浦东新区企业研发费用加计扣除操作流程

研发费用加计扣除指引研发费用加计扣除指引一、前言随着经济的不断发展和科技的不断进步，企业对于研发投入的需求越来越大。

为了鼓励企业加大研发投入，国家出台了一系列政策，其中就包括了研发费用加计扣除政策。

本文将从以下几个方面对研发费用加计扣除进行详细介绍。

二、什么是研发费用加计扣除？研发费用加计扣除是指企业在核定应纳税所得额时，将其实际发生的符合规定的研究开发费用，在税前额外增加一定比例后再予以扣除的政策。

三、哪些企业可以享受研发费用加计扣除？1.符合条件的高新技术企业。

2.在境内从事技术开发活动并具备自主知识产权的企业。

3.从事科学技术活动并符合国家规定条件的非营利科技机构。

四、哪些费用可以享受研发费用加计扣除？1.工资、薪金性质的支出。

2.试制品和样品制作所需材料、设备及工具等购置费用。

3.研究开发过程中所需的材料、设备及工具等使用费用。

4.为研究开发活动专门采购的专利权、专有技术和非专有技术许可使用费用。

5.为研究开发活动专门采购的软件著作权许可使用费用。

五、研发费用加计扣除的具体操作方法是什么？1.企业应当将符合条件的研究开发费用列入当期成本或者费用，形成税前扣除项目；2.企业应当按照规定比例增加税前扣除项目，形成税前加计扣除项目；3.企业应当按照规定程序填报纳税申报表，申请享受研发费用加计扣除政策；4.主管税务机关应当审核企业申报材料并进行核定，确定享受研发费用加计扣除的数额；5.企业在纳税申报时，将已经核定的数额填入相关栏目，并在备注栏注明“研发费用加计扣除”。

六、需要注意哪些问题？1.企业在享受政策时必须符合相关条件，并严格按照规定程序操作。

2.企业应当保留相关的凭证和票据，以备税务机关核查。

3.企业在享受政策时，应当遵守税法和相关法律法规，不得违反相关规定。

七、结语研发费用加计扣除政策的出台，对于促进企业加大研发投入、提高技术创新能力具有重要意义。

但是，在享受政策的过程中，企业必须遵守相关规定，并严格按照程序操作。

研发费用加计扣除流程
研发费用的加计扣除是指企业在计算所得税时，可以将实际发生的研发费用，在税前收入中加计扣除一定的比例，从而减少应纳税所得额，进而减少纳税额的政策。

研发费用加计扣除的流程一般如下：
1. 确定加计扣除比例：根据国家政策规定，确定研发费用的加计扣除比例。

根据不同的行业和企业类型，加计扣除比例可能有所不同。

2. 制定研发费用核算制度：企业需要建立研发费用核算制度，明确研发费用的范围和核算方法，并按照会计制度进行研发费用的会计核算。

3. 录入研发费用：将发生的研发费用按照核算制度进行录入，确保研发费用的真实性和准确性。

4. 编制研发费用加计扣除报告：按照国家税务部门的要求，编制研发费用加计扣除报告。

报告内容包括研发费用的明细、相关证明材料等。

5. 提交报告并申请加计扣除：将研发费用加计扣除报告提交给税务部门，并按照规定的程序进行申请。

6. 审核和批准：税务部门对企业提交的研发费用加计扣除申请进行审核，如符合相关规定，会批准企业享受研发费用加计扣
除政策。

7. 确认加计扣除金额：税务部门根据企业提供的资料和申请，确认企业享受研发费用加计扣除的金额。

8. 纳税申报：企业在进行纳税申报时，按照确认的加计扣除金额，计算减少的应纳税所得额，并相应减少纳税额。

需要注意的是，研发费用加计扣除的具体流程可能因国家政策和税务部门的要求而有所不同，企业在享受研发费用加计扣除政策时，应根据当地具体规定进行操作。

浦东新区企业研发费用加计扣除操作流程说明：年度汇算清缴时，纳税人拿到《企业研发项目登记信息告知书》后，提交以下必备材料到主管税务机关，享受政策：1.享受企业所得税优惠申请表（包括研发项目登记号信息）；2.委托研发项目须提供受托方的研发费用支出明细情况；3.集中开发项目研发费决算表、费用分摊表和实际分享收益比例等资料；4.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；5.《企业所得税年度纳税申报表》相关附表；[参考文本]项目开发计划任务书项目名称起止年月承担部门课题负责人联系电话：手机Email：公司二O 年月项目开发计划任务书研发项目所属技术领域：研发方式：一、立项依据：国内外现状、水平和发展趋势；项目开发的目的、意义；本项目对本市相关行业的技术、工艺领先具有推动作用之处；项目的市场前景。

二、研发内容和目标：项目主要内容、目标及关键技术；主要技术指标或经济指标。

三、现有研发条件和工作基础〔承担单位开展项目的优势（人才、设施等条件）〕四、计划进度（包括总的研究期限、年度计划进度以及已经取得的阶段成果；集中研究开发项目，请注明集团企业研发机构（部门）的名称。

）五、项目编制及人员组成六、预期成果归属七、项目经费预算（包括项目预计总经费和本年度预算经费。

对于委托研究开发项目，还需提供本企业和受托方经费预算；对于合作研究开发项目，还需提供协议或合同约定的费用分摊方法，及协议或合同约定的分享收益的比例；对于集中研究开发项目，还需提供协议或合同约定的费用分摊方法，以及参与研发的各成员企业情况。

）[参考文本]公司总经理办公会（董事会）决议公司（以下简称“公司”）于年月日召开会议。

一、会议主持二、参会人员三、决议内容公司年月日14 / 15[参考文本]研究开发项目的效用情况说明一、项目的进展情况二、项目所取得的阶段性成果目前该项目是否申请、获得知识产权，是否形成专有技术，是否形成行业标准，是否发表论文等等。

三、项目是否被列入各级科技计划请注明科技计划的名称、文号，并提供相应附件材料公司年月日。

减税降费政策操作指南（五）——研发费用加计扣除政策一、适用对象除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的其他企业可以享受。

上述企业应为会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

二、政策内容1、除制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的企业，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

2、除烟草制造业以外的制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

制造业企业是以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。

制造业的范围按《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017）确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。

收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。

3、企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按规定计算加计扣除；委托境外（不包括境外个人）进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。

委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可按规定在企业所得税前加计扣除。

4、企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。

企业研发费加计扣除办理流程1.进行研发项目筛选：企业在决定申请研发费加计扣除前，首先需要进行研发项目的筛选。

根据企业的实际情况和发展需求，确定需要进行加计扣除的研发项目。

这些项目通常是与企业的核心技术、产品研发、工艺改进、创新设计等相关的研发项目。

2.编制研发项目相关材料：企业需要编制研发项目的相关材料，包括项目申请书、研发计划书、预算报告、技术成果证明等。

这些材料要详细描述研发项目的背景、目标、内容、实施方案、预算以及预期成果等内容，用于提交给相关部门审核。

3.制定研发项目实施计划：企业需要根据研发计划书，制定具体的研发项目实施计划。

在制定计划时，需要明确项目的时间节点、人力资源配置、技术方案以及预计的费用等。

制定完实施计划后，需要向上级部门报备，并争取相关的支持和协调。

4.开展研发项目实施：企业根据实施计划，按照研发项目的要求和目标进行实施。

这包括组织相关的技术人员、购买研发设备、开展实验测试、开展市场研究等。

在实施过程中，需要及时记录、整理相关的研发过程和成果，为后续的加计扣除申请提供依据。

5.编制研发费用报告：研发项目实施完成后，企业需要编制研发费用报告。

该报告要详细列明研发项目实施过程中发生的各项费用，如研发设备购置费、人员工资、实验材料费用等。

同时，还需要提供相应的凭证和票据作为支持文件。

6.申请加计扣除：企业根据研发费用报告，向税务部门提出研发费加计扣除的申请。

申请时，需填写相应的表格，并提交研发项目相关材料、费用报告以及其他需要的支持文件。

税务部门将对申请材料进行审核，并根据实际情况予以批准或驳回。

7.完成申报和结算：企业在获得研发费加计扣除批准后，需要在纳税申报时将加计扣除金额填报到相应的表格中。

在年度税款结算时，税务部门将根据申报的研发费加计扣除金额，计算企业应享受的税收优惠。

总之，企业研发费加计扣除是一项复杂的政策措施，需要企业在研发项目的筛选、材料准备、项目实施、费用报告等各方面进行详细的规划和管理。

研发费用加计扣除案例研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用在税前加计扣除的政策。

这项政策的出台，旨在鼓励企业增加研发投入，促进科技创新，提高企业核心竞争力。

下面我们将结合一个实际案例，来了解研发费用加计扣除的具体操作和效益。

某企业是一家专注于新型电池研发的高新技术企业，为了提高电池的能量密度和循环寿命，企业不断加大对研发的投入。

在2019年，企业共计投入研发费用1000万元，其中包括人员工资、实验设备、材料采购等各项费用。

根据国家政策规定，企业可以对研发费用进行加计扣除，具体操作如下：首先，企业需要对研发费用进行认定，包括研发人员的工资、实验室设备的购置费用、研发用材料的采购费用等。

这些费用必须是符合国家相关政策规定的研发活动支出，且需有明确的发票和凭证。

其次，企业需要按照国家相关政策规定的加计扣除比例，将研发费用在计算应纳税所得额时进行加计扣除。

以2019年为例，国家规定研发费用加计扣除比例为75%，也就是说企业可以将实际发生的研发费用乘以1.75后计入税前成本，从而减少应纳税所得额。

最后，企业需在年度所得税汇算清缴时，将加计扣除后的税前成本纳入计算，从而减少企业应缴纳的所得税额。

通过研发费用加计扣除政策，企业可以有效降低税负，提高资金的自由运用度，进一步激发企业的研发热情和创新活力。

通过研发费用加计扣除政策，上述企业在2019年度的纳税申报中，将研发费用加计扣除后，实际减少了应缴纳的所得税额，有效提高了企业的研发投入效益。

同时，政策的出台也鼓励了更多企业加大对研发的投入，促进了科技创新和产业升级。

总的来说，研发费用加计扣除政策的实施，对于企业来说具有积极的促进作用。

通过减少企业的税负，提高了企业的研发投入效益，进一步推动了科技创新和产业发展。

希望未来政府可以进一步完善相关政策，为企业创新发展提供更多的支持和激励。

研发费用加计扣除流程研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，将实际发生的研发费用加计到成本费用中，从而减少应纳税所得额的一种税收优惠政策。

研发费用加计扣除的流程包括申报、审核、批准和享受四个环节，下面将详细介绍每个环节的具体操作流程。

一、申报环节。

1.企业在纳税申报时，应当在企业所得税汇算清缴申报表中填报研发费用加计扣除的相关信息，包括研发费用发生额、研发费用加计扣除额等。

2.同时，企业还需提交研发费用的具体明细，包括研发项目名称、费用发生时间、费用金额等相关资料。

3.申报表和相关资料需由企业财务负责人签字确认，并加盖企业公章。

二、审核环节。

1.税务部门在接收企业的申报表和相关资料后，将进行研发费用的审核工作。

2.审核工作主要包括对研发费用的真实性、合规性进行核查，确保企业申报的研发费用符合税收政策规定。

3.审核人员还将对企业提交的研发项目进行评估，确保项目符合国家相关产业政策和技术标准。

三、批准环节。

1.经过审核合格的企业，税务部门将批准其享受研发费用加计扣除的税收优惠政策。

2.批准的企业将获得研发费用加计扣除的凭证，并可在纳税申报时将相关扣除额纳入计算，减少应纳税所得额。

3.税务部门还将对批准的企业进行定期检查，确保企业研发费用的合规性和真实性。

四、享受环节。

1.企业在获得研发费用加计扣除的凭证后，可在纳税申报时享受相应的税收优惠政策。

2.企业需按照税收政策规定的要求，将享受的税收优惠额度准确纳入纳税申报表中，享受相应的减免税收。

3.同时，企业还需保存好相关的研发费用凭证和资料，以备税务部门定期检查。

总结。

研发费用加计扣除流程涉及企业申报、税务部门审核、批准和享受四个环节，企业需严格按照规定的流程和要求履行相关手续，确保研发费用的合规性和真实性。

同时，税务部门将加强对企业的监督检查工作，确保税收政策的有效实施和企业的合规纳税。

希望企业能够充分了解研发费用加计扣除的相关政策，积极申报享受相应的税收优惠政策，推动企业的技术创新和发展。

上海市企业研究开发费用加计扣除客户端使用说明中国软件与技术服务股份有限公司. 前言................................................ 错误!未指定书签。

. 目的 ........................................ 错误!未指定书签。

. 研发项目登记流程 ............................ 错误!未指定书签。

. 概述................................................ 错误!未指定书签。

. 客户端软件的运行环境 ........................ 错误!未指定书签。

. 硬件要求................................. 错误!未指定书签。

. 软件要求................................. 错误!未指定书签。

. 开发工具 .................................... 错误!未指定书签。

. 软件简介 .................................... 错误!未指定书签。

. 进入主界面.......................................... 错误!未指定书签。

. 安装步骤 .................................... 错误!未指定书签。

. 汇算清缴客户端软件主界面 .................... 错误!未指定书签。

. 进入..................................... 错误!未指定书签。

. 备份..................................... 错误!未指定书签。

. 主界面................................... 错误!未指定书签。

上海市研发费用加计扣除操作手册摘要：一、上海市研发费用加计扣除政策背景及意义1.政策背景2.政策意义二、上海市研发费用加计扣除操作流程1.操作流程概述2.具体操作步骤a.企业自我评价b.申请研发费用加计扣除c.税务机关审核d.研发费用加计扣除的实施三、上海市研发费用加计扣除政策适用范围及条件1.适用范围2.适用条件四、上海市研发费用加计扣除政策所带来的影响1.对企业的影响2.对经济发展的影响正文：上海市研发费用加计扣除操作手册一、上海市研发费用加计扣除政策背景及意义随着科技创新的不断推进，我国政府越来越重视研发对企业发展的作用。

为了鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力，上海市政府出台了研发费用加计扣除政策。

该政策对企业研发费用进行税收优惠，以降低企业研发成本，提高企业研发积极性。

1.政策背景研发费用加计扣除政策始于2008 年，是我国政府为了鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力而实施的一项税收优惠政策。

通过对企业研发费用进行税收优惠，降低企业研发成本，从而提高企业研发积极性。

2.政策意义上海市研发费用加计扣除政策的实施，对于企业来说，可以降低研发成本，提高研发积极性；对于整个社会来说，有助于推动科技创新，提高经济效益。

二、上海市研发费用加计扣除操作流程上海市研发费用加计扣除操作流程包括企业自我评价、申请研发费用加计扣除、税务机关审核以及研发费用加计扣除的实施四个步骤。

1.操作流程概述企业首先需要进行自我评价，判断自身是否符合研发费用加计扣除政策的要求；然后向税务机关提出申请，提供相关材料；税务机关审核企业申请材料，确认企业是否符合政策要求；最后，对于符合政策要求的企业，税务机关实施研发费用加计扣除政策。

2.具体操作步骤a.企业自我评价企业在申请研发费用加计扣除前，需要进行自我评价，判断自身是否符合政策要求。

主要评价内容包括：企业是否属于政策适用范围内企业；企业研发活动是否符合政策要求；企业研发费用是否真实、合法等。