内部控制考试试题及答案应当( b )。
A、继续执行合同
B、及时终止合同分数___________ 姓名（正楷）
___________C、修改合同一、单项选择题：（每小题1分，共10分）D、进行评估,限期整顿,,权限配置,预警指标核算方 ,1、在( a )环节要将企业的业务流程,内控措施5、销售政策和策略不当,市场预测不准确法等固化到信息系统中。 ,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。、信息系统的开发建设 AA、信息系统内部控制B 、销售不畅
B、货物损失
C、信息系统实施
C、销售款项不能收、信息系统管理 DD2、企业梳理治理结构,应当重点关注、客户服务水平低的任职资格和履职情况. ( c )6、对于重大固定资产处置,一般员工经理及其他高级管理人员、董事A,, 应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d ) 一般员工或联签制度。 ,,B、监事经理及其他高级管理人员AC、董事,、董事长审批经理及其他高级管理人员监事,
B ,,D、董事监事一般员工、总经理审批
C、财务部门审批。是指、企业内部控制应用指引所称人力资源3,( a )
D、集体审议 ,,,A、董事监事高级管理人员全体员工7、重要和技术性较强的采购业务高级管理人员,监事董事、股东B,, ,由( c )。
A、董事长决策和审批 ,经理,,、股东C董事全体员工
B、总经理决策和审批高级管理人员,监事,董事、股东D, 实行集体决策和审批,、专家进行论证C企业,导致外包业务合同无法履行的,有确凿证据表明承包方存在重大违约行为、4．
D、请购部门论证,决策和审批 B、决策审批与执行
C、执行与监督检查、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审8
D、监督检查与上报监理等有关单位进行竣工验收。计,组织设计,施工,2、中国内部控制标准体系包括（A、竣工决算 ABD ）。
AB、工程项目概算、企业内部控制应用指引
B、企业内部控制评价指引
C、工程项目预算
C 、企业内部控制监督指引 D、交付使用资产明细表
D 、企业内部控制基本规范 ( b )9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和。3A、会计计量、被担保人出现以下( ABCD )情形之一的,企业不得提供担保。
A、与其他企业出现较大经营纠纷
B、会计准则
B、财务状况恶化
C、会计估计
C、已进入兼并程序
D、会计方法
D、被担保人经营风险较大( c ),将年度目标分解, 编制制定年度工作计划、企业应当根据发展战略10,,4同时完善发展战略管理制度落实;,、分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循( ACD )原则。确保发展战略有效实施。
A A、战略规划、定量化
B、全面预算B 、定性化
CC、工作任务、全局性
D、可控性、发展标准D
5、企业在销售合同订立前,应当与客户 20分，共2二、多项选择题：（每小题分）进行业务洽谈,磋商或谈判,关注( ABCD ) 等相关内容。( ABC )、不相容职务通常包括1.
、信用状况A 、可行性研究与决策审批A．
B、销售定价 A、建章建制
B 、加大安全生产投入 C、结算方式CD、权利与义务、开展员工安全生产教育
D、建立安全生产事故应急预警和报告机制 (ABCD )6、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括。
10、企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度 ,
加强对财务报告A、提出筹资方案编制,确保财务报告( BCD )。
B、筹资方案审批A、公平公正、编制筹资计划 CB、合法合规D、实施筹资方案
C 、真实完整、企业应当培育履行7( AC )的企业精神。D、有效利用、社会责任 A三、判断题：（每小题1分，共10分）、风险防范B
1、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估,发现组织架 C、开拓创新构设计与运行中存在缺陷的,应当进行优化
调整。（√） D、相互协作
2、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通( ABCD )采
取等多种方式合理确定采购,加强企业文化的宣传贯彻,,8、企业应当建立采购物资定价机制确保下层员工遵守。（价格。×）
3、 A、协议采购企业办理资金收付业务,应当遵守现金和银行存款管理的有关规定,不得由一人办理货币资金全过程业务。（√、招
标采购B ）
4、采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确 C、谈判采购,可
能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈的风险。（×、询比价采购D ）
5控部业企, 生全安实何如企、9业现产内、存货盘点清查一方面是
要核对实物的数量,是否与相关记录相符,账实相符;方以了定规引指
用制应下另）√（是否有明显的损坏。,一方面也要关注实
物的质量。:( ABCD )面．
6、企业应当指定专人通过函证等方式,不定期与客户核对应收账款,
应收票据,预发现并纠正财务报表重大错报的一个或多个控制缺陷的
组合。
下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：）收账款等往来
款项。（×
（ ) ( ×1）注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊； 7、会计工作的负责人对财务报告的真实性,完整性负责。（28、重大担保业务应提交监事会或类似权力机构批准。 ( × ) ）
企业更正已经公布的财务报表；
（财会,3）注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中对于影响重大9、,涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,组织法律,技术未能发现该错报；等专业人员参与谈判。（√）
（4涉密情况等确定信息系统的安全等级,）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。 10、企业应当根据业务性质,重要性程度,五、案例分析题：√（40分））（建立不同等级信息的授权使用制度。
1、甲单位资料如下：分）20四、简述题：（（1）甲单位由于人数少，领导决定让黄有为当出纳兼会计。、内部控制要素有哪些？1（2）后勤人员王立以现金900元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门内部控制包括下列要素：作了报销。（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、（3）材料有2名保管员，2个人经常轮班休息。为了方便材料领用，领导决定机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。配两套钥匙，每人一套。（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部（4）单位领导外出，回来后填制“差旅费报销单”，在“领导批示”栏直接签控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。署同意，即予报销。（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，要求：根据上列资料判断其是否符合内部会计控制的要求，并说明理由。将风险控
