企业在免抵退税中的风险规避

论外贸企业出口退税风险管控随着全球化的深入发展，外贸企业的出口业务越来越多，其中出口退税是外贸企业的一项重要政策利好。

出口退税可以减少企业的成本，提高竞争力，促进出口贸易的发展。

出口退税也存在风险，不当的退税操作可能导致企业面临各种法律风险和经济风险。

外贸企业在进行出口退税时，应该重视风险管控，制定科学的管理措施，避免出现风险事件。

本文将从外贸企业出口退税的风险特点、风险管控的主要措施和风险防范的策略等方面进行论述。

1. 法律风险出口退税在一定程度上受到法律法规的限制和约束，企业如果不遵守相关法规，存在违法风险。

出口产品不符合法律标准或者在出口退税申报中存在虚假信息等，都可能触犯法律，面临罚款、吊销出口权和刑事责任等法律后果。

2. 经济风险在出口退税申报中存在不实的情况，可能导致政府对企业进行退税款的追回，使得企业面临资金压力。

如果企业因为退税不当被列入“失信企业”名单，可能会影响企业的信用记录，进而影响企业的合作伙伴及相关业务。

3. 政策风险由于出口退税属于国家政策的调整范围，政策的改变可能会给企业带来不利影响。

政策的不确定性可能导致企业在出口退税过程中产生风险，甚至造成损失。

1. 建立健全内部管理制度外贸企业应当建立健全的内部管理制度，规范操作程序，明确责任人和具体操作流程。

制度的建立能够规范人员行为，减少操作失误和违规风险。

2. 加强人员培训针对退税申报流程和相关法规进行培训，使员工具备专业的知识和技能，降低退税操作的错误率，提高操作的规范性。

3. 加强内部审计定期进行内部审计，检查退税申报的真实性和合规性，及时发现问题并采取纠正措施，保证退税操作的合规性和准确性。

4. 建立风险预警机制根据退税业务的特点，建立风险预警机制，及时发现潜在风险并加以应对，减少风险发生的可能性。

5. 严格遵守法律法规外贸企业应当严格遵守国家出口退税的法律法规，不得以违法违规的方式获取退税；加强对相关法律法规的学习和了解，确保操作的合法性和规范性。

免抵税额对生产型出口企业的影响与风险防控摘要:出口货物免抵退税适用于生产型出口企业（以下简称生产企业）,其中退税与免抵税额是组成免抵退税的两个重要部分。

按照政策规定,出口货物免抵税额是计算城市建设维护税和教育费附加的计税依据，它将直接影响到生产企业两项税费的税负增减。

因此，免抵税额计算的多少及所占比重对生产企业至关重要，许多税收筹划和避税方法应运而生，但也不可避免会出现通过虚抵进项税额、隐瞒内销收入等手段来影响免抵税额的情形。

本文主要对生产企业免抵税额占比的影响及免抵退税涉税的风险因素进行分析，进而提出风险防控措施。

关键词：免抵退税；免抵比重；退税额；税收风险免抵税额占比的影响分析生产企业免抵退税的计算与内外销比例、出口货物征退税之差、产品增值率范围及其他因素密切相关。

（一）出口货物内外销对免抵税额的影响1.出口货物内销收入大于外销收入时例1：A生产企业以内外销售体育器材为主。

2015年2月，A企业在国内购进生产原材料160万元，取得增值税专用发票注明的进项税额27.2万元（已认证），当月出口体育器材离岸价为60万元（换算人民币价格），国内销售体育器材收入为140万元。

A企业上期无留抵进项税额，出口货物征税率为17%，退税率为13%，所有单证及信息已收齐，其免抵退税计算如下：出口货物免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×汇率×（适用税率－退税率）=60×（17%-13%）=2.4（万元）。

增值税应纳税额=销项税额-（进项税额-出口货物免抵退不得免征和抵扣税额）-上期结转的留抵税额=140×17%-（27.2-2.4）=-1.0（万元）＜0,当期留抵税额为1.0万元。

当期出口货物免抵退税额=出口货物离岸价×汇率×退税率=60×13%=7.8（万元），由于当期留抵税额1.0万元＜当期免抵退税额7.8万元，则当期应退税额为1.0万元。

生产企业免抵退操作实务1. 引言生产企业免抵退政策是指一种税收政策，允许生产企业在购买原材料、零部件等生产用途的物品时，可以申请免除抵扣原材料进项税额的政策，从而减少企业的负担，提高其竞争力。

本文将介绍生产企业免抵退操作的实务问题。

2. 免抵退政策的适用范围生产企业免抵退政策适用于以下情况：•原材料消耗品：适用于生产中不可避免的材料损耗和消耗的物品，如炼钢用耐火材料、模具等；•生产耗材：适用于生产过程中的辅助材料，如油漆、胶水、清洁剂等；•包装材料：适用于产品包装过程中的材料，如纸板、塑料薄膜等。

需要注意的是，免抵退政策不适用于非生产用途的物品，如办公用品、企业设备等。

3. 免抵退操作的要求生产企业在申请免抵退政策时，需要满足以下要求：•购买凭证：企业需要提供购买原材料、耗材的凭证，包括发票、合同等；•原材料使用登记：企业需要对购买的原材料进行登记，包括数量、用途等；•开具免抵退发票：企业需要向供应商提出开具免抵退发票，明确注明免抵退政策的适用范围和金额。

4. 免抵退操作的流程生产企业在进行免抵退操作时，可以按照以下流程进行：1.购买原材料、耗材：企业在进行生产时需要购买原材料、耗材等生产用途的物品；2.登记原材料使用情况：企业需要对购买的原材料进行登记，包括数量、用途等信息；3.申请免抵退政策：企业根据购买情况，向相关部门提出申请免抵退政策；4.审核审批：相关部门对企业的申请进行审核审批，确认申请的合法性和准确性；5.开具免抵退发票：审核通过后，供应商按照申请要求开具免抵退发票。

5. 免抵退操作的注意事项在进行免抵退操作时，生产企业需要注意以下事项：•合规性：企业需要确保所购买的物品符合免抵退政策的适用要求，否则可能导致申请被驳回；•准确性：企业在登记原材料使用情况、申请免抵退政策时需准确填写信息，避免错误和疏漏；•合作商：企业需要选择有信誉和合规性的供应商，以确保免抵退发票的合法性和有效性。

生产企业出口退税风险管控探究作者：梁建平来源：《今日财富》2018年第34期出口货物退（免）税是在国际贸易中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产和流通环节按税法规定缴纳的增值税、消费税，它是我国流转税的一个重要组成部分。

生产企业出口退税实行增值税免抵退税办法，出口退税的风险主要是指企业因自身原因无法按期取得出口退税款而带来经济损失风险，对出口退税风险进行有效的风险管控，使企业持续健康发展。

一、生产企业出口退税实务操作中存在的常见风险分析（一）报关单信息填写不准确带来的风险进出口货物报关单是指向海关报告其进出口货物情况，申请海关审查、放行货物的必要的法律文书，也是出口退税重要凭证。

报关单的商品编号，贸易方式、成交方式、金额等信息如果填写不准确都会影响到后续的出口退税的申报，给出口退税工作带来隐患。

（二）出口退税未按规定期限申报以及出口未按规定期限收汇的风险根据相关政策规定，出口企业应以出口货物报关单上的出口日期为准，在次年4月30日前，增值税纳税申报期内收齐相关凭证，并向主管税务机关申报办理出口退税，逾期的企业将不得申报。

此外，生产企业不能在出口货物退税申报期的截止之日内收汇的，应在次年4月18日前向主管税务机关报关《出口货物不能收汇申报表》，并提供有关证明材料，经过主管税务机关审核确认后可视同收汇处理，对不能提供的，对应的出口货物适用增值税免税政策，已退税款要追回。

如若违反以上二项规定，企业将损失退税款，视同内销处理，增加企业税负，增加企业负担。

（三）出口货物备案单证不全带来的风险出口企业或其他单位未按规定进行单证备案的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。

已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。

出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的单证备案，以备主管税务机关核查。

（四）企业纳税信用等级降低会给出口退税带来的风险2015年1月7日国家税务总局关于发布《出口退（免）企业分类管理办法》的公告，国家税务总局公告2015年第2号，对出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类。