(XXXX培训课件)科计项目概预算编制汇编

■ 国家其他财经制度规定
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基本概念:编制要求
概预算周期应与项目（课题）实施周期保持一致； 概预算编制要满足规范性的要求； 不可预见费、奖励支出、前期投入不得列入概预算； 除以定额补助资助的项目外，概算申请不设定控制额度； 概算编制的重点是对任务分解及各任务经费需求进行说明； 预算各支出科目编制没有比例要求； 课题承担单位负责牵头组织编制预算书，明确合作单位相关
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主 要内 容
一、预算编制难点和常见问题 二、预算编制概念和原则
三、预算编制注意事项
四、小结
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基本概念：意义
项目概算 是确定项目资金投入方向和投入规模的依据，是项目各任务 合理配置资源的基础。项目概算经过评审后，作为项目立项决策和控 制项目（课题）总预算的重要依据。
1、调整经费开支范围，经费支出分为直接费用和间接费用，提 高间接成本的补偿水平，新设立绩效支出。
2、取消“材料费”和“国际合作与交流费”两张明细表，其预 算编制依据在预算说明中进行描述。
3、将“设备费”表格中需要单独列示的购置或试制单台仪器设 备的价值由5万元提高到10万元。
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预算编制：预算编制
信息和经费安排等情况，并填入课题预算经费分配表。
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主 要内 容
一、预算编制难点和常见问题 二、预算编制概念和原则
三、预算编制注意事项
四、小结
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预算编制：预算编制注意事项
“十二五”期间对项目（课题）预算编报的内容和表格进行了简 化优化。
对任务分解情况及各项任务的经费安排情况进行简单说明。
各科目支出 重点
对课题各科目支出的主要用途、与课题研究的相关性及测算方法、
测算依据进行详细分析说明。
专项经费和自筹经费应分别说明。
其它经费来源说明
除专项经费以外其他渠道来源经费情况说明。
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预算说明：支撑条件
编制和评估重点 ① 承担单位、合作单位和相关部门对课题研究的前期投
专项经费不支持购买生产经营性材料、基建材料、普通办公材料。 不应在材料费中重复列支与试制设备费相关的材料费。
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预算编制注意事项：直接费用—材料费
案例分析：
某课题第一轮预算编制意见反馈：
材料费预算存在缺乏经济合理性等问题，初步 核减10万元。如购置高比特样品，同位素标记样 品等预算约10万元，购置高性能计算配件预算约 12万元，需进一步补充经济合理性与预算依据。
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预算编制注意事项：直接费用--设备费
案例分析：
某课题第一轮预算编制意见反馈：
1、 设备费预算存在实验室常规仪器预算数量偏多、 单价偏高等问题，初步核减5万元。请补充说明设备 费预算与课题承担单位支撑条件的关系、与课题研究 任务的关系，以及设备数量、单价等的预算依据，尤 其是电泳仪、振荡器、低温冰箱等的单价和数量依据
识产权事务费 ⑨ 劳务费 ⑩ 专家咨询费 4/⑪ 28/其201他9 支出
① 现有仪器设备及房屋 ② 水、电、气、暖消耗 ③ 有关管理费用的补助支出 ④ 绩效支出
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基本概念:责任主体
项目课题承担单位（法人）是经费使用和管理的责任 主体。概预算编制上，承担单位需要担负起组织、服务、审 核的责任，应组织项目（课题）负责人和单位财务部门、科 技管理部门，共同完成概预算编报工作，并进行审核把关。
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各科目支出：①设备费
编制及评估重点
严格控制专项经费设备购置，能从其它渠道解决的，优先从其它渠道安排。 设备选型应选择最佳性能价格比的设备，鼓励共享、试制、租赁设备及现有设备
升级改造。新购设备应重点说明购置的必要性、数量的合理性、现有同样设备的 使用情况以及共享情况。 单价10万元以上设备，需提供3家以上报价单；单台或成套仪器设备价格在100万 元人民币以上，需填写“购置（试制）大设备申请书”。 区分设备购置费和试制费，不得为提高间接费用将设备购置费列入试制设备费。 设备租赁费是指租赁承担单位或合作单位以外的其他单位设备发生的费用。 专项经费不支持承担单位或合作单位应具备的专用、常规或通用仪器设备，办公、 生产设备和基建设施，不支持设备维修、办公室或实验室维修改造。
入情况和已经形成的相关基础条件；
单位为课题研究开发提供的场地（实验示范基地、实验室）情 况、单位现有的仪器设备、装置、软件、数据库情况、具备的测试 化验加工的基础条件、人员团队保障情况等。
② 这些相关基础条件对课题研究开发的支撑作用。
仪器设备、装置、软件、数据库等基础条件对课题实施过程中 所需的试验、检测、加工等研究任务的支撑作用。
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预算编制中的难点和常见问题
• 常见问题： • 预算编制结构不合理
对预算中的各支出科目预算不清楚怎么合理分配,最终导致课题实施 过程中出现经费过剩或不足,从而影响科研课题目标的实现。
• 测算依据过于笼统
预算编制是否科学,测算依据是否充分详尽,对最终所能获得经费支持 额度的多少起着至关重要的作用。
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基本概念:编制要求
认真阅读相关政策文件以及经费管理办法；
■ 国家科技计划专项经费管理办法:2006年出台
■ 《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管 理办法若干规定的通知》（财教[2011]434号）
■《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的 若干意见》（国发〔2014〕11号）
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预算说明：任务经费安排
① 根据课题研究任务和考核目标，结合承担单位和合作单 位现有支撑条件，对课题任务的分解情况和各任务的经 费安排情况进行说明；
② 课题和各分任务的主要研究内容需与课题任务申报材料 相关内容相一致。
③ 各分项任务的经费安排不需分科目说明，也无需按课题 承担单位和合作单位分别进行说明。
四、小结
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预算编制中的难点和常见问题
• 难点： • 预算编制人员的专业局限性
• 财务人员对于科研领域专业知识掌握不够，对于科研项目具体 实施中所遇到各种情况预估不足；而课题负责人对经费预算的 认识与理解不足，均导致课题经费预算编制缺乏科学性。
• 科研活动的自身特殊性
研发过程本身具有探索性和不确定性 ，较难在预算编制初期完 全预见 。
2、设备试制费共预算8万元，需进一步补充测算依 据及经济合理性。
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各科目支出：②材料费
科目内涵
材料费是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅 助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。
编制及评估重点
对研发过程中消耗的主要材料与课题任务的相关性、购买的必要性、数量合理 性等进行说明。给出详细说明的材料支出应达到材料费预算的70%。其他辅助 材料可合并简要说明。
实事求是、经济合 理、提高资金使用 效益。
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基本概念:编制内容与支出范围
概预算内容包括经费支出概预算和经费来源概预算。其中，经费支出分为
直接费用和间接费用；经费来源分为专项经费和自筹经费。
直接费用
间接费用
① 设备费 ② 材料费 ③ 测试化验加工费 ④ 燃料动力费 ⑤ 差旅费 ⑥ 会议费 ⑦ 国际合作与交流费 ⑧ 出版/文献/信息传播/知
和不确定性等特点，概预算编制过程中： • 既要防止编制过粗，以致于无法满足概预算评估
评审需求，不能科学合理核定项目课题概预算额 度； • 也要避免编制过细，以致于出现工程化的预算倾 向，增加科研人员额外负担。
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基本概念：编制与评估原则
目标相关性
政策相符性
经济合理性
概预算应与研究开 发任务密切相关；
专项经费
1、其他财政拨款 自筹经费 2、单位自有货币资金
3、其他资金 22
各科目支出：①设备费
科目内涵
设备费是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设 备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备 而发生的费用。 设备费预算编制要做重点说明。
设备用途 主要性能指标和技术参数 与课题任务的相关性 购买的必要性 数量合理性 价格公允性等
比如：用量是怎么测算的，例如一个示范类课 题，多少亩地用多少吨肥，和课题实施方案或任 务书中示范亩数是否匹配。
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各科目支出：③测试化验加工费
科目内涵 测试化验加工费是指在课题研究开发过程中支付给外单位 （包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、 化验及加工等费用。
编制及评估重点
不得以测试化验加工费的名义分包科研任务。 对测试化验加工任务，如委托方与承接方具有利益关联关系，须进行说明。
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预算编制注意事项：测试化验加工费
案例分析：
某课题第一轮预算编制意见反馈：
测试化验加工费预算存在缺乏经济合理性等 问题，初步核减4万元。
如X射线衍射谱仪测试预计机时300小时，共预 算6万元，需补充其测算依据及其经济合理性；高 性能计算在本单位内部进行，共预算12万元，需 补充其测算依据的经济合理性。
科技计划项目概预算编制
新疆农垦科学院 杨冬梅
2015年10月
科学合理编制预算的重要性
财政部、科技部委 托会计师事务所