财经法规第三章税收法律制度习题

财经法规--税收法律制度1单选题

1、税收“三性”的核心是（ ）。

A、无偿性

B、固定性

C、收益性

D、强制性

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。

2、地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收，包括（ ）。

A、消费税

B、营业税

C、增值税

D、关税

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核税收的分类。地方税包括城镇土地使用税、契税、营业税等。

3、下列税收与税法关系的表述中，正确的是（ ）。

A、二者没有关系

B、税法是税收的法律依据和法律保障

C、税收是税法的法律依据和法律保障

D、税法以税收为其依据和保障

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核税收与税法的关系。

4、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（ ）。

A、税收实体法和税收程序法

B、税收实体法和税收行政法规

C、国内税法、国际税法和外国税法

D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。

5、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。

A、纳税期限

B、纳税义务人

C、征税人

D、税率

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核税法基本要素。税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。

6、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（ ）。

A、企业所得税

B、个人所得税

C、土地使用税

D、契税

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核税率。个人所得税中的工资、薪金所得采用超额累进税率。

7、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（ ）。

A、消费型增值税

B、收入型增值税

C、生产型增值税

D、实耗型增值税

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核增值税的类型。收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除。

8、下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（ ）。

A、向购买者收取的包装物租金

B、向购买者收取的销项税额

C、因销售货物向购买者收取的手续费

D、因销售货物向购买者收取的代收款项

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。

9、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）元。

A、2420

B、2600

C、3020

D、3062

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×7%＝3020（元）。

10、根据消费税的规定，消费税的计税方法不包括（ ）。

A、从价定率征收

B、从量定额征收

C、从价定率和从量定额复合征收 D、从价累进征收

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核消费税的计税方法。

11、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ）。

A、高档手表

B、鞭炮

C、成品油

D、钻石

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。

12、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。

A、6229.92

B、5510

C、4400

D、4000

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂4月应缴纳的消费税税额＝14040÷（1＋17%）×20%＋4000×0.5＝4400（元）。

13、根据消费税的规定，纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）。

A、书面合同约定的收款日期当天

B、收到第一笔销售款的当天

C、应税消费品发出的当天

D、取得索取销售款凭据的当天

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核消费税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

14、根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是（ ）。

A、销售建材的商贸公司

B、提供汽车修理劳务的汽车行

C、销售不动产的个人

D、批发烟酒的批发商店

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核营业税的纳税人。营业税纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。选项ABD属于增值税的纳税人。

15、某市一交通运输企业，2011年3月份提供国内运输服务取得收入30万元，提供国际运输服务取得收入50万元，取得价外费用5万元。则该运输公司应缴纳的营业税为（ ）万元。

A、0.9

B、1.05

C、2.4

D、2.55

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=（30+50+5）×3%=2.55（万元）。

16、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（ ）。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核企业所得税的税率。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。

17、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（ ）。

A、外资企业

B、合资企业

C、居民企业

D、非居民企业

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核企业所得税的征税对象。

18、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（ ）万元。

A、4980

B、5040

C、5124

D、5137

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核应纳税所得额的计算。准予扣除的捐赠限额＝5000×12％＝600（万元）>100万元，所以，通过民政部门向灾区捐款100万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2011年度应纳税所得额＝5000-20＝4980（万元）。

19、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。

A、增值税

B、营业税

C、城建税及教育费附加

D、土地增值税

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的除企业所得税和增值税以外的各项税金及其附加，准予在税前扣除。

20、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。

A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

21、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。

A、国债利息收入5000元

B、商场购物中奖所得1000元

C、稿酬所得3000元

D、房屋租赁所得2500元

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核个人所得税的免税收入。国债利息收入免征个人所得税。选项B、C、D均要按规定缴纳个人所得税。

22、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。

A、地（市）级税务机关

B、县（市）级税务机关

C、原税务登记机关

D、原工商登记机关

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。

23、下列关于开具发票的说法，错误的有（ ）。

A、开具发票时，可以不按顺序填开

B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册

C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票

D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票

【正确答案】 A