(完整版)企业所得税试题及答案

企业所得税专项测试卷附答案1.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。

甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（ )。

[单选题] *A.甲企业在美国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得(正确答案)B.甲企业在英国取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得2.甲公司为一家居民企业，本年度取得销售货物收入2000万元，出租房屋的租金收入200万元，对外投资的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费为80万元。

甲公司在计算该年度应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（ )万元。

[单选题] *A.11(正确答案)B.72C.120D.613.甲企业为一家居民企业，本年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为50万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（ )万元。

[单选题] *A.18B.24C.25(正确答案)D.304.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ )。

[单选题] *A.10%B.20%C.25%(正确答案)D.33%5.甲企业为一家居民企业，本年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用的广告费100万元，未发生业务宣传费。

当年甲企业可以税前扣除的广告费为（ )万元。

[单选题] *A.35B.50C.75(正确答案)D.956.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ )。

[单选题] *A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的合伙企业(正确答案)D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业7.甲企业为一家居民企业，本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。

第二章企业所得税政策一、判断题1、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。

（）2、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。

（）3、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。

（）4、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。

（）5、财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收及出口退税款。

（）6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。

（）7、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

（）8、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。

（）9、在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。

（）10、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

（）11、企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。

（）12、无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。

（）13、纳税地点企业接受实物形式的捐赠应当按照完全重置价值计入收入。

（）14、纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期的费用直接在税前扣除。

（）15、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。

（）16、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。

会计所得税试题及答案大全一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 企业自行决定答案：A3. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 企业所得税税款C. 企业为员工支付的社会保险费D. 企业为员工支付的住房公积金答案：B二、多项选择题1. 根据《企业所得税法》，以下哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 企业发生的合理的业务招待费B. 企业支付的罚款C. 企业发生的广告费和业务宣传费D. 企业支付的滞纳金答案：AC三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所。

答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质或行业不同而有所变化。

答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是指企业在一定时期内取得的应纳税所得额，它是通过收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

2. 请列举至少三种可以作为企业所得税税前扣除的项目。

答案：企业所得税税前可以扣除的项目包括：（1）合理的工资、薪金支出；（2）企业为员工支付的社会保险费；（3）企业为员工支付的住房公积金。

五、计算题1. 某企业2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含合理的业务招待费10万元，广告费和业务宣传费50万元。

该企业在2023年度还支付了员工社会保险费20万元，住房公积金10万元。

请计算该企业2023年度的应纳税所得额。

答案：首先计算收入总额：1000万元。

企业所得税、个人所得税法律制度第五章一、单项选择题下列关于企业所得税征税对1.根据企业所得税法律制度的规定，。

象的表述中，正确的是( )非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所A.得税场所的非居民企业不需要在我国纳税B.未在我国境内设立机构、境外的所得缴纳企业所得税C.居民企业应就其来源于中国境内、场所的非居民企业发生在中国境外与其D.在我国境内设立机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税所设机构、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述2.。

( )中，不正确的是销售符合销售收入确认条件的，A.采用售后回购方式销售商品，的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理销售商品应当按照销售商品收采用以旧换新方式销售商品的，B.入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理应当按照扣除商业折扣后的金额确商品销售涉及商业折扣的，C.定销售商品收入金额应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品涉及现金折扣的，D.销售商品收入金额出租包万元，年取得销售货物收入3000境内某居民企业3.2012万元，发生与生产经营502万元，固定资产转让收入装物收入万元。

根据企业所得税法律制度的规30活动有关的业务招待费年应纳税所得额时，准予扣除的业务招2012定，该企业在计算万元。

( )待费为D.15.26 C.15.01 A.18 B.15 不企业缴纳的下列税金中，4.根据企业所得税法律制度的规定，。

得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )车 D. C.增值税 A.土地增值税 B.资源税船税出租闲置办4000万元，某生产企业2012年销售货物取得收入5.万元，企万元，转让机器设备取得收入500公楼取得收入1000该企业在计万元，万元，业务宣传费300业当年发生广告费600年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业2012算万元。

( )务宣传费为D.750 C.600 A.900B.825 企业某一纳税年度发生的亏根据企业所得税法律制度的规定，6.损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，。

2023年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友谊提醒:考试时间1５０分钟。

试卷中波及税收政策截止２011年6月3０日。

所有计算成果保留两位小数。

一、单项选择题(下列各题给出旳备选答案中只有一种是对旳旳，请将你认为对旳旳答案符号[A、B、C、Ｄ中选一种］填入下表中。

本题共３0小题，每题1分，共３0分。

)1．根据现行企业所得税旳规定,下列表述对旳旳是（）。

A.居民企业来源于中国境外旳所得,合用税率为10%B．非居民企业来源于中国境内旳所得,合用税率为２5%C.非居民企业在中国境内设置旳机构、场所来源于中国境内旳所得,合用税率为25%D.境外注册旳中资控股企业应当认定为居民企业,合用税率为25%2.计算判断企业与否发生税法意义上旳亏损时,不得从收入总额中减除旳是( ）。

A.不征税收入Ｂ．免税收入C．各项扣除Ｄ.容许弥补旳此前年度亏损3．某饭店有限责任企业20２3年从业人数38人,资产总额90０万元，不具有精确核算应纳税所得额旳条件。

２０23年度终了后经核定应纳税所得额为２４０0０元，该企业2０23年度应纳企业所得税( )元。

A．2４０0 Ｂ.３600C．4800 D.６0０04．有关企业境外所得税收抵免,下列表述对旳旳是( )。

A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）旳应纳税所得额×法定税率Ｂ．居民企业在境外设置不具有独立纳税地位旳分支机构获得旳各项境外所得,无论与否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度旳境外应纳税所得额C.企业不能按照有关税收法律法规精确计算实际可抵免旳境外分国别（地区）旳所得税税额旳,由主管税务机关核定税收抵免额D.由居民企业直接持有20%以上股份旳外国企业，才能合用间接抵免政策5．某企业2023年初开业，由于经营不善,201１年3月３1日终止经营活动。

202３年度纳税调整后所得为-80万元，2023年１-3月纳税调整后所得为－５0万元。

4月3 0日清算完毕，所有资产旳计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿所有债务100万元，清算过程中发生有关税费50万元、清算费用１0万元。

参考答案及解析一、单项选择题1、【答案】 A【解析】（1）选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（2）选项B：提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（3）选项C：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；（4）选项D：利息所得、租金所得、特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

2、【答案】【解析】企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入（a、b分别为A西服与B领带的出厂价格）：分摊到A西服上的收入=买一赠一整体收入×a/（a+b）分摊到B领带上的收入=买一赠一整体收入×b/（a+b）所以A西服销售收入为×1500/（1500+200）=.94（元）。

3、【答案】【解析】（1）选项A：财政拨款属于不征税收入；（2）选项BCD：属于免税收入范畴。

4、【答案】【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和进行利润分配等用途，应视同销售，但对于货物在统一法人实体内部之间的转移，比如用于在建工程、管理部门、分公司等不作视同销售处理。

5、【答案】【解析】烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

6、【答案】【解析】（1）运费收入＝2340×10％÷（1＋17％）＝200（万元）（2）上年度的亏损不影响本年度的会计利润总额的计算。

年度利润总额＝2340＋200－1550－280－200＝510（万元）（3）企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12％以内的部分，准予税前扣除。

捐赠扣除限额＝510×12％＝61.2（万元），小于实际发生额，应当可以扣除公益性捐赠61.2万元。

7、【答案】 B【解析】本题考核所得税前可以扣除的项目。

企业所得税测试题一.单选(20 分)1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( C )A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( D )A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照( B )确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为 ( B )。

A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得，是指企业的( B )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计赢余公积中应当分得的部份，应当确认为( A )所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的( A )确定。

A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置彻底价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照( B ) 人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部份外，准予扣除。

A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过 ( C )的部份，准予扣除。

A.工资总额 2%B.计税工资总额 2%C.工资薪金总额 2%D.薪金总额 2%10.甲企业 2022 年度的销售收入为 4000 万元，实际发生的及经营活动有关的业务款待费为 100 万元，该公司按照( D ) 万元予以税前扣除，该公司。

1.某股份公司于 2010 年 4 月注册成立并进行生产经营，系增值税一般纳税人，从事食用油生产销售，该企业执行《企业会计准则》。

2010 年纳税调整后所得额为 -52 万元。

2011 年度有关资料如下：（1）销售应税产品取得不含税收入12000 万元；销售免税产品取得不含税收入3000 万元。

（2）应税产品销售成本4000 万元；免税产品成本为1000 万元。

（3）应税产品销售税金及附加200 万元；免税产品税金及附加50 万元。

（4）销售费用 3000 万元，其中广告及宣传费2600 万元。

（5）财务费用 200 万元。

（6）管理费用 1190 万元，其中业务招待费 100 万元、新产品研究开发费30 万元。

（7）取得投资收益 40 万元，其中投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益 30 万元，国债持有期间的利息 10 万元。

（8）营业外支出 800 万元，其中公益性捐赠支出 100 万元、非公益性捐赠 50 万元、违约金支出 20 万元。

（9）资产减值损失200 万元，为本年度计提存货跌价准备。

（10）全年提取雇员工资 1000 万元，实际支付 800 万元，职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额的 2%、2.5%的比例提取。

全年列支职工福利性支出 120 万元，职工教育经费提取25 万元，实际支出 20 万元，工会经费计提并拨缴 20 万元。

公司的期间费用按照销售收入的比例在各项目之间分摊。

假设除上述资料所给内容外，无其他纳税调整事项。

企业所得税税率为 25%。

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：1.该公司 2011 年的会计利润2.该公司 2011 年准予税前扣除的期间费用合计金额（包括免税项目）3.该公司 2011 年纳税调整增加额4.该公司 2011 年纳税调整减少额5.该公司 2011 年实际应纳所得税额1.解析：会计利润＝（ 12000+3000）- （4000+1000） - （ 200+50） -（ 3000+200+1190） +40-800-200=4400 （万元）2.解析：（ 1）广告费和业务宣传费支出扣除限额 =15000×15%=2250（万元）；实际发生广告费和业务宣传费为 2600 万元，应调增 =2600-2250=350（万元）；准予扣除的销售费用=3000-350=2650（万元）（2）业务招待费： 1500×5‰=75（万元），100×60%=60（万元），应调增 =100-60=40（万元）；准予扣除的管理费用 =1190-100+60=1150（万元）（3）准予扣除的期间费用合计 =2650+1150=200=4000（万元）3.解析：（ 1）捐助支出；公益性捐赠限额 =4400×12%=528（万元），公益性捐赠全额扣除；非公益性捐赠支出 50 万元调增所得。