财政收入规模及构成的决定作用，以及财政收入政策对经济运行的影响。

按财政收入来源对财政收入进行分类可以选择不同的标准：一是按财政收入来源的所有制结构标准，分为国有经济收入、股份制经济收入、私营经济收入、个体经济收入等。

二是按财政收入来源的部门结构为标准，可分为工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入和其他部门收入等；同时也可分为第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等。

三是按财政收入来源的地区结构，分为各区域或行政区划提供的财政收入。

(3) 按财政收入的价值构成分类财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三个部分。

M是财政收入的主要来源。

剩余产品价值M中包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用（如利息）。

其中主要是税金和企业利润。

V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。

从目前来看，V虽构成财政收入的一部分，但它在全部财政收入中所占的比重很小。

第十二章财政收入概述第一节、财政收入原则与分类学习要求：掌握财政收入的基本原则掌握税收分类的内容;掌握影响财政收入规模的因素学习内容：一、财政收入的含义及原则1、财政收入的含义：财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。

财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会活动中提供公共产品和服务的范围与数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕程度。

2、财政收入原则-----是一个国家或政府在组织财政收入时应遵循的基本准则。

包括：(1)发展经济，扩大财政收入来源的原则(即“开源”)经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。

(如93-08年全国财政收入年均增长率为19.6%)。

经济发展水平与财政收入是“源”与“流”;“根与叶”的关系。

在计划经济体制下，财政的首要任务是直接发展经济;而市场经济体制下，市场机制的核心是如何让企业积极去创造财富，最终实现社会财富的增长。

在市场经济体制下，财政“生财”的含义是支持和推动市场内在机制的生成与发育，减少不必要的干预，使市场机制的运行和传导更有效率。

(2)兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则在一定时期内国民收入确定的条件下，财政收入的多少与企业和个人的收入之间是此消彼长的关系。

在组织财政收入时，必须根据经济的客观承受能力、经济主体的实际负担能力，公平合理的确定企业和个人的负担水平，同时要以规范的形式和相对稳定的标准取得财政收入。

(3)规范政府间收入分配关系的原则中央政府和地方政府收入分配关系取决于事权的合理划分。

既要防止中央财权过度集中，也要防止中央财政收入比重过低;另外中央和地方间财政收入分配关系要以规范的体制形式确定下来，并保持相对稳定。

【例题1--07年、08年单选】制约财政收入规模的根本性因素是()。

A.税率标准B.纳税人数量C.经济发展水平D.居民收入水平【例题2--课后题第2题】市场经济体制下，财政“生财”的含义是( )A财政直接投资办企业B支持市场内在机制的生成和发育C提高税率D提高财政收入占GDP比重二、财政收入分类国际上通常按政府取得财政收入的形式，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入。

财政的名词解释大全一、财政财政是指国家或政府组织运用经济手段管理和调控国家财政收入和支出的一种行为体系。

它是指国家在一定时期内通过征收税收、发行国债等手段，调配和利用国家财产，以实现国家经济建设、社会事业发展和公共利益保障的活动。

二、财政收入财政收入是指国家在一定时期内通过征税、收取利息、罚款等方式所获得的资金或物品。

它是财政支出的来源之一，被用于满足国家运行、发展和公共利益保障的需要。

三、财政支出财政支出是指国家在一定时期内根据国家利益和民生需求，运用财政收入和借款等资金进行的开支。

财政支出的目的是满足国家经济建设、社会事业发展和公共服务的需要，推动国家发展和改善人民生活。

四、财政预算财政预算是国家在一定时期内，根据财政收入和支出的情况，编制出的具体数额和用途的计划。

财政预算是国家财政管理的重要工具，通过设立预算目标、控制支出和调控经济的手段，实现国家财政平衡和经济稳定。

五、财政赤字财政赤字是指在财政预算执行过程中，财政支出超过财政收入的情况。

财政赤字的出现可能是因为财政收入不足、支出过度或其他原因导致的财政缺口。

财政赤字的存在对国家财政稳定和经济发展带来挑战，需要采取相应的措施进行调整。

六、财政平衡财政平衡是指国家财政收入与支出达到一定的平衡状态。

财政平衡的实现对于维护国家财政稳定、促进经济发展和保障民生具有重要意义。

保持财政平衡需要通过有效的财政政策和管理措施，控制财政收入和支出的平衡关系。

七、财政政策财政政策是指国家或政府在经济运行中运用财政手段，通过调控财政收入和支出的规模和结构，以实现经济平稳发展、促进就业和改善民生的一系列措施和政策。

财政政策的制定和执行对于国家经济建设和社会发展起着重要的引导作用。

八、税收税收是国家或政府依法从个人、企业等经济主体收取的一种强制性支付，以满足公共财政支出需要的经济手段。

税收是财政收入的主要来源之一，也是国家财政调控和资源配置的重要手段。

九、国债国债是指国家为了筹集财政资金，向投资者发行的一种债券。