银行会计学计算题及分录题

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2006年4月银行会计学试题

六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分)

34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。

35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。

36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。

37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。

38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为

l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。

39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。 。

-可编辑修改- 40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。

41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。

42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为

1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。

43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。

44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。

45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。

46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为

l，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。)请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。

47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。

48．经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。

49．预提法定盈余公积金9，000，000元。 。

-可编辑修改-

答案:

34.借：活期存款——A公司 1500000

贷：汇出汇款 1500000

35.借：辖内往来 50000

贷：活期存款——A超市 50000

36.借：辖内往来 678000

贷：活期存款——甲公司 678000

37.借：辖内往来 950000

贷：活期存款——乙公司 950000

38.借：活期存款——A公司 1784450

贷：辖内往来 1784450

39.借：活期存款——A公司 1560000

贷：应解汇款及临时存款 1560000

40.借：活期存款——A公司 50000

贷：存放中央银行款项（辖内往来） 50000

41.借：现金 100000

贷：本票 100000

42.借：汇出汇款 1500000

贷：辖内往来 1490000

活期存款——A公司 10000

43.借：营业费用 100000

贷：无形资产（累计摊销） 100000

44.借：存放中央银行款项 2000000

贷：同业拆入 2000000

45.借：同业拆入 2000000

金融企业往来支出 40000

贷：存放中央银行款项 2040000

46.借：存放中央银行款项——财政性存款 200000 。

-可编辑修改- 贷：存放中央银行款项——准备金存款户 200000

47.贴现息=50000*3*4.2%=630

实付贴现金额=50000—630=49370

借：贴现 50000

贷：活期存款——甲公司 49370

利息收入 630

48.借：其他营业支出 500000

贷：累计折旧 500000

49.借：利润分配——提取法定盈余公积 9000000

贷：盈余公积——法定盈余公积 9000000

2006年7月银行会计学试题

五、业务题

32．计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）

①本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为5,000,000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。（6分）

利息=5000000*5*4.2‰=105000元 贴现金额=5000000-105000=4895000元

借：贴现

贷：活期存款

利息收入 。

-可编辑修改- ②王红于2001年8月15日到本行存入整存整取定期储蓄存款5万元，存期为一年，存入时该档期利率为2.25%。试分别计算下列四种支取方式的利息。（10分）

假设王红于2002年8月15日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98%。

利息= 50000*2.25%*1=1125 元

假设王红于2002年3月15日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为0.99%；支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%（2002年2月21日起调低）。

实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212

利息=50000*212*0.72%/360=212 元

假设王红于2002年3月15日到本行办理部分提前支取款项4万元。

实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212

利息=40000*212*0.72%/360=169.6

假设王红于2002年10月15日到本行办理逾期支取款项5万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。逾期天数=16+30+15=61 天

逾期利息=50000*61*0.72%/360=61

利息=1125+61=1186元

33．分录题（本题共30分）

①开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申办银行汇票820,000元。经审查，同意受理。

借：活期存款

贷：汇出汇款

②本行向跨系统的A分行拆入资金9,000,000元，根据资金管理部门提交的借款合同副本。

-可编辑修改- 和人民银行的收账通知办理转账。借：存放中央银行款项

贷：同业拆入-A行

③经计算，本季度应计提固定资产折旧785,000元。

借：累计折旧

贷：固定资产

④乙公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”，用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款，金额为750,000元，经审查办理转账。

借：辖内往来

贷：活期存款-朝阳公司

⑤盘盈计算机一台，重置价值为10,000元，估计折旧为2,000元。

借：固定资产

贷：累计折旧

待处理财产损益

⑥储户张梅持美元现钞100,000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为802.6/100，汇卖价为802.9/100。

借：现金

贷：外汇买卖

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-可编辑修改- ⑦结转本期利息支出11,800,000元。

借：本年利润

贷：利息支出

⑧林江向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”500,000元，经审查，同意受理。借：活期存款-红旗公司

贷：本票-不定额本票

⑨本行向丙公司发放信用贷款60,000,000元，期限为三个月，约定利率为5.8%。

借：短期贷款-丙公司

贷：活期存款-丙公司

⑩预提法定公益金200,000元。

借：利润分配—提取盈余公益金

贷：盈余公积-法定公益金

2007年4月银行会计学试题

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-可编辑修改- 五、业务题

33．计算题(若有小数点，请保留小数点后两位数)

①储户张梦于2005年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％。但该储户于2005年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％(假设不考虑个人利息所得税)。试计算提前支取本金的利息。(5分)

②本行收到甲公司提交的尚有两个月到期，票面金额为10，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。贴现利率为2.94％。试计息并转账。(5分)

34．根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)

①甲公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票500，000元持往北京市购货。经审查后银行为其签发银行汇票。

②乙公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为200，000元，经计算截止当日应支付的利息为1000元。银行立即办理转账。

③本旬应调增缴存一般性存款300，000元。

④丙公司来行申请一笔800，000元的一年期贷款，年利率5.88％，经审查后立即入账。

⑤本行收到收款人乙公司交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为50，000元，经审核无误办理付款手续。

⑥飞扬公司赠送激光打字机五台，原价15，000元，已提折旧3，000元。收到后银行立即入账。