公司内部财务审批流程

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财务审批流程

一、 目的

为了提高公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程。本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合规性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程，均需严格遵照执行。

二、 说明

权限1——总经理可决定金额在人民币3万元（含）以内的日常费用开支（但每月需要支付的固定项目不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等）；可决定金额在人民币3万元（含）以内的经营合同及其款项支付；可决定金额在人民币10万元（含）以内已签署的工程合同、资产购置合同的款项支付。

权限2——董事长可决定金额在人民币50万元（含 ）以内的费用开支、经营合同、工程合同、资产购置及相应的款项支出。

三、 各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下：

（一） 现金借款

1、 签批流程：

填写《借款单》 审批 审批

审核

审批

审批同意

2、 审批权责规定：

a. 借款人根据事项填写《借款申请单》（备用金、差旅费、业务费、购买物资等），填写借款时间，注明用途，金额，所属部门。经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付；各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额；

b. 财务总监需核实借款人的借款限额，对不符合借款条件的可提出拒付理由；对超财务付款

部门经理 主管副总 财务审核

总经理 借款人

财务总监 2

限额借款的，需在《借款申请单》上明确标注；

c. 借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理

（二） 费用报销：

费用报销原则上为公司经营员工工作正常发生费用报销。

1. 签批流程：

填写《费用报销单》 审批 审批

经办单位/负

责人主管领导财务部职能部门会签领导财务总监董事长

申请表报批时申请/初审复审审核审批

申请表支付时申请/初审复审复核审批

分公司≤1000元申请/审批

总公司＜2000元申请/初审复审审批

总公司≥2000元或

分公司＞1000元申请/初审复审审核审批

分公司≤1000元申请/初审复审复核审批

总公司＜2000元申请/初审复审复核审批

总公司≥2000元或

分公司＞1000元申请/初审复审复核审核审批

固定资产购置审批

时申请/初审复审审核审批

固定资产购置支付

时申请/初审复审复核审核审批

合同审批合同评审表编制/初审复审复核综合部审核/复

核/行政部用印会签①审核审批/授权董事长可授权专人签署合同

①视情况由相关领导会签

平行文、下行文可

授权主管领导签

署，抄报董事长申请/初审复审相关部门审核②会签③审核审批

上行文（报地产或

集团）申请/初审复审相关部门审核②会签③审核审批

公司制度申请/初审复审相关部门审核会签审核审批

低值物品报废申请/初审复审审批

固定资产报废申请/初审复审审核审批

IC卡停车使用申请

表可授权主管领导申请/初审复审受权审批审核审批由受权领导签署

临摊/LE铺出租（渔

人码头）可授权主管领导申请/初审复审受权审批审核审批由受权领导签署

申请/初审复审审核审批技术部鉴定/行

政部、财务部审

核/公司行文公司内部业务流程审批权限

日常事务审批说明

物资报废审批文件审批②依情况由相关部门加审核

意见；③视情况由相关领导

会签备注

请示报批时（含物

资采购申请表）

请示支付时每月固定产生的日

常经营物品审批流程及权限

审批事项类别

采购审批

交际应酬开支审批表公

共

类

（

部

门

、

管

理

处

、

分

公

司

）

经办单位/负

责人主管领导财务部职能部门会签领导财务总监董事长说明备注审批流程及权限

审批事项类别

上级及外单位来文申请/初审复审会签⑤审核审批⑤视情况由相关领导会签

公司班子会议和专

题会议申请/初审复审会签⑥审批⑥视情况由与会领导会签

上行文批复文件申请/初审会签⑦审批⑦视情况由相关领导会签

公司财务流程之内部审计岗工作流程

（一）资产审计

1、货币资金审计

（1）审计目标

证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性

（2）内部控制系统测试

调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。

（3）实质性审查

①库存现金审查

首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。

②现金收付业务的审查

抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。

③银行存款的审查

审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计

（1）审计目标

证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性

（2）内部控制系统测试

调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统

（3）实质性审查

①材料的审查

材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理

②库存材料审查

盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日

企业财务审批制度及流程

一、 目的

为了提高公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程，本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合理性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程，均需严格遵照执行。

二、 说明

总经理可决定金额在人民币_________万元（含）以内的日常费用开支（但每月需支付的固定项目不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等）：可决定金额在人民币_________万元（含）以内的经营合同及其款项支付：可决定金额在人民币__________万元（含）以内已签署的工程合同，资产购置合同的款项支付。

董事长可决定金额在人民币___________万元（含）以内的费用开支、经营合同、工程合同、资产购置及相应的款项支出。

➢ 费用报销制度及流程

1. 相关人员必须按照财务规范要求和规定的时间填写《费用报销单》，不得涂改，不得用铅笔或红色字体的笔填写，并附上相关的报销发票或单据。

2. 《费用报销单》及相关单据准备完成后，相关人员提交给直接主管审核签字，直接主管必须对以下方面进行审核：

1）费用产生的原因及真实性；

2）费用的合理性；

3）票据及单据的规范性。

若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报。

3. 部门主管审核签字后，将报销单据提交给财务部，由财务部门会计人员进行报销费用的确认，主要内容包括：

1）产生的费用是否符合报销标准； 2）财务是否能及时安排此费用；

3）单据或票据是否符合财务规范要求；

若发现不符合要求，立即退还给相关部门重新整理提报。

4. 财务部对审核符合要求的报销单据统一呈总经理，由总经理进行批准签字，若总经理发现不符合要求，须立即退回财务部，由财务部跟进处理。

5. 报销额度超出总经理可决定金额，必须由董事长批准签字；

6. 财务部出纳根据总经理批准的报销单据准备好报销款项。