华南理工大学高等教育自学考试
《审计学》（0160）练习题及答案
第2章注册会计师职业道德
◎题型：单项选择题[视频一]
下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）
◎选项A注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事
◎选项B注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
◎选项C注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
◎选项D注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳
【答案：D】
◎题型：单项选择题[视频一]
会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（）
◎选项A法律服务
◎选项B纳税申报
◎选项C代编财务报表
◎选项DIT系统服务
【答案：A】
◎题型：单项选择题[视频一]
下列不属于注册会计师基本原则的是( )
◎选项A职业行为
◎选项B专业胜任能力
◎选项C保密
◎选项D廉洁
【答案：D】
◎题型：单项选择题[视频一]
鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括（）
◎选项A事务所取得的大额贷款
◎选项B银行透支
◎选项C汽车贷款
◎选项D信用卡余额贷款
【答案：A】
◎题型：多选题[视频一]
下列各项中，不符合注册会计师职业道德规范的有（）
◎选项A雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
◎选项B对其能力进行广告宣传
◎选项C允许其他单位以本所的名义承办业务
◎选项D以降低收费方式招揽业务
◎选项E揭露被审计单位的重大舞弊行为
【答案：ABCD 】
◎题型：多选题[视频一]
下列可能威胁独立性情形的有（）
◎选项A收费主要来源于某一鉴证客户
◎选项B与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益
◎选项C为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录
◎选项D鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员◎选项E受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围
【答案：ACDE 】
◎题型：多选题[视频一]
专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到( )
◎选项A在法规允许情况下可以进行或有收费◎选项B不承接自己不能胜任的业务
◎选项C注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务
◎选项D如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准
◎选项E取得会计专业硕士学位
【答案：BC】
◎题型：名词解释[视频一]
独立性
【答案：是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受到有损于职业判断因素的影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度。形式上的独立性要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，即使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。】
或有收费
【答案：收费与否或收费多少以鉴证结果或成就实现特定目标为条件。】
◎题型：简答题[视频一]
2013年2月3日，诚信会计师事务所的注册会计师张凡接到好朋友李杰的电话，说有一个亲戚开办的华东高科技公司2012年度的会计报表拟委托会计师事务所审计，正在寻找合适的会计师事务所。李杰希望张凡能够承接对该公司的审计。张凡听了一方面受朋友所托，另一方面也认为开拓了一个新客户，于是非常爽快的答应了，同时张凡考虑该项业务的复杂性和特殊性，除按规定标准收取审计费外，另在业务约定中提出增加2万元赶工费。并于2013年2月6日亲自带领审计小组到华东高科技公司实施审计华东高科技公司属于私营公司，主营计算机软件开发，兼营计算机硬件、配件等，自开业5年来业务发展很好，但从没有接受过注册会计师审计。注册会计师张凡是诚信会计师事务所的出资人之一，业务专长是对工业企业，尤其是国有工业企业进行会计报表审计。
1、张凡的专业胜任能力如何？
2、诚信会计师事务所张凡承接此项业务是否合适？为什么？
【答案：该案例中，诚信会计师事务所如果要接受该公司的审计委托，从独立性和专业胜任能力原则方面考虑，不能委派张凡承担该项审计业务，应当委派熟悉计算机行业，并具有丰富的软件开发审计经验的其他注册会计师承接该项业务，同时应当提请注册会计师在审计中注意华东高科技公司属于私营公司和以前年度没有接受过注册会计师审计这两个方面所带来的审计风险。该案例中，张凡的独立性以及对高新科技这一特殊行业审计能力都存在疑问时，却毫不犹豫地承接了业务，容易导致审计失败。】
