现代企业治理机制下的内部控制制度

企业内部控制制度1.建立顶层设计、全员参与的内控管理体系建立企业内部控制必须着眼于长远规划、整体部署，内控机制建设更需要全员参与、分层管理。

在日常工作当中首先要建立一套完整的内控监督评价体系，做到定期对内控管理工作的整体效果进行监督和评价，并及时修订完善企业内部控制制度，实现动态控制，确保内控工作的实效。

其次是明确控制重点，实现不相容职务分离和授权批准控制。

以达到相互制约、相互监督的目的，最后是充分发挥内部审计在内控中的监督作用，切实落实事前审核、事中复核、事后监督的各项措施和制度，增强管理者的风险管理能力，尽可能避免经济损失。

2.利用科学的管理手段进行内部控制随着经济的发展，信息化逐渐应用到了企业的经营管理中，利用专业管理软件，科学化的管理手段，实现企业内部控制科学化管理已经成为一种趋势。

通过灵活地应用企业财务资源和现代化的财务测评系统，对企业内控工作进行科学化策划、灵活的监督以及全面的控制，对企业各项资源进行整合分析，实现企业信息资源在内控管理工作上的科学、合理、优化配置。

在控制方式趋向信息技术的集成和优化。

随着越来越多的企业选择和实施ERP等管理信息系统，企业要充分发挥ERP等信息系统在内部控制中的作用，在执行业务流程的过程同步实现内部控制的过程，实现内控控制时时、在线控制的目标。

3.与时俱进提高企业内控管理水平企业内部控制与企业财务管理，在实际的经营管理工作中是无法分割、相辅相成的。

从我国的企业内部控制管理制度的问题中可以看出，现阶段我国的企业内控管理与国际先进企业在内控管理方面，仍然存在着较大的差距。

因此，作为企业管理人员必须重视企业内部控制制度的建设，在生产经营中要将强化内控管理与财务管理工作紧密结合，充分学习借鉴先进企业在内控建设、内控管理方面的先进经验，更新观念，提高认识，总结经验，把“以人为本”作为构建内部控制机制的重要信条，不断优化内控运行环境。

逐步形成人人有动力自觉内控观念和积极性，不断推动企业内控工作健康向前发展。

现代化公司治理现代化公司治理是指在企业管理中，采用现代化的管理理念和方法，以提高企业的效率和竞争力。

现代化公司治理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的组织结构、管理制度、决策机制、信息披露等方面。

现代化公司治理的核心是建立健全的公司治理结构。

公司治理结构包括董事会、监事会、高级管理层和股东大会等。

董事会是公司治理结构的核心，它负责制定公司的战略规划和决策，监督公司的经营管理和财务状况。

监事会则负责监督董事会的决策和执行情况，保护股东的利益。

高级管理层则负责公司的日常经营管理，实现公司的战略目标。

股东大会则是公司治理结构的最高决策机构，股东可以通过股东大会行使自己的权利，包括选举董事、审批财务报告等。

现代化公司治理还需要建立健全的管理制度。

管理制度包括公司章程、内部控制制度、风险管理制度等。

公司章程是公司治理的基础，它规定了公司的组织结构、管理制度、股东权利等。

内部控制制度是保障公司财务安全的重要手段，它包括财务管理、内部审计、风险管理等。

风险管理制度则是保障公司经营安全的重要手段，它包括风险评估、风险控制、风险应对等。

现代化公司治理还需要加强信息披露。

信息披露是保障股东权益的重要手段，它包括财务报告、公司治理报告、股东大会决议等。

财务报告是公司经营状况的重要反映，它应当真实、准确、完整地反映公司的财务状况。

公司治理报告则是公司治理状况的重要反映，它应当真实、准确、完整地反映公司的治理状况。

股东大会决议则是股东行使权利的重要手段，它应当公开、透明、公正地进行。

现代化公司治理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的组织结构、管理制度、决策机制、信息披露等方面。

企业应当建立健全的公司治理结构，制定健全的管理制度，加强信息披露，以提高企业的效率和竞争力。

企业内部控制制度建设企业内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。

内控制度的建立、健全及实施情况的好坏,是企业生产经营成败的关键。

一、企业内控制度建立原则１、相互牵制原则：企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。

在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制.对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。

２、协调配合原则:各部门或人员必须相互配合,各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。

协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。

贯彻这一原则,尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法,必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。

３、程序定位原则：企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限,规定操作程序，明确检查标准，责、权、利统一。

形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度,增加每个人的事业心和责任感,提高工作效率。

４、成本效益原则：实行内部控制的成本要低于由此产生的收益,力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。

５、层次效益原则：正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。

以高效、有用为出发点，合理设置内控层次(或人员)，明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。

二、企业内控制度的主要内容１、结构控制.内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构.现代企业的所有权与经营权的分离，使得客观上需要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，以保障有关各方的合法权益.董事会维护出资人权益，对股东大会负责，对公司的发展目标和重大经营活动做出决策;监事会对董事会、公司的财务工作及经营者执行法律和公司章程情况进行监督;同时还应设立满足企业监控需要的职能机构如审计部、稽查部，对董事会负责并在业务上受监事会指导。

企业内部控制及案例分析企业内部控制是企业治理的重要环节，也是现代企业制度的重要组成部分。

它有助于确保企业的运营效率和财务报告的准确性，同时也能有效防范风险，保障企业的健康发展。

企业内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护其资产的安全完整，保证其财务报告的准确性，保障其运营活动的有效性，而采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法和措施。

其目标是确保企业的运营效率、财务报告的准确性、法律法规的遵守以及企业战略目标的实现。

企业内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：保障企业运营的合规性。

企业内部控制通过制定和执行一系列规章制度和流程，确保企业的运营活动符合国家法律法规和监管要求，避免违法违规行为。

提高企业运营效率。

企业内部控制通过优化业务流程、提高管理效率、降低成本等方式，提高企业的运营效率。

防止欺诈和舞弊行为。

企业内部控制通过采取有效的监督措施，防止企业内部人员或外部人员的欺诈和舞弊行为，保护企业的资产安全完整。

提高企业财务报告的准确性。

企业内部控制通过制定和执行严格的财务报告流程，确保企业的财务报告准确反映企业的财务状况和经营成果，为投资者和管理层提供决策依据。

实现企业战略目标。

企业内部控制通过制定和执行与企业战略目标一致的规划和措施，确保企业的战略目标得以实现。

下面以某上市公司为例，分析其企业内部控制存在的问题及改进措施。

该上市公司近年来出现了多起违规操作事件，涉及金额较大，严重影响了公司的声誉和投资者信心。

经过调查发现，公司内部控制存在以下问题：内部控制环境薄弱。

公司治理结构不健全，管理层权力过于集中，缺乏有效的内部监督机制。

同时，公司员工缺乏内部控制意识，对内部控制的重要性认识不足。

风险评估机制不健全。

公司缺乏完善的风险评估机制，无法及时发现和应对潜在的风险，导致在业务操作中出现较多问题。

控制活动存在漏洞。

公司在一些关键业务环节上存在控制活动不规范、流程不完善等问题，导致一些重要业务无法得到有效控制。

中国特色现代国有企业治理机制一、建立现代企业制度体系在中国特色现代国有企业治理机制中，建立现代企业制度体系是首要任务。

通过完善公司法人治理结构、产权制度和市场导向的经营机制，建立科学的公司治理结构，提高决策效率和法人治理水平，完善国有资产监管机制和内部控制体系。

1.公司法人治理结构：建立以董事会为核心的法人治理结构，明确董事会职责，实行董事会决策制度，提高董事会独立性和决策效率，确保企业方向和管理层团队稳定。

2.产权制度：健全股权分置，促进股权多元化，加快形成现代企业产权制度。

引入多元化股东，提高国有资本运作效率，增强市场影响力。

3.市场导向的经营机制：尊重市场规律，实行企业内部市场和市场化经营机制，强化市场导向和竞争机制，提高国有企业经营效率和竞争力。

二、强化党的领导和员工参与党的领导是中国特色社会主义最本质的特征，也是中国特色现代国有企业治理的重要特点。

在国有企业治理中，发挥党的领导作用同充分发挥职工参与作用相结合，促进企业管理更加科学、民主和法治化。

1.党委领导制度：明确党委在企业中的领导地位和职责，发挥党在企业中的政治核心作用，确保党的路线、方针、政策正确贯彻落实。

2.职工代表：建立职工代表大会制度，实现员工参与企业经营管理的权益保障和利益表达渠道，增强员工的主人翁意识和责任感。

三、完善国有资产监管机制国有资产监管是保障国家财产安全和促进国有企业高质量发展的重要环节。

完善国有资产监管机制，提高国有资产配置效益和管理水平。

1.国有资产监管体制：建立健全国有资产监管制度，明确国有资产所有权和监管职责，加强对国有企业资产经营权的监管和监督。

2.资产评估和监督：推进国有资产评估和标准化工作，提高评估准确性和公正性，加强国有资产流转和处置的监督管理。

四、加强公司内部控制体系建设公司内部控制是保障企业正常运作和防范风险的重要保障。

加强公司内部控制体系建设，实现规范化、制度化、流程化的管理。

1.风险管理机制：建立风险管理体系，明确风险管理责任、风险认知、风险评估和风险监控措施，有效防范和化解各类风险。

企业内部管理办法4篇企业内部管理办法1一、日常管理制度(工作纪律)1、严禁迟到、早退现象，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。

2、严禁脱岗、串岗现象，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。

3、严禁散播公司负面消息，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。

4、工作期间保持电话畅通，不允许拒接或停机，每发现一次，5元乐捐。

5、工作期间保持办公场所环境卫生，仓库整洁。

6、严禁赚取差价，发现一次，100罚款，情节严重者，开除处理。

7、严禁卖私货、截留赠品，发现一次，100罚款，情节严重者，开除处理。

8、不得让客户把货款打入个人账户，发现一次，100罚款，情节严重者，开除处理。

9、工作期间不允许大声争执，注意公共场合情绪的控制，每发现一次，5元乐捐。

10、严格遵守公司管理制度，服从领导安排，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。

二、日常业务管理制度1、客户资料管理a全面搜集各片区资料(店名、电话、地址、营业执照号);根据销量及规模建立客户类别(月进货额在1000/月以上归为a类;月进货额在500元/月以上，1000元一下，归为b类;月进货额在500元/月一下，归为c类客户)。

b、逐步建立客户商品信息档案，实现a类客户单店商品信息管理。

2、片区路线及周期管理a、建立每片区客户路线拜访表，每线路至少20家客户，每天必须完全拜访，及时完善本线路中的新客户资料。

b、根据片区客户数量，合理制度客户拜访周期。

根据客户分类，合理分配客户拜访时间。

c、每天回公司后递交拜访线路图，每天下市场前领取新拜访线路图。

d、每天早上9点之前必须装车完毕出车，每天认真填写及递交车辆库存表。

3、业绩量化管理a、每天业务人员回公司后填写<片区销量进度表>及<单品销量进度表>。

企业内部控制制度企业内部控制制度（一）第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规、制定本规范。

第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。

小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。

大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。

第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发发展战略。

第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。

内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。

内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（二）风险评估。

风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。

控制活动是企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。

信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。