中小企业内部财务控制

中小企业内部控制问题及对策研究随着中国经济的不断发展，中小企业的地位越发重要，成为改革开放以来中国经济发展的主要力量之一。

但是，中小企业在面临市场竞争的同时，也面临一系列的管理问题，其中最为关键的是内部控制问题。

内部控制是指企业为实现经营目标而制定、实施的一套保障管理、防范风险和确保财务报告准确性的制度和方法。

本文将对中小企业内部控制问题和对策作出研究。

1、财务管理不规范中小企业的财务管理通常是由业务管理人员兼任财务工作，缺乏专业性，财务管理制度不健全，财务记录和报表不规范，导致财务数据不准确，财务分析困难。

2、内部审计不到位大部分中小企业缺乏专业的内部审计人员，内部审计缺乏制度，审计工作的频次不高，对公司运营情况了解不全面，对公司的经营风险的把握不准确。

3、人员管理不严格中小企业企业文化单一，人员组织松散，管理缺少职业性和专业性，人员管理制度缺乏健全，不能及时发现员工违规和舞弊行为，员工的知识和技术水平难以提高，企业管理水平难以达到规范化。

4、信息管理不规范中小企业缺乏统一的信息管理平台，信息管理部门缺乏有效的管理手段与手段，信息流向不规范，数据完整性和准确性难以保证，信息技术管理方面存在的问题较多，信息泄露风险大。

1、完善财务管理制度中小企业应该制定完善的财务管理制度，规范企业的财务管理流程，适时进行财务体系现代化建设。

同时，应该将财务管理职责分开分配，注重财务人员的专业化水平，加强对财务记录和报表的审计，确保财务数据的准确性。

2、加强内部审计管理中小企业应该建立内部审计机制，专业化的内部审计人员应该制定完备的审计计划和审计工作计划，及时发现运营风险并加以应对。

内部审计应该通过有效地监控、审计、检查、建议等方式，全方位了解企业运作情况，提高审计质量。

3、加强人员管理中小企业应该加强人员管理，健全人力资源管理制度，切实加强对员工的教育、培训、考核、奖惩等方面的管理。

通过建立正常的信息反馈机制，及时获取员工的工作动态和经验体验，提高员工的工作积极性和创新意识，提高企业的管理水平。

中小企业内部会计控制存在的问题及对策摘要：中小企业是国民经济中扮演着重要的角色，对经济发展和社会安定起着举足轻重的推进作用，它能够促进市场竞争、推进技术创新、方便群众生活、创造就业机会、保持社会稳定、推动专业化分工等。

但是，中小企业受经营规模、财力、人力、管理经验等因素所限，也通常存在很多不容忽视的问题：组织结构简单、规章制度不健全、人才短缺、管理随意、会计信息质量重叠、失真等现象尤为严重。

因此，企业内部建立有效的内部会计控制是中小企业走出困境的出路关键词：中小企业；内部会计控制；问题；对策建议引言：近年来我国中小企业有突飞猛进的发展，当然在看到进步的同时也要考虑到问题的存在，很多中小企业由于规模小，雇佣的人员少，在管理层次和管理幅度上的划分不尽合理，公司财务上，内部会计控制上有很多不如意、不符合国家法律法规规定的地方。

其结果往往造成财务报表失真，会计数据不准确，内部暗箱操作、财产流失、公司高层人员滥用职权、徇私舞弊、挪用公款等现象，长此以往企业的经营一定会出现问题，如何解决这一状况成为了燃眉之急的事。

终上所述我认为最好的办法就是；构建完善的中小企业内部会计控制制度。

一、内部会计控制的内容（一）内部会计控制的定义内部会计控制的名词解释：企业在国家法律法规的严格要求下，为了保证会计信息的真实、有效，保护企业所有资产的健全，制定和执行的一连串的管理方法、措施和流程。

内部会计控制由单位的计划和重要或直接与保障有形和无形资产和财务信息的准确性有关的所有流程和办法构成，主要有核实和授权程序、保存登记记录和会计报告的人物与经营或资产保管的任务相分离、对资产的实物控制管理和内部审核等控制手段。

内部会计控制包括流动资产和固定资产的实时保护、确保会计记录和财务报表真实性、完整性、准确性、及时性的有关方法、流程和单位计划。

一个有效的内部会计控制制度应具有按管理部门需要来保证执行经济业务和完成工作的职责，以及保证制度正确实施的有效程序。

权利过十集 中， 对其制 约措施不 力， 致 导
投资不经过 集体商讨 ，也未经可行性研 究 ， 个人意 向， 凭 多处 投 资 新 项 目， 营 风 经 险 过 高 ， 成 经 营 失败 。 造 二、 改善内部财务控制 的几点建议 内部财 务控 制 是 从 企 业 整 体 出 发 的 ， 是 一 种 管 理 规 范 ， 有 很 强 的指 导 性 和 实 具
田 Байду номын сангаас竺
中 小 企 业 内 部 财 务 控 制 现 状 及 对 策
口 杨 楷
摘 要： 内部财务控制制度是企业的一项 综合性管理活动， 体现 在相 关规章制度 中的各种控制措施、 方法和程序 。我 国中小企业 虽然在不断发展 的同时也在 不断完善 自身的 内部控制 ， 然而由于我 国市场经济发展还不完善， 以及现 实经济生活 中各种 复杂 的原 因， 我 国大多数 中小企 业内部财务控制意识和 内部控制各个环节都比较 薄弱和 欠缺。需要加 以改进 ， 本文针对 目前 中小企业 内部控 制的 问题提 出几 点建议 ， 以资探讨 。 关键词 ： 中小企业 内部 财务控制 成本 费用控制
一
、
中小企 业 内部 财 务控 制 现 状
我国中小企业内部控制还存在欠缺，
主 要表 现 在 这 几 个 方 面 ： （ 表 现 在 机 构 设 置 和 人 员配 备 上 。 一） 根据 内控制 度的原理和现代 企业制度 的 要求 ， 不相容职务应 当分离 ， 建立分工 明 确 、 责分 明 ， 密 切 配 合 ， 相 互 制约 的 职 既 又
占 、 污 公物 公款 等 违 纪 违 法行 为 。 外 ， 贪 此 在投资决策上，中小企业由十规模制约， 组织结构没有 形成纵 向发 展使得总经理

中小企业内部财务控制研究摘要：近年来，中小企业慢慢代替大企业成为社会主流，中小企业的发展过程中，内部财务缺乏控制已经成为普遍存在的问题，就中小企业内部财务控制进行研究，列举中小企业中财务控制的问题及原因，进而提出解决中小企业内部财务控制的措施。

关键词：中小企业；财务控制中图分类号：f23文献标识码：a文章编号：16723198（2012）240151011财务控制概述1.1财务控制的基本概念所谓财务控制是指企业的对资金从投入到生产到销售，实现收益和成本之间的差异进行权衡，以确保企业的价值最大化，以及为此目标实现而所制定的财务计划得以很好的实施的过程。

对于财务理论的观点而言，企业的理财目标是从实现利润最大化，到实现股东财富最大化，到最后的实现企业价值最大化。

1.2财务控制的重要性在中小企业中，资金是企业的血液，财务部是企业的脉搏。

企业要进行生产经营活动，就必须进行人力、物力和财力的投入，形成生产能力；再经过采购、生产、销售等阶段，获得生产经营收入；还要将生产经营成果分配给相关利益者。

在这个过程中，自始至终都存在着资金运动，而财务部的控制活动就是现金的流转活动。

大到一个国家、小到一个家庭，都需要理财，财务部就是中小企业的理财部门，财务控制就是中小企业进行理财的活动。

俗语道，开源节流，只会开源不会节流的公司发展不起来的，因此可以说财务部是一个中小企业不可缺少的部门，而财务控制在公司的中小企业内部控制中也是不可或缺的一部分。

2中小企业内部财务控制存在的问题及原因2.1中小企业发展中存在的问题及原因在中小企业的发展中，更多重视的是企业内部销售方面和生产方面的问题，对于不产生利润的财务部门很多领导缺乏重视，导致在财务部都是领导的亲信，财务部存在很多问题，比如操作不规范、财务人员没有国家正式颁发的从业资格证等等。

2.2中小企业经营过程中存在的问题及原因在中小企业的经营中，领导者喜欢亲力亲为，只有经过自己亲手处理的事情才能算是合理的，因此在经营过程中难免存在权责集中，必须经领导批准。

中小企业财务部门的财务成本控制与优化随着经济的不断发展，中小企业在国民经济中的地位越来越重要。

作为中小企业的核心部门之一，财务部门起着至关重要的作用。

财务成本控制与优化是中小企业财务部门面临的一项重要任务。

本文将探讨中小企业财务部门在财务成本控制与优化方面的关键问题和解决策略。

一、审慎规划财务预算财务预算是财务部门制定的重要指导性文件，对于财务成本控制与优化至关重要。

中小企业需要审慎规划财务预算，合理分配资源，确保资金的有效利用。

在制定财务预算时，应充分考虑企业的实际情况，包括行业特点、市场环境和内外部影响因素等。

二、精确记账与会计核算中小企业的财务成本控制与优化需要建立准确的记账和会计核算体系。

财务部门应确保每一笔交易都能被准确地记录和归类，从而为后续的财务分析和决策提供可靠的依据。

此外，应定期进行会计核算，及时发现并解决问题。

三、加强内部控制中小企业财务部门需要加强内部控制，确保财务成本的控制与优化。

首先，应建立健全的内部控制制度，包括财务审批制度、资金管理制度等。

其次，财务部门应加强对财务流程的监控和审核，及时发现并纠正可能存在的问题。

最后，应定期进行内部审计，评估内控体系的有效性和可行性。

四、合理运用信息技术信息技术的快速发展为中小企业财务成本控制与优化提供了巨大的机遇。

财务部门可以运用信息技术来提高财务数据的准确性和时效性，并实现财务流程的自动化和标准化。

例如，可以采用财务管理软件和电子商务平台，提高工作效率和质量，降低财务成本。

五、加强人才培养和队伍建设中小企业财务部门的财务成本控制与优化需要具备高素质的财务人才。

财务部门应加强人才培养和队伍建设，提高财务人员的专业知识和实践能力。

同时，要鼓励和支持财务人员参加相关的培训和学习，不断提升自身的综合素质和能力。

六、与合作伙伴建立良好沟通和合作关系中小企业的财务成本控制与优化离不开与合作伙伴的良好沟通和合作关系。

财务部门应与供应商、客户和金融机构等合作伙伴保持密切的联系，及时了解市场信息和企业需求，以便更好地制定财务成本控制与优化策略。

中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施1.资源有限：相比大型企业，中小企业拥有的资源更加有限，包括人力、财力和技术等方面。

由于资源有限，中小企业通常难以承担雇佣大量专业人员来实施内部控制，这使得内部控制的建立和执行难度增加。

解决措施：中小企业可以采取以下措施来应对资源有限的问题。

可以通过培训现有员工提高其内控意识和能力，让员工能够在日常工作中辨别和预防内部风险。

可以考虑外包一部分内部控制工作，例如雇佣专业的会计师事务所来进行审核和监督。

可以寻求政府或其他组织的支持，争取获得一定的资源和资金来实施内部控制。

2.管理层意识不强：相比大型企业，中小企业的管理层可能对内部控制的意识不强。

他们可能将内部控制简单地视为一种符合法律法规要求的纸上制度，而忽视了内部控制对企业运营的重要性。

解决措施：中小企业的管理层可以通过以下方式加强对内部控制的意识。

可以进行内控意识的培训，让管理层了解内部控制的概念、目的和作用，以及内部控制对企业的重要性。

可以通过外部专家的指导，对现有的内部控制制度进行评估和完善，使其更加符合企业的实际情况。

可以设立相应的内部控制绩效指标，对管理层在内部控制方面的绩效进行考核，激励管理层重视内部控制。

3.内部控制制度薄弱：中小企业在内部控制制度方面可能存在薄弱环节，例如缺乏健全的财务管理制度、不完善的审计制度等。

这些问题可能导致企业对内部风险的预防和控制能力下降。

解决措施：中小企业可以采取以下措施来加强内部控制制度。

可以通过引入先进的财务管理软件或系统来提高财务管理的效率和准确性，建立健全的财务管理制度，确保财务信息的真实、准确和及时。

可以委托专业的审计机构或人员对企业的内部控制制度进行评估和改进，确保制度的完善和合理性。

可以加强内部审计的力度，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时纠正和改进存在的问题。

4.员工行为不端：中小企业由于规模较小，人员关系较为紧密，容易出现员工行为不端的情况，例如内部人员盗窃、舞弊、挪用资金等。

中小企业内部控制案例中小企业内部控制案例：邮寄服务公司某邮寄服务公司是一家中小型企业，该公司负责为客户提供邮寄和快递服务。

为了确保公司的内部控制，防止欺诈和错误的发生，该公司采取了以下内部控制措施。

首先，公司进行了岗位分工和职权划分。

公司设立了不同的部门，如客服部门、物流部门和财务部门，并明确了各个部门的职责和权限。

财务部门负责财务报表的编制和审核，物流部门负责货物的收发和记录，客服部门负责客户的咨询和投诉处理。

这种划分和明确的职责有助于防止职工越权和责任不明确的问题。

其次，公司建立了合理的会计系统和财务管理制度。

公司使用专业的会计软件进行账务处理和财务报表的编制，确保账目记录的准确性和及时性。

此外，公司制定了财务报告审核程序，财务部门负责对财务报表进行审核，确保报表的真实和完整。

再次，公司设置了严格的物流管理程序。

公司要求所有进出货物都要经过物流部门的审核和记录，确保货物的准确性和安全性。

此外，公司还采取了防盗措施，如设置安全监控设备和雇佣专业的保安人员，确保货物在运输过程中不被盗窃。

最后，公司实行了有效的内部监督和风险控制。

公司定期进行内部审计和风险评估，确保内部控制的有效性和及时发现潜在的错误和风险。

公司还建立了内部举报渠道，鼓励员工发现和报告不当行为。

通过上述内部控制措施的实施，该邮寄服务公司能够确保公司运营的安全和正常。

职工的职责和权限明确，会计系统和财务管理制度有效，物流管理程序严格，内部监督和风险控制到位。

这些措施有助于预防和发现内部欺诈和错误，保障了公司的利益和声誉。

同时，这也为公司提供了一个稳定和健康的发展环境。

中小企业在市场上很多属于“ 家族企业” 管理层在很大 比 ，
４ 队伍专业化和管理集约化 。 ） 参与“ 信贷工厂” 的从业 人员 必须保持独立性和专业性 。 团队构成上需要将最好的配置置于
业务运行之 中。 另外 ， 还应大力发展远程信息交流、 网上银行和 电话银行 ， 将整个地 区的中小企业纳入数据库 ， 进行统一管理。
多不确定性因素 ， 而导致 财务风险的不断增大 ， 从 对企业 的生
１ 合 理 运 用
中小企业在对资金 的有效利用上还有很大欠缺 ， 加强中小
企业 财务风险内部控制 ， 效合理运用资金 ， 有 对企业来说有重
大意 义 。
１ 合 理 分 配 企业 资金 。 快 企 业 资 金循 环 利 用 率 ． ４ 加
产经营活动造成不利影响。因此 ， 构建抗御财务风险的内部控 制体系 ， 中小企业财务管理 的重 中之 重。 是
１ 中 小 企 业财 务 风 险 内部控 制 的现 实意 义 ．
中小企业在分配过程 中，存在对资金分配不均的现象 ， 这 样对企业员工来说 很不利 ， 容易加大企业 内部矛盾从而间接影 响企业 的盈利情况 ， 因此 ， 合理分配企业 的资金 ， 加强 中小企业
２２ 管 理 阶 层 财务 理 论 知 识 欠缺 ．
中小企业 由于 自身存 在诸多 问题 ， 比如管理层专业素质较 低以及信息层面较狭窄 ，造成 中小企业在投资过程 中难免盲
目， 注重短期利益等误导 了中小企业 的投资方 向 ， 中小企业 而
财务风 险内部控制 ， 有利于提高企业投 资回报率 。
化营销和快捷服务形成市场竞争优势 。
参考文献 ： 『】 华 富 ， 海 燕 ．信 贷 工 厂 ” 式 的探 讨— — 突破 小企 业 信 １潘 蒋 “ 模

一, 我国中小企业财务控制概述 财务控制是企业内部控制的重要组成部分， 是 母公司控制子公司的重要环节， 它在财务管理体系 中居于核心地位 �现代企业财务控制的概念按照传 统的定义， 财务控制是指 " 财务人员 （部门 ） 通过财 务法规, 财务制度, 财务定额, 财务计划目标等对资 金运动 （或日常财务活动 , 现金流转） 进行指导 , 组 织, 督促和约束， 确保财务计划 （目标） 实现的管理 活动 � 财务控制是财务管理的重要环节或基本职 能， 与财务预测 , 财务决策 , 财务分析与评价一起成 为财务管理的系统或全部职能� 现代企业的财务控制是在出资人所有权及企 业法人财产权基础上产生的， 围绕集团发展的总体 目标， 利用各种财务手段， 对各成员企业的经济活 动进行调节 , 引导, 控制和监督， 使其经营管理活动 符合集团发展的总体目标，维护集团的整体利益 � 财务控制是一种权力控制，一方对一方进行控制， 必然基于一种或几种权力�财务控制实质上是对企 业中利益相关的组织 , 人员行为的控制， 即通过控 制财务活动中的资产 , 人员行为， 来协调各方的目 标， 保证企业目标的实现� 现代企业的财务控制包 括两个方面： 出资所有者的财务控制和企业管理者 的财务控制 �从出资者角度看， 现代企业的本质特 征是出资者的所有权与企业法人财产权的分离 �出 资者将其资本投入到企业以后， 其资本就与债权资 本结合在一起构成了企业的资本， 形成企业的法人
收 稿 日期 ：
-
-） ， 男， 吉林榆树人， 会计师， 从事企业内部控制与财务管理研究�
作 者 简介 ：吴云鹏 （
9 2
2 0 11 年 第 1期
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经贸
目前， 因为中小企业内部会计控制制度的不完 互监督和制约的条件下完成各项会计系统的工作 善， 导致企业资产流失严重的状况频繁发生 � 这不 任务 �中小企业要依据 �会计法� 和国家统一的 会 仅给企业经济带来了严重的损失， 还给了一些不法 计 制度 ， 制定 适合 本单 位的 会计 制度 ， 明确 会 计 之徒可乘之机， 企业资产的流失完全打乱了国家经 工 作流程 , 建立岗位责任制， 充分发挥会计的 监督 济正常运行的方向， 打乱了企业之间诚信交易的原 职能 � 则 �因此， 中小企业应加强内部会计控制制度， 使资 （四 ） 坚持以人为本， 做好绩效考评控制 产流失现象得到有效的控制， 从而使企业呈现出经 在内部控制中，控制环境是最基本的 构成要 济最大化的效应 � 素， 而人又是控制环境中的重要因素 � 中小企业应 （五） 缺乏内部监督制度 注重企业内部控制环境的营造， 加强对人力资源的 现今， 许多中小企业在财务管理上存在一定的 管理和控制 � 要严把用人关 , 对重要岗位的人员配备 漏洞， 而实行中小企业内部监督制度的是内部审计 和管理人员的选拔应全面考查德 , 能, 勤, 绩的综合 部门�从企业整体来说， 内审机制不够完善, 审计领 素质 � 科学设置考核指标体系， 对内部各职能部门 域狭隘， 由于审计部门大多都是由固定的高层管理 和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价， 并将 员来负责， 因此缺乏内部的独立性和权威性�另外， 考核结果作为确定员工薪酬以及职务晋升 , 评优或 企业对内审部门的重视不够 , 随意性很强， 导致内部 降级 , 调岗和辞退的依据 �企业各级管理部门和人 审计部门在企业中所占的分量不足， 形同虚设 �对 员必须明确各自的职能和责任，建立责任追究制 于整个内部控制部门来说， 在整个控制过程中没有 度， 根据各自的情况在年末进行考评 , 确定绩效� 进行有效的排序，在检测和执行时也只是流于形 （五 ） 强化内部审计， 借助外部审计力量 式 �从外部监督来说 , 企业大多实行会计委派制， 由 中小企业应加强企业内部审计监督职能， 建立 于会计委派人员也大多是由高级管理人员进行管 独立的内部审计机构， 而且内部审计机构的人员应 理和分配， 因此， 外部监督机制对企业也没有起到 该由企业最高层直接聘请能力强 , 思想素质高 , 敢 任何的监督作用 � 由此可见, 企业内部监督机制的不 说真话的员工组成， 他们直接对企事业的最高领导 完善， 会造成财务管理上存在漏洞， 也会发生会计 层负责， 以保持相对的独立性�通过内部审计制度， 信息失真， 会计人员制造假账等现象， 因此， 建立和 监督内部控制制度的执行情况， 对内部控制制度的 完善企业内部会计控制制度是当务之急� 各业务环节进行评价，避免内部控制制度形同虚 三, 完善和加强中小企业内部控制的对策 设 �有些中小企业可能出于成本考虑没有设立内部 （一） 完善授权审批流程， 明晰权责 审计， 但可以借助外部审计的力量， 切实发挥审计 授权审批控制是指企业在办理各项经济业务 的功能 � 时， 必须经过规定程序的授权批准 � 中小企业必须 （六 ） 实现财务制度规范化， 减少人为随意干预 建立授权审批体系， 明确规定涉及财务及相关授权 中小企业要合理设置财会机构， 提高会计人员 审批范围 , 权限 , 责任, 层次 , 程序及职责， 单位内容 素质； 其次， 要按照会计法规, 制度， 规范设置账簿 的各级经办人员， 包括管理层， 必须在授权范围内 和进行核算，为建立完善的财务核算制度提供真 行使职权和承担责任� 对于重大业务和事项， 应当 实, 准确的原始数据� 再次， 加强成本核算管理， 对 实行集体决策审批或者联签制度， 任何个人不得单 企业的原材料 , 产品, 产成品进行成本核算， 通过核 独进行决策或擅自改变集体决策意图 � 算寻求降低企业产品成本的途径， 提高企业产品的 （二） 在危机环境下， 培养员工成本节约意识 市场竞争力 � 在事实面前， 这是一本任何措施都无法比拟的 企业要建立符合自身发展的分配制度， 财务部 有效教材， 从而加强上至企业领导层下至基层员工 门要监控企业资金的分流， 减少非生产性成本的开 引起对成本节约的高度重视， 形成一种良好成本控 支， 处理好劳资利益分配关系， 合理制定工资标准， 制��

内部控制是企业管理的重要手段，对于中小企业来说，建立健全的内部控制体系 可以保障企业资产安全、防范风险、提高运营效率。
中小企业内部控制的薄弱环节及原因分析
缺乏内部控制意识
中小企业往往以业务为主导，忽视了内部控制的重要性，导致员 工缺乏内部控制意识，难以形成有效的内部控制环境。
缺乏规范的管理制度
中小企业在管理制度方面往往不够完善，缺乏规范的流程和标准 ，导致管理混乱，难以有效控制风险。
案例二：某中小企业的业财融合实践
成果展示：通过实 施业务和财务的融 合，该中小企业实 现了以下成果
2. 降低运营成本；
1. 提高企业内部管 理和协作效率；
案例二：某中小企业的业财融合实践
3. 提高企业战略决策的准确性和全面性；
4. 培养了一批具有跨部门背景的复合型管理人才。
CHAPTER 03
中小企业内部控制面临的挑战与应对策略
人才短缺
由于人才短缺，中小企业的内 部控制建设往往面临困难。应 对策略包括加强员工培训、完
善招聘机制等。
制度缺失
部分中小企业在制度建设方面 存在不足，导致内部控制无法 有效实施。应对策略包括完善 制度建设、加强制度执行等。
技术落后
部分中小企业在技术方面存在 落后现象，无法满足内部控制 的需求。应对策略包括引进先 进技术、升级现有系统等。
中小企业内部控制优化策略
完善内部控制环境
建立和完善组织架构
确保内部控制架构的完善，包括内部审计、风险管理、治理 结构等。
强化企业文化
建立积极向上、具有企业特色的企业文化，强调内部控制和 风险管理的重要性。
加强风险评估和应对
建立风险评估机制
定期进行全面的风险评估，识别潜在的风 险因素，并采取相应的应对措施。

中小企业实施内部控制的意义及其瓶颈分析随着中国经济的飞速发展，中小企业作为经济增长的重要力量，越来越得到了社会的重视。

然而，由于中小企业自身的发展条件有限，往往面临着各种经营风险，比如财务风险、经营风险、法律风险等等。

在这样的环境下，中小企业实施内部控制的意义就凸显出来了。

一、中小企业实施内部控制的意义1、降低经营风险中小企业由于规模小、资金有限、管理水平相对较弱等因素，更易出现经营风险。

而内部控制的建立可以规范企业的经营流程，完善企业的规章制度，从而有效避免和降低经营风险，保护企业的资产和利益。

2、提高财务透明度中小企业往往缺乏相应的财务管理人员和专业知识，在财务报告的准确性和透明度方面存在一定的漏洞。

而内部控制是一套完整的财务管理流程，可以提高财务报告的准确性和透明度，为企业的稳健发展提供保障。

3、有效防范内部诈骗一些企业内部员工利用职权进行个人谋利的行为，是中小企业常见的内部诈骗行为。

内部控制可以制定明确的流程和规章制度，规范职责和权限，有效遏制内部诈骗行为，保护企业的利益。

4、提高企业的管理水平中小企业的管理水平往往较为粗放，对于各项运营管理不够完善。

而内部控制可以让企业建立起严格的规章制度和标准化的运营流程，从而提高企业的管理水平，增强企业的竞争力。

二、中小企业实施内部控制的瓶颈分析1、成本问题中小企业的资金和人力资源相对有限，导致内部控制建设的成本较高，对企业的财务实力和运营成本带来较大的压力，尤其是在初期建设时。

2、人员素质问题中小企业在人员素质和财务管理能力方面存在一定的短板，往往无法配备专业的内部控制人员，因此很多企业会面临缺乏专业人才的尴尬。

3、政策支持不足中小企业发展过程中常常缺乏政策支持，内部控制建设也未能得到相应的政府资金扶持和政策支持，难以取得预期的效果。

4、中小企业“缺乏意识”中小企业在内部控制方面的意识相对较弱，认识不到内部控制对企业健康发展的重要性，这也限制了内部控制的建设和实施。

中小企业加强内部控制建设提高财务水平的几点思考【摘要】企业的内部控制的作用能够帮助企业在生产经营中对企业内部进行有效的监管，有利于企业防范风险。

在企业财务管理中，内部控制建设对其有着重要的影响，加强企业内部控制建设，能够有效防止会计信息的失真，从财务管理上整体提高企业的资产管理水平。

本文从企业加强内部控制建设方面入手，浅谈内部控制对财务管理中的作用。

【关键词】企业内部控制财务管理企业管理管理制度一、我国企业内部控制环境的现状在企业的内部控制中，控制环境是一个重要的环节。

构成控制环境主要是包括企业人员方面和企业方面两个因素。

企业人员因素包括员工的综合素质、员工对企业的忠诚度、企业人员的职业价值观、企业人员能力、企业人员对企业的满意度等。

而企业方面包括企业管理制度的合理性、企业本身的企业文化、企业的评价制度以及奖罚制度等。

控制环境在企业当中是属于一个内部因素，它影响着整个企业的内部情况。

企业内部控制环境会直接对企业内部控制造成影响，控制环境决定着企业在内部控制中，制度能否实行以及实行效果的好坏。

由此可见企业的控制环境是内部控制的基础，要加强内部控制建设必须要从改善整个控制环境入手。

但是在现阶段我国的企业在内部控制环境方面却存在着不少的问题，要改善内部控制建设，只有从控制环境中找出问题，从根源上入手以科学的分析，从管理方式管理制度上面改进，才能有效地改善企业内部控制环境，加强企业内部控制建设。

（一）控制环境问题——公司管理层内部控制意识薄弱，造成了流于形式的内部控制什么是内部控制？怎样做好内部控制？这些问题在大部分企业的管理层人员中可能都无法准确地回答，这是企业管理层内部控制意识薄弱的表现，也就是企业中控制环境问题的表现。

管理人员对企业内部控制的理解完全只是停留在表面，在企业中有很大部分管理人员对内部控制的理解是对企业内部员工的管理，有的管理人员会觉得内部控制是对财务会计等进行控制，这些理解都是不全面的。

中小企业内部控制对财务风险影响实证分析一、引言随着我国经济体制和资本市场的不断完善和发展，中小企业发展迅速。

我国中小企业板上市公司由原来的三百多家发展到现在的七百多家，可见中小企业在我国国民经济的地位日益凸显。

它们虽然规模有限，但在数量上却占有绝对的优势，它们为社会创造了大量的就业岗位，是技术和机制创新的主体，在我国经济建设中起到举足轻重的作用。

2008年的一场经济金融危机致使许多中小企业纷纷倒闭，而倒闭的企业往往都是一些欠缺风险抵御能力和风险管理的企业。

中小板开设以来，许多中小企业的内部控制和风险管理能力有所改善，但还是存在着较大隐患诸如内部控制机制薄弱，资金管理存在漏洞，会计处理不规范，实际控制和监督人难以真正在其岗位上履行他们职责，内部控制自我评价趋于形式化等等。

2010年4月我国企业内部控制配套指引正式发布，在相关内部控制指引中，《企业内部控制评价指引》借鉴了coso的全面性评价，明确了内部控制评价的内容和评价要求。

相关配套指引要求自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的企业执行，自2012年1月1日起扩大到沪深主板上市公司，并在此基础上择机在中小板和创业板上市企业中施行。

如何加强中小企业内部控制能力，防范预警中小企业内外部风险，从而使其良性健康发展，成为近些年许多学者关注和研究的焦点。

二、国内外文献综述deumes.ragier和knechel.w.robert（2008）以1990年开始在荷兰公开上市交易的公司为样本，对管理者自愿披露内部控制信息的经济动机进行了实证研究。

研究发现，内部控制信息披露程度与财务杠杆作用正相关。

ashbaugh-skaife（2008）等发现，企业存在内部控制缺陷，就容易导致无意识的会计差错，从而导致盈余噪音的产生，使各种风险特别是经营风险、财务风险等提高。

李丹（2011）采用因子分析法对内部控制的信息进行提炼，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控方面计算出因子得分及综合得分，并将综合得分作为衡量企业内部控制优劣程度的替代变量，再运用相关分析技术，论证内部控制的优劣与企业财务风险的相关性。

中小企业财务风险防范与控制中小企业在经营过程中常常面临着各种各样的财务风险，如资金链断裂、债务违约、会计舞弊等问题。

为了保障企业的健康发展，中小企业应该积极采取各种措施进行财务风险的防范与控制。

一、加强内部控制中小企业应该建立健全内部控制制度，包括财务管理制度、风险评估制度、审计制度等。

通过规范的流程和程序，有效地监督和控制企业内部的各项财务活动，减少财务风险的产生。

1.建立有效的财务管理制度中小企业应该建立起完善的财务管理制度，包括会计核算、财务报告、资金管理等方面的规范和流程。

通过规范会计处理、及时编制财务报告和分析，保证财务信息的真实、准确和及时性，提高企业的财务决策能力。

2.加强风险评估与控制中小企业应该建立科学、完善的风险评估和控制机制。

通过对企业内外部环境的分析，识别和评估潜在的财务风险，采取相应的控制措施，减少财务风险的发生。

3.加强审计制度建设中小企业应该积极引入独立的审计机构，对企业的财务状况和运营情况进行审计。

审计可以帮助企业查漏补缺，发现潜在的财务风险，提出改进建议，保障企业财务的健康发展。

二、加强资金管理与运营资金是企业运营的血液，中小企业应该加强对资金的管理和运用，提高资金利用效率，降低财务风险。

1.科学规划资金需求中小企业应该通过准确的市场分析和业务评估，科学规划资金的需求，并制定合理的资金筹措计划，避免因资金不足而导致的财务风险。

2.加强资金监控和预测中小企业应该建立起科学完善的资金监控和预测机制。

通过及时了解和监控企业的资金流动情况，预测资金状况的变化趋势，及时调整资金运作策略，防范潜在的财务风险。

3.优化资金运作方式中小企业应该通过优化资金运作方式，减少资金占用成本和利息支出，提高资金的周转率。

可以采取的方式包括优化存货管理、提高收款效率、降低应付款项等。

三、加强债务管理与控制债务是中小企业发展过程中常常面临的一个重要财务风险。

中小企业应该加强债务管理与控制，降低债务风险的产生。

中小企业财务制度的财务预算与控制优化随着经济的快速发展和市场竞争的加剧，中小企业日益成为国民经济的重要组成部分。

然而，由于其规模较小、资源有限，中小企业在财务管理方面常常遇到困难和挑战。

在这样的背景下，财务预算和控制的优化对于中小企业的发展至关重要。

本文将探讨中小企业财务制度中财务预算与控制的优化方法和策略。

一、财务预算的意义及优化方法财务预算是指根据企业的战略目标和经营计划，对企业未来一定时期内的资金收入、支出和利润等进行合理的估计和预测。

财务预算的优化可以帮助中小企业合理安排财务资源，降低经营风险，提高财务效益。

以下是几种财务预算的优化方法：1. 制定明确的目标和指标：中小企业在制定财务预算时应确立明确的目标和指标，包括收入目标、成本目标和利润目标等。

这样可以提高预算的可操作性和精确性。

2. 纳入经营计划：财务预算应与企业的经营计划相结合，确保预算的合理性和一致性。

预算编制过程中应充分考虑市场环境和内外部因素的影响。

3. 考虑风险和不确定因素：财务预算应考虑到各种风险和不确定性因素对企业经营的影响。

在制定预算时，可以采用灵活的方案并设立适当的应急预案，以减少风险带来的影响。

4. 监控和调整：财务预算应定期监控和调整，根据实际情况随时对预算进行修正和调整。

这样可以使企业的财务预算更具灵活性和适应性。

二、财务控制的意义及优化方法财务控制是指通过各种管理手段和方法，对企业的财务活动进行监督和控制，确保企业的财务运作符合预期目标。

财务控制的优化可以帮助中小企业降低成本，提高经营效益。

以下是几种财务控制的优化方法：1. 建立健全的内控制度：中小企业应建立健全的内部控制制度，明确各个部门和职能之间的职责和权限，规范企业的财务活动。

2. 设立预算和控制指标：中小企业可以根据财务预算制定相应的控制指标，通过监控和比较实际数据和预算数据的差异，及时采取相应的控制措施。

3. 引入信息化系统：中小企业可以引入财务管理信息系统，提高财务数据的采集、处理和分析效率，及时发现和解决问题。

中小企业财务管理制度(5篇)中小企业财务管理制度(5篇)在当下社会,很多场合都离不了管理制度,制度是，一经制定颁布,就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用,是他们行动的准则和依据。

以下是小编整理的中小企业财务管理制度，欢迎大家借鉴与参考！中小企业财务管理制度【篇1】一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

中小企业财务管理制度一、刖≡随着市场竞争的日益激烈，中小企业面临着越来越多的挑战。

而财务管理则是保证企业正常运转和发展的基石。

本文制定了一套适用于中小企业的财务管理制度，以规范企业的财务管理，加强财务监管，提高财务管理效率和质量。

二、总则本制度适用于公司内部的各个单位及各类人员O公司应建立健全财务管理制度，明确财务管理职责和权限，确保财务管理工作合法、规范、高效。

财务管理应遵守国家相关法律法规，坚持诚信、公正、透明的原则，确保企业资产的安全性、完整性和真实性。

三、财务管理的职责与权限财务岗位职责划分(1)财务主管负责企业财务管理工作，对公司财务状况进行监督和控制，并定期编制财务报告和预算报告。

(2)会计负责企业日常的会计核算和账务处理，编制各类财务报表。

(3)出纳负责企业的现金管理和银行结算工作，确保企业资金安全。

财务管理权限（1）财务主管负责审核公司的财务决策和运营计划，并对涉及企业经济利益的重要合同进行审批。

同时，应当对其他部门的财务管理工作进行监督和指导，确保企业财务管理工作符合国家相关法律法规的要求。

（2）会计应按照《中华人民共和国会计法》和相关规定，记录和处理企业业务活动，编制财务报表，并负责税务申报和纳税工作。

在执行过程中，应注意财务数据的准确性和真实性，并严格遵守财务管理制度和操作规程。

（3）出纳在收付款项时，应严格遵守相关操作规程和程序，并在每日末尾进行现金余额核查，确保企业资金安全。

同时，应当对银行账户进行管理和控制，防止企业资金被冻结或挪用等情况发生。

四、财务管理制度的内容财务管理流程（1）收支管理企业应建立明确的收支管理制度，对所有收支交易进行记录和核对,确保财务交易真实准确。

其中，应当建立流程化的收款和付款手续,明确各部门的职责和权限，并建立专门的收银台或出纳室，统一管理现金和支票等流动资金。

（2）会计核算企业应按照会计基础理论和会计法律法规的要求建立会计核算制度,按照固定资产、货币资金、应收账款、应付账款等科目进行分类核算。