附表2 会计师事务所合伙人或股东情况汇总表

附件3
姓名（本人注册会计师证时间
首次注册重新注册注销或者撤销所在会计师事务所
职务
参与的审计项目*
（请填写批准文号）
（请填写批准文号）
（请填写批准文号及原因）
会计师事务所合伙人或者股东执业经历表
状态注：（1）请按时间顺序依次填写，状态栏中每次只填一项。

（2）满足“取得注册会计师执业资格后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务”条件的合伙（股东）只需填写最近一次注册信息。

（3）状态栏选择“尚未取得注册会计师执业资格”的，需填写“*”项， 参与的审计项目每年
一项同时后附审计工作底稿中有本人签字的复核页复印件。

填写数量需满足《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第十一条第（三）项中累计审计经历的最低要求。

尚未取
得注册会计师执业资格（如是，填
已取得注册会计师执业资格（如是，填
证明人*
的合伙人
目每年至少填事务所执业许可和监。

附件：会计师事务所2011年度相关材料报备工作附表附表1会计师事务所基本情况表主任会计师（签章）：会计师事务所盖章填表日期：年月日注：*未跨省迁移所不需填。

**人数以2011年12月31日为准。

***审计业务收入包括财务报表审计（包括与财务报表审计密切相关的专项审计）、内部控制审计、验资和其他审计业务。

****其他业务收入是指会计师事务所总收入中不能列入本表中审计业务、税务业务、咨询业务的其他各项收入。

*****上年度因执业行为受行政处罚或行业惩戒的，应当在本栏填写各次处罚（惩戒）时间、原因、种类；涉及合伙人（股东）或其他注册会计师的，应填列其姓名。

会计师事务所分所基本情况表分所负责人（签章）：主任会计师（签章）：填表日期：年月日分所盖章总所盖章注：*人数以2011年12月31日为准。

**该年度审计业务收入包括财务报表审计（包括与财务报表审计密切相关的专项审计）、内部控制审计、验资和其他审计业务。

***其他业务收入是指会计师事务所总收入中不能列入本表中审计业务、税务业务、咨询业务的其他各项收入。

****上年度因执业行为受行政处罚或行业惩戒的，应当在本栏填写各次处罚（惩戒）时间、原因、种类；涉及合伙人（股东）或其他注册会计师的，应填列其姓名。

附表2会计师事务所合伙人（股东）情况汇总表*主任会计师（签章）：会计师事务所盖章填表日期：年月日注：*本表以2011年12月31日为基准填写；中外合作会计师事务所不填本表，会计师事务所分所不填本表。

**非注册会计师合伙人（股东）请填写其他执业资格证书名称一栏。

***其他执业资格为注册资产评估师、注册税务师或注册工程造价师。

4附表3会计师事务所业务收入明细表*主任会计师（签章）：会计师事务所盖章填表日期：年月日注：*会计师事务所总所以全所（含分所）数据填写本表，分所以本分所数据填写本表。

**证券期货相关业务收入的范围见《财政部证监会关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》（财会[2012]2号）。

IT审计概述：IT审计是分为：信息技术一般控制审计（ITGC)和应用层面控制审计（ITAC）1，ITAC（支持财审做对一些对具体余额的认定进行审计）ITAC即针对某一个应用软件的控制，例如对于银行来说，就有银行利息的计算软件。

那么审计这个计算过程对不对，就是ITAC了。

IT审计员会在系统中查看这个程序的源代码，看看利息是不是用借款乘以利率算出来的，另外，也会在系统中生成一个存款，然后看看系统计算的对不对。

2，ITGC（IT一般控制）但是我们知道，我们只能在一年中某已一个点来测试ITAC，如何保证在过去的一个财年内这个软件计算过程都是对的呢？这就需要ITGC是不是有效的，如果这个程序没有被乱篡改，所有的程序变更都事先得到了许可和授权，这个程序出问题的时候可以得到及时有效的解决，也就是ITGC有效的情况下，IT审计员就可以得出这个利率计算过程是有效的。

ITGC内容（可以先不看）：（1）ELC（entity level control）控制。

就是看看客户在IT治理方面的相关组织架构是否合理，书面的管理制度是不是健全，具体的审计程序就是获取客户的组织结构图，及一些比较虚的总纲类的书面管理制度如《IT 管理制度》等等。

（2）系统开发和变更。

就是关注系统开发和系统后续小变更中的一些控制，具体的审计程序就是获取系统开发及变更相关的管理制度典型的如《系统开发制度》《系统变更管理制度》等来看一看，再看系统开发是否经过了需求提出、可行性研究、领导层审批，系统上线之前是不是经过了充分的测试，获取一些内控痕迹和表单，如《××系统需求报告》、《××系统可行性报告》、《××系统立项审批单》、《××系统单元测试报告》、《××系统集成测试报告》、《××系统上线审批单》，然后变更方面比较重要的就是《变更审批单》，这个一般来说还要进行抽样，而上面的开发流程一般来说做一两个穿行测试就行了。

关于会计师事务所及分所发生变更事项办理备案程序及有关问题的说明第一部分财政部24号令《会计师事务所审批和监督暂行办法》（以下简称《办法》）的有关规定一、《办法》中对会计师事务所发生变更事项要予以备案的有关规定《办法》第二十九条：会计师事务所发生下列事项之一的，应当自作出决议之日起20日内向所在地的省级财政部门备案：（一）变更会计师事务所名称、办公场所（在省级行政区划内）、主任会计师；（二）变更合伙会计师事务所合伙人；（三）变更有限责任会计师事务所注册资本、股东。

会计师事务所变更分所名称、负责人、办公场所，或者撤销已设立的分所，应当自作出决议之日起20日内同时向会计师事务所和分所所在地的省级财政部门备案。

二、《办法》中关于财政部门对会计师事务所实施监督检查的有关规定《办法》第四十三条：财政部和省级财政部门依法对下列事项实施监督检查：（一）会计师事务所保持设立条件的情况；（二）会计师事务所应当向财政部和省级财政部门备案事项的报备情况；（三）会计师事务所和注册会计师的执业情况；（四）会计师事务所的质量控制制度；（五）法律、行政法规规定的其他监督检查事项。

《办法》第四十八条：会计师事务所及其分所未保持设立条件的，应在20日内向所在地的省级财政部门备案，由所在地的省级财政部门责令其在60日内整改。

未在规定期限内备案或者整改期满仍未达到设立条件的，由所在地的省级财政部门撤回设立许可。

《办法》第四十九条：会计师事务所和注册会计师存在下列情形之一的，财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查：（一）被投诉或者举报的；（二）未保持设立条件的；（三）在执业中有不良记录的；（四）采取不正当竞争手段承接业务的。

《办法》第五十一条:财政部和省级财政部门在实施监督检查过程中，可以要求会计师事务所和注册会计师说明有关情况，调阅会计师事务所工作底稿及相关资料，向相关单位和人员调查、询问、取证和核实有关情况。

《办法》第五十三条:对会计师事务所和注册会计师的违法违规行为，财政部和省级财政部门可以在作出行政处罚决定后予以公告。

北京市会计师事务所及分所变更备案办理指南根据《北京市财政局关于北京市会计师事务所（分所）行政许可改革措施的通知》（京财会[2018]2559号），要求简化变更报备程序，全部实行网上办理。

根据中华人民共和国财政部令第89号《会计师事务所执业许可和监督管理办法》和《关于做好会计师事务所执业许可管理工作的通知》（财办会[2017]19号），会计师事务所及其分所发生变更事项，在做出决议之日起20日内向财政部门备案；涉及工商变更登记的，应当自办理完工商变更登记之日起20日内向财政部门备案。

各会计师事务所（分所）主任会计师和首席合伙人、分所负责人要高度重视变更备案工作，必须加强对文件的学习和理解，应指派专人负责财政会计行业管理系统的备案报备工作。

财政局也将定期和不定期深入事务所进行设立条件和设立许可的检查，对变更备案材料进行抽查核实，对提供虚假材料的将列为重点检查对象。

一、会计师事务所和分所办理变更备案的程序和方法：（一）会计师事务所和分所需登陆：财政会计行业管理系统，（网址：/），网上提交变更申请。

点击用户登录，用户名、密码进入(事务所执业证书编号和初始密码mof12345）。

进入“变更审批”，点击新增，网上填写变更事项，其他表格和资料扫描进行“附件上传”，保存送审。

网上操作问题，请咨询财政部网管人员，电话68553117；其他问题咨询55592326及北注协的QQ群(群主：北京市注册会计师协会，群中会计处工作人员负责解答变更备案相关问题)。

二、会计师事务所办理变更备案，财政会计行业管理系统需上传材料（一）事务所名称变更上传材料1、会计师事务所变更事项情况表（附件7）；2、工商局查询的《企业变更（改制）登记申请表（一）（备案申请表）》；重要提示：去工商局变更之前请先在会计行业管理网上进行事务所重名查询，再去工商局核准名称。

网上变更确认后换发执业证书。

（二）事务所首席合伙人或主任会计师变更上传材料1、会计师事务所变更事项情况表（附件7），新旧首席合伙人或主任会计师同时签字；2、工商局查询的《企业变更（改制）登记申请表（一）（备案申请表）》；重要提示：法人和首席合伙人或主任会计师必须一致。

附件：会计师事务所2018年度报备工作附表附表1会计师事务所基本情况表注：*因执业行为受行政处罚或行业惩戒的，应当在本栏填写各次处罚（惩戒）时间、原因、种类；涉及合伙人（股东）或其他注册会计师的，应注明其姓名和执业证书编号。

**人数以2018年12月31日数据为准，下同。

***如无特别说明，审计业务收入包括财务报表审计（包括与财务报表审计密切相关的专项审计）、内部控制审计、验资和其他审计业务，下同。

****税务业务收入包含涉税鉴证、税务咨询等会计师事务所从事的各类税务业务收入，下同。

*****咨询业务收入不含税务咨询业务收入，下同。

****** “本年”指报备年度，如，进行2018年报备，则“本年”指2018年，下同。

附表2会计师事务所分所基本情况表注：*本分所注册会计师因执业行为受行政处罚或行业惩戒的，应当在本栏填写各次处罚（惩戒）实施的监管机构、时间、原因、种类以及注册会计师的姓名和执业证书编号。

**人数以2018年12月31日数据为准，下同。

***如无特别说明，审计业务收入包括财务报表审计（包括与财务报表审计密切相关的专项审计）、内部控制审计、验资和其他审计业务，下同。

附表3会计师事务所合伙人（股东）情况表*注：*本表以填报为基准填写；本表行数不足时，可自行添加。

**国家（地区）填写中国内地、香港特区、澳门特区、台湾地区或其他具体国家或地区名称。

***非注册会计师合伙人填写“其他中国职业资格证书名称及编号”一栏。

其他中国职业资格为资产评估师、税务师或造价工程师等。

****移居境外人员指获得中国境外永久居留权、长期居留许可的人员。

6附表4会计师事务所（分所）业务收入明细表*注：*会计师事务所以全所（含分所）数据填写本表，分所以本分所数据填写本表。

**指与财务报表紧密相关的一些专项审计业务，如IPO审计、净资产专项审计等。

***指（一）至（六）项业务以外的带有鉴证或证明性质的业务，如高新技术企业认定审计、司法鉴定、捐赠审计、移民审计、结项审计等。

注册会计师情况汇总表（附表3）
注：1、申请设立会计师事务所填报时，填报除合伙人或者股东以外的注册会计师，由拟设立的会计师事务所主任会计师签章。

2、申请设立分所填报时，分别填报会计师事务所、拟设立分所的注
册会计师，由主任会计师签章，盖会计师事务所公章。

3、申请跨省级行政区划迁移办公场所填报时，填报除合伙人或者股东、
分所注册会计师以外的注册会计师，由主任会计师签章，盖会计师事务所公章。

4、有关栏目填写不下时，可插入行填写，并在每页签章。