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财务管理学第一章PPT课件

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财管第一章总论课件-精品文档

财管第一章总论课件-精品文档

• （四）企业与受资者之间的财务关系 是投资与受资的关系 • （五）企业与职工之间的财务关系 是劳动成果上的分配关系
第二节 财务管理的目标
是指企业进行财务活动所要达到的根本 目的
• 有三种表述： • （一）利润最大化 理由：1.剩余产品的多少可以用利润衡量 2.资本的使用权最终属于获利最多的企业 3.只有每个企业利润最大化，整个社会的 财富才能实现最大化。
•企业的营运资金：主要是满足企业日常营 业活动的需要而垫支的资金。 资金周转越快，资金的利用率就越高，所占 用的资金就越少。因此，如何加速资金周转 也是财务管理的主要内容之一。 • （四）分配活动 • 注意：筹集的资金有两种形式： 负债资金通过支付利息进行分配属税前分配 权益资金通过利润分配形式进行属税后分配 合理确定分配规模和分配方式，也是财务管 理的主要内容之一。
在借款合同中加入限制性条款：规定用途、 担保条款和信用条件等。 （2019年多选） • 2.收回借款或不再借款
三、财务管理的环节
• 是指财务管理的工作步骤和一般程序。 它包括财务预测、财务决策、财务预算、 财务控制和财务分析。 （事前、事中、事后） • 其中财务决策为核心工作环节。
第四节 财务管理的环境
ห้องสมุดไป่ตู้
概括：财务活动包括四个方面
1.筹资活动 2.投资活动 3.资金营运活动 4.分配活动
三、财务关系（了解）
• 是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所 发生的经济利益关系。 • （一）企业与政府之间的财务关系 是强制与无偿的分配关系 • （二）企业与投资者之间的财务关系 是控制、参与分配和承担责任的关系 • （三）企业与债权人、债务人之间的财务关系 是债务与债权及债权与债务的关系
三、金融环境

财务管理第一章总论课件共47页PPT资料

财务管理第一章总论课件共47页PPT资料

9
二、财务关系
企业在组织财务活动过程中，与有
关各方面所发生的经济利益关系。
企业与政府之间
企 业
企业与所有者之间
财 企业与债权债务人之间
务 企业与被投资者之间
关 系
企业与内部各单位之间
企业与职工之间
08.05.2020
10
第二节 财务管理的目标
08.05.2020
11
一、企业目标及对财务管理的基本要 求
08.05.2020
28
四、委托代理冲突与协调
股东与经营者 股东与债权人 为什么会产生冲突？如何协调？
08.05.2020
29
四、委托代理冲突与协调
股东与经营者 股东与债权人 为什么会产生冲突？如何协调？08.05.202030第三节 财务管理的环 境
对企业财务活动产生影响的外部条件，
08.05.2020
4
一、财务管理的研究对象
企业财务管理就是对企业的资金运动 及其所体现的财务关系的管理。
1、资金的筹集 2、资金的运用 3、资金的分配
08.05.2020
5
财务活动(资金运动）
主要指资金的筹集、投 放、使用、收回及分配 等一系列行为。
08.05.2020
6
财务活动
（1）发行证券得到现金（筹资 活动）
08.05.2020
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（1）利润最大化
理 由
1.考核企业效益的基本指标： 2.生存与发展的必要条件： 3.提高社会财富的根本：
优点 合理配置资源，提高经济效益
08.05.2020
18
（1）利润最大化 （缺点）
1、没有考虑资金时间价值（会计计算） 2、没有考虑风险因素 3、不能避免企业短期行为

财务管理-第一章ppt课件

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公司需要进行哪些长期投资？ 上哪里去筹措资金来支持投资计划？
如果管理公司日常的财务活动？
.
财务管理 概念：是企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制
度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财 务关系的一项管理工作。
.
.
二、企业的组织形态
典型的企业组织形式有三种：个人独资企业（单一业主 制）、合伙企业、公司制企业。
公司制企业包括有限责任公司、股份有限公司。
.
独资企业：由自然人投资，财产为投资人个人 所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无 限责任的经营实体。
合伙企业：各合伙人订立合伙协议，共同出资， 合伙经营，共享收益，共担风险，并对合伙债 务承担无限连带责任的营利性组织。
.
第二节财务管理的目标
关于企业目标的表述有三种说法：
外汇市场
资金市场
货币市场
短期证券市场
短期借贷市场
资本市场
长期证券市场
长期借贷市场
黄金市场
.
@石鑫
.
.
相关者以及利益冲突
委托—代理问题与利益冲突 代理问题是由于企业所有权和经营权的分离产生的股东 和管理层之间、股东和债权人之间的代理问题。
冲突之一：股东与管理层
解决办法：a监督
b 激励
冲突之二：股东与债权人
解决办法:
1、签订资金使用合约，设定限制性条款
2、拒绝业务往来，要求高利率 .
如果A、B企业同时赚取的100万元利润都是收回了现金，哪个企业更 好？ 在上面的条件下，如果A企业是投资100万元建成的，而B企业是投资 500万元建成的，哪个企业更好？
.
案例
格林柯尔系神话破灭的财务管理目标分析 （一）顾氏高层管理者的“资本神话”

财务管理第一章总论 ppt课件

财务管理第一章总论 ppt课件
采购 生产 Nhomakorabea销售
退出
投入资本 购置生
制
产设备
造
和生产
产
借入款项
资料
品
负债 所有者权益
资产
费用
产
回
品
收
完
货
工
币
纳税 和返 还利 润
利润 收入
二、财务管理的概念
生活中的理财活动 创办一个企业
货币的管理与运用 投资什么项目
消费预算 教育 保险
如何筹集资金
如何管理日常 的资金活动
投资
如何分配收益
收支活动的总称。 1.企业筹资引起的财务活动
企业资金的收入：企业通过发行股票、发行 债券、吸收直接投资等方式筹集资金。
企业资金的支出：企业偿还借款、支付利息、 股利以及付出各种筹资费用等。
1.筹资活动——资金来源
自有资金：
吸收直接投资、发行股票、内部留存收益
债务资金：
银行借款、发行债券、应付款项
四、财务管理的概念
➢ 财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系 的一项经济管理工作。 理解企业财务管理的基本概念，必须了解资 金运动、财务活动及财务关系等相关概念。P1
➢ 财务活动
资金的运动过程是通过一系列的财务活动实现的。
财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分 配等一系列行为；是以现金收支为主的企业资金
基金。但张女士没有涉及到股票投资，因为她认为
自己工作比较忙，没有更多的精力用于股票市场。
方式之四：全面规划
年近40岁的李先生开着一家IT公司，由于经营业 绩比较好，个人收入相当可观。李先生在此理财方
面坚持的原则是：凡是公司发展的问题全部由自己
做主；凡是家庭理财的问题全部由太太打理。而李 太太则对家庭理财有着全面的规划。

自考00067《财务管理学》课件

自考00067《财务管理学》课件

储备资 金
生产资 金
成品资 金
货币资 金
负债
设备购 置业务
固定资 金
财务成果形成与 分配业务
分配利润、 缴纳税金等
第一节 企业财务管理的概念
二、企业资金运动过程（财务活动的内容）（P3-P5）（掌握）
（一）资金筹集——资金运动起点 （二）资金投放——形成两类资产
1、长期资产：固定资产、无形资产等 2、流动资产：存货、应收款项等 （三）资金耗费——形成成本和费用 资金耗费是资金运动的基础环节，形成企业产品成本和各类费用；
财务管理的内容
财务管理内容
筹资决策
投资决策
分配决策（股利决策）
风险
报酬
平衡 股票市价 股东财富 财务目标
财务管理工作一边联系着金融市场，一边联系着实 物资产的投资。
金融市场
筹资
实物资产 市场
投资
财务管理
实物资产 其他生产要素
进行生产活动
创造出现金收益
第二节 财务管理的目标
一、财务管理目标的作用和特征（了解）
财务计划主要包括：现金收支计划、资金筹集 计划、固定资产投资和折旧计划、流动资产占 用和周转计划、对外投资计划、利润和利润分 配计划。
财务控制
财务控制是对预算的执行进行追踪监督、 对执行过程中出现的问题进行调整和修 正，以保证预算的实现。
常见的类型：防护性控制、前馈性控制、 反馈性控制。
财务分析
五、投资分散化原则
投资分散化原则，是指不把全部财富投资 于一个对象，而要分散投资。投资分散优 化原则的理论依据是投资组合理论。
六、利益关系协调原则
利益协调关系原则，就是要求企业在追求 目标实现的过程中，必须协调好与利益相 关者的利益关系，企业只有在与各利益关 系者和谐共存的状态下，才能真正实现自 身的目标。

财务管理第一章导论.pptx

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（1）净现值。 （2）风险与收益，资本资产定价模型。 （3）有效资本市场。 （4）期权理论。 （5）资本结构理论。
• 三、财务管理的重要性
财务管理在一个企业的经营管理中有着举足
轻重的位置。财务经理需要解决企业如何从 资本市场筹措资金，决定股票、债券和借款 的比例，选择可以为企业带来收益的投资项 目，管理好日常现金流，进行财务计划和预 测，加强风险的监控和管理
2 无形固定资产
所有这权益
资产负债表左右两边项目的内容及相互关系构成了公司 财务学的研究内容：
1．企业应该投资于什么样的长期资产？(资产负债表的左下方 ) 2．投资于这些长期资产的资金如何筹措，是发行股票还是债券，两者的比例
应该是怎样的 ?哪个应该优先考虑？ (资产负债表右下方) 3．企业如何管理日常的现金流量? (资产负债表上半部分) 4．企业的税后利润应该怎样分配? (资产负债表右下方 ) 5．对整张报表的分析是财务分析的内容。 6．除上述表内业务管理之外，企业财务管理还包含一些表外业务
公司应该采 取什么样的 长期投资策 略?
所有者权益
公司的资产负债表
资本结构决策
流动负债
流动资产
长期负债
公司怎样筹集项 固定资产 目所需资金?
1 有形固定资产 2 无形固定资产
所有者权益
公司的资产负债表
营运资本决策
流动资产 营运 资本 净额
流动负债 长期负债
固定资产 1有形固定资产
公司需要多少短期 现金流量来支付其 账单
（二）每股收益最大化
• 每股收益（EPS）观点认为企业的利润应该 和投入的资本一起考虑，用每股收益来概 括企业的财务目标，可以避免单纯考虑利 润而没有涉及投入额问题，但是它仍然存 在其它缺陷：（1）没有考虑获取每股收益 的时间价值；（2）没有考虑获得盈余的风 险。（3）易导致短期行为。

财务管理书课件-第一章共44页PPT资料

财务管理书课件-第一章共44页PPT资料

财务管理学
二、企业的组织形式
个人独资企业 合伙企业 公司制企业
1、个人独资企业
概念：由一个自然人投资，财产为投资人个 人所有，投资人以其个人财产对企业债务承 担无限责任的经营实体。
思考：一人有限公司、个人独资 企业和个体工商户的区别
1、个人独资企业
优点： （1）创立容易。例如，不需要与他人协商并
强调风险与报酬的均衡 克服企业在追求利润上的短期行为 财富最大化目标考虑了取得报酬的时间因素 财富最大化目标有利于社会财富的增加
第三节 财务管理的主体
财务主体的特征 企业的组织形式
一、财务主体的特征
微观理财主体，应具有这样的基本 特征：它是具有独立经济利益、独 立经济责任的实体，拥有独立开展 经济活动、创造和维护自身利益的 权力，且拥有和控制一定数量的、 预期能够为企业带来经济利益流入 的资产。
2.合伙企业
合伙企业是由各合伙人订立合伙协议，共同 出资，合伙经营，共享收益、共担风险，并对 合伙债务承担无限连带责任的营利性组织。
财务管理学
2.合伙企业
股东：两个或两个以上的自然人，有时也包括法人或其 他组织。
法律责任：合伙企业法规定每个合伙人对企业债务须 承担无限、连带责任。 如果一个合伙人没有能力偿还其应分担的债务，其他合 伙人须承担连带责任，即有责任替他偿还债务。 法律还规定合伙人转让其所有权时需要取得其他合伙人 的同意，有时甚至还需要修改合伙协议，因此其所有权 的转让比较困难。
一、金融环境
金融 市场
外汇 市场
资本 市场
黄金 市场
短期资 本市场
长期资 本市场
短期存放市场
同业拆借市场
票据承兑与贴现市场
短期证券市场 长期存放市场

财务管理学课程PPT 第一章 总论

财务管理学课程PPT 第一章 总论
本
分配
结算资本
占 用
回笼
成品资本
补纳还分留
销售、劳务
产成品、费用
财务管理什么？
• 财务的本质就是“使”企业的资本在资本运动中 增值。而这个“使劲”的过程就是财务管理。
• 企业再生产中的价值运动与资本运动：先有价值 是客存基础，是企业资本增值的原动域；后有资 本运动，它只是价值运动的一种表现形式。
2021/8/17
2
第1章：总论
学习目标：
➢正确理解财务管理的概念 ➢理解并掌握企业财务管理目标的主要观点 ➢了解企业组织形式及财务经理的职责 ➢掌握企业财务管理环境 ➢理解并掌握利率的构成及其测算
2021/8/17
2021/8/17
3
想象你现在开始 创业，你需要回答
哪些问题？
1.你应该采取何种长期投资？---你要介入什么行 业？你需要哪些建筑物、机器和设备？
映企业的真实情况
•会使企业财务决策带有短 期行为的倾向
1
6
2
缺点
5
3
4
•没能有效地考 虑风险问题
•没有考虑利润 和投入资本的关
系
•不能反映企业未来 的盈利能力
股东财富最大化
股东财富最大化指的是通过财务上的合理运营，
为股东创造最多的财富。
对上市公司来说 就是总市值最大
如何度量？
股票数量 X 股票价格 股票数量一定时
企业价值最大化
企业价值最大化是指企业财务管理行为以实现企 业的价值最大为目标。
2021/8/17
8
财务活动的基本形式
流动资产 长期投资 固定资产 无形资产
筹 资
财务活动
负债 所有者权益
回收、分配

财务管理第1章PPT课件

财务管理第1章PPT课件
在企业经营中，你是否也对盈亏糊涂？要看清 盈亏，就要掌握利润表的分析诀窍。
15
案例：到底亏了多少 ？——认识盈亏
（1）收入：收到10000元，找回2000元，所以收入 为8000元。
（2）成本：钻石戒指的价值仍按卖价8000元计算， 所以成本也是8000元。
（3）珠宝店老板拿出10000元真钞，赠给杂货店老 板，所以珠宝店老板有10000元的意外损失，也就是 财务上的营业外支出。
想一想：厦华所作的调整是发展战略调整还是财务策略调 整？
31
公司发展战略与财务策略要 匹配
厦华做的是发展战略调整，实现的手段是财务 方法，战略的实现靠财务策略。
32
对财务活动的理解
3、企业的日常营运中会发生一系列的资金收 付。由企业日常营运而引起的财务活动，称为 资金营运活动。
33
理解：业绩评价模式的选择 ——财务激励 的改进
于是猎人进行了改革，使得每条猎狗除基本骨头外， 还可从其所兔肉中提成，而且随着贡献变大，该比例 还可递增，并有权按比例分离猎人总的兔肉。就这样 ，猎狗们与猎人一起努力，将野狗们逼得叫苦连天， 纷纷强烈要求重归猎狗队伍。
35
业绩评价模式的选择 ——财务激励的改进
从基本的骨头，到提成，再到分享兔肉，这些 都是猎人对猎狗队伍论功行赏所进行的一系列 改革。对于企业而言，如何制定一个具有竞争 力的、行之有效的激励制度，同样是现代财务 管理的一个不可缺少的环节。
8
第一章 总论
2.财务管理的对象
对象：资金（现金）流转及其循环
现金 （资本）
制造费
购置
长期资产 购买
存货
人工费 支出
销售与管理费 应收帐款
产品制造
产品销售

财务管理第1章 概论s 39页PPT文档

财务管理第1章 概论s 39页PPT文档

资本资产定价模型 CAPM （Capital Asset Pricing Model）
资本资产定价模型用于揭示资产风险与 收益的关系。这一关系通过资本资产定价模 型予以描述。某股票的期望收益率等于无风 险收益率加该股票的风险溢价。
资本结构理论
（Capital Structure Theory，CST
财务活动公司的财务活动是指公司聚财、用财、生财的活 动，即资金的筹集、投资、运作及分配等 活动。
财务关系 资金运动中体现的企业同各方面的经济关系。
财务管理是企业组织财务活动，处理财务关系的一 项重要管理活动。
企业资金运动图
固 定 资 金
企 流 货 储 生 成货 业 动 币 备 产 品币 资 资 资 资 资 资资 金 金 金 金 金 金金
）资本结构理论所研究的是公司资本结构与公司价
值和股利政策之间的关系。由美国学者弗朗克·莫 迪格莱尼（Franco Modigliani）和默顿·米勒（ Merton Miller）（分别与1985和1990年获得 诺贝尔经济学奖）提出，该理论简称MM定理。 MM定理I得出：在不考虑税收的条件下，无论是 股权融资还是借款均不影响一个企业的市场价值 和资本的平均成本； 1963年，在他们的另一篇 论文中又放松假设， MM定理Ⅱ讨论了公司所得 税对公司资本结构和公司价值的影响，也即负债 具有杠杆的效应。对该定理进行修正。
4.如果资本市场是有效的，购买或出售金融工 具的交易的净现值就为零。即在资本市场上， 只获得与投资风险相称的报酬，很难增加股 东财富。
资产组合理论（Portfoilio Theory, PT）
资产组合是为了寻求满足投资者的最佳 资产投资组合。某项资产的某些风险是可 以分散的，只要不同资产间的收益变化不 完全相关，就可以通过将若干个资产进行 组合来分散和降低资产投资风险，也即经 过由若干项资产构成的资产组合后的风险 一定小于资产组合中任一资产单独持有的 风险，并用数量统计方法，通过方差来对 资产组合后的风险进行度量，通过协方差 来分析和证明资产组合在降低投资风险方 面的作用。

财务管理学-第一章 财务管理概论-PPT文档资料

财务管理学-第一章 财务管理概论-PPT文档资料
制定和实施财务管理制度 组织和编制财务预算
对内对外提供财务信息
组织企业筹资活动 配置财务资源
监督和检查财务运行情况
进行内部控制、防范财务风险 负责相关纳税工作 建立财务档案
财务管理 Financial Management
第四节 财务管理的环境
财务管理 Financial Management
企业组织形式
独资企业 合伙企业 公司制企业 无限责任、缴纳个人所得税、无法人地位 有限责任、具有法人地位、交纳公司所得税 有限责任公司、股份有限公司 所有权与经营权分离
财务管理 Financial Management
企业目标是什么？
生存
发展 获利
财务管理 Financial Management
经济环境
经济发展状况 通货膨胀
利息率波动
政府的经济政策 市场竞争
财务管理 Financial Management
法律环境&税务环境
法律环境
财务管理工作必须遵循的各项法律
财务管理工作必须遵循的规定和条例
财务管理工作必须执行的各种规章、制度
税务环境
税务环境 税收制度
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财务管理 Financial Management
财务管理的目标是什么？
避免财务危机和破产？ 避免被兼并和收购？ 利润最大化？ 销售收入或市场份额最大化？ 成本最小化？
财务管理 Financial Management
你认为财务管理的目标
是什么
财务管理 Financial Management
利润最大化
思考1 ：
假定有A和B两家企业，其经营期均为三年，各 年获利情况如下：A：第一年 100万；第二年 200万；第三年 300万。B企业正好相反，第一 年300万；第二年 200万；第三年 100万。其 他情况均相同，你认为哪家企业更好地实现了

《财务管理》第一章 财务管理概论 PPT教学课件

《财务管理》第一章 财务管理概论 PPT教学课件
局限性： （1）该目标只适用于上市公司，对非上市公司和非股份制企
业来讲很难适用； (2)该指标只关注了股东的利益，而对其他利益相关者的利 益不够重视； （3）股票价格容易受到多种因素影响，包括不受公司控制的 因素，将不可控制因素引入理财目标是不合理的。
4、企业价值最大化。 公司价值就是全部资产的市场价值，公司价值可用下式表示：
资本预算中使用“现值”的方法 金融资产的定价 集中于破产法和公司重组及政府管制
管
流 流动资产
理
动
资
资产 固定资产
本 预
1有形资产
算 2无形资产
流动负债 债
资 净 本
长期负债
务 融 资
营
运
权
股东权益
益 融
资
图：资产负债表模式
3、近期阶段（现代理财论 1950——）
统计学和优化理论的数学模型应用于理财 研究，公司理财理论发生了“革命性”的 变 化。
2、建立约束有效、激励规范的内部财务机制,健 全内部财务制度；
3、依法处理企业财务关系,逐步推行信息化管理, 提高企业财务管理水平。
财务预测 财务决策 财务预算 财务控制 财务分析
对未来财务活动和成果的科学预计和测算 选择最优财务方案的活动 以货币形式表现的财务计划和安排 保证财务目标和计划实现的重要手段 对财务活动和财务成果所做的分析和评价
存在问题： （1）利润最大化没有反映创造利润与投入资本之间的关系。 （2）利润最大化忽略了货币时间价值。 （3）利润最大化未能有效考虑投资风险因素 。 （4）利润最大化容易导致公司的短期经营行为。 （5）利润作为会计账面数值受到企业会计政策和会计方法选择的主 观影响，具有很强的主观性。 （６）利润最大化目标导致企业忽视企业所应承担的社会责任感。
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16
企业筹资可以采用两种形式，并形成两 种性质的资金来源：一是企业自有资金， 是通过向投资者吸收直接投资、发行股票、 企业内部留存收益等方式取得，其投资者 包括国家、法人、个人等。二是企业债务 资金，是通过企业向银行借款、发行债券、 应付款项等方式取得。
17
2）投资活动 投资是筹资的目的，企业投资有广义投资 和狭义投资两种。广义投资包括企业内部 使用资金和对外投放资金两个过程，狭义 投资仅指对外投资。由企业投资而引起的 财务活动有以下形式：购买内部所需资产、 购买外部各种证券所支付资金的行为，以 及企业变卖对内、对外的各种投资而收回 资金的行为。
财务管理
FINANCIAL MANAGEMENT
1
整体 概述
一 请在这里输入您的主要叙述内容
二
请在这里输入您的主要 叙述内容
三 请在这里输入您的主要叙述内容
2
为什么要学财务管理?
财务涉及3个相关联系的领域 1、金融市场和机构 2、投资 3、财务管理（企业财务）
你想成为一名成功的金融从业者吗？
第一章 导论
第一节 财务管理的内涵 第二节 理财的目标 第三节 财务管理的环境
12
第一节 财务管理的内涵
一、财务的概念
企业的资金运动及其体现的经济关系
企业的资金是 怎样运动的？
财务活动
财务关系
G ——— W
P
W’ ———— G’
货币资金 商品资金 生产资金 增值商品资金 增值货币资金
筹资
投资 生产
14
2、财务活动 筹资活动
借债与股权 借债筹资不对同企影业响的？
成本小，风险大
股权筹资
成本大，风险小 选A项目还是
B项目？
投资活动
营运资金 股利分配活动
项目的可行性评价
净现值最大化
1、长短期资产如何配合？ 2、长短期资金如何配合？
流动资产—流动负债
高股利政策还是低 股利政策？
15
1）筹资活动 企业筹资活动是企业资金筹集而引
4）分配活动 资金的营运活动会给企业带来收入，实现资金的 增值，分配即是对这些投资成果的分配。广义上 说，分配是对投资收入和利润进行分割和分派的 过程;狭义的分配仅指对利润的分配。 企业的利润总额是由营业利润、投资净收益以及 营业外收支净额三部分构成。营业利润是企业的 销售收入减去生产经营耗费以及流转税费而得到 的。
第一，应实施何种投资项目；
第二，如何为投资项目筹集资金；
第三，如何管理企业日常的营运资金。 以上三个方面的问题构成了企业财务管 理的基本内容。
资本
财务活动的基本要素 财务管理的核心内容
10
财务管理与会计的区别
区别：财务管理侧重
系：会计信息是财务管理的基础
11
18
投资是企业重要的经营行为，企业在投资 过程中必须考虑投资规模，确定合理的投 资结构，以提高投资效益、降低投资风险。 所以，所有的投资活动都是财务管理的重 要内容。
19
3）日常资金营运活动 日常资金营运活动是因企业经营而引起的 财务活动。包括企业采购材料和商品，以 及支付工资或其它费用而支出款项的活动， 也包括企业出售产品或商品取得资金而收 入款项的活动。
采用电讯手段进行交易的市场，如场外交易市场 和全球外汇市场。 金融机构是资金融通的中介机构；如，银行、保 险公司、共同基金。 金融工具是指在金融市场中可交易的金融资产。 如，股票、债券、外汇、存单、商业票据以及其 他有价证券；衍生金融工具包括远期合约、互换、 期权以及期货等。
4
2、投资
买卖资产 个别证券分析 进行投资组合
你想在金融机构中从事投资工作？你需要个人理财吗？ 你要在企业中从事与财务有关的工作？ 3个领域中无论你在哪个领域工作，都必须对其他领域
有一个清楚的认识。
3
1、金融市场和机构 金融市场是资金供求双方借助金融工具进行各种
货币资金交易活动的场所。 有形，如证券交易所； 无形市场，即交易者分散在不同地点（机构）或
22
利润的分配有固定的程序，利润总额首先 要按国家规定缴纳所得税，得到的净利润 然后提取公积金和公益金，用于扩大积累、 弥补亏损和改善职工集体福利设施，其余 的利润作为投资者的收益分配给投资者或 作为投资者的追加投资暂时留在企业中。
20
企业日常营运活动有关的资金即营运资金 主要是满足企业日常营业活动的需要而垫 付的资金，营运资金的周转与生产经营周 期具有一致性，即一定时期内资金周转越 快，利用相同的资金生产的产品就越多， 同时，得到的收入就越多。因此，如何加 速资金的周转，提高资金的利用效率也是 财务管理的重要内容之一。
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起财务活动，包括因资金筹集而产生的一 切资金收支行为。主要表现为：筹集资金 的收取，企业偿还借款、支付利息、股利 等费用的付出等收支行为。
筹资是企业为了满足投资和用资的 需要，筹措和集中所需资金的过程。在筹 资过程中，企业一方面要确定筹资的总规 模，以保证投资资金需求;另一方面要通过 筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理 确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。
销售
收回、分配
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1、财务管理的概念
财务管理是对企业财务活动及其财务关系 的管理。
财务管理是基于企业再生产过程中客观存 在的财务活动和财务关系而产生的，是企 业组织财务活动、处理与各方面财务关系 的一项经济管理工作，而这项工作必须依 据国家财经法律法规，按照财务管理的客 观规律去做。财务管理是企业管理的一项 重要组成部分。
今市场经济环境下你也必须具有财务知识。
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财务管理主要解 决企业的什么问
题？
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生产 副总经理
股东会
董事会 总经理
财务 副总经理
•财务部经理
•资本运作
投资管理 筹资管理 现金管理 信用管理 股利决策
营销副 总经理
会计部经理
信息处理
财务会计 成本会计 管理会计
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在企业的经营活动中，财务管理人员必 须回答三个方面的问题，
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3、财务管理（企业财务）
经营财务，保证经营业务资金周转的正常 进行（供产销、收发存、收支等的管理控 制）
选择融资工具（企业投资和融资需要）
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你需要以下的知识： 利率变动？ 估价？ 证券投资？风险控制？ 企业预算？赊销政策？库存管理？投资选
择？融资选择？并购？等等 如果你不从事则3个相关联系的领域，在当