审计查账技巧--题

老会计分享十种财务审计查账技巧！收藏！1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。

作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。

例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。

这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。

针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。

二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。

三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。

四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。

五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。

2、虚报冒领费用开支的查账技巧这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。

对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。

伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。

对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。

二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。

三是带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据。

四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。

3、对开假单据报销的查账技巧这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员，他们在作案时开假单据的形式很多，而且比较复杂，但分析起来不外两种，即合法与非法。

一种是经税务机关登记的有税契的合法形式的发票;另一种是未经有关部门允许而印制的非法发票和白条。

审计财务查账技巧（2）
审计财务查账技巧汇总
10、运用计算机辅助查账手段，巧妙的发现问题
涉及单位财务数据量大，必须要改进查账技术方法，可运用计算机辅助查账手段，提高工作效率上求突破。

充分运用“OA”平台，实现“OA”与“AO”的交互使用，提高查账调查工作的科技含量。

如运用“AO”现场审计实施系统对某金融机构信贷进行分析，通过数万户的筛选搜索某个信息，发现某金融机构以活期存款户“信贷科”、“信贷股”户头命名，该账户是以虚列信贷支出，套取收入用于揽储贴息和走访费用等项开支。

审计人员在检查A公司财务账时,在该公司在现金支出日记账中发现一笔650元的支出，摘要为“支付拆除XX机器劳务费”，但在现金收入和银行存款日记账中却都没有发现相应的机器清理收入，审计人员怀疑该公司可能将报废的固定资产的清理收入转入了小金库。

因此进一步检查了固定资产明细账，发现同月份的一张凭证的摘要为“报废XX机器一台”，分录如下：借：累计折旧 150000元营业外支出 50000元贷：固定资产-XX机器 200000元审计人员分析，报废一台重要机器，肯定会有清理收入，为了不打草惊蛇，审计人员询问了该机器的保管人员，保管员承认该机器已运往B公司。

经到B公司核实，B公司以60000元现金从A公司购入XX机器，并有A公司开出的外购的三联式收据为证。

根据这个线索，审计人员，顺滕摸瓜，发现了A公司以报废固定资产为名，将出售旧机器的收入转入了小金库，在财务处理上，不通过“固定资产清理”科目处理，企图混水摸鱼。

据此，A公司的小金库得以曝光。

上述A公司小金库的案例,给了审计人员以下几点启示:一是国有资产的报废要执行严格的报批手续,但往往由于对资产报废的管理不严,容易造成了报废收入流入了“小金库”；二是资产处置会计上要通过“固定资产清理”科目来处理,如未通过“固定资产清理”,除了会计处理的失误外,更多的可能是有人为的或不可告人的目的;三是取得“小金库”收入，往往使用的是外购或自制的不合规的收据。

审计中，常常会遇到用不合规收据收取房租等收入进“小金库”的情况；四是这则案例是从一笔650元的现金支出的摘要入手进而发现小金库的，说明对“小金库”的查找，不能放过任何蛛丝马迹，不要因为金额小而忽视对问题的关注；同时，在“小金库”的查找过程，不要一味死盯财务账或财务人员，要注重发挥“内查外调”的作用。

前不久，本人在参与上级审计机关统一组织对某地经济责任审计的项目中发现，一单位利用从另外一单位专项资金中借来30万元资金放置帐外用于本单位内部开支的项目长达近三年时间之久，有借无还。

【审计实操经验】报表的查账方法与技巧1.报表的核算报表的核算结果和最终表现形式，是企业经济信息系统输出的主要渠道，是外界了解企业的主要窗口，是企业生产经营管理状态及其财务状况和经营成果现金流量的综合反映。

企业生产经营中并存着三种类型的核算：即会计核算、统计核算和业务核算，所以也就存在着相应的三种核算报表：财务报表、统计报表和业务报表，这三种报表互相联系、相辅相成，在企业生产经营业务中发挥着极其重要的作用。

与三种报表相对应，报表查账也可分为：会计报表查账、统计报表查账、业务报表查账。

会计报表检查的重点是为实现报表检查的目标，有针对性地确定检查的重点及其主要内容。

对会计报表的检查重点主要有两个方面，首先是会计报表的内在质量的检查，侧重于其合法性和真实性；其次是分析和评价性检查，侧重于其财务状况和经营成果的评价。

2.会计报表常规性审查对会计报表常规性审查主要包括报表编制是否符合规定的手续和程序；各种报表如主表、附表、附注以及财务情况说明书的编制是否齐全；报表的截止日期是否适当，资料来源是否可靠；报表内容是否完整；各项目数据如年初数、期末数及小计、合计、总计是否正确；对主要报表应逐一核对，其他报表一般可先核对总数，发现差错和可疑问题再进行具体核对，对发现的差错和不平衡现象必须查明原因，找出源头。

3.报表勾稽关系的审查报表之间存在着一定的勾稽关系，包括主表与附表、主表与主表、前期报表与本期报表、报表与计划、账簿之间等。

对报表勾稽关系的审查，可以进一步验证报表的正确性，研究企业资金运动的联系和趋势。

报表之间的勾稽关系主要表现为：（1）前期报表与本期报表的关系，即本期报表中有关项目的期初数等于上期报表的期末数，本期报表中有关项目的累计数是上期报表的累计数加本期发生数；（2）本期报表内部各项目之间的勾稽关系，如资产负债表中“资产一负债=所有者权益”的平衡关系式等；（3）主表与附表之间的关系，一般附表是用以说明主表中某些特定项目，主表中某些项目是附表的计算结果；（4）各类报表之间的勾稽关系，如，资产负债表与损益表之间实际项目的勾稽关系等。

审计过程中的查账技巧作者：张裕辉来源：《农村财务会计》 2018年第12期查账是财务审计工作的手段和工具。

每个审计人员应灵活掌握一定的查账技巧与方法,只有这样,才能在保证审计效果的基础上,不断提高审计的效率。

下面笔者重点阐述查账实施阶段的一些做法和体会。

在查账实施阶段,可以采取以下四种查账基本方法:审阅法、核对法、复算法和分析法。

审阅法是通过审阅被审计单位凭证、账簿、会计报表等书面资料,借于查明存在问题的一种方法,它是农村审计工作中最常用的一种方法,是最基本的取证方法。

核对法是通过对书面资料按照其内在联系相互对照检查,从中发现存在问题的一种方法。

复算法又称验算法,是通过对书面资料的有关数据进行重新计算,用来验证原计算结果是否正确的一种方法。

分析法是通过对书面资料有关指标的观察、推理、分解和综合以揭示其本质和了解其构成要素的相互关系的审计方法。

在农村审计实务中应用非常广泛。

按分析技术可分为比较分析法、比率分析法和因素分析法。

审查书面资料的方法所要解决的是原始凭证与记账凭证是否相符,记账凭证与明细账、日记账和总账是否相符,明细账、日记账和总账与会计报表是否相符的问题。

在查账实施阶段,我们还可以运用一些查账的组织技术手段和上述查账方法交叉使用。

如采用评价测试法对被审计单位内部控制制度进行评价和测试,查明有无失控的问题,以发现的失控点胶疑点作为重点进行抽查验证。

这样可以减少一定的工作量,节省审计资源,在有限的时间内完成既定的审计目标。

采用顺查法依次从业务活动的起点开始查账,直到业务终了为止,如总账和明细账是否平行登记。

采用分配法将账目分为若干部分,分别组织查账人员同时进行,如一个人负责发票的真伪抽查、库存现金盘点、固定资产查验等,另一个人负责原始凭证和记账凭证的审查、账簿和报表的审阅等等。

货币资金的查账技巧。

工作中我们经常发现以下两种情况:一是库存现金核算业务中常见的现象。

少列现金收入总额或多列现金支出总额、大额现金列支、隐瞒收入、虚列支出、延迟入账、白条抵库等;二是银行存款核算业务中常见的现象。

公司财务审计查账技巧财务审计是一项非常重要的工作，通过对公司财务状况的全面审查和查账，可以确保公司的财务数据准确可靠，防止财务风险的发生。

为了提高财务审计的效率和准确性，以下是一些公司财务审计查账的技巧：1.明确审计目标和范围：在进行财务审计之前，需要明确审计目标和范围，以便确定审计工作的重点和方向。

审计目标可以包括财务报表的真实性、合规性、完整性和准确性等方面。

2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计程序和方法等。

审计计划应当科学合理，并根据具体情况进行调整。

3.查阅相关文件和资料：在进行财务审计时，需要仔细查阅公司的相关文件和资料，包括财务报表、会计记录、银行对账单、发票和合同等。

这些文件和资料可以为财务审计提供重要的依据和线索。

4.选取样本进行核查：财务审计一般采用抽样调查的方法，即从大量数据中选取一部分样本进行核查。

在选取样本时，应当遵循随机抽样的原则，以保证样本的代表性和可靠性。

5.了解内部控制环境：内部控制是保证财务数据准确性和可靠性的重要手段。

在进行财务审计时，需要了解公司的内部控制环境，包括内部控制制度的设置、执行情况和效果等。

对于存在的问题和风险，需要提出相应的改进建议。

6.进行核对和比对：财务审计过程中，需要进行大量的核对和比对工作，以确保财务数据的准确性。

核对包括对财务报表的核对和与其他相关资料的核对，比对包括对多个期间的财务数据进行比对，以发现异常和差异。

7.进行实地调查和现场检查：财务审计不仅仅是书面材料的审查，还需要进行实地调查和现场检查。

实地调查可以了解公司的实际经营情况和财务状况，现场检查可以验证财务报表和财务数据的真实性和准确性。

8.合理运用审计工具和技术：在进行财务审计时，可以运用各种审计工具和技术，如数据分析、比较分析、风险评估等。

这些工具和技术可以提高审计的效率和准确性，减少人为错误和失误。

9.做好审计工作底稿：在进行财务审计时，需要做好审计工作底稿，详细记录审计的步骤和过程，以及相关的发现和意见。

基层审计人员配合纪检部门办案查账的方法与技巧近年来颍泉区审计局在反腐倡廉深入推进中发挥了积极的作用，审计部门与纪检互相配合支持查办了一批案件，本人参与了部分案件的办理。

查账过程中，怎样从各种会计帐证中发现和获取能证实犯罪的线索和证据呢？结合历年来参与查办案件的过程及多年从事审计工作经历，本人总结出一些查账的方法与技巧。

只要按照这些方法，举一反三、多问几个为什么,根据变化的情况调整方法，方能获取证实犯罪的线索和证据。

一、查账中的具体方法1.顺查法与逆查法有机结合顺查法指取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。

在这种方法下，查账人员应首先检查原始凭证----核对记账凭证----核对日记账、明细账和总账----与财务报表相核对。

逆查法是指取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法。

在这种方法下，查账人员应首先分析检查财务报表----追查至相关的日记账、明细账和总账----核对记账凭证----核对原始凭证。

一般情况下，检查账目时应先用逆查法，对反映全面、综合情况的会计报表进行检查，抓住可能存在假账的重点环节，然后根据重点环节确定需要检查的会计账簿及凭证，并对其进行详细审查和检查。

审阅和检查会计账簿时，如要证实某记录是否存在弄虚作假，可运用顺查法，将该记录与账簿或报表中的记录进行核对，检查其是否相符。

当然，查账时顺查、逆查应相互结合，在两者的灵活运用中及时准确的捕捉疑点。

2.详查法与抽查法的灵活运用详查法是指对被审查的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法。

抽查法是指对被审查单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的方法。

查账时，应将详查法与抽查法有机的结合起来运用。

在查账前，应先了解被查单位的情况。

如果被查单位内部监管制度比较健全，核算记录比较完善，检查开始时应先运用抽查法确定或判断假账存在的重点环节，结合初查计划确定有针对性的重点，再对重点环节的会计资料及其所反映的经济活动进行详细检查，并以审查结果推断整个检查范围的情况；必要时可以扩大抽查范围直至进行详细检查。

案例1：库存现金盘点•华兴公司2010年2月4日账面库存现金余额为6832元，2月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为5580元，支出金额为2000元。

审计师于2月5日下午5时对华兴公司库存现金进行监盘，发现：1.保险柜里现金盘点实有数5108.7元（50张100元，2张50元，8张1元，1张5角，1张2角），另有单独包封的未领工资1480元（10张100元，8张50元，8张10元），没有包括在盘点实有数内。

2.下列凭证已付款尚未制证入账：（1）职工朱敏1月25日借差旅费643.3元，已经领导批准；（2）职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。

3.华兴公司下属门市部送来当天零售货款2580元（25张100元，8张10元），附发票副本16张，未送存银行，不包括在盘点实有数内，也没有入账，放在出纳的办公桌抽屉里。

4.银行核定库存现金限额5000元。

•要求：1.说明库存现金盘点应关注的事项。

2.如果2010年1月1日至2月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，根据盘点结果，编制库存现金盘点表。

3.指出华兴公司现金业务中存在的问题，并提出审计处理意见。

1.库存现金盘点应关注的事项有：•实施突击性检查。

•盘点时间最好选择在上午上班前或下午下班后进行。

•盘点范围一般包括企业各部门经管的现金。

在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。

必要时可加以封存，然后由出纳员把已经办妥现金收付手续的收付款凭证登记入库存现金日记账。

如企业库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点。

•若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或作出必要的调整。

•职工朱敏借差旅费643.3元，没有及时制单入账，应及时制单入账；职工王林借款600元，未经批准，也未说明用途，应及时收回交库或履行核准报销手续。

•当天营业部上交的零售货款2580元未及时入账，存放在出纳的办公桌抽屉里，库存现金安全性存在问题，应及时入账，并把现金放入保险柜或存入银行。

十种审计查账技巧审计查账是一项重要的工作，需要审计师具备一定的技巧和经验。

下面是十种审计查账技巧。

1. 细致入微：审计师需要对被审计单位的财务报表进行详细的分析和核查，检查每一项细节，确保数据的准确性和完整性。

2. 审核证据：审计师需要搜集到足够的审计证据，包括文件、凭证、合同等，以确认财务报表是否真实可信。

3. 理解业务：审计师需要准确理解被审计单位的业务模式和运营情况，有助于发现潜在的财务风险。

4. 坚守独立性：审计师应坚守独立性原则，不受被审计单位干扰，确保审计结果的客观性和公正性。

5. 使用专业工具：审计师可以使用各种专业工具来提高工作效率，如数据分析软件、电子审计工具等。

6. 相互协作：审计师需要与被审计单位的财务人员和管理人员进行有效的沟通和合作，以获取所需的信息和解答疑问。

7. 强调政策符合性：审计师需要核查被审计单位的财务报表是否符合相关法律法规和会计准则的要求。

8. 风险识别：审计师需要识别潜在的财务风险，如虚假账务、内部欺诈等，及时报告并采取相应的措施。

9. 把握重点：审计师需要把握审计的重点，关注重要事项和重要财务数据，确保审计的覆盖面和准确性。

10. 持续学习：审计师需要不断学习和更新自己的知识和技能，了解最新的审计法规和技术，提高自身的专业水平。

审计查账是一项需要审计师具备一定的技巧和经验的重要工作。

下面将进一步介绍十种审计查账技巧，帮助审计师在工作中更加高效和准确地完成任务。

11. 采用风险导向方法：审计师可以通过风险导向方法来确定审计工作的重点。

这意味着审计师需要识别和评估财务报表中存在的潜在风险，将其作为重点进行核查。

通过这种方法，审计师能够更有针对性地进行审计，提高工作效率。

12. 引入数据分析技术：在现代审计中，数据分析技术被广泛应用。

审计师可以使用数据分析软件帮助进行大规模数据的筛选、比较和分析。

这不仅提高了审计的准确性和效率，还有助于发现异常情况和潜在风险。

经典汇总-十种审计查账技巧1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。

作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。

例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。

这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。

针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。

二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。

三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。

四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。

五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。

2、虚报冒领费用开支的查账技巧这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。

对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。

伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。

对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。

二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。

三是带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据。

四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。

3、对开假单据报销的查账技巧这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员，他们在作案时开假单据的形式很多，而且比较复杂，但分析起来不外两种，即合法与非法。

一种是经税务机关登记的有税契的合法形式的发票;另一种是未经有关部门允许而印制的非法发票和白条。