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人工成本管理办法

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人工成本管理办法

第一章 总 则

第一条 为进一步规范人工成本管理，优化人力资源配置，科学合理的控制人工成本，从而促进公司健康快速发展，特制定本办法。

第二条 本办法适用于全公司。

第二章 人工成本概念及构成

第三条 人工成本是指一定时期内企业在生产经营和提供劳务活动中使用劳动力而发生的各项直接和间接的费用总和。

第四条 公司人工成本核算范围：员工工资总额、社会保险费（薪酬绩效管理部提供数据）、日超额奖、福利费、活动经费、餐补（月度实际发生额，财务提供数据）、以及财务提供的其他月度归入人工成本的费用，具体根据《扬帆酒店集团公司薪酬管理规定》执行。

第五条 实体人工成本不包含职能中心/部室人员人工成本调拨部分、各类年终绩效奖金、宿舍租赁费、工装费用、工装洗涤费等应归入人工成本费用但实体不可控部分。

第三章 职责分工

第六条 公司总经理负责公司人工成本整体费用指标及考核方案的审批。

第七条 公司人才文化管理中心总经理负责公司人工成本整体费用指标控制及考核方案的审核。

第八条 薪酬绩效管理部为人工成本归口管理部门

（一）负责公司人工成本考核方案的制定。

（二）负责公司人工成本的日常统计、分析管理工作。

第九条 财务投资管理中心负责人工成本费用数据的提供、专款账户的设立、检查、管理。

第十条 实体驻店总经理作为实体第一责任人负责本实体人工成本费用的控制、奖惩的兑现、专款账户余额的使用。 第十一条 实体餐饮、营销、膳食、餐厅、房务、财务助理等班子成员作为第二责任人负责本实体分管部门人工成本费用的控制、奖惩的兑现。

第十二条 实体人资管理员负责本实体人工成本的日常统计、分析管理工作。

第四章 人工成本核算方式

第十三条 实体月度人工成本应支出总额核算方式

（一）实体月度人工成本应支出总额=（A1*50%+A2*30%+A3*20%-1%）*[本年度当月月度经营指标/(B1*50%+B2*30%+B3*20%)]*本年度当月实际经营收入；

1、A为前三年度当月人工成本占比相关数据：A1=上年度当月人工成本占比，A2=前年当月人工成本占比，A3=大前年当月人工成本占比。

2、B为前三年度当月实际经营收入相关数据：B1=上年度当月实际经营收入，B2=前年当月实际经营收入,B3=大前年当月实际经营收入。

3、人工成本占比=实际人工成本总额/实际经营收入*100%。

举例说明：实体2021年度4月份人工成本应支出总额=（2020年度4月份人工成本占比*50%+2019年度4月份人工成本占比*30%+2018年度4月份人工成本占比*20%-1%）*[2021年度4月份月度经营指标/（2020年度4月份实际营业收入*50%+2019年度4月份实际营业收入*30%+2018年度4月份实际营业收入*20%）]*2021年度4月份实际经营收入。

（二）鉴于2017年度与2018年度人工成本调整较大，没有可参考性，故2019年仅参考2018年度数据，2020年仅参考2019年度、2018年度数据；核算公式调整如下：

1、2019年度核算方式：

实体月度人工成本应支出总额=(2018年度当月人工成本占比-1%)*（2019年度当月月度经营指标/2018年度当月实际营业收入)*2019年度当月实际经营收入。

2、2020年度核算方式：

实体月度人工成本应支出总额=(2019年度当月人工成本占比*70%+2018年度当月人工成本占比*30%-1%)*[2020年度当月月度经营指标/(2019年度当月实际营业收入*70%+2018年度当月实际营业收入*30%）]*2020年度当月实际经营收入。

3、2021年度开始按照本条款（一）执行。

第十四条 实体月度人工成本实际支出总额由薪酬绩效管理部月度核算出具数据。

第十五条 实体月度人工成本支出差额=实体月度人工成本应支出总额-实体月度人工成本实际支出总额。各实体核算标准见附件1。

第四章 人工成本考核管理

第十六条 实体人工成本余额账户的开设：

由财务投资管理中心为各实体及职能中心/部室开设单独人工成本专款账户，账户第一负责人为各实体驻店总经理/店长。

第十七条 实体月度人工成本支出差额为正数时，实体工资足额按时发放，可进行工资调整、保险增员（调整上限不得超过支出差额），上述调整后的人工成本支出余额部分划入实体专款账户，月度累计。

第十二条 实体月度人工成本支出差额为负数时

（一） 人工成本支出差额与月度累计余额抵减后仍为负数时，由实体总经理向公司借款后发放实体工资，借款未审批前按照实体月度人工成本应支出总额先员工后管理人员逐级进行发放，差额部分待借款审批后进行补发，应发除新员工、调岗员工工资可调整外其他不作涨薪调整。

借款流程参照

（二） 当借款累计额达到上年度月度平均工资总额的30%时，不可再继续借款，其中借款后的差额部分从实体总办人员工资中暂扣（实体驻店总经理提出工资暂扣名单及金额，由薪酬绩效管理部工资中暂扣）。

（三）连续三个月人工成本差额出现负数且借款累计额已达到上年度月度平均工资总额的30%时，总办人员工资下调一档（在控制到指标范围内后进行恢复），其他情形参照财务投资管理中心出具的《效益工资考核说明》执行。

第十三条 实体人工成本支出差额月度进行累计，年度进行考核，若有节余，则节余部分的10%进行奖励实体（具体奖励分配由实体总经理提出分配方案），若依然为负数，则从实体年终奖金中抵扣。 第五章 附 则

第十四条 本办法自发布之日起实施，解释权归公司人才文化管理中心。

人才文化管理中心

二〇一九年四月十九日

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人工成本压降方案

人工成本压降方案

人工成本压降方案

一、降低人工成本是市场经济的客观要求

人工成本是企业劳动工资管理的一项重要指标，是降低劳动消耗，追求投入产出之比，更好地处理好国家、企业和个人三者利益关系的重要课题。企业人工成本是指企业在生产经营和提供劳务活动中所发生的各项直接和间接人工费用的总和。企业人工成本范围包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育培训费用、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工费用。

企业人工成本费用的组成反映了企业的人工成本是企业补偿现有劳动的一般消耗和特殊消耗，维护劳动力再生产等因素所发生的费用，以及企业按照国家法规为职工支付的各种社会保险所发生的费用。

以酒钢1996到1997年人工成本为例。1996年人工成本总额46381.3万元，其中工资总额占85.5%，社会保险费用占9%，职工福利费用占7.5%，职工教育经费占1.3%，劳动保护费占3.8%，职工住房费占1.6%，其他人工成本占1.4%。

1997年人工成本总额49741.7万元，其中工资总额占70%，社会保险费用占13.1%，职工福利费用占10.7%，职工教育经费占1.1%，劳动保护费占3.8%,其他人工成本占1.3%。

1997年年酒钢的从业人员平均人数、企业增加值、产品销售收入、实现利税、成本费用总额和人工成本总额分别是1996年的97.66%、139.49%、117.40%、120.53%、115.36%、107.25%和99.44%。

通过比较可以看出1997年人工成本总额虽然比1996年增加了7.25%，但由于从业人员平均人数的降低幅度远大于职工工资总额的降低幅度，使企业增加值、产品销售收入、实现利税分别提高了39.49%、17.40%、20.53%；同时，1997年人工成本总额、所占当年企业增加值、产品销售收入和成本费用总额的比率与1996年相比都分别降低15.11%、1.88%和1.56%。企业1997年经1996年的企业增加值增加28016万元，产品销售收入增加37136万元，利税增加6519万元。

成本核算管理办法

成本核算管理办法

成本核算管理办法

一、背景

随着企业经营环境的复杂化和竞争的加剧，成本核算变得越来越重要。成本核算管理办法的制定旨在规范企业的成本核算行为，确保成本核算的准确性和透明度，为企业决策提供可靠的依据。

二、目的

本管理办法的目的是确定成本核算的基本原则和方法，明确各项成本的计算方式和核算周期，加强成本管理，提高企业效益。

三、适用范围

本管理办法适用于所有以盈利为目的的企业，在全面、准确核算成本的基础上，进行绩效评估和经营决策。

四、基本原则

1. 实事求是原则：成本核算应以实际发生的业务活动和成本支出为基础，确保数据的真实性和可靠性。

2. 一致性原则：成本核算应遵循统一的会计准则和方法，确保核算结果的一致性和可比性。 3. 公平公正原则：成本核算过程中，应遵守公平公正的原则，不偏袒任何一方。

4. 简洁适用原则：成本核算应采用简洁明了的方法，尽量避免复杂的计算和冗长的程序，以提高工作效率。

五、成本分类

1. 直接成本：直接与生产产品或提供服务直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等。

2. 间接成本：与生产或服务间接相关的成本，如制造费用、间接人工成本等。

3. 固定成本：与产量和销售数量无直接关系，但与企业运营必需相关的成本，如租金、折旧费用等。

4. 可变成本：与产量和销售数量直接相关的成本，如销售费用、包装费用等。

六、成本核算方法

1. 作业成本法：适用于批量生产的企业，按照产品的生产过程进行成本核算。

2. 部门成本法：适用于多部门生产的企业，按照各部门的成本核算原则进行成本分配。 3. 综合成本法：适用于小规模企业，按照统一的成本分摊比例进行成本核算。

七、成本核算周期

成本核算周期应根据企业的实际情况来确定，一般可以选择月度、季度或年度进行核算。

八、监督与控制

企业应建立健全的成本核算监督与控制机制，定期进行成本核算的审查和分析，及时发现和解决问题，确保成本核算的准确性和及时性。

人工成本管理办法

人工成本管理办法

1 建龙钢铁控股有限公司 制度编号：900A102301

制度页数：共13页

人工成本管理办法 编 制 人：季海卿

审 核 人：岳桂菊

批 准 人：张志祥

主办单位：人事行政部人力资源处 发布日期：2007年12月12日

生效日期：2008年01月01日

第一章 总 则

第一条 为了规范人工成本管理，合理地计划、使用、控制人工成本，发挥人力资本的最大潜能，结合国家相关法律、法规，特制订本办法。

第二条 本办法适用于控股公司(包括本部及各钢铁子公司)，其他公司参照执行。

第二章 人工成本构成

第三条 人工成本是指企业在一定时期内，在生产、经营和提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接费用和间接费用的总和。

第四条 按我国劳动部颁发的(1997)261号文件规定，人工成本范围包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本支出。其中，职工工资总额是人工成本的主要组成部分。

第五条 本办法中人工成本的组成明细项目，详见附件四。

第三章 组织机构与职责

第六条 为加强人工成本管理，明确各部门相关职责，特拟订机构职责如下：

人力资源处：

1、人力资源部门是人工成本的归口管理部门；

2、负责编制公司年度人工成本预算、审核，并监督执行人工成本管 2 理办法，对人工成本优化负全面责任；

3、负责薪资总额、激励计划等费用的合理管控；

4、根据地方法律规定确定社会统筹保险缴纳方案；

5、根据公司需求以预算为基础，合理管控培训、招聘费用；

6、按周期（月度、季度、年度）对公司人工成本发生情况进行统计、分析、评估、检讨；

7、依据制度，跟踪、评估各一级单位人工成本预算执行情况；

8、各子公司每月14日前上报人工成本统计报表（附件五）、每季度第一个月20日前上报季度人工成本评估报告(包括预算执行情况分析)。

财务部门：

1、按规定支付人工成本各项目费用；

2、根据公司规定对人工成本费用对应会计科目列支，详见附件四《人工成本各项目列支会计科目》；

人工成本管控措施及优化方案

人工成本管控措施及优化方案

人工成本管控措施及优化方案

1、采用行政职能外包制度，以减少人工成本；

2、采取合理的激励和考核，激发员工的积极性，减少人工成本；

3、改善工作环境，采用模块化办公，使各部门更有效的工作；

4、尽量在内部就能解决的问题，采取自主解决办法，减少外部聘用人员的成本；

5、建立全员培养体系，不断提升员工素养和能力，提高工作效率和质量；

6、采取加班和计划外加班有序化管理，完善排班制度，减少加班人力成本；

7、引入精细管理，实现精细化管理，节省人力成本；

8、采取合理的检查机制和激励制度，在执行的过程中，有效监督控制工作，确保人工成本的有效成本控制；

9、实行灵活的用工方式，科学管理、分配工作，提高综合效率，减少人工成本。