下载文档原格式
1.个人所得税专项附加扣除暂行办法自2019年1月1日起实施。
2.住房租金专项附加扣除标准有三档。
3.居民纳税人取得利息、股息、红利所得，按次征收个人所得税。
4.商业健康险支出属于综合所得中依法确定的其他扣除项目。
5.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存住房贷款合同。
6. 军人退役金、复员费、转业费所得免征个人所得税。
7. 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。
8.纳税人享受子女学前教育阶段专项附加扣除的计算时间为子女年满三周岁的当月至小学入学前一月。
9.纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，可以按照每月1000元标准定额扣除。
10.经营所得不属于个人所得税综合所得的范围。
11.居民个人从中国境外取得所得的，如何办理纳税申报?答：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年的三月一日至六月三十日内申报纳税。
12.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，怎样计算个人所得税?答：纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税。
13.子女教育专项附加扣除，扣除标准是怎样规定的?答：子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
14.哪些项目的个人所得，免征个人所得税?答：下列项目的所得，免征个人所得税:(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(二)国债和国家发行的金融债券利息;(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;(四)福利费、抚恤金、救济金;(五)保险赔款;(六)军人的转业费、复员费、退役金;(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(十)国务院规定的其他免税所得。
新个税专项附加扣除问题归纳一、子女教育专项附加扣除1.谁能扣？答：孩子的父母，包括亲生父母、养父母、继父母。
2.怎么扣？答：父母亲其中一方每月扣 1000 元，或者父母亲双方各扣 500 元。
3.扣多久？答：从孩子年满 3 岁(不论是否入园），直到博士研究生毕业期间都可以扣。
4.未满三岁的子女，是否可以扣除？答：不可以。
3岁以前是婴幼儿的抚养阶段。
这个阶段重在抚养而不是教育。
5.在境外或民办学校接受教育，是否可以扣？答：可以扣，不论是在境内或是境外接受教育；不论是接受的是公办教育还是民办教育，都可以按照规定扣除。
6.在孩子不同教育阶段的寒暑假期间能否扣除？答：寒暑假期间可以继续扣除。
7.孩子因病休学期间能否继续扣除呢？答：休学期间只要学籍保留，就可以继续扣除。
8.父母离异，孩子归母亲，实际出钱抚养是父亲，谁来享受政策？答：孩子的父亲和母亲双方协商后，按照现有政策扣除。
9. 注意事项。
父母双方的扣除方式一经选定，一个年度内不得变更。
二、继续教育专项附加扣除1.谁能扣？答：自己能扣所有符合条件的继续教育学历（学位）教育、技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出。
本科（含）以下继续教育学历（学位）支出可以选择让父母按照子女教育扣除。
如果选择父母按照子女教育支出扣，自己就不能同时再按照继续教育学历（学位）支出扣了，两者只能选其一。
2.怎么扣？答：学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年一次性定额扣 3600 元（预扣预缴时可以扣除）。
3.扣多久？答：学历（学位）继续教育支出最长扣 4 年（48 个月）；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出在取得证书的当年扣一次。
4.如何判断哪些属于技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育？答：具体范围见《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发〔2017〕68 号）。
个人所得税专项附加扣除中一、什么是个人所得税专项附加扣除？专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，除了法定的基本减除费用外，还可以扣除的一些特定支出。
这些支出包括但不限于子女教育费、继续教育费、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面的支出。
此项政策旨在减轻纳税人的税收负担，特别是对于有特定支出需求的家庭而言，具有显著的减税效果。
二、专项附加扣除的具体项目1. 子女教育：纳税人可以为其未成年子女接受学前教育和学历（学位）教育的相关支出享受扣除。
2. 继续教育：纳税人本人接受学历（学位）继续教育和职业资格继续教育的支出，也可以在规定额度内扣除。
3. 大病医疗：纳税人或其配偶、未成年子女发生的高额医疗费用，可在超出一定标准后的部分进行扣除。
4. 住房贷款利息：首套住房贷款利息支出在一定年限内可以扣除。
5. 住房租金：无法享受住房贷款利息扣除的纳税人，可以按规定额度扣除租房支出。
6. 赡养老人：纳税人赡养60岁以上的父母或其他法定赡养人的支出，也纳入扣除范围。
三、如何申请专项附加扣除？申请专项附加扣除通常需要通过税务部门提供的电子税务局平台或者个人所得税A进行操作。
以下是一般流程：1. 登录个人所得税A或电子税务局网站。
2. 进入专项附加扣除信息填报界面。
3. 根据个人实际情况选择相应的扣除项目并填写相关信息。
4. 提交信息等待审核。
5. 审核通过后，相关扣除将在计算个税时自动生效。
四、应用范本假设张先生是一名已婚人士，有一子一女，分别就读于大学和高中。
张先生本人正在接受职业资格继续教育，同时他还负担着父母的赡养责任。
张先生还背负着首套住房贷款。
以下是张先生如何申报专项附加扣除的范本：1. 子女教育：张先生可以为就读大学的子女每月扣除1000元，为就读高中的孩子每月扣除800元。
2. 继续教育：张先生本人每月可扣除400元的继续教育费用。
3. 住房贷款利息：张先生每月可扣除1000元的住房贷款利息。
4. 赡养老人：张先生每月可扣除2000元的赡养老人费用。
新个税专项扣除如何扣除专项附加扣除一、个税附加扣除一、个税附加扣除是多少1、个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
应纳税所得额的计算：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
2、法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条一款规定执行。
二、个税专项附加扣除出台背景是什么2018年9月6日，国务院常务会议，确定落实新修订的个人所得税法的配套措施，为广大群众减负。
会议指出，要在确保2018年10月1日起如期将个税基本减除费用标准由3500元提高到5000元并适用新税率表的同时，抓紧按照让广大群众得到更多实惠的要求，明确子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除的具体范围和标准，使群众应纳税收入在减除基本费用标准的基础上，再享有教育、医疗、养老等多方面附加扣除，确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元，进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力。
二、个税专项附加扣除包括哪些一、个税专项附加扣除包括哪些？个税专项扣除有：1、子女教育。
学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。
学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月；2、继续教育。
学历、学位继续教育，为在中国境内接受学历、学位继续教育入学的当月至学历、学位继续教育结束的当月，同一学历、学位继续教育的扣除期限较长不得超过48个月。
六项专项附加扣除问题大全1. 什么是六项专项扣除？六项专项扣除是指个人所得税法规定的，针对个人的特定支出项目，可以在计算个人所得税时进行专项附加扣除的政策。
根据个人所得税法和相关规定，纳税人可以在六项专项扣除中选择适用的项目，并在符合条件的情况下享受相应的减税优惠。
2. 六项专项附加扣除的具体项目有哪些？六项专项附加扣除的具体项目包括：2.1 子女教育纳税人为子女接受学前教育、义务教育、普通高中教育、职业教育、普通高等教育或中等职业教育支付的教育费用。
2.2 继续教育纳税人自己接受成人继续教育、自考、函授、网教等形式的教育，支付的继续教育费用。
2.3 赡养老人纳税人为被纳税人直系亲属（父母、祖父母、配偶的父母）赡养支付的基本生活费用。
2.4 住房贷款利息纳税人在中国境内购买的首套住房贷款支付的利息。
2.5 住房租金纳税人在中国境内租赁的住房支付的租金。
2.6 大病医疗纳税人自付的大病医疗费用。
3. 六项专项附加扣除的申报方式是什么？纳税人在申报个人所得税时，可根据自身情况选择适用的六项专项扣除项目，并在所得税申报表上填写相关信息。
根据国家税务总局的规定，纳税人可以在税务局、网上纳税服务平台或手机APP上进行申报。
4. 六项专项附加扣除的具体办理流程是什么？纳税人办理六项专项附加扣除的具体流程为：4.1 收集相关材料纳税人需收集有关子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金和大病医疗的相关证明材料，如发票、证明、合同等。
4.2 填写申报表纳税人根据自身情况选择适用的六项专项扣除项目，并在所得税申报表上填写相关信息。
4.3 提交申报纳税人将填写完整的所得税申报表和相关材料提交给税务机关或通过网上纳税服务平台进行申报。
4.4 审核审批税务机关对纳税人提交的申报表和相关材料进行审核，确认符合条件的申报，并进行审批。
4.5 确定扣除金额经过审核审批后，税务机关根据纳税人的申报表和相关材料确定六项专项附加扣除的金额。
新个税专项扣除17问（含个税专项扣除细则）每个boss都是hr专家2018-12-20 09:29:3301专项扣除的细则公布专项附加扣除政策的操作方法1纸质模板可以就近到任何一个办税服务厅领取已经印制好的信息表格，或是到单位负责为大家办理专项附加扣除的部门去领取，还可以登录税务总局或各省、市税务机关官网，下载表格电子版并自行打印出来。
通过以上三种中任何一种方式，把填写好的纸质表格可以提交给单位，单位如实录入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关，同时将纸质表留存备查。
2电子模板由单位发放，扣缴客户端【专项附加扣除信息采集】-选择任一专项附加扣除项目-【导入】-【模板下载】；或是到税务局官方网站下载。
把电子模板报送给单位的，单位将电子模板信息导入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机。
同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。
3远程办税端2019年1月1日正式发布远程办税端：国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”& 各省电子局网站。
➤单位扣通过远程办税端直接向税务机关提交信息，但仍希望在扣缴单位办理专项附加扣除的。
这时，税务机关将根据纳税人的选择，把专项附加扣除相关信息全量推送至单位，单位在使用扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选择需要同步的专项扣除项目，点击更新，即可以获取员工已经报送的专项附加扣除信息。
➤自行扣通过远程办税端直接向税务机关提交信息，也直接选择在税务机关办理专项附加扣除的，税务机关会在汇算清缴期内，根据已提交的专项附加扣除信息及纳税申报信息，办理专项附加扣除。
02税改后应纳税额以及扣缴个人所得税流程图▲扣缴义务人扣缴个人所得税流程图倒计时！距离新个税法全面实施还有10天！10月正式实施的个人所得税起征点和新税率，工薪阶层获得了不小的缴税红包。
如今专项附加扣除细则出台了，对“上有老下有小”的中产夹心层，无疑又是锦上添花。
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号—-考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分) 考试得分：72。
00分一、判断题（本大题共20小题，每小题4。
00分，共80分）1、关于大病医疗专项附加扣除的表述中，纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除.(）•A。
正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得.（）•A。
正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误3、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣除。
（)•A。
正确• B.错误答案解析: 正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。
（）•A。
正确•B。
错误答案解析：正确答案是:错误您填写的答案是：错误5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。
（）•A。
正确•B。
错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给5%的手续费。
（）•A。
正确•B。
错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是:错误7、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小三(12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。
张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。
（)•A。
正确•B。
错误答案解析：正确答案是:错误8、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是:错误9、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
（）•A。
正确•B。
错误答案解析: 正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。
(）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是:正确您填写的答案是：正确11、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
个人所得税专项附加扣除根据最新的个税法规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人等六项支出。
这些项目的具体扣除标准和条件都有所不同，纳税人需要根据自己的实际情况进行申报。
以子女教育为例，纳税人可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
如果纳税人有两名在接受教育的子女，那么每月可扣除2000元。
需要注意的是，这项扣除适用于年满3岁至小学入学前的学前教育阶段以及义务教育、高中阶段教育直至大学本科、硕士和博士研究生教育阶段的学费支出。
接下来是继续教育扣除，这主要针对那些正在接受学历（学位）继续教育的纳税人。
如果纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育，可以按照每月400元的标准定额扣除，扣除期限不能超过48个月。
对于大病医疗支出，纳税人可以在年度内累计的医疗支出超过医疗保险报销后的自付部分，超过15000元的部分，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。
但需要注意的是，这项扣除并不是无限制的，它有一定的上限，即不得超过纳税人年度应纳税所得额的6%。
至于住房贷款利息和住房租金扣除，则分别针对购房者和租房者。
对于首套住房贷款利息，纳税人可以按照每年12万元的限额进行扣除。
而住房租金的扣除标准则因城市不同而有所差异，一般按照每月1500元、1100元和800元三个档次进行扣除。
最后是赡养老人的支出，如果纳税人赡养60岁及以上的父母或者其他法定赡养人，可以按照规定的标准进行扣除。
具体标准为独生子女每月2000元，非独生子女则需分摊这2000元的扣除额度。
通过上述范本我们可以看出，个人所得税专项附加扣除充分考虑了纳税人的实际负担，通过具体的扣除项目和标准，有效降低了纳税人的税收负担，体现了税收政策的人性化和公平性。
纳税人在享受这些扣除时，应当根据自身情况准确申报，并保留相关证明材料以备查验。
个人所得税专项附加扣除是当前个税改革的重要内容，它不仅减轻了纳税人的经济压力，也促进了社会的公平正义。
个税之专项附加费用扣除（2023年度最新标准）2023年起，依据《个人所得税法》个税专项附加扣除项目有新的变化，以下是截止目前最新的标准：一、3岁以下婴幼儿照护纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的支出。
每名婴幼儿每月可以定额扣除2000元。
可以选择由夫妻一方按照标准的100%税前扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照标准的50%扣除。
（注：只有这两个选择，一方扣或均分，确认好后一个纳税年度不能变更）二、年满3岁子女教育纳税人子女接受全日制学历教育以及学前教育。
每个子女每月可以定额扣除2000元。
可以选择由父母一方全额扣除，也可以选择父母每月各扣除标准的50%。
（注：学历教育：小、初、高、中职、技工、专、本、硕、博。
学前教育：满3周岁的当月至小学入学前）三、赡养老人纳税人赡养60周岁(含)以上父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母。
每月定额扣除3000元。
独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。
（注：其中一个老人60岁即可开始扣除，不按人数增加）四、住房贷款利息纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的在中国境内的符合首套住房的贷款利息支出，在实际发生贷款利息支出的年度，按照每月1000元的定额标准扣除，最长扣除期限不超过20年。
若纳税人本人和其配偶在婚前均有符合条件的首套住房贷款利息支出，婚后有两种处理方式，一是夫妻双方各自根据自己名下住房按照扣除标准的50%扣除；二是选择其中一套住房由其贷款人按照扣除标准的100%税前扣除。
（注：不能同时享受住房租金扣除）五、住房租金纳税人在主要工作城市没有自有住房且发生的住房租金支出，可以根据租房城市按照一定的标准定额扣除。
直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。
除了以上城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
个税专项附加扣除政策知识一、单选题1.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（ A ）A. 五年B.三年C.二年D.一年2.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。
这个规定时间是（B ）A.每年11月份B.每年12月份C.每年第三季度D. 每年第四季度3.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C ）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
4.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A ）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据5.纳税人赡养（D ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上6.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C ）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊7.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A ）A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元8.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ）A.当月B.下月C.上月D.下年9.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D ）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元10.纳税人的子女接受（B ）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
个人所得税专项附加扣除问答更新日期：2019年01月17日【有效】【主动公开】【适用范围：国家】所属类别：业务专题->个人所得税改革->个人所得税专项附加扣除问答资料简码：044826适用范围：国家地区：中华人民共和国行业类型：通用政策纳税人类型：全部国地税选择：通用信息公开选项：主动公开关键字：个人所得税个税专项附加扣除子女教育继续教育大病医疗房租房屋租金贷款利息赡养养老录入单位：知识库运维组备注：一、子女教育1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。
2.监护人不是父母可以扣除吗？答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。
3.子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。
也包括未成年但受到本人监护的非子女。
4.子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
5.子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。
只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。
6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
7.在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？答：可以。
无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。
8.在境外学校接受教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。
9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的？答：子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，符合条件的纳税人可以按照每名子女每月1000元的标准扣除。
10.纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。
纳税人子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
11.有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？答：可以。
有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。
12.对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？答：具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。
13.我不是孩子亲生父母，但是承担了他的抚养和教育义务，这种情况下我可以享受子女教育扣除吗？答：一般情况下，父母负有抚养和教育未成年子女的义务，可依法享受子女教育扣除；对情况特殊、未由父母抚养和教育的未成年子女，相应的义务会转移到其法定监护人身上。
因此，假如您是孩子的法定监护人，对其负有抚养和教育的义务，您就可以依法申报享受子女教育扣除。
14.前两年在中国读书，后两年在国外读书，现在填写信息选择中国还是境外？证书由境外发放，没有学籍号，怎样填写信息，是否可以扣除？答：目前，子女教育允许扣除境内外教育支出，继续教育专项附加扣除仅限于境内教育，不包括境外教育。
如符合子女教育扣除的相关条件，子女前两年在国内读书，父母作为纳税人请按照规定填写子女接受教育的相关信息；后两年在境外接受教育，无学籍的，可以按照接受境外教育相关规定填报信息，没有学籍号可以不填写，但纳税人应当按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招生简章、出入境记录等。
15.残障儿童接受的特殊教育，父母是否可以扣除子女教育？答：特殊教育属于九年一贯制义务教育，同时拥有学籍，因此可以按照子女教育扣除。
16.本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育？答：不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。
研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。
17.子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除？答：可以扣除。
对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。
18.大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除？答：服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，休学保留学籍期间，属于高等教育阶段，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。
19.参加“跨校联合培养”需要到国外读书几年，是否可以按照子女教育扣除？答：一般情况下，参加跨校联合培养的学生，原学校保留学生学籍，父母可以享受子女教育附加扣除。
20.一个纳税年度内，纳税人同一子女存在升学等情形，怎么填写子女教育相关信息？升学时要作信息变更吗？答：纳税人填写专项附加扣除信息表时，按照填表时子女受教育情况填写。
如果纳税人的子女在一个纳税年度内发生了升学、转学等情形的，纳税人应当进行信息变更。
21.填报子女教育支出需要符合什么条件？答：（1）有子女符合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；②扣除年度有子女正接受全日制学历教育。
（2）同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。
22.何时填写教育终止时间？答：子女因就业或其他原因不再继续接受全日制学历教育时填写。
当前受教育阶段毕业，但还会继续接受全日制学历教育的无需填写。
个人从填报的教育终止时间次月起，不能再继续享受该子女的此项扣除。
23.子女满3周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就读学校或者就读国家（地区）？答：需要填写。
如果不填写，将可能导致此条信息之后信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。
子女处于满3周岁至小学入学前的学前教育阶段，但确实未接受幼儿园教育的，仍可享受子女教育扣除，就读学校可以填写“无”。
24.是否必须在子女满3周岁之后才能填写？答：本扣除年度内子女即将年满3周岁的，可以在子女满3周岁之前提前填写报送相关信息，子女满三周岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除，无须待子女实际年满3周岁之后填报。
25.子女已经不再接受全日制学历教育的是否可以填报子女教育专项附加扣除？答：不可以。
子女已经不再接受全日制学历教育的已不符合子女教育专项附加扣除的相关规定，无需填写相关信息。
26.对于寒暑假是否中断享受？答：不中断享受。
只要纳税人不填写终止受教育时间，当年一经采集，全年不中断享受。
27.硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除?答：这要根据具体情况进行判定。
一种情况是纳税人的子女接受全日制学历教育（由小学一直到博士研究生阶段）的支出，纳税人可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；第二种情况是纳税人自己接受硕士研究生及以上的继续教育，在受教育期间，由本人按照每月400元的标准定额扣除，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。
28.填报子女教育扣除时，我该怎么填写教育终止时间？答：教育终止时间是指子女因就业或者其他原因不再继续接受全日制学历教育的时点。
如果填写了教育终止时间，从次月起，就不再继续享受子女教育扣除。
如果您的子女当前受教育阶段即将毕业，但还会继续接受全日制学历教育，则无需填写，否则无法正常享受扣除政策。
二、继续教育1.继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？答：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
2.继续教育专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？答：继续教育专项附加扣除的扣除标准是：（1）纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
（2）纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
3.继续教育专项附加扣除该如何申报？答：对技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育，采取凭证书信息定额扣除方式。
纳税人在取得证书后向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、证书编号等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除。
也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。
对学历继续教育，采取凭学籍、考籍信息定额扣除方式。
纳税人向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、学籍、考籍等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除，也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。
4.学历（学位）继续教育支出，可在多长期限内扣除？答：在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。
5.纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算？答：学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。
48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。
6.纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料？答：纳税接受学历继续教育，不需保存相关资料。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
7.没有证书的兴趣培训费用可扣除吗？答：目前，继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，上述培训之外的花艺等兴趣培训不在扣除范围内。
8.纳税人终止继续教育是否需要报告？答：纳税人终止学历继续教育的，应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关。
9.如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，如何享受继续教育扣除？答：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元；在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，且符合扣除条件的，可按照3600元的标准定额扣除。
但是，只能同时享受一个学历（学位）继续教育和一个职业资格继续教育。
因此，对同时符合此类情形的纳税人，该年度可叠加享受两个扣除，当年其继续教育共计可扣除8400元（4800+3600）。
10.继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁？答：继续教育的扣除主体以纳税人本人为主。
大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，暂可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。
