财务管理中的财务风险控制与分析

第1篇

一、引言

随着市场经济的不断发展，企业面临着日益复杂的外部环境和内部管理挑战。财务管理作为企业管理的核心环节，承担着为企业提供资金支持、优化资源配置、控制财务风险等重要职责。然而，在激烈的市场竞争中，企业不可避免地会遇到各种财务风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。因此，对财务风险进行有效分析，制定相应的风险管理策略，对企业实现可持续发展具有重要意义。本报告将对财务管理面对的风险进行分析，并提出相应的应对措施。

二、财务管理面对的主要风险

1. 市场风险

市场风险是指由于市场环境变化导致企业盈利能力下降或损失的风险。主要包括以下几种：

（1）利率风险：利率变动对企业融资成本、投资收益及资产负债表的影响。

（2）汇率风险：汇率变动对企业跨国经营、进出口贸易及外汇储备的影响。

（3）价格风险：原材料、产品价格波动对企业成本、收益及市场竞争力的影响。

（4）供需风险：市场需求变化导致产品滞销或供不应求的风险。

2. 信用风险

信用风险是指由于债务人违约或信用等级下降导致企业损失的风险。主要包括以下几种：

（1）客户信用风险：客户违约导致企业应收账款无法收回的风险。

（2）供应商信用风险：供应商违约导致企业原材料供应中断的风险。

（3）金融机构信用风险：金融机构违约导致企业融资困难的风险。

3. 操作风险

操作风险是指由于内部管理不善、信息系统故障、人为失误等因素导致企业损失的风险。主要包括以下几种：

（1）内部控制风险：内部管理制度不完善、执行不到位导致的风险。 （2）信息系统风险：信息系统故障、网络安全问题导致的风险。

（3）人员风险：员工素质不高、职业道德缺失导致的风险。

4. 法律风险

法律风险是指由于法律法规变动或企业经营活动违反法律法规导致企业损失的风险。主要包括以下几种：

（1）税收风险：税收政策变动导致企业税负增加的风险。

（2）环保风险：环保政策变动导致企业环保成本增加的风险。

一、财务风险的定义

在财务界，关于财务风险，有两种主流观点：

第一种观点认为，企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。

第二种观点认为，财务风险是企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。这种观点认为财务风险与负债经营有关，财务风险是因偿还到期债务而引起的，没有债务，企业经营的资本金靠投资者投入，则不存在财务风险。

两种观点不同的一个主要原因就在于如何理解财务的本质。现在，对于财务的本质，理论界基本趋同于是企业的资金运动及其体现的经济关系。第二种观点所述的财务显然不十分恰当，它只阐明了财务本质的一部分内容。所以财务风险的第一种观点比第二种观点要科学、恰当。

本文比较赞成第一种观点，它符合人们对财务概念的理解，便于人们站在更宽广的角度来研究财务风险。

二、财务风险的成因

在分析企业财务风险的时候，本文认为可以运用制定企业战略的思想，对其进行外部分析和内部分析。

（一）外部财务风险分析 导致企业财务风险的外部原因有很多，其中主要包括

1、经济因素

经济因素主要包括财政政策、货币政策、税率、产业结构、GDP的增长情况、通货膨胀率、汇率、利率等等。这些因素的改变会对企业的经营发展产生深远的影响，处理不好，会使企业很容易发生财务风险。

2、政治、政府及法律因素

政治、政府及法律因素对大小企业都构成重要的机会与威胁。对于严重依赖政府合同和补贴的产业和公司来说政治预测成为外部财务分析最重要的组成部分。企业制度法规的变化和企业所处的法律环境均可以显著的影响企业的经营。

3、自然环境因素

由于自然力量导致的企业财产损失、交通中断等造成的风险。例如：暴风、洪水和地震等等均会影响企业的利润，造成企业的财务风险。

4、社会、文化、人口及环境因素

江西财经大学

自 学 考 试 毕 业 论 文

题 目 浅谈企业财务风险分析与防范

专 业 会计

学生姓名 张利娟 论文编号 01

准考证号 011908400049

2012 年度 上 (上/下)

江西财经大学自学考试毕业论文指导登记表（一）

姓名：张利娟 专业：会计 编号： 论文撰写成绩（百分制）：

论文题目：浅谈企业财务风险分析与防范

开题报告（选题研究的意义及主要内容）：

一、 选题意义

随着时代进入21世纪，企业面临的风险随着新经济环境的变化向更广范围、更深层次的方向发展，在企业发展的同时企业财务风险管理愈来愈成为企业财务管理的核心问题。财务风险是企业面临的一种风险，而财务风险的控制就是企业在识别、评估和分析的基础上，充分预见、有效控制财务风险，通过对财务风险的风险研究，找出风险成因，从而采取相应的预防策略或建立预警体系，用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度的管理方法。本文针对加强企业财务风险管理进行论述，在系统分析财务风险的本质及我国企业财务风险成因的基础上，建立我国企业的财务预警指标，进行适当的财务风险决策，以期为财务风险管理及防范提供参考。随着现代市场经济的建立，市场环境瞬息万变，各种不确定性影响因素日益增多，企业财务风险问题显得越来越复杂多变。因此，加强财务风险管理已经成为各层次管理者密切关注的问题。资企业财务风险预测研究的需求日益迫切。急需建立有效的财务预警系统来预测、预控和处理财务风险。以期降低风险，提高效益，实现预期财务收益。

二、主要内容：

1) 企业财务风险概述

2) 加强企业财务风险管理的重要性

3) 我国企业财务风险控制的原则

4) 企业财务风险管理的现状

内容提要

随着市场经济的发展，企业改革的日益深入，研究企业存在的财务风险并采取一定措施进行防范和管理成为一个重要的课题。 本文正是以企业财务风险为研究对象，从财务风险的基本理论入手，研究企业财务风险的防范问题。论文首先介绍了有关企业财务风险的概念、理论，然后论述了企业财务风险的现状和成因分析，接着论文详细分析了企业财务风险防范的方法，主要探讨了企业财务风险的防范对策。因此，正确把握企业财务风险的运行规律，加强对企业财务风险的管理显得非常重要。

关键词：风险 财务风险 防范

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关于财务风险的控制与防范

近些年来,随着我国资本市场的迅速发展,很多上市公司和大型集团公司的经营管理逐渐由资产经营为主转变为资本经营为主,进入了财务为导向的企业管理阶段。在这种经济背景下,企业财务管理将成为企业管理的核心问题。而财务管理中最重要的也就是关于财务风险的管理。现代企业的财务风险是一种微观经济风险,是企业所面临的全部风险的货币化的表现形态,是企业经营风险的集中体现。企业风险的大小及损失程度都直接和清楚地表现于企业财务收支的变化之中,最终表现为企业财务收益的减少。现代企业的财务风险存在于企业财务活动的各个环节,包括资本筹集、资本投放、资本使用、资本回收和资本收益分配。本研究是以企业财务风险为研究对象，从财务风险的基本理论入手，研究企业财务风险的防范问题。

近年来,国内外一些知名企业纷纷破产倒闭,忽视财务风险与投资决策失误是大多数原因,因此对财务风险的认识、预防和控制的研究已成为当今企业所面临的重要课题。对企业的财务风险进行研究不仅具有理论意义同时也具有现实意义。

一、财务风险的特征与种类

财务风险是指由于举债而给企业财务成果带来的不确定性，作为企业营运资金管理的一项重要内容，财务风险管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。

在市场经济活动中，财务风险作为一种信号，能够全面反映企业的经营状况。企业的经营活动无时不受财务风险的影响，可见研究财务风险对企业的生存发展意义重大。作为企业管理人员，特别是企业财务管理人员更应该增强风险意识，掌握风险与企业收益的关系，把握时机，发挥风险对企业的有利作用，防范和控制风险对企业产生的不利影响。无论企业处于生存、发展与盈利的任一阶段，财务风险的防范是确保企业在激烈的市场竞争立于不败之地的前提。