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农民专业合作社财务管理存在的问题与对策农民专业合作社作为新型社会组织形式，是农业供给侧结构性改革、农村经济发展的新途径，也是推进农业现代化的重要平台。
如今，全国农民专业合作社数已达300多万个，农民专业合作社已成为地方经济发展和农村改革的生力军，也是农民自主发展的重要手段。
有一个问题对于农民专业合作社至关重要，那就是财务管理问题。
本文将从农民专业合作社财务管理存在的问题和对策进行阐述。
一、农民专业合作社财务管理存在的问题1、账目混乱，缺少准确的数据支持：由于许多农民没有接受过财务管理的知识教育，对财务管理缺乏了解，所以会出现会计凭证填写不规范、账目混乱的问题。
同时，由于一些农民缺乏诚信意识，他们会以个人的名义占用农民专业合作社的资金，这就会导致财务数据不真实、不准确，难以为经营决策提供有力支撑。
2、缺乏完善的会计制度和内部控制体系：由于农民专业合作社的资金来源比较单一，主要来自成员的自筹资金和政府的扶持资金，因此缺乏相关的会计政策和制度，容易给人作弊机会。
同时，由于农民专业合作社管理成员众多，处于合作状态时，为确保运作的顺利，农民专业合作社缺乏健全的内部控制体系。
这使得农民专业合作社的资产易受到内部人员的侵占。
3、财务管理者素质较低：农民专业合作社的财务管理者一般都是由社员中推选出来的，他们往往缺乏财务管理专业知识和经验，容易出现经营决策错误的情况。
同时，一些财务管理者面对复杂的财务业务和企业管理，会出现管理不当的现象。
4、融资困难：农民专业合作社资金来源的单一性导致了融资难度较大，这也影响到了财务管理。
二、农民专业合作社财务管理对策1、完善会计制度和内部控制体系：建立健全的会计政策和制度，建立完善的内部控制体系，通过受理员发票和账目审查、预算管理、定量核算、财务决策等措施来保障了财务数据的真实、完整和准确。
同时，制定风险防范制度和农民专业合作社员工诚信守则，强化内部管理和自律意识，防范内部风险。
农村信用社财务管理存在的问题及对策近年来，农村信用社财务管理出现了一系列的问题，这些问题直接影响了农村信用社的正常运作和发展。
为此，本文将从农村信用社财务管理存在的问题、对农村信用社财务管理的影响以及应对策略三个方面来进行探讨。
一、农村信用社财务管理存在的问题1.内部控制制度不完善当前农村信用社的内部控制制度还有待进一步完善。
由于农村信用社基层组织相对较多，因此财务管理人员难以全面了解每一个基层组织的财务情况。
同时，由于农村信用社内部控制制度缺乏严谨性、先进性和规范性等，因此容易出现内部信息泄漏、财务管理不规范等问题。
2.财务管理人员专业素质欠缺一些农村信用社财务管理人员在专业素质方面存在差异，有些人缺乏专业技能，容易出现财务处理不当、造成财务损失的情况。
同时，一些管理人员缺乏职业道德，不管不顾、偏袒不公等问题屡有发生。
3.会计核算方式不规范由于农村信用社内部管理制度缺乏规范性，一些会计核算方式不规范，随意修改会计核算规则，导致财务报表造假，影响了信用社的财务健康发展。
二、对农村信用社财务管理的影响1.信誉受到损害当农村信用社的财务管理存在问题时，容易对社会和会员产生不良影响，信誉度降低，这对农村信用社的发展显然具有不利影响。
2.对财务稳定性造成影响财务管理不规范，容易造成资金流入不畅，财务状况不稳定，从而影响到信用社的经营和发展。
三、应对策略为了加强农村信用社的财务管理，提升其财务水平，需要从以下几个方面出发，采取一系列行之有效的措施：1.完善制度建设针对农村信用社内部控制制度不完善的问题，可适当增加内部控制制度的建设人力、物力、财力等投入力度，制定合理的制度和规章制度，确保财务管理流程完整。
2.人才队伍建设对于财务管理人员，需要提高其水平，采取专业培训和技能评估等措施，提高其素质，加强职业道德教育，确保管理人员执行财务规范。
3.规范会计核算方式农村信用社需要制定财务会计管理制度，规范会计核算方式，确保会计核算工作的规范性、准确性和真实性。
农村信用社财务管理问题的探讨引言农村信用社是农村地区重要的金融机构，承担着为农村居民提供金融服务的重要职责。
良好的财务管理对于农村信用社的稳健运营至关重要。
然而，由于农村信用社特殊的地域特点和金融经营环境的复杂性，财务管理问题也随之而来。
本文将探讨农村信用社财务管理中出现的问题，并提出相应的解决方案。
主要问题及原因1. 财务数据的质量问题农村信用社财务数据的质量直接关系到其财务管理的科学性和准确性。
然而，由于农村信用社的管理相对薄弱，导致财务数据的采集、整理和录入过程中存在一定程度的错误和重复劳动。
此外，由于农村信用社的组织结构和工作人员的素质等因素，也会影响财务数据的质量。
2. 财务风险的控制问题农村信用社作为一种金融机构，其面临的财务风险较大。
这些风险可能来自于信用风险、市场风险、利率风险等方面。
由于农村信用社的规模相对较小，往往缺乏相应的风险管理措施，难以有效地控制风险。
3. 资金利用效率低下农村信用社的资金来源主要是来自户籍村民的存款，由于投资渠道较少和管理能力不足，导致资金利用效率较低。
一方面，农村信用社倾向于过度依赖传统的低风险投资，导致资金闲置和利润率低下；另一方面，由于缺乏有效的风险评估和监管机制，农村信用社在向农户发放贷款时存在较大的信用风险，影响了资金的有效利用。
解决方案1. 加强财务数据管理为了提高财务数据的质量，农村信用社应加强对财务数据采集、整理和录入流程的监控和管理。
可以考虑引入信息化系统来辅助财务数据的管理，减少人为错误的发生。
此外，还需要加强对工作人员的培训，提高其对财务数据的处理和管理能力。
2. 建立完善的财务风险管理机制农村信用社应建立统一的风险管理框架，制定相应的风险管理政策和规程。
包括建立风险评估体系，完善内部控制机制，加强信用风险管理和市场风险管理等方面的工作。
此外，农村信用社还可以合作或联合其他金融机构，通过共享风险，降低财务风险的发生和影响。
3. 优化资金利用方式为了提高资金利用效率，农村信用社可以加大对不同投资渠道的开发力度，寻找更多的投资机会，提高投资收益率。
当前农村财务管理中存在的问题、成因及对策农村财务管理，是近年来备受重视的一个领域。
但在实际应用中，我们不难发现，当前农村财务管理存在一系列的问题。
本文将围绕这些问题展开探讨，分析其成因，并提出对策。
一、问题的表现1、信息透明度不高。
许多农户、村委会以及相关部门之间，存在着信息不完全、不准确、不及时等问题，导致很难达成共识，因而影响了资金的使用效率。
2、农村财务管理人才紧缺。
一些村级财务工作，可能由没有相关专业背景，甚至是文化程度有限的村干部担任，难以胜任财务管理工作。
3、财务管理制度不健全。
一些村委会没有制定出完善的财务管理制度，导致村委财务管理不规范、混乱。
二、问题的成因1、历史发展的限制。
中国很长一段时间，农村经济比较落后，许多农民没有接受过正规的财务管理教育，也很少与城市接轨，因而在财务管理方面存在不足。
2、资源紧缺的现实。
农村财务管理方面存在人才匮乏的情况，这与当前中国资源外流的现实情况有关。
一些有留学经验或高端技能的人才，可能更愿意去发展较好的城市地区，而非留在农村发展。
3、制度落后。
农村财务管理制度方面的滞后，也与国家层面过于关注城市经济、忽视农村基层建设有关。
三、对策建议1、特别培养农村财务管理人才。
可以通过政策引导、补贴等方式，鼓励有志于从事农村财务管理工作的人才，特别是农村本地人才，选择这一领域发展，并可以通过专项培训、推荐到城市大企业实习等方式不断提高其财务管理能力。
2、加强信息技术建设，提高信息透明度。
可以采用互联网、智能手机等互联技术，打通信息壁垒，及时公布各种财务信息，引入相应的财会软件等，使信息得到快速和准确的传递，并可及时监管和管理。
3、设立专门的农村财务管理委员会。
村委会可以设立专门机构从事村级财务管理工作，可以聘请专业财务人员作为财务管理委员会成员，进而推动财务管理使村委会运作得到更高规格。
综上所述，当前农村财务管理中存在的问题，是多方面的，解决问题需要人才、技术、制度、机制等多方面的综合努力。
农村合作社财务管理问题和应对措施引言近几年以来，农村合作社在提高农夫收入、促进农村经济以及农业发展等方面，发挥着关键性的作用。
因此有必要持续壮大和发展农村合作社。
然而不少农村合作社受到低水平的财务管理业务的较大影响，长时间无法提升农村合作社的力量和水平。
为了切实改善上述问题，应当详细分析哪些因素影响了农村合作社的实际财务管理业务，并实行针对性的策略和措施，解决这些问题。
一、农村合作社财务管理中的主要问题分析首先，缺乏规范合理的制度。
农村合作社的内掌握度不科学、不完善、不合理，无法为农村合作社供应有效支持。
而且不能严格地执行财务管理制度，以至于无法有力地开展财务管理活动，缺乏有力的执行，是农村合作社财务管理中比较严峻的问题之一。
另外，从事财务管理的工作人员素养普遍较低，将白条计入合作社账目中，导致违法乱纪行为的发生，这是由于农村合作社在财务监管上不到位，缺乏对财务工作人员的完善的监督机制，进而导致不符合规范行为的发生。
其次，队伍缺乏较高的综合素养。
一些农村合作社为了降低自身的运营成本，会招聘部分兼职人员，实施各种财务管理活动，乃至于出现了无证上岗的问题。
这些兼职员工特别缺乏专业化的会计学问和财务管理技能，在详细的管理财务中根本不会运用相关的理论学问和业务技能。
因此不少农村合作社出现了各种财务管理问题。
农村合作社的财务管理可以有效地呈现其实际经营管理的效果以及成果，但部分财务人员业务水平不高，力量有限，不利于提升财务管理的质量，也不能充分地呈现合作社的实际经营管理效果。
会计核算工作受到两委的干预和阻碍，财会人员无法有力地发挥自身的监督职能。
再次，审核不严，会计档案不全，票据不够规范。
不少农村合作社缺乏完善的会计档案，对财务管理不够重视，不少合作社未能设置特地化的档案室或者财务管理办公室。
而且不关注财务工作，没有完整地整理和归档相关的账目与票据，乃至于部分票据、账目丢失，或根本就没有保存。
部分合作社不能严格进行财务支出，只需负责人审批。
农村信用社财务管理存在的问题与对策一、存在的问题1996年行社脱钩以来，农村信用社改革取得了很大进展，但与之配套的经营管理机制，并未有效建立起来，一个很突出的表现：农村信用社的财务管理存在一系列问题，一方面是把财务管理职能简单化，忽视整体管理职能；另一方面，财务部门受上级制约，忽视自身的规律性与相对独立性。
主要不足表现如下：1.财务管理权力严重分散，责、权、利不统一。
信用社没有独立的财产和主体资格，开展重大财务活动必须由上级授权。
财务工作者权力和责任的不对称，产生了贷款“非农化”倾向和“寻租”行为，信用社资金配置缺乏效率，不良资产迅速上升，理财难度增加，财务管理职能无法得到体现，财务管理职能失衡主要表现为：所进行的理财活动主要围绕存贷款、财务收支、利润三个方面的计划展开，不能围绕千变万化的实际业务发展情况而达到动态管理的目的；理财环节侧重于事后核算，而事前预测、事中控制很少涉及。
2.缺乏科学的指标体系。
在财务管理工作中，信用社存贷款、资本结构、风险控制、财务分析所占比例较低，缺乏相应的指标体系对财务工作进行衡量。
目前，广东省农金监管部门下达的五项考核指标，在全国已经走在改革的前列，相对完整，但仍不能全面考察信用社经营状况，尤其是对费用支出的指标考核单一，仅有“综合费用率”一项，虽然比费用定额管理前进了一大步，但仍不够科学。
而处于中西部地区，特别是贫困地区的信用社，没有建立科学合理的指标体系衡量其经营管理水平、经营业绩、对社会的贡献程度，削弱了对信用社的监管，制约了信用社的健康发展。
3.预算缺乏依据和约束。
农村信用社管理者在确定年度预算最佳投资方案时，缺乏科学依据和可以遵循的财务制度。
很多地方没有考虑国家有关政策规定、联社当年信贷计划、上年财务收支执行情况、往年收支规律以及影响本年收支因素，开展的预算也并未完全依据财务人员的专业知识和科学程序展开，在确定预算时，忽视所得税、折旧方法、资本存量，通货膨胀等风险因素，从而导致资金流失或经费不足，使信用社经营缺乏弹性，制约了农村信用社支持农村经济发展的力度。
农村信用社财务管理中存在的问题与对策随着我国农村经济的快速发展和现代化建设的推进，农村信用社越来越成为农村经济发展中的重要机构，同时也面临着许多财务管理上的问题。
本文将从具体角度分析农村信用社财务管理的问题，并提出对策来解决这些问题。
一、农村信用社财务管理存在的问题1. 农村信用社财务管理中账目不清晰的问题农村信用社在发展初期由于规模较小，财务管理较为松散，导致财务账目记录不够清晰，难以进行准确的账务分析和监控。
农村信用社的财务管理需要在流程上实现内外审、公示和公开等程序，但在实际操作中往往存在漏洞和不规范现象。
2. 农村信用社财务管理中缺乏有效监管机制的问题目前我国农村信用社分布较广，存在监管机制不健全的问题。
一些农村信用社缺乏完善的财务管理制度，资金的流向与利用不透明，决策与监督权力不规范，贷款风险不能有效控制，存在空饷，造成了巨大的财务风险。
3. 农村信用社财务管理中弱化风险管理的问题由于农村信用社有许多特殊的环境和条件，它们所面临的风险比较多，如市场风险、信用风险、流动性风险、利率风险、操作风险等。
但由于区域性风险的存在，农村信用社中往往存在的是弱化风险管理的现象。
在风险管理方面，农村信用社对风险的因素理解不足，预警机制和风险管理策略不健全，对于风险的控制方案缺乏相应的准备或反应，事后管理仍然强调补救和纠正，而不是预防和控制。
二、农村信用社财务管理的对策1. 将“风险管理”思维贯穿整个财务管理体系在农村信用社的财务管理中，应用风险管理的思维贯穿始终，从整体上考虑风险，制定风险管理原则和策略，建立完善的风险管理体系。
通过建立完善的信息化系统和风险评估机制，同时制定合理的规划、预案和应急措施，及时发现和处理风险隐患，从源头上控制风险的发生。
2. 建立完善的财务管理体系农村信用社需要建立科学的财务管理制度和流程，注重内部财务管理过程的规范和监督，同时打造高效的财务管理组织架构，提高财务工作人员的素质和技能，确保账目记录准确无误，财务管理的透明度和公正性得到保障。
农村财务管理中的问题与建议随着农村经济的不断发展和变革，农村财务管理也面临着诸多问题和挑战。
对于农村财务管理问题的解决，不仅需要政府部门的政策引导和支持，还需要农村居民的自我管理和意识提升。
本文将从农村财务管理中存在的问题出发，提出一些解决方案和建议，以期能够对农村财务管理工作起到一定的推动作用。
一、问题分析1.资金管理不规范农村财务管理中存在着资金管理不规范的问题，部分农民收入来源单一，没有进行有效的资金规划和管理，导致资金使用效率低下。
还存在农村集体经济组织资金管理混乱、资金使用不透明等问题。
2.财务信息披露不及时在农村，一些农村集体经济组织和农民专业合作社的财务信息披露不及时，导致农民无法及时了解自己的利益情况，也无法对社会经济的发展有清晰的认识。
3.缺乏风险管理意识农村居民普遍缺乏风险管理意识，对财务风险的认知较弱，投资决策欠缺科学依据，容易陷入财务风险。
4.农村信用体系建设不完善农村信用体系建设滞后，征信机构不够健全，导致信用信息不畅，农村贷款难度大，也影响了财务管理工作的开展。
二、建议和解决方案1.加强资金管理政府应加大对农村资金管理的引导和监管力度，建立健全农民收入信息采集和资金管理制度，加强对农村集体经济组织的资金管理监督。
建议农民开展理财教育，提高农民资金管理水平，鼓励农村居民多元化投资，提高资金使用效率。
2.完善财务信息披露制度政府应加强对农村集体经济组织和农民专业合作社的财务信息披露监管，要求其按照规定的时间节点和标准进行财务信息披露，以便农民及时了解自己的利益情况。
政府还应鼓励和支持农民利用互联网等现代科技手段进行财务信息披露，提高信息透明度。
3.加强风险管理政府可以通过组织举办风险管理的培训和讲座，加强农村居民的风险管理意识培养，引导农民树立科学的投资理念，提高投资决策的准确性和灵活性，降低财务风险。
4.健全农村信用体系政府可以加强对农村信用体系建设的引导和监管，推动农村信用联社、征信机构等相关机构的建设，提高农村信用信息的畅通性和准确性。
农村信用社财务管理中存在的问题与对策农村信用社是我国农村地区的重要金融机构，旨在为农村居民提供更加便捷、优质的金融服务。
然而，在农村信用社的财务管理中，存在着一些问题，这些问题不仅影响了农村信用社的发展，也对农村地区的金融事业造成了不利影响。
一、农村信用社财务管理存在的问题1.资金管理方面的问题农村信用社财务管理中最突出的问题就是资金管理方面存在着不规范、不科学的现象。
一些农村信用社在资金管理方面存在严重的问题，如对自有资金进行非法投资、使用存款体面偿还债务等。
这些严重违规行为不仅会导致金融风险，而且会对广大农村客户造成不利影响。
2.财务审计问题一些农村信用社在财务审计方面存在严重问题。
在一些地区，农村信用社对账不及时，对账的科目不全，有的甚至根本没有对账记录。
这就给可能的财务违规行为提供了便利，同时也让农民群众的利益受到了损害。
3.信息化建设问题农村信用社的信息化建设一直处于滞后状态，很多地区的农村信用社都没有搭建完善的网络系统，对于一些在线服务方面存在明显的不足，甚至出现了信息不对称的情况。
这也给不法分子提供了可乘之机肆意发掘，得以随意获取、篡改网络上的数据。
二、对策1.健全农村信用社的制度要解决农村信用社财务管理的问题，首先应健全农村信用社的制度，对于各项制度做到严格执行和持续改进。
制度的健全将有助于规范农村信用社财务管理的各项流程，规避可能存在的风险。
2.加强农村信用社的财务审计加强农村信用社的财务审计，也是解决财务管理难题的关键之一。
只有加强对农村信用社的审计工作，及时发现问题和风险，才能把损失降到最低。
在进行财务审计方面，需要选择有专业技能的审计机构，加强审计的全过程监督，确保审计结果真实可靠。
3.加强信息化建设要提高农村信用社财务管理水平，我们还需要加强信息化建设。
通过建设完善的信息系统，实现对农村信用社内部的各项业务数据的实时监控和跟踪管理，以及满足客户的线上查询、办理等服务需求。
农村信用社财务管理中存在的问题与对策【摘要】农村信用社在财务管理中存在着诸多问题，包括内部控制不完善、财务监管不到位、人员培训不足以及财务制度不规范等。
为了解决这些问题，可以采取一些对策，如加强内部控制、建立财务监管机制、加强人员培训和规范财务制度。
通过这些对策的实施，可以有效提高农村信用社的财务管理水平，确保其财务安全和稳定发展。
农村信用社应当及时认识并解决存在的财务管理问题，切实加强内部管理，健全财务监管制度，加强人员培训，规范财务制度，从而提升其整体经营效率和风险管理水平。
【关键词】农村信用社、财务管理、问题、对策、内部控制、财务监管机制、人员培训、财务制度、总结1. 引言1.1 背景介绍农村信用社作为服务农村地区金融需求的重要金融机构，在农村经济发展中发挥着不可替代的作用。
随着农村金融市场的不断完善和农村金融体系的逐步健全，农村信用社的规模和业务范围不断扩大，承担着更多种类的金融服务。
农村信用社在财务管理方面也面临着一些问题与挑战。
由于一些农村信用社规模较小，管理水平参差不齐，财务管理体系较为薄弱，存在着财务风险管理不足、资金使用效率低下等问题。
由于农村信用社业务种类繁多，管理难度较大，容易出现财务数据混乱、账目不清等现象。
农村信用社缺乏完善的财务监管机制，监管制度不够健全，容易导致财务管理漏洞，增加金融风险。
由于一些农村信用社财务人员水平参差不齐，缺乏专业培训，导致在财务管理实践中存在着一些业务操作不规范的问题。
为了加强农村信用社的财务管理，需要制定一系列针对性强的对策，从内部控制、财务监管机制、人员培训以及财务制度等方面入手，全面提升农村信用社的财务管理水平，确保其稳健经营和可持续发展。
2. 正文2.1 农村信用社财务管理存在的问题一、内部控制不健全。
由于农村信用社规模较小，内部控制体系和制度相对薄弱，导致财务管理风险增加。
部分员工可能存在违规操作情况，致使资金安全受到威胁。
二、财务监管不到位。
{财务管理信用管理}农村信用社财务管理问题形成的原因及解决办法中文摘要面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社应该加强财务管理，促进经营效益的不断提高，才能在竞争中占据主动。
但当前农信社财务管理过程中由于受当地党政部门的干预较多、内部管理体制不畅，以及金融市场缺乏公平有序的竞争机制等诸多因素的影响，在一定程度上导致了管理机制的失灵。
对此，笔者认为应该从推进财务管理创新、确立财务管理在经营中的导向地位，并从科学合理地制定各项财务指标、努力降低财务成本着手来解决这一问题。
关键词：农村信用社财务管理目录一、农村信用社财务管理工作中存在的主要问题 (1)（一）财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥 (1)（二）信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现 (1)（三）非生息资产占比连年攀升，使得财务管理受到一定程度抑制 (1)（四）筹资成本不断上升，使得财务管理工作面临巨大的压力 (2)（五）财务考核指标设置不合理、科学，使得财务管理凸现负面效应 (2)二、导致农村信用社财务管理出现问题的原因 (2)三、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施 (3)（一）推进财务管理创新，提升农村信用社的财务管理能力 (3)（二）确立以利润为中心，实现效益最大化的财务目标 (3)（三）努力降低财务成本 (4)（四）科学合理地制定各项财务指标 (4)（五）确立财务管理在经营活动中的导向地位 (4)农村信用社财务管理问题的探讨面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社（以下简称农信社）应该加强财务管理，将其渗透到业务经营的各个层面，努力挖掘增收节支潜力，促进经营效益的不断提高，以期在竞争中占据主动。
但当前农信社财务管理过程中也遇到了一些问题，在一定程度上导致了管理机制的失灵。
本文试通过对这些难点的剖析，来探索加强农信社财务管理的有效途径。
一、当前农村信用社财务管理工作中存在的主要问题由于新旧体制的交替转换，农村信用社一些深层次的矛盾都会最终反映在财务管理上。
目前最为突出的问题是：追求利润的最大化与低下的信贷资产质量之间的矛盾；追求存款增量与不断上升的筹资成本之间的矛盾；追求良好的资产质量账面指标与实际不断下降资产质量之间的矛盾等。
具体如下：㈠财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥在财务管理体制上，现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。
一方面，分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责，贯彻总分行的有关财务政策，并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的职责；另一方面，财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作，协助机构负责人的经营管理工作，参加所在机构的重大经营决策。
原则上，财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定，其从业机构负责人只参与考评。
而目前我国大多数农村信用社实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法，这种体制造成的后果是联社财务主管对联社主任（或分管主任）负责，基层信用社财务主管对信用社主任负责，从而形成了一种分散的财务管理体制，这不利于财务管理职能的充分发挥。
㈡信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现信贷业务为目前农信社的主营业务，资产质量的好与坏，直接关系到农信社经营效益的优与劣。
由于众多的历史原因，农信社的资产不能按效益原则合理地配置，形成资产质量差的状况。
而新增贷款又由于种种原因无法真正选择优良客户，造成了不良贷款不断增多，应收末收利息大大增加。
同时，目前农信社会计制度执行权责发生制，信贷质量分析时常用的是期限分类法，按这种信贷分类方法，明知企业濒临倒闭或已破产关闭，但由于贷款期限未到或未办妥相应法律手续，仍计提了应收利息，而这部分己列入的利息虽未收进但还要计入当期损益，直接影响了当前财务核算的真实性。
并且部分机构或网点由于对国家财政部最新下发的金融企业应收利息核算办法理解的偏差或思想认识上未引起足够重视，对符合冲减条件的应收未收利息未作及时冲减，形成大量表内虚增应收利息，不仅虚增了当前的利息收入和利润总额，并且还必须对虚增部分的利息收入缴纳营业税，年末尚须对该部分名义形成的利润进行分配，增加了财务的不合理负担。
以上所有弱化了农信社流动性、安全性和效益性的经营原则，这显然与追求利润最大化的财务管理目标尚有很大差距。
㈢非生息资产占比连年攀升，使得财务管理作用受到一定程度抑制农村信用社的非生息资产是指其在经营过程中不直接带来利息收入的占用性资产，主要包括固定资产、现金、递延无形资产、各种应收暂付款项以及不能给农信社带来利息收入的呆滞、呆账贷款等等。
近年来，农信社的非生息资产占用逐年增加，主要是固定资产投入过大与“两呆”贷款压控乏力，使得财务管理可调配的直接生息资产比例越来越小，发挥的作用也就越来越弱，这严重影响了农信社的经营效益。
㈣筹资成本不断上升，使得财务管理工作面临巨大的压力银行作为经营货币业务的特殊企业，存款就是它重要的“原材料”。
为此，各家商业银行在“存款立行”的思想指导下，纷纷加大资金组织力度，千方百计拓展筹资渠道，甚至不惜以高息成本揽储。
同时大量开设储蓄机构，使得固定资产、人员费用等网点成本不断增加，造成财务入不敷出。
对此，农信社概不除外，而且由于业务功能的欠缺，在低成本存款的争夺中其往往处于劣势，使得存款增量中高成本的比重不断上升，给农信社的财务带来很大的压力。
㈤财务考核指标设置不合理、科学，使得财务管理凸现负面效应上级部门通过财务考核指标设置与下达来加强对农信社的财务管理，尽管在这方面作了很大努力，但实际效果与期望还有一定差距，甚至出现负面效应。
如利润指标上，联社根据上级下达的指标，层层分解落实到各基层信用社，往往是根据其上年的实绩简单地乘以一定的比例，而没有综合考虑各社的资产负债、经营业务质量、发展趋势等具体情况，以至有所偏差。
指标低于实际利润的社，想办法扩大成本，多提应付利息，夯实经营基础；而指标高于实际利润的社，为了完成利润指标，该提的费用少提或不提，业务发展必需上的项目不上或压缩开支，弱化了发展后劲，潜伏着财务隐患。
二、导致农村信用社财务管理出现问题的原因㈠农村信用社大多是按行政区域设置机构，受当地党政部门的干预较多。
地方政府指明要上的项目和即兴发挥的工程层出不穷，立项之日往往是潜在亏损之时。
相当一部分被动发放的“长官贷款”、“救济贷款”往往被亏损企业借以政策性及上交财政税款等名义长期占用；原来计划经济体制下由拨改贷形成的大量贷款已基本成为信贷资金财政化；因未完全脱去计划经济体制下的粗放型管理模式，新增贷款无法真正选择优质客户，造成新的深沉。
这些不良贷款的形成使农村信用社相当一部分的资产在一种高风险低效益的状态下运行，反映在财务上就是追求利润的最大化与无法消化长期以来贷款质量低下所造成的应收未收利息庞大的矛盾。
而这种矛盾客观上弱化了农信社讲求在资产流动性和安全性前提下取得最大的经济效益的经营原则。
㈡金融市场缺乏公平有序的竞争机制，致使筹资成本不断攀升。
自1998年取消贷款限额并实行存贷比例管理办法后，农信社就面临一个实质性的问题，即存款的增量制约着贷款的规模。
其实，前几年各家银行就形成了“存款兴行”的共识，但由于缺乏公平有序的竞争机制，没有进行科学的本、量、利分析，机构一拥而上，导致各家银行不惜以高息揽存，有些机构网点的成本与其存款额度不成比例，体现在财务上是支出与收入难以配比，人为地加大银行成本，对此，农信社概不除外。
再加上前几年人民银行连续降息，产生了存贷款利率政策不匹配问题，即对长期贷款的利率采取在合同期内根据现行利率一年一定的政策，而对于长期存款的利率则是按存入时的利率计算。
这就造成近年来部分存贷利差持平甚至倒挂，政策性地缩小了存贷利差，使筹资成本处于较高的位势。
㈢农村信用社点多面广，加之管理体制不畅，尤其是农信社县级以上管理机构的设置始终摇摆不定（目前通过农村金融体制改革正逐步在改善），造成财务指标考核体系缺乏系统性、科学性。
目前农村信用社系统内财务考核指标的设置五花八门，整个体系缺乏从资产流动性、安全性方面设置合理的财务考核和监测指标。
如在设置考核资金效益性的利润指标时，只强调将账面利润作为考核的最终目标，没有将应收未收利息揉入利润指标一并考核；在考核资金安全性的资产质量指标时，除考核不良贷款占有率外，没有相应设置其它的促使资产和资源有效安全配置的指标；在考核资金流动性指标时，除考核备付金比例外，缺乏其它保障资产和资源的期限结构优化方面的指标设置；在考核传统业务以外的中间业务占比情况时，缺乏相应的激励机制等等，从而出现了目前的那种资产质量指标比例良好，但贷款收息率低；利润指标完成较好，但各类挂账利息不断增加等怪现象，究其本质原因，不外乎是人为掩盖低资产质量，追求良好的资产质量账面指标的结果。
三、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施㈠推进财务管理创新，提升农村信用社的财务管理能力财务管理传统意义上的“账平表对”及“铁算盘”已远远不能满足现代银行管理者对货币资金安全性、流动性、效益性等方面的需求，特别是目前农村合作银行、农村商业银行以及一级法人经营管理模式的出现客观上将促进农信社的运作机制必须进行转型，以扩大延伸财务管理的职能。
为此，应该建立一套以财会部门为中心的，以便财务人员进行有效科学分析的农信社经营结果的“数据库”。
首先，建立基础信息“数据库”。
以各种报表或其它形式定期向内部各管理机构和外部相关部门传递信息，为财务管理提供基础数据和初始资料，如业务状况表、资产负债表、损益表、财务变动表以及财务收支等原始数据资料。
其次，建立管理信息“数据库”。
即在基础信息之上，建立一套对初始信息进行必要的整理、归并、改制的信息，输出财务管理所需的资料。
如建立以每个贷款户为索引的包括贷款收息状况的贷款信息“数据库”；建立存款结构、成本状况的存款信息“数据库”；建立资产收益率、人均费用、利润率等方面财务信息“数据库”；还可建立一些如利率变动状况等方面的管理信息“数据库”。
这些“数据库”由各职能部门提供，并由各部门共享，不仅减少了各部门为采集这些数据的重复劳动，也为财务人员进行横向纵向的对比分析提供了方便，从而为建立起适应农信社特点的财务管理体系提供了依据。
㈡确立以利润为中心，实现效益最大化的财务目标农村信用社的经营原则是在确保资金安全和流动的前提下取得最大效益。
因此，财务管理应从以下几个方面入手：第一，改善资产质量。
资产质量的好坏不但是银行的生存之本，还直接关系到银行的经营效益。
农信社必须化大力气搞好信贷资产管理，对于历史沉淀贷款要加大清收力度，积极采取有效措施，利用现有政策盘活存量；对新增贷款要加强风险管理，通过进一步完善与落实信贷人员信贷管理考核机制，确保无不良贷款，百分之百地收回利息，保证收益的真正实现。
