【会计实操经验】资产负债表利润表现金流量表之间的勾稽关系

四、现金流量表与资产负债表和利润表的勾稽关系是什么?1、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。

2、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1）.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)2）.借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3）.收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4）.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)5）.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出6）.支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

五、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。

2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系2篇资产负债表、利润表和现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它们记录了企业在特定期间的财务状况和业绩表现。

这三张表之间存在着一定的勾稽关系，下面我们将分别介绍它们之间的关系。

一、资产负债表和利润表的勾稽关系资产负债表反映了企业在特定期间的资产、负债和所有者权益的状况。

利润表则反映了企业在特定期间的收入、成本和利润情况。

从原理上讲，资产负债表和利润表之间的关系是相互勾稽的。

具体而言，利润表中的净利润会影响资产负债表的所有者权益项。

当企业获得利润时，净利润会增加企业的所有者权益，从而使资产负债表中的所有者权益项发生变化。

此外，资产负债表中的资产和负债项也会影响利润表。

例如，资产负债表中的长期资产的减值损失会计入利润表中，影响利润的大小。

因此，资产负债表和利润表之间的勾稽关系是通过净利润和所有者权益这一中介变量实现的。

此外，利润表中的各项收入、成本和费用也会在一定程度上反映在资产负债表中。

例如，利润表中的销售收入会增加应收账款的金额，进而影响资产负债表中的资产总额；利润表中的生产成本会增加存货的金额，进而影响资产负债表中的库存总额。

二、资产负债表和现金流量表的勾稽关系现金流量表记录了企业在特定期间内的现金流入流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。

资产负债表中的现金及现金等价物项目与现金流量表中的现金流量项目是相互关联的。

具体而言，资产负债表中的现金及现金等价物的余额应与现金流量表中的经营活动现金流量的净额相吻合。

这是因为，资产负债表中的现金及现金等价物的余额是企业在特定期间内的期末余额，而现金流量表中的经营活动现金流量的净额是企业在特定期间内的经营活动所产生的现金流入流出的净额，两者应该是一致的。

此外，资产负债表中的投资项目和筹资项目也会在一定程度上影响现金流量表中的投资活动和筹资活动现金流量。

例如，企业进行投资活动，购买固定资产会产生相应的现金流出，而这会反映在现金流量表中的投资活动现金流量中。

资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系：三者之间的钩稽关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加（3）禾U润表中的净销货额一资产负债表中的应收账款（票据）增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加（减少）额=现金流量表中各相关项目的减少（增加）额。

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用一折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

禾U润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润” 项目的期初数。

三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。

资产负债表、利润表以及现金流量表之间的勾稽关系_利润表标准格式资产负债表、利润表、现金流量表的勾稽关系第一章勾稽关系先看一看资产负债表，这张报表主要是告诉我们，在出报表的那一时刻，这个公司资产负债情况如何。

在这张报表时，最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益。

如何理解呢，就是，我现在拥有的一切，不外乎来源于两个方面，一个是本来就是自己的，另一个就是借来的，自己有的，再加上借来的，当然就是我现在拥有的一切。

在会计上，目前我拥有的一切，就叫资产，而借来的钱，就是负债，自己的，就叫权益。

这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系”。

再看一看利润表或损益表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司损益情况如何，就是说，在一段时间里，是赚了还是赔了，如是赚了，赚多少，如果是赔了，赔多少。

所以，这张报表关键一点，就是看这段时间有多长，一般是一个月，一个季度或一年的时间。

在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是收入减去成本费用，等于利润，这个关系就太简单，就不用多解释了。

我们再看一看现金流量表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司收进了多少现金，付出去了多少现金，还余下多少现金在银行里。

这张报表的关键也是要看这段时间有多长了，这一点同利益表或损益表一样。

在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是流入的现金减去流出的现金，等于余下的现金，这个关系也十分简单，就不用多解释了。

一、资产负债表同损益表(或利润表)之间的“勾稽关系”。

资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期末数减去期初数，应该等于损益表的未分配利润项，因为，资产负债表是一个时点报表，而损益表是一个时期报表，两个不同时点之间就是一段时期，这两个时点的上未分配利润的差额，应该等于这段时期内未分配利润的增量。

未分配利润就是企业支付成本费用，取得收入，然后交了税金，付完利息后，将余下的利润分给股东之后，最后余下的钱，企业的所有活动产生的经济效果，到最后，都要体现到未分配利润下来，做个最后的了结，而其他的项目之间的关系，主要表现在表内的关系上，而不是通过表间关系现体现的。

财务三大报表勾稽关系财务报表是公司在一定期间内财务状况和经营成果的主要展示方式。

作为会计信息的核心，财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

这三张报表之间存在着密切的勾稽关系，相互印证，共同揭示着企业的财务状况及经营成果。

本文将对财务三大报表的勾稽关系进行深入探讨。

一、资产负债表与利润表的勾稽关系资产负债表（Balance Sheet）是反映企业在特定日期的财务状况的一张报表，主要包括资产、负债和所有者权益三大要素。

而利润表（Income Statement）则是反映企业在特定期间经营成果的一张报表，主要包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、利润总额等项目。

两者之间存在着紧密的关联，主要体现在以下几个方面：1. 资产负债表中的资产项目通过利润表的反映来进行评估和验证。

例如，利润表中的营业收入和净利润会直接影响资产负债表中的资产项目，如应收账款和现金等。

2. 利润表的收益项目会通过资产负债表的变动来进行核实。

企业的净利润会对资产负债表中的所有者权益产生影响，从而反映在负债和资产的变动上。

3. 利润表上的成本和费用项目会通过资产负债表的变动来体现。

例如，销售费用和管理费用会减少企业的净利润，进而影响到负债和所有者权益的变动。

通过资产负债表和利润表之间的勾稽关系，我们可以了解企业在特定期间的经营成果与财务状况的总体情况。

二、资产负债表与现金流量表的勾稽关系现金流量表（Statement of Cash Flows）是反映企业在特定期间内现金及现金等价物流入和流出情况的一张报表。

与资产负债表不同，现金流量表主要关注的是企业的现金流动状况，它将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

资产负债表和现金流量表之间的勾稽关系主要表现在以下几个方面：1. 资产负债表中的现金及现金等价物的余额应与现金流量表中的现金流量余额相等。

这是勾稽的基本要求，也是反映企业现金状况准确性的重要途径。

2. 资产负债表中的非现金交易项目应通过现金流量表予以说明。

三大报表勾稽关系
资产负债表、利润表和现金流量表之间有那些勾稽关系
资产负债表、利润表和现金流量表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

那他们之间的勾稽关系又是怎么样的呢？
材料/工具
四大关系
四大勾稽关系
1.损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润。

2.资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加。

3.利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金。

4.资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。

资产负债利润表和现金流量表的勾稽关系
资产负债利润表和现金流量表的勾稽关系：
 利润表上的收入不一定代表资产负债表上收到了货币资金(也就意味着不代表现金流量表上有现金流入)，也可能是赊销带来的资产负债表上应收账款的增加，支出亦然。

简单点说资产负债利润表是权责发生制，现金流量表是收付实现制。

 如同在说资产负债表和利润表的关系一样，直接法编制的现金流量表也是可以装到资产负债表中的货币资金项下的。

年初有多少钱，本期流入多少流出多少，加减得到期末有多少钱。

 间接法编制的现金流量表就是利润表的一个延续，是衔接在净利润后面的，是描述从净利润到经营活动净现金流的过程，他要说明的是影响净利润中诸多因子中，有多少是没有现金收付的，或者是不影响经营活动现金流的。

比如成本中有多少是从资产(折旧)转进来的数字，而不是付了现金出去;收入中有多少是赊销的并没有收进来现金;或者反过来虽然不是今年利润表里的收入/成本，但是今年客户给钱了/给供应商钱了;还有有些利润表里的费用不属于经营活动范畴的剔除出去。

把净利润这样加加减减下来最终会得到经营活动的净现金流量。

 不同的报表关系是通过具体的会计分录联系到一起的，【资产负债表】是科目发生的净额，【利润表】科目既有代表净额的科目(如利得和损失)也有代表总额。

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。

一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致；销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17％)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额；购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17％)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。

经济越发展，会计越重要”，“会计越重要，报表越复杂”。

的确，报表复杂程度增加了。

注册会计师的考试难度也加大了。

一方面，多样化且复杂化的经济业务需要在报表中得到反映；另一方面，企业的盈余治理手段也在不断翻新。

三大财务报表间的勾稽关系-财务报表勾稽三大财务报表间的勾稽关系财务报表勾稽在企业的财务管理中，财务报表是至关重要的工具，它们能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

而三大财务报表——资产负债表、利润表和现金流量表之间存在着紧密的勾稽关系。

理解这些勾稽关系对于准确解读企业的财务信息、评估企业的财务健康状况以及做出合理的决策具有重要意义。

资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的报表，它展示了企业的资产、负债和所有者权益。

利润表则主要反映企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等。

现金流量表则侧重于反映企业在一定期间内现金的流入和流出情况。

先来看资产负债表和利润表之间的勾稽关系。

利润表中的净利润会最终反映在资产负债表的所有者权益中。

具体来说，净利润经过提取盈余公积、向股东分配利润等处理后，剩余的未分配利润会增加所有者权益中的“未分配利润”项目。

例如，某企业本年度实现净利润 100 万元，提取盈余公积 10 万元，向股东分配利润 20 万元，那么未分配利润就增加了 70 万元，这 70 万元会反映在资产负债表所有者权益中的未分配利润项目上。

此外，资产负债表中的一些项目也会影响利润表。

比如，资产减值损失会减少利润。

如果企业的一项资产发生减值，计提减值准备，这部分减值损失会在利润表中体现，从而减少企业的利润。

再看资产负债表和现金流量表之间的勾稽关系。

现金流量表中的现金及现金等价物净增加额应该等于资产负债表中货币资金期末余额减去期初余额。

这是因为现金流量表反映的是现金的流动情况，而资产负债表中的货币资金就是企业的现金及现金等价物。

如果两者不相等，就可能存在错误或者需要进一步分析原因。

同时，资产负债表中的一些项目的变化也会影响现金流量表。

比如，应收账款的减少可能意味着企业收回了货款，增加了现金流入；存货的增加可能表示企业购买了原材料或商品，导致现金流出。

最后，利润表和现金流量表之间也存在着勾稽关系。

预提费用增加/减：减少（预提费用[末-初]）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失/减：收益（固定资产亲历记营业外支出/或收入明细账分析填列）固定资产报废损失（固定资产清理及营业外支出明细账分析填列）财务费用（利息支出-应收票据的贴现利息）投资损失/减：收益（投资收益借方余额加，贷方余额减）递延税款贷方/减：借方（递延税款[末-初]）存货的减少/减：增加（存货[初-末]）经营性应收项目的减少/减：增加（应收账款[初-末]+应收票据[初-末]+预付账款[初-末]+其他应收款[初-末]+待摊费用[初-末]-坏账准备期末余额）经营性应付项目的增加/减：减少（应付账款[末-初]+预收账款[末-初]+应付票据[末-初]+应付工资[末-初]+应付福利费[末-初]+应缴税费[末-初]+其他应交款[末-初]）其他应等于【现金流量表】经营活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加情况：【资产负债表】现金期末余额减去：【资产负债表】现金期初余额加上：【资产负债表】现金等价物的期末余额减去：【资产负债表】现金等价物的期初余额应等于【现金流量表】现金及现金等价物净增加额短期借款＋应付票据＋应付帐款＋预收帐款＋代销商品款+应付工资＋应付福利费＋应交税金＋应付股利＋其他应交款＋其他应付款＋预提费用＋预计负债+一年内到期的长期负债＋其他流动负债=流动负债合计长期借款＋应付债券＋长期应付款＋专项应付款+其他长期负债=长期负债合计流动负债合计＋长期负债合计＋递延税款贷项=负债合计国家资本+集体资本+法人资本+个人资本+外商资本=实收资本国家法人资本+集体法人资本=法人资本法定盈余公积+公益金=盈余公积少数股东权益+实收资本+资本公积+盈余公积+补充流动资产+未确认投资损失+未分配利润+外币报表折算差额=所有者权益合计流动负债合计+长期负债合计＋递延税款贷项+所有者权益合计+少数股东权益+外币报表折算差额=负债及所有者权益总计资产总计=负债及所有者权益总计利润表勾稽关系：主营业务收入-折扣与折让=主营业务收入净额主营业务收入净额-主营业务成本-主营业务税金及附加-经营费用-其他+递延收益+代购代销收入+其他=主营业务利润主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用-其他=营业利润处置固定资产净收益+非货币性交易收益+出售无形资产收益+罚款净收入=营业外收入处置固定资产净损失+债务重组损失+罚款支出+捐赠支出=营业外支出营业利润+投资收益+期货收益+补贴收入+营业外收入+其他-营业外支出-其他支出+以前年度损益调整=利润总额利润总额-所得税-少数股东损益+未确认投资损失=净利润净利润+年初未分配利润+盈余公积补亏+其他调整因素=当年可供分配利润经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响=现金及现金等价物净增加额净利润+计提的坏帐准备或转销的坏帐+固定资产折旧+无形资产摊销+开办费、长期待摊费用摊销+待摊费用的减少+预提费用的增加+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失+固定资产报废损失+财务费用+投资损失+递延税款贷项+存货的减少+经营性应收项目的减少+经营性应收项目的增加+其他=经营活动产生的现金流量净额现金的期末余额-现金的期初余额+现金等价物的期末余额-现金等价物的期初余额=现金及现金等价物净增加额经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量=投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量=筹资活动产生的现金流量现金及现金等价物净增加额=现金及现金等价物净增加额。