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1 / 36 纳税筹划作业参考答案
第一章 纳税筹划基础
一、单项选择题
1. 纳税筹划的主体是（ A ）
A纳税人 B征税对象
C计税依据 D税务机关
2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。
A违法性 B可行性
C 非违法性 D合法性
3.避税最大的特点是它的（ C ）
A违法性 B可行性
C 非违法性 D合法性
4.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。
A销售利润 B销售价格
C成本费用 D税率高低
5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A 不同税种 B节税原理
C不同性质企业 D不同纳税主体
6. 相对节税主要考虑的是（C ）。
A 费用绝对值 B利润总额
C 货币时间价值 D税率
7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。
A守法原则 B财务利益最大化原则
C时效性原则 D风险规避原则
二、多项选择题
1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。
A逃税 B欠税
C骗税 D避税
2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。 2 / 36 A增值税筹划 B消费税筹划
C营业税筹划 D所得税筹划
3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。
A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划
C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划
4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。
A个人获得收人的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划
税务筹划课程文字版
一、税务筹划概念
纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
第二节税务筹划的动因与目标
一、税务筹划的主观动因二、税务筹划的客观条件
三、税务筹划的目标：纳税最少、纳税最晚
第四节税务筹划的手段和方法
一、节税二、避税三、税负转嫁
第二章税务筹划的基本技术
减免税技术、分割技术、扣除技术、税率差异技术、抵免技术、退税技术、延期纳税技术、会计政策选择技术第三章增值税的税务筹划
第一节纳税人身份的税务筹划
一、一般纳税人与小规模纳税人的认定标准
二、一般纳税人与小规模纳税人的税务筹划 判别方法
（1）平衡点增值率判别法（2）平衡点抵扣率判别法（3）平衡点成本利润率判别法
平衡点增值率判别法
1）普通征税人增值税额的计算
普通征税人应纳增值税额=销项税额-进项税额
∵进项税额=购进项目金额×增值税税率
增值率=（销售额－可抵扣购进项目金额）÷销售额
可抵扣购进项目金额=销售额-销售额×增值率=销售额×（1-增值率）
∴进项税额=可抵扣购进工程金额×增值税税率=贩卖额×（1-增值率）×增值税税率
注：贩卖额与购进工程金额均为不含税金额
因此，一般纳税人应纳增值税额=销项税额－进项税额=销售额×增值税税率－销售额×（1-增值率）×增值税税率=销售额×增值税税率×[1－（1－增值率）] =销售额×增值税税率×增值率
2)小规模纳税人增值税额的计算
小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率
3)无差别平衡点增值率 当两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率。
即：贩卖额×增值税税率×增值率=贩卖额×征收率
增值率=征收率÷增值税税率
筹划方法
合并、分立
三农产品电子商务税收筹划方案
第一章 税收筹划概述 ..................................................................................................................... 2
1.1 税收筹划的定义与原则 ................................................................................................... 2
1.2 农产品电子商务税收筹划的必要性 ............................................................................... 3
第二章 三农产品电子商务税收政策解析 ..................................................................................... 3
2.1 现行农产品电子商务税收政策 ....................................................................................... 3
2.1.1 税收政策概述 ............................................................................................................... 3
2.1.2 增值税政策 ................................................................................................................... 4
