税额计算公式
一、 框架
二、公式大全
各种税的计算公式
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为17％
组成计税价格=成本×（1+成本利润率)
组成计税价格=成本×（1+成本利润率)÷（1—消费税税率)
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率)
三、消费税
1、一般情况:
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率)÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率)
组成计税价格=(关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
四、关税 1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25％
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
六、个人所得税:
1、工资薪金所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30％）
3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
七、其他税收 1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米)×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2％
或年应纳税额=租金收入×12%
我国所有税种的计算公式大全
一、各种税的计算方式
增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
企业所得税
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
2、房产税
年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
5、契税
应纳税额计税依据×税率
二、应纳税额的计算公式
增值税计算方法
1、直接计税法
应纳增值税额：＝增值额×增值税税率
注册会计师《税法》考点：一般纳税人应纳税额的计算
注册会计师《税法》考点：一般纳税人应纳税额的计算
每年注会通过率都在10%-15%左右，而报名人数却近百万，由此可见，注会考试的难度是非常大的，以下为您带来注册会计师《税法》考点：一般纳税人应纳税额的计算，欢迎浏览！
一般纳税人应纳税额的计算(全面掌握)
一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
围绕两个关键环节：一是销项税额如何计算;二是进项税额如何抵扣。
一、销项税额的计算
销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和税率计算并向购买方收取的增值税额，其计算方法为：
销项税额=销售额×税率
(一)一般销售方式下的销售额
销售额：是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用(即价外收入，如违约金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输装卸费等)。
1.销售额=价款+价外收入
【特别提示】价外收入视为含增值税的收入，必须换算为不含税收入再并入销售额。
2.销售额中不包括：
(1)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(2)同时符合以下条件的代垫运费：①承运者的运费发票开具给购货方的;②纳税人将该项发票转交给购货方的。
(3)同时符合条件的代收政府性基金或者行政事业性收费。
(4)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
(二)特殊销售方式下销售额的确定，也是必须全面掌握的内容，主要有：
1.折扣折让方式销售：
三种折扣折让税务处理说明
折扣销售(商业折扣)折扣额可以从销售额中扣减(同一张发票上注明)①目的：促销
②实物折扣：按视同销售中“无偿赠送”处理，实物款额不能从原销售额中减除
销售折扣(现金折扣)折扣额不得从销售额中减除目的：发生在销货之后，属于一种融资行为
销售折让折让额可以从销售额中减除目的：保证商业信誉，对已售产品出现品种、质量问题而给予购买方的补偿
1 增值税应纳税额与应补缴税额是多少?
应纳增值税额计算公式具体如下:
1、一般纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额;
销项税额=销售额×适用税率;
2、小规模纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额×征收率;
含税销售额的换算.其计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率).
法律依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条、第五条、第十一条.
应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差,如果为正数就是应补税额,如果为负数就是应退税额.
应纳税所得额的两种计算方法:
1、直接计算法:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法:
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
3、利润总额
利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出
2 4、营业利润=主营业务利润+其他业务利润
5、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金
6、其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金
7、纳税调增项目
职工福利费、工会经费、职工教育经费.企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除,超过的部分不得扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除,超过的部分不得扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2/5%的部分准予扣除,超过的部分准予结转以后纳税年度扣除.(必须实际发生)
