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2016年度全国税收调查填报说明

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(一) 、信息表 XXB

1. 纳税人识别号 D1 填写主管税务机关为纳税人确定的纳税人识别号（变更使用统一社会信用代码的纳税人，须

在此填写原纳税人识别号；＂三证合一＂政策施行后开业登记，仅有统一社会信用代码的纳

税人不填写该项）。

2. 纳税人名称 D2 纳税人名称以该纳税人在工商行政管理局登记注册的汉字名称为准。

3. 国民经济行业类别代码 D3

按纳税人实际从事的主要社会经济活动性质分类，按GB/T4754-2011执行

4. 纳税人登记注册类型代码 D4

企业按工商行政管理机关登记或变更登记时核定的注册类型填写

5. 是否为法人企业 D5

以工商行政管理机关登记注册的为准，0表示非独立核算的非法人企业，1表示是独立核算的非法人企业，2表示法人企业

6. 企业隶属关系 D6

仅限于国有、集体、国有独资企业，即纳税人登记类型代码为"110"、"120"、"151"的纳税人

填写！ 7. 中央企业代码 D7

中央企业（企业行政隶属关系代码为"10"），其企业主管部门代码按以下规定填写（其分类

大致为："91"开头表示工业企业，"92"开头表示流通企业，"93"开头表示新闻出版，"94"开

头表示邮政通信，"95"开头表示交通企业，"96"开头表示金融保险企业，"97"开头表示水电工程；"98"开头表示建筑安装企业）；"99"开头表示其他企业（企业行政隶属关系代码不为"10"），中央级企业合并会计报表的成员企业填写母公司代码。

8. 上市区域 E8

用1位数字表示非上市公司，上海证券交易所，深圳证券交易所，香港证券交易所，纳斯达克上市公司，美国证券交易所，纽约证券交易所，伦敦证券交易所，新加坡证券交易所，其

他证券交易所

9. 股票代码 I8

股票代码用6位数字表示（限在上海、深圳上市的公司根据其上市证券代码数字部分填写） 10. 所在地行政区划代码 D9

填写登记注册地的行政区划代码

11. 增值税缴纳方式代码 D10 用1位数字表示非增值税纳税人，0表示非增值税纳税人，1表示独立缴纳增值税的一般纳税人，2表示独立缴纳增值税的小规模纳税人，3表示作为分支机构其增值税由总机构汇总

缴纳的纳税人，4表示作为总机构缴纳包括分支机构增值税的纳税人增值税的一般纳税人

12. 增值税优惠政策代码 D11

根据免税、减税、即征即退、先征后退（返）等增值税优惠类型，从列表中选择适用的政策。

可多选

13. 增值税出口退（免）税方式代码 D12 用1位数字表示，0表示未办理出口退（免）税认定的纳税人，1表示已办理出口退（免）

税认定的属于一般纳税人的生产企业，2表示已办理出口退税认定的属于一般纳税人的外贸

企业，3表示已办理出口退（免）税认定的增值税小规模纳税人，4表示已办理出口退（免）

税认定的其他纳税人

14. 是否营业税改征增值税试点纳税人 D13

用1位数字表示，0表示不是营业税改征增值税试点纳税人，1表示自2012年以来纳入营业

税改征增值税试点纳税人

15. 加工贸易企业区域代码 D14 用1位数字表示，0表示非加工贸易企业，1表示海关特殊监管区内加工贸易企业，2表示

海关特殊监管区外加工贸易企业

16. 加工贸易业务类型代码 D15

用1位数字表示不是加工贸易企业，0表示本年未发生加工贸易业务，1表示本年发生进料加工业务，2表示本年发生来料加工业务，3表示本年既发生进料加工又发生来料加工业务

17. 海关特殊监管区域和场所代码 D16

仅限于注册在保税区、出口加工区、综合保税区、保税港区、保税物流园区、保税物流中心B型等各类海关特殊监管区域或场所内的企业填写

18. 消费税缴纳方式代码 D17

用1位数字表示，主要分为消费税纳税人和非消费税纳税人两类。具体参见下拉框选项。

19. 营业税缴纳方式代码 D18 用1位数字表示，0表示非营业税纳税人，1表示依率计征、独立缴纳营业税的纳税人，2

表示核定征收、独立缴纳营业税的纳税人，3表示作为分支机构其营业税由总机构汇总缴纳

的纳税人，4表示作为总机构缴纳包括分支机构营业税的纳税人

20. 营业税优惠政策代码 D19 政策规定允许扣除的营业额不属于减免税优惠。根据免税、减税、先征后退（返）等营业税

优惠类型，从列表中选择适用的政策,可多选

21. 城市维护建设税缴纳方式代码 D20

用1位数字表示。0表示本年度未发生应交城市维护建设税，1表示纳税人适用1%税率，2表示纳税人适用5%税率，3表示纳税人适用7%税率，4表示纳税人适用两个以上税率 22. 企业所得税缴纳方式代码 D21

用1位数字表示，0表示非企业所得税纳税人，1表示依率计征并独立缴纳企业所得税的纳税人，2表示核定征收并独立缴纳企业所得税的纳税人，3作为分支机构其企业所得税由总

机构汇总缴纳的纳税人，4表示作为总机构缴纳包括分支机构企业所得税的纳税人

23. 企业所得税征收机关代码 D22

用1位数字表示。0表示非企业所得税纳税人，1表示国税部门征收，2表示地税部门征收 24. 房产税缴纳方式和应税房产座落地代码 D23

0表示非房产税纳税人，1表示房产税纳税人且房产全部位于城市市区，2表示房产税纳税

人且房产全部位于县城，3表示房产税纳税人且房产全部位于建制镇，4表示房产税纳税人

且房产全部位于工矿区，5表示房产税纳税人且应税房产座落地在上述两种或两种以上地点 25. 城镇土地使用税缴纳方式和应税土地座落地代码 D24

0表示非城镇土地使用税纳税人，1表示城镇土地使用税纳税人且土地全部位于城市市区，2

表示城镇土地使用税纳税人且土地全部位于县城，3表示城镇土地使用税纳税人且土地全部

位于建制镇，4表示城镇土地使用税纳税人且土地全部位于工矿区，5表示城镇土地使用税纳税人且应税土地座落上述两种或两种以上地区

26. 车船税缴纳方式代码 D25

0表示非车船税纳税人，1表示车船税纳税人，2表示代收（扣）代缴义务人，3表示既是车

船税纳税人又是代收（扣）代缴义务人 27. 土地增值税缴纳方式代码 D26

0表示本年度未发生应交土地增值税的企业，1表示本年度发生应交土地增值税的企业

28. 耕地占用税缴纳方式代码 D27 0表示本年度未发生应交耕地占用税的企业，1表示本年度发生应交耕地占用税的企业

29. 契税缴纳方式代码 D28

0表示本年度未发生应交契税的企业，1表示本年度发生应交契税的企业

30. 是否编制现金流量表 D29

0表示不编制现金流量表，1表示编制现金流量表

31. D30 内资企业以工商注册时间为准，外商投资企业和外国企业以批准证书时间为准 32. 调查方式代码 D32

用1位数字表示0、是重点调查担不是抽样调查的纳税人，1、是抽样调查的但不是重点调

查的纳税人，2、既是抽样调查又是重点调查的纳税人

33. 排污许可证编号 D33 填写环保部门签发的排污许可证编号

34. 签发日期 K33 填写环保部门排污许可证号签发日期

35. 统一社会信用代码 D34

已使用社会统一信用代码的企业，按照18位统一社会信用代码填写。尚未使用统一社会信

用代码的企业，不填写该项。 36. 是否自贸区企业 D35

0表示不是自由贸易试验区的企业，1表示是自由贸易试验区的企业

37. D36 请税务机关填写6位自定义代码。

(二) 、企业表 B0

1. 本年一般货物及劳务销售额全年累计数或期初、期末数 F2 填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税

法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货

物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。营业税改征

增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销

售额。 2. 本年按简易征收办法征税货物销售额全年累计数或期初、期末数 F3

填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计

算增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，

本栏应填写扣除之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。

3. 本年内销货物或劳务免征增值税的销售额全年累计数或期初、期末数 F4

是指企业国内销售货物、劳务和应税服务按照国家税收政策直接免征增值税的销售额。

4. 本年即征即退货物及劳务销售额全年累计数或期初、期末数 F5

是指企业国内销售货物、劳务和应税服务按照国家税收政策给予即征即退的销售额，可按照

主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“即征即退销售额”栏的本年累计

数填写。

5. 应税服务扣除项目本年实际扣除金额全年累计数或期初、期末数 F6

指适用差额征税的营改增试点企业，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中实际扣

除的金额。

6. 本年销项税额（7=8+9+10+11）全年累计数或期初、期末数 F7 按本表所列公式计算填写,营改增试点企业，应税服务有扣除项目的，应填写扣除之后的销项税额。

7. 1.适用17%税率的销项税额全年累计数或期初、期末数 F8 根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为17％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用17％税率的销货退回、折让及折

扣的销项税额合计数。

8. .适用13%税率的销项税额全年累计数或期初、期末数 F9 根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为13％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用13％税率的销货退回、 折让及折

扣的销项税额合计数。

9. .适用11%税率的销项税额全年累计数或期初、期末数 F10 仅限营业税改征增值试点纳税人填写。根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税

申报表中“销项”栏“适用税率”为11％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含

适用11％税率的销货退回、 折让及折扣的销项税额合计数。

10. .适用6%税率的销项税额全年累计数或期初、期末数 F11 仅限营业税改征增值试点纳税人填写。根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税

申报表中“销项”栏“适用税率”为6％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适

用6％税率的销货退回、 折让及折扣的销项税额合计数。

11. 本年进项税额（12>=13+17+20+21+22）全年累计数或期初、期末数 F12 指纳税人本期申报抵扣的进项税额。根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申

报表“进项税额”栏合计数填写。

12. 1.适用17%税率的进项税额全年累计数或期初、期末数 F13

一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用17％税率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。

13. 采购国产设备进项税额全年累计数或期初、期末数 F14

指纳税人当年在国内采购设备时取得的增值税专用发票上标明的增值税额，按年终累计额填

写。 14. 海关完税凭证适用17%税率抵扣的进项税额全年累计数或期初、期末数 F15

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2017年全国企业负担调查评价报告

2017年全国企业负担调查评价报告

2017年全国企业负担调查评价报告

宋烜懿;郭淼

【期刊名称】《中国中小企业》

【年(卷),期】2017(000)012

【总页数】2页(P26-27)

【作 者】宋烜懿;郭淼

【作者单位】中国中小企业发展促进中心;中国中小企业国际合作协会

【正文语种】中 文

为落实党中央、国务院减轻企业负担工作部署，中国中小企业发展促进中心、中国中小企业国际合作协会于2017年连续第5年开展了全国企业负担调查的评价工作。有关情况如下：

共有来自全国31个省（区、市）的5714家企业完成有效问卷。从产业划分看，以第二产业为主，其中制造业企业占73.15%。从企业规模看，中、小、微型企业共占89.28%。从所有制性质看，私营企业比重最大，占70.44%。

企业对负担的主观感受。一方面，52%的企业认为当前总体负担较重。另一方面，反映总体负担较重的企业比例相比2016年调查下降了4个百分点，认为总体负担比上年加重的企业比例也下降了3个百分点。反映当前成本负担重的领域依次为人工成本、融资成本和水电气土地等资源要素成本，同时企业认为行政审批及监督检查等负担、缴费负担和税收负担较上年有所减轻。

涉企收费清单公布情况。超过九成的企业对涉企收费清单制度建立情况表示认可。但仍有一成的企业表示行政审批前置中介服务事项及其收费清单尚未公布。 企业缴费负担情况。从涉企收费分类看，42%的企业认为涉及资源要素的垄断机构收费给企业造成的负担较重。从行政类收费的主要领域看，43%的企业认为检验、检测、鉴定等收费加重了企业负担。

乱收费、乱摊派情况。九成以上的企业表示不存在涉企乱收费、乱摊派等违规行为。

企业的政策诉求和意见建议。在最希望国家出台的政策中，呼声最高的是继续出台减税政策，高达79%；69%的企业希望“降低融资成本，拓展融资渠道”。另有33%的企业呼吁“清理规范各类涉企保证金，对保留的项目实行目录清单管理”。

2017年评价工作根据企业纳税、缴费、制度性交易、融资、人工、用电以及企业对负担的主观感受等7个方面19项具体指标，并结合政务环境对2016年度全国各地区企业成本负担情况进行评价，并计算得出企业成本负担总指数。

小微企业税收优惠政策效应分析

小微企业税收优惠政策效应分析

龙源期刊网

小微企业税收优惠政策效应分析

作者：吴国荣

来源：《中国市场》2017年第02期

[摘要]文章通过对小微企业贡献及相关税收优惠政策立法背景的描述，论述税收政策支持小微企业发展的重要性；在掌握第一手材料的基础上，全面分析小微企业税收优惠政策的积极效应，深入剖析当前小微企业税收优惠政策执行中存在的问题，并提出了进一步改善和落实小微企业税收优惠政策的建议。

[关键词]小微企业；税收优惠；政策效应

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.02.205

1 引 言

小微企业是经济活动规模较小的一种企业类型。关于小微企业的认定标准，目前最为权威并常用的是工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部于2011年联合制定并发布实施的中小企业划型标准（以下简称“工信部标准”），该标准将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准又根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。以工业为例，从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业；其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

基于税收工作的特定目标考量，现行税收优惠政策对小微企业的认定没有采取工信部标准。《企业所得税法》所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一是工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；二是其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策规定的小微企业标准则是月销售额或营业额在3万元（含3万元）以下的增值税小规模纳税人和营业税纳税人（含个体工商户）。

2016税收收入分析报告

2016税收收入分析报告

2016税收收入分析报告

2016年税收调查

按照财政部、国家税务总局关于开展2012年度全国税收 调查工作的要求,现就做好我区2012年度税收调查工作通知如下:

一、强化领导,大力提高对调查工作的理解认识

税收调查工作是直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务的一项重要基础性工作，是税收工作、财政工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障,是各级财税部门掌握税源情况、完善财税政策、研判经济形势的有效手段。2012年是“十二五”规划承上启下的关键之年，税制改革任务更加艰巨，进一步做好税收调查工作意义重大。各级税务干部尤其是领导干部要进一步深化对税收调查工作重要性的理解和认识，完善工作机制，优化工作方式，创新工作方法，积极主动做好税收调查工作。

税收调查工作涉及与企业有关的所有税种，是一项对税政综合业务、财务

会计业务、计算机操作、工作组织以及责任心等要求都很高的综合性工作，靠牵头部门独立完成难度较大。各级领导要加强对税收调查的组织领导，关心爱护调查人员，坚持实行定员、定岗管理，保持调查人员的相对稳定，尽力为他们创造良好的工作条件，并协调好税收调查牵头部门与有关部门的关系，加强联系和沟通，齐心协力把工作做好。

二、以落实范围为重点，积极探求调查企业的全面精准

2012年税收调查分为企业调查与企业集团调查两项任务。

(一)企业调查范围。企业调查的对象由抽样调查企业和重点调查企业组成。抽样调查企业由财政部和国家税务总局根据税收综合征管系统和营业税纳税人数据库中相关数据随机抽取确定具体名单，各地要将列入名单的所有企业进行调查。财政部和国家税务总局根据税制改革、政策调整和税收管理的需要确定了重点调查企业的选取条件，各地可以将本地具有代表性的重点营业税行业的全部企业纳入调查范围。重点调查企业由各地按以下要求确定:

(1)各级地税机关确定的重点税源监控企业(关、停、并、转企业除外);(2)调查企业户数不少于所辖营业税纳税人(不含个体工商户)总户数的5%;(3)所有以营业税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属单位;(4)调查的金融保险企业、邮电通信企业实际缴纳营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的60%以上;(5)调查的交通运输企业、建筑安装企业实际缴纳的营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的20%以上;(6)当地外商投资企业全部列入调查;(7)纳入企业集团专题任务调查的全部以营业税业务为主的企业集团;(8)调查的房地产企业实际缴纳的营业税额占所辖该行业营业税入库数的50%以上;(9)享受营业税优惠政策(包括减税、免税、先征后

国家税务总局公告2017年第14号解读-非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法

国家税务总局公告2017年第14号解读-非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法

国家税务总局公告2017年第14号解读:非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办

法

关于《国家税务总局财政部中国人民银行中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理

委员会中国保险监督管理委员会关于发布〈非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法〉

的公告》的解读2017年05月19日　国家税务总局办公厅国家税务总局公告2017年第

14号国家税务总局财政部中国人民银行中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委

员会中国保险监督管理委员会关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的

公告为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税

信息尽职调查行为，国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员

会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会制定了《非居民金融账户涉税信

息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》）。现就《管理办法》有关内容解读如下：

一、《管理办法》出台的背景是什么？

受二十国集团（G20）委托，经济合作与发展组织（OECD）于2014年7月发布金融账户

涉税信息自动交换标准（以下简称“标准”），获得当年G20布里斯班峰会的核准，为各国

加强国际税收合作、打击跨境逃避税提供了强有力的信息工具。在G20的大力推动下，目

前已有100个国家（地区）承诺实施“标准”。

经国务院批准，我国向G20承诺实施“标准”，首次对外交换信息的时间为2018年9

月。2015年7月，《多边税收征管互助公约》由十二届全国人大常委会第十五次会议批

准，于2016年2月对我国生效，为我国实施“标准”奠定了多边法律基础。2015年12

月，国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，为我国与

其他国家（地区）间相互交换金融账户涉税信息提供了操作层面的依据。

本次发布的《管理办法》旨在将国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体要求，

为我国实施“标准”提供法律依据和操作指引，既是我国积极推动“标准”实施的重要举