第五章 各税种知识简介

第五章各税种知识简介（上）1、关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。

2、我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。

3、根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”、“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。

我国自2009年起实行消费型增值税。

4、我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类5、2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率7、增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。

目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。

8、消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

9、消费税是价内税，实行从价定率、从量定额。

10、营业税主要是对应税劳务、转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。

11、营业税税目税率交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%，金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%，娱乐业5%-20%。

12、营业税的计税依据是营业额。

即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

13、自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定14、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

15、车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。

车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。

车辆购置税应纳税额= 计税价格×税率。

16、对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。

增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额17、消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。

二、多选题1、货物和劳务税主要包括的税种有( ABC )A、增值税和消费税B、营业税C、车辆购置税和关税D、资源税2、现行增值税征收范围主要包括（ABD）A、销售货物B销售劳务、C出口货物D进口货物3、增值税的税率主以下几种（ABCD）A税率为17%。

B税率为13%：C税率为0%；D税率为3%。

4、纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。

一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCD）；A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。

D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。

5、营业税条例还规定了代缴义务人，营业税扣缴义务人为（AD）A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

B、建筑业务分包的以总承包人为扣缴义务人。

C、委托金融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人D、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。

6、下列项目免征营业税（ACD）A托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；B残疾人员创办的服务企业；C医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；D学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；7、营业税起征点的适用范围限于个人。

营业税起征点的幅度规定为（BC）A按期纳税的，为月营业额2000－5000元；B按次纳税的，为每次(日)营业额100元。

C按期纳税的，为月营业额1000－5000元；D按次纳税的，为每次(日)营业额200元。

8、个人购买住房转让的主要税收政策为（AB）A、个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

B、个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；C、个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；D、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；9、下列劳务不得减免营业税的有（CD）A、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治；B、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；C、中小学校收取的赞助费、择校费收入；D、境内保险机构为进口货物提供的保险产品。

10、下列营业税纳税地点正确的是（BCD）A、纳税人提供运输劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。

B、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

C纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

D、纳税人提供的建筑业应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

第六章各税种知识简介（中）个人所得税部分一、单项选择题1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于( B )。

A.综合所得税制B．分类所得税制C.混合所得税制D．源泉扣缴税制2．我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( D )。

A．习惯性住所标准B．时间标准C.永久性住所标准D．习惯性住所和时间标准3.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是( C )。

A．应就来源于中国境内外所得纳税B．仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税D．不负有纳税义务4.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是( B )。

A.个体工商业户的生产经营所得B．劳务报酬所得c.稿酬所得D．特许权使用费所得8.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的( B )内缴人国库。

A.5日B．7日C．10日D．15日10.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应( A )。

A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税11．计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是( A )。

A．业主的工资B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险12．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是( C )。

A．2‰B．3‰C．5‰D．10‰13．企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( C )。

A．生产、经营成本B．收入总额的20％C．按月扣除2000元D．从收入总额中扣800元或定年扣除20％14．个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为( D )。

A．30％B．3％C．80％D．100％15．股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( C )。

A．每年收入额B．每季度收入额C．每次收入额D．每月收入额16．下列表述不正确的是( C )。

A．若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税C．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税D．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税17．《中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是( C )。

A．60 B．50 C．30 D.9018．下列所得中应计人工资、薪金所得纳税的是( A )。

A．职工的加班费补贴B．独生子女费补贴C．托儿补贴D．按国家规定的误餐补助19．下列项目中，可以免征个人所得税的有( B )。

A．民间借贷利息B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C．在商店获得的中奖收入D．本单位自行规定发给的补贴、津贴20．个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是( D )。

A．代扣代缴B．按月纳税C．按季纳税D．按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补21．两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为( A )。

A．先分、后扣、再税B．先扣、后税、再分C．先分、后税D．先税、后分22．演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该( B )。

A．不纳税B．按工资、薪金所得项目，按月计算纳税C．按劳务报酬所得按次纳税D．按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次23．工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是( C )。

A．高空行业B．高温行业C．采掘业 D.保险业24．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为( A )。

A．600元和280元B．608元和352元c．659元和381元D．624元和306元25．计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是( D )。

A．定额扣除800元B．定额扣除800元或定率扣除20％C．财产原值D．财产原值和合理费用26．个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是( C )。

A．季节性停用和修理停用的设备B．以经营租赁方式租出的固定资产c．以融资租赁方式租出的固定资产D．房屋27．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2000元；第2个月月末报社支付稿酬5000元。

该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B ）。

A．728 B．784 C．812 D．86828．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是( D )。