财务管控的风险评估与控制措施

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41基于内部控制视角的财务风险管控娄涛 水利部小浪底水利枢纽管理中心摘要：当前，在我国经济由快速增长向高质量发展的重要转型期，企业作为以盈利为目的而运作的经济实体所面临的财务风险也随之增大。在此情况下，加强财务风险管控研究，提高防范财务风险意识、增强抵御财务风险能力是企业必须面对和解决的问题。本文基于内部控制视角的财务风险管控为切入点，围绕如何加强内部控制提升企业财务风险管控进行分析和研究，供同业者参考。关键词：企业财务；财政；企业管理引言财务管理对企事业单位的发展至关重要，特别是信息化时代背景下，管理水平直接影响单位运营效率。社会的发展提高了对单位管理工作的要求，同时也带来的新的问题和机遇。财务风险管控的重要性越发突出，内部控制视角下财务风险形成的原因也很多，产生的问题也不少，但各单位都应为建设健全的防范财务风险系统而努力。一、强化企业财务风险管控的重要性和必要性财务管理是企业诸多管理中非常重要的一环。财务管理和企业其他管理一样存在风险，但是财务风险又有其特殊性。主要表现在：财务风险存在于管理过程中各岗位各环节，而且财务风险具有无法预测、不易控制、隐蔽性强、不确定等特征，因此财务风险无论大小都有可能给企业管理埋下较大的隐患，甚至造成不可估量的损失，强化企业财务风险管控的重要性和必要性不言而喻。首先，强化企业财务风险管控，能为企业创造稳定的财务管理环境，为企业提供准确可靠的会计信息、资金流量、会计报表以及经济往来账目信息，为企业领导层决策提供有力的会计信息支撑。实践中，结合管控措施的提出，企业在会计信息数据准确度以及资金流量保证等方面，都获得了大幅度提升，在具体的报表设计中也展现出了新的面貌，这都是强化财务风险管控必要性所在。其次，强化企业财务风险管控，有助于企业形成稳定的生产经营局面，尽早发现企业经营中存在的潜在风险并采取有效措施加以防范和规避，把损失降到最低，实现企业利益最大化。对企业管理和实际发展而言，利益自然是最重要的部分，做好财务风险管控意义重大。再次，强化企业财务风险管控，有利于企业健康发展，有利于提振领导层和员工谋求企业更大发展、树立企业良好形象的信心，助力企业更好地履行“三大责任”回馈社会。二、内部控制与财务风险管控之间的关系企业内部控制与财务风险管控二者之间存在既相辅相成又此消彼长的密不可分的关系。首先表现在，当企业内部控制与财务风险管控都运行有效时，会极大地提升企业的生产经营及各项管理工作的质量和水平。其次，内部控制与财务风险管控任何一个存在问题，都会削弱企业管理进而造成隐患或者形成风险，给企业带来损失。再次，内部控制与财务风险管控都存在问题，可以断言企业将处在巨大风险冲击中，承受损失甚至破产倒闭均有可能发生。因此企业必须同时对内部控制与财务风险管控施加影响或调节，及时发现回避和化解风险，实现经营目标。三、基于内部控制视角财务风险的形成原因分析对企业和各个组织来讲，建立内部控制制度的根本目的在于提升企业管理水平，服务企业追求赢利的最终目标。内部控制要素涵盖“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”等五个方面。以下围绕这五个要素就内部控制视角财务风险的形成原因逐一分析。（一）内部环境控制薄弱主要成因是我国现代企业制度所要求“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的基本特征没有完全体现出来，一些企业组织机构设置不科学、权责分配不明晰等方面的问题依然存在。在执行企业“三重一大”决策制度过程中存在决策程序不够规范、权力监管未能规范运行等现象，为企业在投资、融资和资金运营过程中徇私舞弊、利益寻租、腐败问题滋生提供了温床，增大了企业发生财务风险的可能。（二）缺乏完善的风险评估程序我国大多数企业的风险防范意识、应对风险经验和处置风险的能力经过市场的打磨都有一定的进步，但是由于企业受重生产经营、重眼前经济利益等传统观念影响，在建立风险评估程序方面观念稍显陈旧，对开展风险评估程序研究的政策支持、资金支持、专业队伍建设等方面投入不够，导致内部控制产生缺陷，作为企业管理中最重要的一个环节财务风险评估程序也未能及时建立，财务运营只能被动地承受风险和实际压力。（三）未能合理设置不相容职务岗位我国现行的《企业内部控制基本规范》明确提出了“不相容职务分离控制”的问题。指出不相容职务分离的核心是“内部牵Copyright©博看网 . All Rights Reserved.

财务岗位风险点分析及措施

引言概述：

财务岗位在企业中扮演着至关重要的角色，负责着资金管理、财务报表编制、风险控制等重要工作。然而，财务岗位也存在着一定的风险点，一旦发生问题可能对企业造成严重的影响。因此，对财务岗位的风险点进行分析并采取相应的措施显得尤为重要。

一、数据安全风险点分析及措施：

1.1 数据泄露风险：财务岗位处理着大量敏感数据，一旦泄露可能导致企业财务安全受到威胁。

1.2 内部人员操作风险：内部人员可能利用职权进行不当操作，导致数据泄露或者篡改。

1.3 措施：加强数据权限管理，定期对数据进行备份和加密，建立严格的审批流程和监控机制，对内部人员进行定期的培训和监督。

二、财务舞弊风险点分析及措施：

2.1 财务造假风险：财务人员可能利用职权进行虚假报表编制，误导企业决策。

2.2 资金挪用风险：财务人员可能利用职权将企业资金挪用至个人账户。

2.3 措施：建立完善的内部控制机制，实行财务报表审计制度，加强对资金流向的监控，实行双人签字制度。

三、税务合规风险点分析及措施：

3.1 税务漏税风险：财务人员可能存在漏报税收的情况，导致企业面临税务风险。 3.2 税务风险评估不足：未能及时了解并适应税法变化，可能导致企业税务合规出现问题。

3.3 措施：建立完善的税务合规管理制度，定期进行税务合规培训，加强税务风险评估和监控。

四、资金管理风险点分析及措施：

4.1 资金流失风险：企业资金管理不善可能导致资金流失，影响企业正常经营。

4.2 资金占用风险：财务人员可能利用职权将企业资金占用至他用。

4.3 措施：建立资金管理制度，加强对资金流向的监控，实行资金使用审批制度，定期进行资金清查。

五、外部合作风险点分析及措施：

5.1 合作风险：与外部合作方合作存在着信用风险、合同风险等。

5.2 信息泄露风险：与外部合作方交流信息可能导致信息泄露。

5.3 措施：建立合作风险评估机制，签订合作协议并明确责任，加强信息安全保护，定期对合作方进行监督和评估。

财务部门财务风险管控措施

一、建立健全内部控制体系

为了有效降低财务风险，财务部门需要建立健全的内部控制体系。首先，需要明确财务部门的职责和权限，确保财务活动的合规性和透明度。其次，建立合理的财务审批流程，确保财务决策的准确性和合理性。此外，财务部门还应制定详细的会计制度和财务管理制度，规范财务操作流程，提高财务信息的可靠性和准确性。

二、加强风险识别和评估

财务部门应通过风险识别和评估，及时发现和评估各类财务风险，制定相应的风险应对策略。风险识别可以通过对财务数据的分析和监测来进行，例如对财务指标的异常波动进行分析，及时发现潜在的财务风险。风险评估则可以通过对已知风险的定性和定量分析来进行，评估风险的严重程度和可能造成的影响，为制定风险应对策略提供依据。

三、制定风险控制措施

财务部门应根据风险的严重程度和可能造成的影响，制定相应的风险控制措施。例如，对于市场风险，可以通过建立投资组合多样化、设置止损点等方式进行控制；对于信用风险，可以建立客户信用评估体系、设置信用额度等方式进行控制；对于操作风险，可以建立财务操作流程、设置权限管理等方式进行控制。同时，财务部门还应制定应急预案，以便在风险事件发生时能够迅速应对和处理。

四、加强内外部沟通与合作

财务部门在财务风险管控中需要加强内外部沟通与合作。内部沟通主要是指与其他部门之间的沟通与协作，例如与风控部门、业务部门等进行沟通，共同制定风险控制策略和措施。外部沟通主要是指与外部机构和合作伙伴的沟通与合作，例如与银行、审计机构等进行沟通，获取外部的风险信息和意见。通过加强内外部沟通与合作，可以提高财务风险管控的效果和准确性。

五、加强员工培训和教育

财务部门的财务风险管控还需要加强员工培训和教育。财务部门应定期组织培训，提高员工的财务管理知识和风险意识，使其能够主动发现和应对财务风险。培训的内容可以包括财务制度和政策的解读、财务风险的识别和评估方法、财务风险控制措施的制定和执行等。同时，财务部门还应建立健全的内部沟通和反馈机制，及时收集员工的意见和建议，改进财务风险管控措施。

费用管控流程主要风险点及防控措施

一、预算超支

风险点描述：企业在费用管控过程中，可能出现实际花费超出预算的情况，这可能导致企业财务状况的恶化。

防控措施：建立严格的预算管理制度，确保各部门在费用支出时严格遵守预算；实施定期的预算审查和调整机制，以确保预算的合理性和有效性。

二、费用不实

风险点描述：在费用管控中，可能存在虚报、瞒报费用的情况，导致费用不实，影响企业的财务健康。

防控措施：建立严格的审计和财务报告制度，确保所有费用都真实、合理；对不合理的费用申报进行严格的核查和处理。

三、缺乏审批

风险点描述：在费用管控中，如果没有适当的审批流程，可能会导致不必要的花费或者不合规的花费。

防控措施：建立完善的审批流程，确保所有费用支出都必须经过适当的审批；对越权审批或者未经审批的支出进行严格的惩罚。

四、缺乏监控

风险点描述：如果没有对费用支出进行有效的监控，可能会导致费用的无序和失控。

防控措施：建立全面的监控体系，对费用支出进行实时跟踪和监控；定期对费用支出进行分析和评估，以确保其合理性和有效性。

五、缺乏记录

风险点描述：如果没有完整的费用记录，可能会影响费用的可追溯性和透明度，从而影响企业的决策和审计。

防控措施：建立全面的费用记录制度，确保所有费用都有完整的记录；实施定期的费用记录审查和审计，以确保其完整性和准确性。

六、法规违反

风险点描述：企业在费用管控中，可能因不了解或者违反相关法规，导致不必要的法律风险和经济损失。

防控措施：建立法规遵从管理制度，确保所有费用支出都符合相关法规；定期进行法规培训和宣传，提高员工的法规意识。

七、道德风险

风险点描述：在费用管控中，可能存在员工利用职权进行不当花费或者为自己谋取私利的情况。

防控措施：建立严格的道德规范和行为准则，确保所有员工都遵守；实施定期的道德风险评估和员工行为审查，及时发现和纠正不当行为。

八、技术风险

风险点描述：在费用管控中，可能存在因技术问题导致的费用数据错误、系统崩溃等风险。