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审计答案 第一次作业.doc

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第一次作业班级 _________ 姓名__________________ 成绩______________________________1.（单选题）审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。

审计对象的本质是指（A ）。

A.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动B.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料C.被审计单位的会计资料及其相关资料D.被审计单位的财务报表2.（多选题）审计的主要目的是“对财务报表发表审计意见”的阶段有（CD ）c A.资; 产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.财务报表审计阶段D现代审计阶段3.（多选题）按照目的、内容不同，审计划分为（ABC ）。

A。

财务报表审计B合规性审计C.经营审计D政府审计4.（多选题）运用风险导向审计方法时，为确定审计风险，注册会计师应考虑以下（ABD ）因素的影响。

A.控制风险：如内部控制未能防止、发现和纠正账户余额等存在的错报B.检查风险：注册会计师通过实施审计程序未能发现账户余额或各类交易存在的错报C.经营风险：如经营成果难以达到出资者的认可或难以持续经营等D固有风险：如容易产生错报的会计报表项目和管理人员的品行等5.（单选题）下列说法中，正确的是（D ）c A.政府审计是独立性最强的一种审计B财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度D,内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性6.（单选题）政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。

其中，政府审计与注册会计师审计在（C ）方而是基本相似的。

A.审计所依据的准则B.审计要实现的目标C.对内部审计的利用D,审计中取证的权限7.（多选题）关于注册会计师审计的表述正确的是（AB ）。

A,在独立性上体现为双向独立B.是有偿审计C.可根据审计结果做岀审计决定D.是强制性的审计8.（多选题）根据审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的财务报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括（AC ）。

A,财务报表是否符合企业会计准则和相关会计制度的规定B.财务报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定C,财务报表在所有璽宣大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D,财务报表在所有方而是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量9.（单选题）下列说法中正确的是（C ）。

A,内部审计是独立性最强的一种审计形式B 审计按内容划分，可以分为财务报表审计和内部审计C.内部审计与注册会计师审计在审计内容、审计方法等方面具有一致性D注册会计师审计与内部审计目标不同，为保持其独立性不能利用内部审计工作10.（多选题）下列表述中正确的是（ACD ）o A由于注册会计师审计是双向独立，因此它是三种审计形式中独立性最强的一种B,注册会计师在审计过程中必须利用内部审计的成果C风险导向审计的工作重点是重大错报风险的识别、评估和应对D注册会计师审计是有偿服务形式11.（单选题）在下列审计方法，形成最晩的是（B）.・A.账项基础审计B.风险导向审计C。

制度基础审计D财务报表审计12.（单选题）政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。

其中，政府审计与注册会计师审计在以下（C ）方面是基本相似的。

A,审计所依据的准则B.审计要实现目标C对内部审计的利用D审计中取证的权限13.（多选题）内部审计的内容主要是对（BCD ）等进行检查、监督和评价。

A.财务报表的公允性B,内部控制的有效性C.财务信息的真实性、完整性D经营活动的效率和效果第二章1.（单选题）下列相关业务中，需要注册会计师执行审计性质的程序的是（D ）o A.代编财务信息B.税务服务C管理咨询D财务信息执行商定程序2.（单选题）注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（B ）0 A, 担任某企业的常年会计顾问B对企业注册资本的实收情况进行审验C.对企业会计政策的选择和运用提供建议D代企业编制财务报表3.（多选题）注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的有（BC）o A.审查企业内部控制制度，提出管理建议书、B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C根据借款合同，出具合同遵守情况的审计报告D参与企业合并事宜，编制企业合并财务报表4.（多选题）下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ABD ）。

A.验证企业资本B.预测性财务信息审核C.代编财务信息D.简要财务报表审计5.（多选题）下列表述中错误的有（AC）。

A.依拯《中华人民共和国注册会计师法》的规定，合伙会计师事务所以会计师全部资产对其债务承担责任，不足部分由有过失的合伙人承担无限责任预测性财务信息审核不属于注册会计十师的审计业务。

C.注册会计师从事的资产评估并乎出具评估报告，属于注册会计师的审计业务D.验资业务属于注册会计师的审计业务6.（多选题）我国会计师事务所的组织形式有（AC ）o A・普通合伙会计师事务所B.独资会计师事务所C.有限责任公司会计师事务所D有限责任合伙会计师事务所7.（单选题）下列业务中属于鉴证业务的有（B ）。

A.帮助某公司设计内部控制手册B.审计上市公司的年度财务报表C.对公司的财务信息执行商定程序D.为某公司编制财务报表8.（多选题）下列关于会计师事务所的表述中亦正确的是（ABC ）o A.无论会计事务所的组织形式如何，它都应该以其全部资产对债务承担责任B.普通合伙会计师事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任C.申请设立普通合伙会计师事务所应具有两名以上的合伙人D.有限责任合伙会计师事务所的合伙人应以各自财产对事务所的债务承担连带责任9.（单选题）注册会计师所从事的下列业务中，不属于注册会计师“相关服务业务”的是（B ）o A,担任某企业的常年会计顾问B.对企业的财务报表实施审阅C・帮助企业选择适当的会计政攻策D.为企业代编财务报表10.（多选题）在以下所列业务中，属于注册会计师的“其他鉴证业务”的有（BD ）o A.对特定财务信息执行商定程序B.内部控制审核C.注册资本实收情况的审验D,预测性财务信息审核11.（多选题）中国注册会计师协会会员包括（ABCD ）o A.非执业会员B.执业会员C.名誉会员D团体会员第三章1.（单选题）如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一个整体可能严重M失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（B ）0 A没有过失B普通过失：C.重大过失D欺诈2.（单选题）注册会计师在知悉了以下四个账户的情况后，由于各种原因而未能做进一步的审查，导致相关财务报表项目中存在的重大问题未被发现。

其中，最有可能被判定为欺诈或推定为欺诈的情况是（B ）。

A.营业外支出账户金额不大，与以前3年的金额基本相当B 应收账款账户余额异乎寻常地高，且审计单位不能加以合理解释C.累计折I日大幅度降低，但被审计单位的有关内部控制健全而有效D.实收资本大量增加，但被审计单位己出示了验资报告3.（单选题）如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（A ）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报B.审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C.注册会计师明知道存在重大错报，但是却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告D.注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求4.（单选题）审计人员对被审计单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过订货单，但随即就收回了订货要求。

对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后，误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。

但后来查清，该笔应收账款是被审计单位虚构的。

你认为审计人员的这种做法属于（B ）0 A.欺诈B普通过失C重大过失D没有过失5.（多选题）注册会计师在执行ABC公司2007年度财务报表审计业务过程中，遇到了以下情况。

在这些情况中，属于审计风险的是（AC ）。

: A.尽管注册会计师使用了所有的常规审计程序和不可预见性审计程序，但最终仍未察觉管理层心策划的舞弊B.直接釆用分析程序的结果按ABC公司的毛利率调整了公司的营业成本项目C.注册会计师对发货凭证、销售发票、函证回函的检查结果均未发现差错，但因未能识别出ABC公司与其关联方签署的销售合同是假合同，导致府收账款及营业收人的严重髙估未被发现D.虽然注册会计师在审卢计报告强调事项段中指出了ABC公司持续经营能力的不确定件，但仍未能准确地预料到ABC公司会在审计报告日后的3个月破产6.（多选题）如果注册会会计师没有查出出被审计单位财务报表中存在错报，在以下（ABC ）条件同时被满足的情况下，注册会计师才可能被判与担负重大过失相应的法律责任。

A.错报是重大的B.被审计单位的内部控制无效C.注册会计师没有运用适当的实质性测试程序D.注册会计师具有不良动机7.（多选题）注册会计师李明审计昌盛公司2009年度财务报表，并出具了无保留意见审计报告。

其后，昌盛公司发现小额银银行存款被贪污，因而控告注册会计师李明工作有过失。

对此，注册会计师李明提出下列申诉，有效的申诉包括（ABD ）。

A.按照审计准则进行财务报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，注册会计师李明并无过失B.注册会计师李明所提供的服务是财务报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计C.注册会计师李明未能发现舞弊是因罗为审计丁作底稿是其审汁助理人员编制，注册会计师本人并无过失D防止发生和及时发现错误与舞弊，是昌盛公司管理层的责任8（单选题）由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带來严重影响。

为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（B ）。

A.严格遵循职业道徳、专业标准的要求B建立健全会计师事务所的质量控制制度C・与委托人签订审计业务约定书D,提取风险基金或购买责任保险9.（多选题）属于注册会计师避免法律诉讼的对策有（ABD ）。

A.建立职业风险基金B.审慎选择被审计单位C.出具管理建议书D.深入了解被审计单位业务10.（单选题）下列各项中不属于注册会计师承担的行政责任的是（C ）o A.警告B.暂停执业C罚金D,吊销注册会计师证书11.（单选题）A注册会计师通过实施审计程序，查明X公司2009年度的净利润为・200万元元，但其利润表上显示的净利润为100万元。

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0513审计周测答案

0513审计周测答案

恰当。
（1）均值法
8000000／200＝40000
40000×3000＝120000000
150000000-120000000＝30000000
2）差额法
12000000-8000000）／200＝20000
20000×3000＝60000000
3）比率法
8000000／12000000＝2／3
150000000×2／3＝100000000
150000000-100000000＝50000000
（1）不恰当。注册会计师应当对函证的全过程保持控制，函证的可靠性不足。
2）恰当。
3）不恰当。注册会计师应当核实被询证者的信息；电子回函的可靠性存在风险，注册会计师和回函者要
4）不恰当。函证的差异不能仅以口头解释为证据，应实施其他审计程序核实不符事项。
审计抽样的特征之一是所有抽样单元都有被选取的机会，选项A错误；从总体中选取特定项目进行测试，
B错误；当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使
D错误。
B 与财务报告相关的内部控制，可能与审计无关，选项A错误；如果与经营和合规目标相关的控制与注
CD错误。
控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性。
A需要考虑；注册会计师还应当关注被审计单位的治理层和管理层是否重视
是否建立有关内部审计意见的反馈机制，内部审计意见是否能够得以落实，选项C
B，培训是指提高内审人员的专业胜任能力。
AD两项与实施舞弊的机会相关，B与实施舞弊的态度或借口有关。
如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序，或将实质性
选项A. ，赊销业务应经过信用管理部门审批，而非销售部经理；选项B. ，主营业务收入明细账与总
审计课后作业(一)

审计课后作业(一)

审计课后作业（一）一、单项选择题1.以下针对财务报表审计与审阅业务的说法中，不恰当的是（）。

A.审计属于合理保证，即高水平保证B.审阅属于有限保证，其低于审计业务的保证水平C.审阅提供的是低水平的保证，因此无需将审阅业务风险降至审阅业务环境下可接受的水平D.审阅业务以消极方式提出结论2.下列各项关于注册会计师审计和政府审计的说法中，不正确的是（）。

A.审计目标和对象不同B.审计的标准不同C.经费和收入来源不同D.对发现问题的处理方式相同3.下列各项有关职业责任和期望差距的说法，正确的是（）。

A.注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望B.财务报表使用人期望注册会计师判断财务报表是否存在错报C.注册会计师职业届普遍接受的责任是，通过审计以评价被审计单位管理层的会计确认、计量和披露，判断财务报表是否不存在重大错报D.注册会计师通过审计发现财务报表中存在的重大错报是整个注册会计师行业不断走向成熟的标志4.下列有关财务报表审计业务三方关系人的说法中，错误的是（）。

A.审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者B.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者C.如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成审计业务或其他鉴证业务D.财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任5.在确定审计业务的三方关系人时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（）。

A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是审计业务的委托人，也可能不是委托人C.责任方是指被审计单位的管理层，但在某些被审计单位，可能包括部分或全部的治理层D.责任方应对编制财务报表承担绝大多数责任6.下列各项关于审计报告的说法中，不正确的是（）。

A.审计报告是注册会计师与财务报表使用者沟通审计事项的主要手段B.审计报告是财务信息生成链条上关键的一环C.标准化的审计报告模式存在着信息量低、相关性差等缺陷D.财务报表使用者作出明智投资和信托决策需要的信息，与他们从审计报告和已审计财务报表中得到的信息之间存在的较大的差距不影响资本市场的效率和资本的成本7.下列有关财务报表审计的相关说法中，不恰当的是（）。

审计原理与实务

审计原理与实务

《审计原理与实务》第一次作业一、单项选择题1、编制财务报表的责任是（）A..公司管理层B.审计委员会C.注册会计师D.内部审计人员2、下列各类审计中，起源、发展最早的应当是（）A. 内部审计B. 政府审计C．注册会计师审计 D. 国际审计3、独立审计准则规定，财务报表的审计目的是注册会计师执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见。

A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果、现金流量4、审计区别于其他经济监督的根本特征是（）A .独立性B .宏观性C .委托性D .法定性5、审计的基本职能是（）A .经济调节职能B .经济控制职能C .经济监督职能D .经济鉴证职能6、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是（）A.本单位的工会B.本单位的监事会C.本单位主要负责人或者权力机构D.本单位的财务总监7、我国最高审计机关是（）A.审计署B.审计局C.审计法院D.审计检查院8、审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是（）A.审计工作质量控制标准B.审计项目质量控制标准C.审计质量控制标准D.审计人员质量控制标准9、审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须（）A.严格遵循审计准则各项要求B.保持超然独立的态度C.具备从事审计工作必要的技能和知识D.谨慎小心地从事审计工作10、社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，这种独立成为（）A.实质上独立B.思想上独立C.形式上独立D.经济上独立11、下列各项证据中，可靠性最弱的是（）A.应收账款函证回函B.销售发票C.购货发票D.入库单12、对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权归属问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是（）A.鉴定审计证据的客观性B.鉴定审计证据的可靠性C.鉴定审计证据的合法性D.鉴定审计证据的相关性13、对审计工作底稿进行最终复核的人员是（）A.项目负责人B. 审计组组长C.审计助理人员D. 注册会计师14、下列各项中不属于审计管理类工作底稿的是（）A.审计工作方案B.审计通知书C.审计日记D.有关会议记录15、“发生”认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（）A.数量B.低估C.高估D.金额二、多项选择题1、按审计范围不同，可以将审计分为（）A．全面审计 B. 局部审计C．综合审计 D. 专题审计2、审计的三方关系人是指（）A. 审计人B.管理人C. 审计委托人D.被审计人3、管理当局会计报表认定的种类包括（）A．存在或发生 B. 完整性C．权利和义务 D. 估价和分摊4、鉴证业务的目标可分为（）A．合理保证 B. 绝对保证C．消极保证 D. 有限保证5、社会审计的特点有（）A .有偿性B .及时性C .独立性D .委托性6、会计师事务所在确定收费时应当考虑的主要因素有（）A.专业服务所需的知识和技能B.所需专业人员的水平和经验C.各级别专业人员提供服务所需的时间D.提供专业服务所需承担的责任7、世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可以分为的体制有（）A.董事会领导体制B.监事会或审计委员会领导体制C.总经理领导体制D.财务总经理领导体制8、.根据《注册会计师法》的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的是（）A.可以设立独资会计师事务所B.可以设立合伙会计师事务所C.可以设立有限责任会计师事务所D.不可以设立独资会计师事务所9、社会审计人员的职业道德的基本原则要求（）A.独立原则B.客观原则C.诚实原则D.公正原则10、下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）A.审计工作底稿相互引用时应注明索引号B.审计工作底稿是行政复议的重要作证资料C.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核D.编写审计工作底稿应内容完整E.只有业务类审计工作底稿需要归档三、简答题1、简述会计师事务所质量控制应包含的内容？2、简要说明如何确定财务报表层次的重要性水平？3、简要说明审计风险与重要性的关系？四、案例分析题甲银行拟公开发行股票，委托A会计师事务所审计其2008——2010年度的财务报表。

审计案例分析形考1作业)

审计案例分析形考1作业)

题目1单项案例分析题：在第一章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（１）管理当局的特点和诚信；（２）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（４）利害冲突及回避事宜；（５）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。

2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额突然增减；（３）顾客总体发生变动；（４）产品结构发生变动；（５）信用政策或其运用发生变化；（６）销售收入的总体发生变动。

题目2单项案例分析题：在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。

题目3单项案例分析题：若第二章案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为借：坏账准备150000银行存款100000贷：应收账款——光明集团 250000该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？答：首先，对刚满3年的应收账款不应一次转销，应视其可收回情况进行处理，不能随意转销；如果公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情况。