2019湖州会计做账报税培训湖州老会计教你做账秘诀.ppt

借
750000 19045471 借
772000 1105711 借
借 437500 借
借
19697900
38761295 38261295 18154195 17154195 22230695
3735224
12857513 13126613 12689113 13036613
42914100
49575387
四、会计核算的基本前提
1、会计主体 2、持续经营 3、会计分期 4、货币计量
五、会计职能
进行会计核算、实施会计监督；参 于预测、决策，并对经济活动进行控制、 分析和评价。其中核算与监督是基本职 能。
五、会计职能
我国《会计法》第十条规定：下列经济事 项，应当办理会计手续，进行会计核算：
12 4 银付03
办汇票天津棉纺厂 天津购材料 保定购附料 本月合计 办汇票
12 4 银付 12 5 银付15 12 6 银付
购包装材料 办汇票 购原材料
银行汇票
借
方
贷
方
借余
额
√
√或
亿千百十万千百十元角分
亿千百十万千百十元角分
贷 亿千百十万千百十元角分
3678739 19574100
5762310 45664412
种类
现付 银付 银付 银付 银付 银付 银付 现收 现付 现付 现付 现收 现付 银付 银付 银付 银付 现收 现付 银付 现收 现付 现付 现付
证
号数
01 06 02 03 04 05 06 01 07 08 09 02 10 19 11 12 13 03 14 20 04 15 16 17
摘
要
承前页 办理汇票手续费 提备用金 培训青工教师授课费 办理汇票手续费 招待所购一次性筷子 报销家属医药费 购支票 收散客餐费 存入现金 销售库房清理费 招待所购发票与办公用品 售衬衫 存入现金 提现付差旅费 起诉费 魏建国借差旅费 丧葬补助 散客收入 存入现金 提备用金 售衬衫 存入现金 销售科购地图 购办公用品

11
二、借贷记账法
1.借贷记账法的含义
◆以“借”和“贷”作为记账符号的一种复 式记账方法；
作为记账方法，都有其特定的记账符号， 用来表示“增加”或“减少”。
如我国过去在会计核算中所使用的增减 记账法就是以“增”和“减”作为记账符号；收 付记账法就是以“收”和“付”作为记账符号的。
◆复式记账法的一种。
负债类、所有者权益类账户
借方

期初余额
账户名称 （会计科目） 贷方
×××
本期减少额 ××× ×××
本期发生额 ×××
本期增加额
本期发生额
18
负债和所有者权益类账户期末贷方余额的计算公式为：
期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
损益类账户的结构
损益类账户又划分为收入类账户和费用类账户。损益 类账户是反映会计主体在某一会计期间取得的收入和 发生的费用支出情况。一定的会计期间（通常为月） 结束后，通常所有本期收入和费用类账户都要从增加 相反的方向转出，转入“本年利润”账户，计算本期 利润，因此，损益类账户结转后通常无余额。
例如，企业用现金2000元购入原材料一批，材料已经验收 入库。该笔经济业务发生后，只在“库存现金”账户中记录 支出2000元，而对材料验收入库的业务内容却不在账户中予 以记录和反映。因此，单从会计中只看到现金的减少，而无 法看出这笔款项用来干什么，即无法查询资金的用途。
5
可见，单式记账法只能反映经济业务的一 个侧面，不能全面、系统地反映经济业务 的来龙去脉。此外，单式记账法下，账户 与账户之间没有必然的内在联系，也没有 相互对应的平衡关系，从而不便于检查账 簿记录的正确性。因此，我国企业基本不 采用单式记账法，但是因为其简单易学， 适合所有权和经营权合一的个体经营者。

表示
贷
资产、费用减少
负债、所有者权益、收入、利润增加
“借”、“贷”具有双重含义： 都可以表示六要素的变化
都可以表示增加或减少
8
• 三、借贷记账法帐户的结构
• 以“T”型帐户为例，借贷记账法的帐户，其左方一律称为“借方” ，其右方一律称为“贷方”。“借”、 “贷”作为记账符号，具有抽 象的双重意义，是一始终同时出现又始终以会计主体为基点（ 或称参照系）的矛盾性概念。对于不同性质的帐户，“借”、 “贷 ”的双重含义也不同。以企业会计为例，各类性质帐户的“借”、 “贷”含义可以概括为表3—4。
• 如果帐户有余额，期末在最后一笔经济业务登记完成后划一条单红 线后，在结出发生额和期末余额。然后，在下面在划一条单红线。
借
资产类帐户
贷
方
方
期初余额（上期末余额）×××
本期增加
×××
本期减少额 ×××
…
…
…
…
划单红线
本期借方发生额
×××
资产类帐户期末余额的计算公式为：
期末余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
18
• 采用借贷记帐法记录经济业务，要求对每一项经济业务都按照“有借必 有贷、借贷必相等”的规律进行记录，记录的数额借方与贷方相等，这 样记录的结果，所有帐户借方之和必然与所有帐户贷方之和相等。这种 平衡关系可表示如下：
• 所有帐户期初 所有帐户期初 • 借方余额之和 贷方余额之和
• 借所有帐户本 所有帐户本期
金和银行存款同时增加，使企业的应收账款减
少。
借：现金
600
银行存款 31400
贷：应收账款 32000
某电器公司以1000000元设备（以提折旧 5000元）及15000元原购入土地使用权向另 一个公司投资，资产的公允价值120000元

资产
负债
会计要
素
所有者 权益
收入
费用
利润
库存现金
应付账款
分类
基本分类，还可
会计科 进一步详细分类
实收资本 主目营业务收入 销售费用
本年利润
原 材 料 应交税费 资本公积 其他业务收入 管理费用 利润分配
7
总账科目，是设置总账账户，进行总分 类核算的依据，可提供总括指标。
会计科目：原材料
总账
20╳╳年 月日
会计科目表（见书P39-40）
5
提醒注意：
◆ 《企业会计准则》等对会计科目的分类方法
资产类
负债类
所有者 权益类
损益类 成本类
资产
负债
◆ 会计要素
所有者 权益
利润
收入
费用
◆利润类归并入所有者权益类
◆收入类与费用类的一部分合并为损益类
◆费用类的一部分独立为成本类
6
总账科目（一级科目）对会计要素的具 体内容进行总括分类形成的会计科目（如 “原材料” 等）。
2
§4.1会计科目与帐户
一、 会计科目 1.会计科目含义
◆对会计对象进行分类的标志，是账户的名称， 也是设置账户的直接依据。
资产
负债
会计要
素
所有者 权益
收入
费用
利润
库存现金
应付账款
分类
会计科 实收资本 目主营业务收入
销售费用
本年利润
原 材 料 应交税费 资本公积 其他业务收入 管理费用 利润分配
3
经济业务 （交易或 事项）
◎应在哪些账户中登记？ ◎应登记在账户的哪一方？ ◎各账户登记的金额是多少？

点击添加标题
2
点击添加标题
3
点击添加标题
4
点击添加标题
添加文本
点击添加文本 点击添加文本
点击添加文本 点击添加文本
点击添加文本 点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
二、湖州会计实务做账报税培训内容：
1、以工业企业增Biblioteka 税一般纳税人为主，兼顾其 他各类型企业；
2、以企业会计实务为主，涵盖银行作业、审计 作业、网上报税、电脑做账等现代全能型会计 培训人员所要求的相关知识和技能；
3、从会计基础知识、编制会计凭证开始，到编制 会计报表、税务报表和会计报表分析。包括会计工 作的月末、年末处理；企业新成立（股东入股、厂 房设备等）、正常运营（材料、生产成本、收入、 费用、利润、工资、税金等）等的会计处理；
4、网上报税演示；
5、金蝶软件，以金蝶软件的最新产品：金蝶KIS V8.0标准版为教学内容，从在电脑 中新建账学起， 掌握日常会计账务处理、工资、固定资产、往来管 理、报表与分析、出纳系统、年度结账等全套电脑 会计做账技能。
启哲承诺：包学包会,一期不会,下期免费再学
垂询热线：0572 -2100020 张老师 QQ:1523649379
湖州会计做账培训 会计实操
湖州会计手工账 电脑账培训 湖州启哲教育
湖州会计实务做账报税全程班 湖州启哲教育首创课程！此课程即使用又 实惠！帮助公司中小型企业解决实际问题！ 一、湖州会计实务做账报税培训对象： 1、有会计上岗证，没有做账经验的人员； 2、无会计知识而想从事会计工作的人员；

会计实操培训
怎么能走向会计岗位，通过会计实操课程 让你轻松就位。
h
1
当要建账就必须先要了解的基本情 况如下；
1.了解企业资料及期初建账，包括（企业的概况及会计政策，核算方法） 2.购买账本（现金账，银行账，明细账，总分类账等，还有空白的记账凭证，
封面2张） 3.以工业企业为主，其他行业也就大同小异。
h
8
手工做账流程（七）
8.月末结账后要进行对账
对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账表核对。 （1）账实相符。是账簿记录与实物，款项实有数核对相符的简称。 （2）账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，
也是会计核算的基本要求，由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之 间存在逻辑联系。因此通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是 否正确无误，以保证会计资料真实、完整、各单位应当定期将会计账簿记录与其相应 的会计凭证上（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一 致。如果发现不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。 （3）账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。包括总账各账户之间、 总账与明细账之间、总账与日记账之间、财产物资明细账与保管部门、使用部门的有 关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、 验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实完整和 准确无误。 （4）账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。由于会计报表 是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系，因此，通过 检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致辞，确保会计信息的质量。
相符。 （7）填制凭证人员，稽核人员，记账人员，会计机构负责人，会计主管

流动 负债
应付职工薪酬 应交税费
应付职工薪酬 应交税费
递延收益
非流 动负 债
长期借款 应付债券 长期应付款
本账户余额－一年 内到期的
本账户余额－一年内 到期的
本账户余额－一年内 到期的－未确认融资 费用余额
长期借款 应付债券 长期应付款
专项应付款
专项应付款
预计负债
预计负债
17
资金形态 会计科目 对应资产负债 表工程
• 1、总分类科目 • 又叫一级科目或总账科目，是对会计要素的具
体内容进展总括分类形成的会计科目〔如“应 收账款〞 等〕，是进展总分类核算的依据， 提供总括指标。它一般由会计制度统一制定。 •
8
2、明细分类科目： 是对总分类科目所含内容再作详细分类形
成的会计科目〔如“应收账款—沿海公 司〞 等〕。它是进展明细分类核算的依 据，可根据会计制度规定和企业核算需要 决定是否设置，设置二级或是否需进一步 设置三级科目。债权债务类明细科目按客 户名称设置，存货类科目按品种设置。
32
4〕信用证保证金存款
• 信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的 企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专 户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按 规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承 诺书和购销合同。
33
5〕存出投资款
• 存出投资款是指企业已存入证券公司但尚 未进展投资的资金。
• 应注意的是，实务中从证券市场购置股票、 债券、基金等，应通过“其他货币资金— —存出投资款〞科目。
24
正常支票交易图示：
付款方
② 签发支票
购付 ① 买 款⑤
支通 票知 本
④
付款方银行 划款
收款方

谢谢！
17
财经会计类课程
内部培训
课程种类
1、会计上岗证
2、会计做账报税实务班
3、会计职称（初、中级） ……
会计做账报税实战班
内部培训
开设此课程背景
随着国际资本的流动和跨国公司的大量涌现，会计国际化的呼声越来越 高，以便各国在国际经济交往中扫除沟通障碍、降低交易成本、提高工作 效率。我国加入WT0后，不管是国际化还是本土企业，都需要大量懂会计 实务操作的人员。
培训对象
（1）有会计上岗证、但是没有做账实务经验的人员； （2）无会计实际操作经验、又想从事会计工作的人员； （3）有会计基础理论知识、无会计实践经验的人员； （4）属于会计类专业毕业生或高年级在校生； （5）应聘单位要求具有实际工作经验、而你却不具备的人员； （6）会简单记账，但不会报表及税法的人员； （7）为自己的企业做账，但不会做账流程的人员； （8）会出纳操作的、而又想从事企业主办会计的人员。
会计做账报税实战全能班
1、纪律是管理关系的形式。——阿法 纳西耶 夫 2、改革如果不讲纪律，就难以成功。
3、道德行为训练，不是通过语言影响 ，而是 让儿童 练习良 好道德 行为， 克服懒 惰、轻 率、不 守纪律 、颓废 等不良 行为。 4、学校没有纪律便如磨房里没有水。 ——夸 美纽斯
5、教导儿童服从真理、服从集体，养 成儿童 自觉的 纪律性 ，这是 儿童道 德教育 最重要 的部分 。—— 陈鹤琴
课程教材
培训内容
（1）实务入门知识及基本技能介绍； （2）以工业生产企业作为课程主讲案例、增值税一般纳税人为主，兼顾其他各类型 企业； （3）以企业会计实务流程为主，涵盖银行作业、审计作业、网上报税、电脑做账等 现代全能型会计人员所要求的相关知识和技能； （4）手工真账教学 业务处理演练：原始凭证→记账凭证→登记账簿→科目汇总→报表编制等； 技能演练：票据识别、凭证审核、凭证粘贴、实用表格设计、期初建账、账簿设置、对账、结账、 报表编制等； （5）做账软件培训（金蝶K3-ERP会计软件与用友U8-ERP会计软件）；

9
二、借贷记账法下账户的结构
（一）基本结构 借贷记账法是以“借”、“贷”两字作为记账符号，分
别作为账户的左方和右方。账户左方为借方，账户右方为 贷方。
10
（二）具体结构（讲书并板书）
费用+资产=负债+所有者权益+收入
费用、资产=借方增加、贷方减少 负债、所有者权益、收入=贷方增加、借方减少
11
1.资产类和成本类账户
24
4.会计分录的编制步骤
1）分析经济业务涉及的会计科目 2）确定经济业务会使各会计科目增加或减少的金额 3）根据会计科目所属的类别及其用途，明确各会计科目应
借应贷的方向及其金额 4）按正确的格式编制会计分录，并检查是否符合记账规则
25
五、借贷记账法下的试算平衡
试算平衡是指根据借贷记账法的记账规则和资产与权益的恒 等关系，通过对所有账户的发生额和余额的汇总计算和比较， 来检查记录是否正确的一种方法。
26
试算平衡的分类： 1）发生额试算平衡 2）余额试算平衡
27
（一）发生额试算平衡 指全部账户本期借方发生额合计与全部账户本期贷方发
生额合计保持平衡。（依据：借贷记账法记账规则） 公式为：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期
贷方发生额合计 P78 表4-2
28
（二）余额试算平衡 指全部账户借方期末（初）余额合计与全部账户贷方期
应贷的账户名称及其金额的一种记录。 会计分录由应借应贷方向、相互对应的科目及其金额三
个要素构成。 在我国，会计分录记载于记账凭证中。
20
2.会计分录的书写(P75、76)
例如：从银行提取现金1000元
借：库存现金 1000
贷：银行存款
1000